道路建設(shè)工程全過程跟蹤審核實施方案

1、全過程跟蹤審核項目實施方案一、審核目的、原則及審核依據(jù)（一）審核目的為了更好的保證 * 縣城民營區(qū)工業(yè)新區(qū)道路連接線（* 路）道排工程（以下簡稱本工程） 建設(shè)項目全過程跟蹤審核服務(wù)質(zhì)量，協(xié)助建設(shè)單位對本工程的項目管理， 有效降低工程造價，充分發(fā)揮建設(shè)資金的投資效益，降低投資風(fēng)險， 促進廉政建設(shè)， 發(fā)揮造價管理的核心作用， 針對建設(shè)項目決策設(shè)計、交易（招投標）、施工、竣工的不同階段，依據(jù)相關(guān)規(guī)范編制審核各階段的工程造價成果文件，真實反映各階段的工程造價， 采用一定的方法和措施把工程造價控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi)。確保建設(shè)資金的合理、安全、有效使用；保障項目順利移交資產(chǎn)，保障項目投資合法

2、、合規(guī)。（二）審核依據(jù)1、國家計委關(guān)于重申執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知；2、中華人民共和國招投標法；中華人民共和國合同法；3、關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知；4、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法（財政部財建2004369 號）；5、工程造價業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程；6、工程量清單計價規(guī)范 （2008）、工程量清單計價規(guī)范 （2013）山西省建設(shè)工程工程量清單計價補充規(guī)定（2014）7、山西省建設(shè)工程計價依據(jù)（20011）；8、 與工程造價管理有關(guān)的規(guī)定；9、 其他；1/14（ 1）本項目相關(guān)的招標文件及補充的答疑或說明等、標底、投標文件及補充的澄清或說明等、評標報告、中標通知書

3、；（ 2）工程施工合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同、工程設(shè)備工程材料及物資采購訂購合同、 其它與本項目有關(guān)的合同、 工程設(shè)計變更（現(xiàn)場洽商）令（單）；（ 3）國家主管部委及項目所在地有關(guān)部門頒發(fā)（布）的標準、工程技術(shù)規(guī)范、工程施工規(guī)范、工程驗收標準；（ 4）項目立項的有關(guān)批復(fù)文件、批準的初步設(shè)計及初步設(shè)計概算、批準的修正初步設(shè)計及調(diào)整初步設(shè)計概算；（ 5）與工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價指標及其他有關(guān)的信息資料；（ 6）工程價款支付文件和工程索賠文件；（ 7）其它與工程項目相關(guān)的法律法規(guī)和委托方對與本項目審核的要求等；（ 8）施工單位規(guī)費證書。（三）審核原則在跟蹤審核過程中，

4、我公司依據(jù)山西省工程造價管理辦法（省政府令第 161 號）工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程（中價協(xié) 2002第 016 號）、本工程建設(shè)項目全過程跟蹤審核服務(wù)合同文件及項目全過程跟蹤審核實施細則進行，遵循以下原則和方法：（ 1）事前審核、事中審核和事后審核相結(jié)合；（ 2）技術(shù)經(jīng)濟審查與審核控制和審核評價相結(jié)合；（ 3）以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點， 并充分關(guān)注造價、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；2/14（ 4）做好與建設(shè)工程管理部門、 工程監(jiān)督機構(gòu)、 及其他工程造價咨詢機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。在跟蹤審核過程中，堅持客觀、公正、公平的原則；遵守職業(yè)道德，嚴守秘密，堅持廉潔、高效、實事求是；對出具報告的真實

5、性、合法性、有效性負責；確保投資的合規(guī)合法。二、服務(wù)內(nèi)容（一）工程前期決策及交易審核1、建設(shè)程序合規(guī)性審核（ 1）投資立項合規(guī)性審核；審核項目立項程序是否已按照國家和地方規(guī)定，辦理了各項支持性手續(xù)。（ 2）項目建設(shè)合規(guī)性審核；審核項目建設(shè)是否嚴格按照建設(shè)程序辦理各項手續(xù)，組織建設(shè)。2、審核建設(shè)工程招標文件（含工程量清單、招標控制價）；審核建設(shè)工程勘察合同、設(shè)計合同、施工合同、設(shè)備材料購貨合同；并出具意見及建議。審核重點為：（ 1）招投標方面審核目標：審核和評價招投標環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當性、合法性和有效性； 招投標資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以

6、及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審核內(nèi)容及控制要點：A、施工招投標的審查與評價a、招投標前準備工作的審查與評價。主要檢查招標項目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件， 招投標的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定；是否存在人為肢解工程項目、 規(guī)避招投標等違規(guī)操作風(fēng)險；標段的劃分是否適當，有否標段劃分過細增加工程和管理成本的問題；3/14b、招標文件的審查與評價。 主要檢查招標文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴密，是否全面準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求；c、標底文件的審查與評價。 采取工程量清單報價方式時， 是否按建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范的規(guī)定編制，分部分項工程量及項

7、目特征描述是否準確，有否漏、錯，綜合單價計算是否合理、準確；采取施工圖預(yù)算報價方式時， 檢查其編制依據(jù)是否有效、 內(nèi)容是否完整， 重點檢查工程量計算、單價套用、費用和利潤及稅金計取是否合理、準確；d、開標、評標、定標的審查與評價。主要檢查開標程序是否合規(guī)；評標時是否對投標人投標策略進行評估，是否對投標報價的合理性和完整性進行分析和比較，定標程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。B、監(jiān)理招投標的審查與評價a、招標文件內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準確表述招標人的實質(zhì)性要求；b、開標程序是否符合相關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評標標準是否公正，定標的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。C、主要材料和設(shè)備招投標的審查與評價主要材料和設(shè)備的

8、采購屬于基本建設(shè)投資的重要組成部分，應(yīng)當進行審核。a、招標文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準確地表述招標項目的基本要求，招標材料、設(shè)備的清單和技術(shù)要求是否齊全；b、開標程序是否符合相關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評標標準是否公正，是否受設(shè)計單位推薦廠家意見的限制；c、投標單位對其內(nèi)容澄清解釋時是否對投標內(nèi)容做實質(zhì)性修改，澄清解釋內(nèi)容是否真實、合理；4/14d、定標的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。D、分包工程招投標的審查與評價a、招標文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求；b、總包單位是否有意違反招投標程序，惡意串標欺騙建設(shè)單位；c、評標標準是否公正，定標的程序及結(jié)果是

9、否符合規(guī)定。（ 2）工程量清單、招標控制價審核審核目標：審核工程價格的合法性、 合理性，并出具審核結(jié)果報告。主要審核內(nèi)容及控制要點：A、工程量計算的審核包括：審核施工圖工程量計算規(guī)則的選用是否正確；審核工程量的計算是否存在重復(fù)計算現(xiàn)象；審核工程量匯總計算是否正確；審核施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準等現(xiàn)象。B、定額套用、取費和材料價格的評審包括：審核是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；審核是否按照有關(guān)規(guī)定計取工程間接費用及稅金；審核材料價格的計取是否正確。（ 3）合同方面審查目標：審查和評價合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性。主要審核內(nèi)容及控制要點：A、合同通用內(nèi)容的審查與

10、評價5/14a、訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，是否與招標文件的要求相符合；b、合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件；c、合同是否明確規(guī)定當事人雙方的權(quán)利和義務(wù)；d、合同是否存在損害國家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險。B、合同其他內(nèi)容的審查與評價a、施工合同的審查與評價。主要檢查合同是否明確規(guī)定工程承包范圍、工期、質(zhì)量等，是否與投標承諾一致；合同工程造價計價原則、計費標準及其確定辦法是否合理； 合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責任及其質(zhì)量標準、 檢驗方法；合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適， 質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)規(guī)定； 合同所

11、規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對等， 有無明確的協(xié)作條款和違約責任。b、監(jiān)理合同的審查與評價。主要檢查監(jiān)理單位的資質(zhì)與工程項目的建設(shè)規(guī)模是否相符； 監(jiān)理的業(yè)務(wù)范圍、 責任及應(yīng)提供的工程資料和時間要求是否明確；監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定； 有無明確的協(xié)作條款和違約責任。c、主要材料和設(shè)備合同的審查與評價。主要檢查材料和設(shè)備的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價、結(jié)算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款是否齊全；新材料、新型設(shè)備的價格是否合理， 專利權(quán)是否真實；檢查采購合同與財務(wù)結(jié)算、計劃、設(shè)計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)是否存在脫節(jié)的問題。d、分包工程合同的審查與評價。主要檢查

12、合同是否明確規(guī)定工程范圍、內(nèi)容、工期和質(zhì)量標準；工程計價原則、計費標準及其確定辦法是否6/14合理；分包工程中間驗收、 交工驗收是否符合有關(guān)規(guī)定； 合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適； 分包工程質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)規(guī)定； 所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任。（二）工程施工階段工程審核1、目標：控制工程造價，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，有效降低造價。2、主要審核內(nèi)容：（1）復(fù)核施工組織設(shè)計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案；（ 2）參與重大設(shè)計變更論證會；（ 3）審核圖紙以外工程的經(jīng)濟簽證；（ 4）協(xié)助建設(shè)單位審查合同外報價；（ 5）復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工月（年

13、）結(jié)算，為建設(shè)單位提供當月（年）付款建議書，為建設(shè)單位工程進度款的支付提供依據(jù)；（ 6）對實施過程中采用的新工藝、新材料等影響工程造價的項目進行經(jīng)濟性測算，向建設(shè)單位提供合理意見；（ 7）提供造價管理經(jīng)濟法規(guī)，以及人工、材料、設(shè)備信息等方面的有關(guān)咨詢；（ 8）審查違約事項及索賠和反索賠事項，并提供咨詢意見。3、對以下方面重點審核及控制點為：（1）主要隱蔽工程勘驗的審查與評價，提出意見及建議。主要隱蔽工程及其勘驗的審查與評價的主要內(nèi)容：檢查綜合單價中的項目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實際施工是否與圖紙或變更相一致。（2）主要材料及設(shè)備價格確認的審查與評價提出意見及建議。投標文件中對主要材料和設(shè)備

14、已明確“廠家、規(guī)格、單價”的，與建設(shè)單位、監(jiān)理單位共同進行確認；7/14投標文件中對主要材料和設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，對施工單位提供“廠家、 規(guī)格、單價”進行核實， 提出建議；對招標文件中規(guī)定暫估價的主要材料、設(shè)備給予建議價；參與主要材料及設(shè)備在進場使用和安裝前驗收。（3）工程進度款支付的審查與評價，對審核結(jié)果出具審核報告。工程進度款支付的審查與評價的主要內(nèi)容：A、工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響；B、施工單位填報并經(jīng)建設(shè)工程管理部門審核后的工程價款結(jié)算書是否真實、準確，是否與實際完成的工程量相符；C、檢查工程設(shè)計變更和施工簽證的真實性，并審

15、核計價方式是否與投標報價一致。（4）設(shè)計變更和施工簽證的審查與評價，提出意見及建議。設(shè)計變更和施工簽證的審查與評價的主要內(nèi)容：A、設(shè)計變更的程序是否合理、 合規(guī)，分析變更理由是否充分；對施工單位提出的變更嚴格審查， 防止施工單位利用變更增加工程造價； 對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行分析， 屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的變更應(yīng)提出索賠；對建設(shè)單位提出的工程變更，應(yīng)分析變更的理由是否充分，并對不同的變更方案進行測算和篩選，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。B、檢查設(shè)計變更的真實性，分析設(shè)計變更對工程造價的影響, 提出建議。C、施工簽證的發(fā)生是否真實， 是否為施工圖預(yù)算或工程量清單中未包括的內(nèi)容；施工簽證反映的事

16、項是否準確，涉及工程量核算的計算式及圖紙是否完整； 施工簽證內(nèi)容是否規(guī)范， 是否存在既簽量又簽價、 既簽量又簽消耗、既簽單價及簽總價的問題，提出建議。8/14（5）索賠費用的審查與評價：索賠費用的審查與評價，提出意見及建議。A、施工單位提出的索賠事項是否真實，是否實際發(fā)生； 索賠的內(nèi)容是否準確，責任是否劃分清楚；索賠的程序是否規(guī)范；B、索賠的證據(jù)是否真實， 各類索賠費用的計算是否準確，依據(jù)是否充分。（三）竣工結(jié)算及終期支付進行審核1、審核目標：審核（復(fù)核）工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。2、主要審核內(nèi)容：（1）工程結(jié)算

17、的編制依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整；（2）工程結(jié)算的方式是否正確，是否符合合同的約定；（3）檢查工程設(shè)計變更、施工簽證內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全， 資料是否符合要求；（4）檢查工程設(shè)計變更、 施工簽證的結(jié)算增減項目及工程量計算是否準確，是否存在工程項目和工程量只增不減從而提高工程造價的風(fēng)險；（5）檢查工程設(shè)計變更、施工簽證的結(jié)算項目單價是否準確、合理，合同中有相應(yīng)單價的， 應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的單價； 合同中沒有相應(yīng)單價的， 應(yīng)參照相似或相近項目單價進行調(diào)整； 合同中沒有相似或相近項目單價的， 應(yīng)重新確定項目單價；（6）檢查工程設(shè)計變更、 施工簽證的取費標準是否準確， 是否與合同相符；（7）檢查合同報價中

18、未做項目是否已做減項處理， 計算是否準確； 材料價差的調(diào)整是否合理。9/14（8）與結(jié)算結(jié)算有關(guān)的其他情況。三、服務(wù)項目完成的進度1、工程量清單、招標控制價審核在我公司接收全部完整的資料前提下，在15 日內(nèi)出具審核結(jié)果報告。2、工程進度審核在我公司接收全部完整的資料前提下，在5 日內(nèi)出具審核結(jié)果報告。3、日常咨詢在我公司接收全部完整的資料及了解項目咨詢事項詳細情況的前提下，在 1 至 3 日內(nèi)提出咨詢意見。4、工程結(jié)算審核在我公司接收全部完整的資料前提下，在30 日內(nèi)出具審核結(jié)果報告。四、實施跟蹤審核的保障措施（一）審核質(zhì)量控制措施1、公司質(zhì)量內(nèi)部控制情況山西中立工程造價咨詢有限公司自成立以來

19、就十分重視公司的制度建設(shè)，根據(jù)自身發(fā)展建立了較為完善的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。全過程的質(zhì)量控制體系對于保證項目質(zhì)量是最基礎(chǔ)的一項工作。也是業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的有效措施。我公司內(nèi)部控制體系包括“職業(yè)道德規(guī)范制度”；“執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度”； “業(yè)務(wù)操作規(guī)程” “業(yè)務(wù)檔案管理制度”；“財務(wù)管理制度” ；“人事管理制度”； “執(zhí)業(yè)人員后續(xù)培訓(xùn)制度” ；“財產(chǎn)管理制度”等，確保質(zhì)量優(yōu)質(zhì)、高效完成。2、本項目質(zhì)量控制措施在建設(shè)工程項目工程咨詢審核中，我公司嚴格按照工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程（中價協(xié)2002 第 016 號）的要求，體現(xiàn)公正、公平、10/ 14公開執(zhí)業(yè)原則，誠實信用，講求信譽，堅持廉潔、高效、

20、實事求是。并針對高校建設(shè)在以下環(huán)節(jié)加強控制：（ 1）加強內(nèi)部管理環(huán)節(jié)。 我公司內(nèi)部針對高校項目跟蹤審核制訂 高校項目跟蹤審核內(nèi)部管理制度 ，進一步是跟蹤審核工作規(guī)范化、 效率化。（ 2）實施方案制定環(huán)節(jié)。掌握全局，突出重點，認真搞好前期調(diào)查研究，摸清項目的基本情況， 在此基礎(chǔ)上制訂周密的實施計劃， 明確審核目標，細化跟蹤審核內(nèi)容， 突出審核重點，合理安排審核時間和審核力量。（ 3）跟蹤審核實施環(huán)節(jié)。按照實施方案確定的目標和內(nèi)容實施，按照審核質(zhì)量標準的要求把好每個造價控制環(huán)節(jié)、控制點，做到記錄真實，結(jié)果公平、公正，依據(jù)準確，并針對存在的問題提出對策和建議。（ 4）審核結(jié)果環(huán)節(jié)。單項審核項目要求審

21、核小組要高度重視審核文書質(zhì)量，特別是要注意提高審核結(jié)果報告的質(zhì)量， 對被審核單位提出的意見和建議要符合實際，具有針對性和可操作性。（ 5）在涉及到工程造價的各個環(huán)節(jié)，積極協(xié)助甲方堵塞漏洞，提出合理化建議。為了保證質(zhì)量，我公司根據(jù)項目情況委派技術(shù)負責人奚軍擔任項目負責人，由經(jīng)驗豐富的造價師和造價員組成審核小組。 在咨詢開展前對參加項目審核人員進行統(tǒng)一培訓(xùn)， 熟練掌握項目審核涉及的行業(yè)政策， 熟悉項目情況。在跟蹤審核過程中成立由我公司、被審核單位組成的協(xié)調(diào)小組，定期匯報，并就項目執(zhí)行過程中存在的問題及時溝通， 保證第一時間解決問題，保持項目的順利進展。 在項目實施過程中針對項目存在的問題組建、聘請

22、具有相關(guān)行業(yè)豐富審核經(jīng)驗的專家合力解決，確保充足的人力資源供給。完善內(nèi)控制度，采用合理的質(zhì)量控制流程，針對項目制定合理可行的審核方案，采取項目內(nèi)部交叉抽審、公司內(nèi)部比例抽審的方法，11/ 14經(jīng)嚴格的三級復(fù)核程序 ，切實把業(yè)務(wù)質(zhì)量工作落實到實處， 有效的保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，及時圓滿完成審核任務(wù)。（二）工程造價技術(shù)控制措施我公司從控制工程造價的角度， 在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進行跟蹤核查、記錄。我公司將適時地派駐有關(guān)土石方平衡、地基處理、建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、電氣、綠化等各專業(yè)的造價人員對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、 設(shè)計變更單及工程實物進行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備

23、查記錄，作為變更簽證計價和結(jié)算審核的真實造價依據(jù)。 特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中我公司會特別關(guān)注。我們將竭力做好：1、專業(yè)造價人員及時跟蹤現(xiàn)場，必要時全天跟蹤（如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位）；2、做好跟蹤日志，必要時攝像記錄，形成影像記錄，記錄每天發(fā)生的與造價相關(guān)的事件，作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料；3、參加本工程有關(guān)造價管理的會議；4、對于索賠事件，要重點記錄與跟蹤。派專家把關(guān)，成果堅持三級復(fù)核。（三）組織保障措施我公司在跟蹤審核服務(wù)過程中， 結(jié)合委托方實際工作需要和我公司業(yè)務(wù)操作流程，從審核服務(wù)小組的組成、現(xiàn)場工作、進度安排、到出具審核意見、報告的全過程各個環(huán)節(jié)中采取有力措施，控制每一個環(huán)節(jié)。1、組建最優(yōu)化的服務(wù)團隊，保障人力資源供給選派具有豐富經(jīng)驗的注冊造價工程師擔任項目負責人，由參加過類似項目的人員組成審核小組全過程參與解決實施中的技術(shù)問題。對項目實施12/ 14過程中的難點問題由公司專家委員會及聘請具有相關(guān)專業(yè)豐富審核經(jīng)驗的專家合力解決，確保第一時間解決項目中存在的問題，有效控制造價。2、配備專業(yè)辦公設(shè)施、設(shè)備，提高工作效率我公司為對參加項目的人