TBE華x財務(wù)知識管理資料

1、目目錄錄 投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測）投資效果考核評估現(xiàn)金管理組工作職責票據(jù)管理組工作職責第一部分 投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費投資預(yù)算開辦費投資預(yù)算其它墊付的流動資金固定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)分類與折舊年限 房屋建筑物20年 機械設(shè)備10年 電子設(shè)備5年 運輸設(shè)備5年 其它設(shè)備5年固定資產(chǎn)預(yù)算 折舊費計算 假設(shè)機械設(shè)備的總投資額合計100萬元，殘值率為10%。則機械設(shè)備的年折舊額100*（1-10%）/10=9萬元月折舊費10/12=0.83萬元固定資產(chǎn)預(yù)算 明細固定資產(chǎn)表中填列 分類5大類 型號 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價和使用年限計算未來使用的每一類設(shè)備的每月

2、攤銷金額。 裝修費 店內(nèi)地面裝修 店外地面、停車場整修 墻體裝修 頂棚裝修 線路、燈具等 室外裝修 消防裝修 其他應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費用。 裝修費預(yù)算 每平方米的裝修價格 根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修價格 華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定裝修費預(yù)算裝修費預(yù)算 裝修費攤銷 統(tǒng)一按10年進行攤銷 攤銷費用計算如裝修費合計150萬元，則年攤銷費=150/10=15萬元月攤銷費=15/12=1.25萬元|開辦費指籌建期間的費用，主要包括：z人員工資z辦公費z培訓(xùn)費z差旅費z注冊登記費z籌建期間的租金和水電費z開業(yè)慶典費z低值易耗品z其他開辦費

3、預(yù)算開辦費預(yù)算 按照財務(wù)制度的規(guī)定，開辦費在開業(yè)當月一次攤銷進入成本，計入當期損益。 存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動資金流動資金 由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金 食品 非食品 百貨 電器 生鮮 雜項流動資金 其他流動資金： 房屋押金 水電費押金 超市備用金 其他損益預(yù)測 損益預(yù)測包括： 各期損益預(yù)測 投資回收期預(yù)測損溢預(yù)測 損益預(yù)測（業(yè)績預(yù)測）的內(nèi)容： 自營、分租營業(yè)額（發(fā)展部提供） 毛利率 自營毛利率-采購部 分租毛利率-發(fā)展部 其他經(jīng)營收入（通道收入） 超市費用（可控、不可控）損溢預(yù)測 預(yù)測的期限 2002年按月預(yù)測 新店按月預(yù)測12個月?lián)p溢預(yù)測 盈虧平衡點營

4、業(yè)額 盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況下的營業(yè)額。 實際營業(yè)額應(yīng)大于平衡點營業(yè)額。 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出合計損溢預(yù)測|投資回收期z指初始投資額全部回收所需要的期限。z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明已全部收回投資。z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資尚未回收。損溢預(yù)測|折現(xiàn)率z以當時的貸款利率為主要依據(jù)。z表中的折現(xiàn)率可以更改。報批程序 編制時間要求 財務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。 公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報區(qū)域總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報總部發(fā)展部及財務(wù)部 總部7日內(nèi)給予答復(fù)第二部分

5、投資考核評估 目的：評價效果和提供分析、決策依據(jù)。 時間：開業(yè)及以后各期 數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財務(wù)部提供，差異分析由相關(guān)部門分析?？己嗽u估 考核內(nèi)容 初始投資考核 開業(yè)后的跟蹤考核初始投資額的考核 初始投資考核 固定資產(chǎn) 裝修費 開辦費 存貨占用資金 其他流動資金初始投資額的評估 在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù) 由財務(wù)部門填列表格（除存貨占用資金） 由各相關(guān)部門提供分析差異說明初始投資額的評估 發(fā)展部負責以下分析說明 時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容 固定資產(chǎn)、裝修費、開辦費 房屋水電押金初始投資額的評估 營運部 時間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) 內(nèi)容： 超市備用金 其他初始投資額的評估 采購部 開業(yè)后

6、3個月財務(wù)部門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù) 商品部5日內(nèi)作出差異分析報告投資考核 目的：考核實際是否達到預(yù)算要求，是否符合投資目的。 內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，并分析差異原因。投資考核 考核跟蹤期 開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差異 6個月后按季編制表格并分析差異 一年後并入正常超市分析投資考核 表格的編制由財務(wù)部門負責 各相關(guān)部門在收到差異表格后的10內(nèi)提交差異分析報告投資考核 采購部 自營毛利率 其他經(jīng)營收入投資考核 營運部 營業(yè)額（開業(yè)后6個月后） 超市費用 營業(yè)外收支 員工人數(shù) 可控費用率 處置資產(chǎn)的損失（或收益）投資考核 發(fā)展部 營業(yè)額（開業(yè)6個月內(nèi)） 分租毛利率 租金 平均租金水平

7、增加的投資投資考核 投資回收年限第三部分 工作流程 現(xiàn)金管理組 票據(jù)管理組 駐店財務(wù) 相關(guān)制度 現(xiàn)金管理組 調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單 換取零鈔，確保營運需要 合理配備零鈔 與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金 抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款 一日二次不定時對收銀機進行抽盤 抽盤比例為收銀機的1/3現(xiàn)金管理組 收繳營業(yè)款 參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行 收取支票 參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行現(xiàn)金管理組 收付現(xiàn)金、報銷費用 收取零星款項 按有關(guān)規(guī)定報銷費用 款項核對 核對收銀員長短款 核對信用卡進帳情況現(xiàn)金管理組 登記現(xiàn)金日記帳 每日及時登記現(xiàn)金日記帳 核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額 管理現(xiàn)金房 保險

8、柜的管理 鎖匙的管理票據(jù)管理組 業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞 審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù) 審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) 將審核后的單據(jù)傳財務(wù)部票據(jù)管理組 相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管 建立檔案登記制度 定期進行分類整理、封箱存檔 按規(guī)定對存檔單據(jù)進行銷毀票據(jù)管理組 審核費用 收取經(jīng)營主管部門經(jīng)理審核的費用報銷單據(jù) 按規(guī)定審核單據(jù) 編制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組 編制費用報銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財務(wù)部票據(jù)管理組 物料用品的監(jiān)督管理 監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況 參與物料定額的制定 分析物料消耗情況，提出改進建議票據(jù)管理組 固定資產(chǎn)的維護與保管 建立固定資產(chǎn)臺帳 統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標

9、簽 組織固定資產(chǎn)盤點，出具盤點報告 辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢手續(xù)票據(jù)管理組 商品盤點 審核門店的盤點錄入數(shù)據(jù) 打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因 出具盤點盈虧報告票據(jù)管理組 監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作 檢查現(xiàn)金管理組的備用金 檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄 現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足 對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見票據(jù)管理組 發(fā)票（收據(jù)）的管理 設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿 對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況進行檢查 對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進行培訓(xùn) 月末進行分類整理，封箱保管駐店財務(wù) 審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進行會計處理 對當?shù)夭少彽纳r商品進行結(jié)算 負責費用的審核及報銷 負責稅款的申報及繳納 負責檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作 接受二級公司財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)相關(guān)規(guī)定 現(xiàn)金管理組管理制度 安全保障制度 業(yè)務(wù)管理制度 考勤制度 考核制度 鎖匙管理制度相關(guān)規(guī)定 營業(yè)款收繳管理辦法 現(xiàn)金收繳管理辦法 支票收繳管理辦法 信用卡操用辦法相關(guān)規(guī)定 收銀長短款管理辦法 長短款的內(nèi)容 處理原則 調(diào)