Appendix1 CostSavings RevC-Ch-Six-sigma

1、Tyco Electronics成本節(jié)省指導(dǎo)成本節(jié)省指導(dǎo)(Appendix 1)-2Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 計(jì)算六西格瑪項(xiàng)目的財(cái)務(wù)成效計(jì)算六西格瑪項(xiàng)目的財(cái)務(wù)成效(Appendix 1)-3Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 為什么財(cái)務(wù)成效很重要?無論我們是試圖改善一個(gè)交易流程、產(chǎn)品質(zhì)量還是工廠的生產(chǎn)量或效率，都會(huì)涉及到財(cái)務(wù)成效。作為一個(gè)確定要持續(xù)改善的公司，測(cè)量對(duì)于 Tyc

2、o是很重要的。 (注意我們必須要始終如一地作為“一個(gè)統(tǒng)一的公司”進(jìn)行測(cè)量)測(cè)量對(duì)于跟蹤個(gè)人及部門績效是至關(guān)重要的。我們必須每個(gè)季度跟蹤和測(cè)量并作為一個(gè)統(tǒng)一的公司來匯報(bào)財(cái)務(wù)成效。-使用PowerSteering 工具來建立跟蹤機(jī)制。對(duì)于這個(gè)工具的培訓(xùn)可能另外安排。(Appendix 1)-4Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 財(cái)務(wù)成效的跟蹤應(yīng)該放在項(xiàng)目的什么地方 ?流程圖 (見下一頁)-定義并計(jì)劃項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的參與-定義項(xiàng)目的期限并放進(jìn) DMAIC 結(jié)構(gòu)中-關(guān)鍵點(diǎn)包括:項(xiàng)目評(píng)估的初步測(cè)

3、量在穩(wěn)定階段或在控制階段（承諾的）結(jié)束時(shí)更新評(píng)估在每個(gè)月末,實(shí)現(xiàn)的費(fèi)用節(jié)省 需要更新在每個(gè)季度末, 財(cái)務(wù)來審核費(fèi)用的節(jié)省-測(cè)量階段應(yīng)該是12 個(gè)月。測(cè)量實(shí)際開始日期應(yīng)該由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)定義，并由財(cái)務(wù)批準(zhǔn)生效(Appendix 1)-5Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 1.2.3.4.5.定義測(cè)量分析改善控制BB 將項(xiàng)目輸入進(jìn)跟蹤工具中，項(xiàng)目成本在發(fā)生之后再評(píng)估并輸入預(yù)估計(jì)劃的費(fèi)用節(jié)省 (參考財(cái)務(wù)意見，并對(duì)項(xiàng)目成本及收益作概述)。輸入在控制階段期間或結(jié)束時(shí)穩(wěn)定的費(fèi)用節(jié)省并且評(píng)估承諾的費(fèi)用節(jié)省在每

4、個(gè)月末，BB輸入基于實(shí)際成效的已實(shí)現(xiàn)的費(fèi)用節(jié)省。每個(gè)季度末， 財(cái)務(wù)審核 實(shí)現(xiàn)的費(fèi)用節(jié)省并鼓勵(lì)再接再厲! BB 參與項(xiàng)目生命周期項(xiàng)目的費(fèi)用節(jié)省 評(píng)估的凈費(fèi)用節(jié)省應(yīng)該在12個(gè)月的時(shí)間內(nèi)達(dá)到承諾的費(fèi)用節(jié)省 凈費(fèi)用節(jié)省是作為簽訂合同、價(jià)格協(xié)議或降低預(yù)算報(bào)告的結(jié)果實(shí)現(xiàn)費(fèi)用節(jié)省 凈費(fèi)用節(jié)省通過收買合同、發(fā)放PO,或降低預(yù)算來實(shí)現(xiàn)(Appendix 1)-6Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 關(guān)鍵點(diǎn) 六西格瑪財(cái)務(wù)成效總結(jié)作為測(cè)量六西格瑪項(xiàng)目財(cái)務(wù)成效的一部分, Tyco Electronics 采用了通用

5、的種類及測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)來確定與每個(gè)項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用節(jié)省。每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)成效與去年或今年建立的基線比較。然而，同時(shí)，對(duì)于部門及/或單位運(yùn)營計(jì)劃（預(yù)算）的財(cái)務(wù)成效，需要每個(gè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員回顧和審核。所有項(xiàng)目的具體成本必須與每個(gè)項(xiàng)目收入的增加或成本的降低相關(guān)聯(lián)。一般成本(如，六西格瑪資源及培訓(xùn)，外部咨詢師，許可費(fèi)，等。）將作為與凈費(fèi)用節(jié)省相關(guān)的項(xiàng)目用于匯報(bào)。(Appendix 1)-7Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 六西格瑪財(cái)務(wù)成效分類矩陣六西格瑪財(cái)務(wù)成效分類矩陣去年或今年基線影響去年或今年基線影響硬

6、性硬性軟性軟性種類種類 (對(duì)于基線的影響或改變）(對(duì)于基線沒有影響或改變）收入增漲收入增漲 *增加收入避免收入減少生產(chǎn)力成本生產(chǎn)力成本降低成本避免額外成本運(yùn)營資本運(yùn)營資本/ 現(xiàn)金流現(xiàn)金流增加現(xiàn)金 (持續(xù)地）避免額外投資* 硬性預(yù)算對(duì)于收入增漲的影響將與收入增漲產(chǎn)生的毛利相關(guān)。(Appendix 1)-8Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)收入增漲收入增漲 * * 硬性預(yù)算對(duì)于收入增漲的影響將與收入增漲產(chǎn)生的毛利相關(guān)。 種類種類區(qū)域區(qū)域討論意見討論意見如何測(cè)量

7、如何測(cè)量收入增漲-硬性加強(qiáng)制造靈活性* -轉(zhuǎn)換為與收入增漲及業(yè)務(wù)失敗直接相關(guān)的交貨時(shí)間的縮短。 -“硬性”是指那些沒有增加設(shè)備投入的額外業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的收入增漲。 -關(guān)注由于滿足客戶交貨時(shí)間而產(chǎn)生的收入增漲能力。 -改善交付績效不等同于增加庫存。收入增漲 - 軟性客戶返回 / 客戶抱怨 -預(yù)測(cè)潛在的業(yè)務(wù)損失。 -與由于不良品而造成的失敗業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的費(fèi)用節(jié)省。收入增漲-硬性收入增漲-硬性交付績效管理錯(cuò)誤-客戶返回及抱怨減少。 -由于消除錯(cuò)誤而增加收入。 -“硬性”節(jié)省費(fèi)用是由沒有增加額外設(shè)備投入的額外業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入增漲。注意注意: 上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。上面的信息只是提供

8、指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。(Appendix 1)-9Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)生產(chǎn)力成本生產(chǎn)力成本 硬性硬性 -降低購買價(jià)格是“硬性”的費(fèi)用節(jié)省。 -降低受到的檢查是“硬性”的費(fèi)用節(jié)省 除非此人員/職位被消除。 -監(jiān)控人員組成。 -調(diào)換人員可能產(chǎn)生“軟性” 費(fèi)用節(jié)省。 -匯報(bào)不需要我們支付的同等的人工。 -減少加班會(huì)產(chǎn)生“硬性”費(fèi)用節(jié)省。 -減少對(duì)代理的使用可以產(chǎn)生“硬性”費(fèi)用節(jié)省。 -可能的節(jié)省費(fèi)用的來源: -如果購買更少的原材料將會(huì)產(chǎn)生

9、“硬性”費(fèi)用節(jié)省。 -不需要購買一定量的原材料。 -使用標(biāo)準(zhǔn)制造成本來計(jì)算費(fèi)用節(jié)省。 -計(jì)算與補(bǔ)充過程直接相關(guān)的直接成本。 - 如果廢料出售的話，這會(huì)對(duì)收入產(chǎn)生影響。 -必須小心變量及固定成本的使用。成本生產(chǎn)力 -硬性成本生產(chǎn)力 -硬性成本生產(chǎn)力 -硬性不良品成本供應(yīng)商成本, 交付, 服務(wù), 質(zhì)量 -可能產(chǎn)生降低在制品庫存的結(jié)果。生產(chǎn)力效力 (直接成本)注意注意: 上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。種類種類區(qū)域區(qū)域討論意見討論意見如何測(cè)量如何測(cè)量(Appendix 1)-10Rev. A Printed 4/24/2022 20

10、03 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)生產(chǎn)力成本生產(chǎn)力成本 軟性軟性 -節(jié)省費(fèi)用，需要合理的使用廠房空間，有必要對(duì)生產(chǎn)重新分配“釋放”空間。 -如果生產(chǎn)場地重新安排，費(fèi)用節(jié)省將會(huì)是“硬性”的。 -避免購買成本。 -成本節(jié)省將是“軟性”的，直到生產(chǎn)空間被完全利用。 -每平方英尺的成本被認(rèn)為是一般的管理費(fèi)用。 -創(chuàng)造生產(chǎn)更多產(chǎn)品的能力，但是節(jié)省費(fèi)用是一個(gè)“軟性”概念，除非是有需求。 -確定增加票據(jù)/收入或減少訂貨。 -提供更多內(nèi)部資源的機(jī)會(huì) -減少加班。 -當(dāng)你創(chuàng)造更快速的停工檢修時(shí)間時(shí)，將不會(huì)節(jié)省費(fèi)用。 -降低隨時(shí)

11、間而產(chǎn)生的變異。 -降低設(shè)備基礎(chǔ)。 -必須消除成本。如果存在購買成本減少或由于使用年限的延長從而減少折舊，就會(huì)產(chǎn)生“硬性”費(fèi)用節(jié)省如果內(nèi)部能力能夠釋放，就會(huì)產(chǎn)生的“軟性”費(fèi)用節(jié)省 如果能夠減少資源的使用或額外工作，就將成為“硬性”費(fèi)用節(jié)省。成本生產(chǎn)力 -軟性成本生產(chǎn)力 -軟性工具 -開展改善/延長工具壽命的行動(dòng)。房屋面積設(shè)備利用 *成本生產(chǎn)力 -軟性注意注意: 上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。種類種類區(qū)域區(qū)域討論意見討論意見如何測(cè)量如何測(cè)量(Appendix 1)-11Rev. A Printed 4/24/2022 2003

12、 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)詳細(xì)項(xiàng)目分類指標(biāo)運(yùn)營資本運(yùn)營資本 / 現(xiàn)金流現(xiàn)金流種類種類區(qū)域區(qū)域討論意見討論意見如何測(cè)量如何測(cè)量 -項(xiàng)目需要確定在制品。 -硬性費(fèi)用節(jié)省來自于在制品庫存降低的結(jié)果 -這可能對(duì)EBIT產(chǎn)生負(fù)面影響 財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目有充分了解，才能確保建立正確的目標(biāo)。 - 庫存的維護(hù)成本不應(yīng)該作為財(cái)務(wù)活動(dòng)及對(duì)EBIT有沖擊或釋放現(xiàn)金流的方式包括進(jìn)來。 -降低庫存釋放資金。 -實(shí)質(zhì)上與在制品庫存是一致的。 -軟性費(fèi)用節(jié)省應(yīng)該包括由于減少絕對(duì)庫存而產(chǎn)生的費(fèi)用節(jié)省。 -通常在產(chǎn)品線層面上我們有數(shù)據(jù)。 -費(fèi)用節(jié)省可以由獲

13、利過程或?qū)嶋H銷賬數(shù)據(jù)來確定的。運(yùn)營資本 / 現(xiàn)金流 - 硬性降低應(yīng)收款或增加應(yīng)付款 - 釋放資金 - 當(dāng)利益可以隨時(shí)間而持續(xù)保持，硬性費(fèi)用的節(jié)省將被認(rèn)可運(yùn)營資本 / 現(xiàn)金流 - 硬性運(yùn)營資本 / 現(xiàn)金流 - 硬性 /軟性在制品庫存成品及部件庫存注意注意: 上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。上面的信息只是提供指導(dǎo)，因此建議僅把它作為開始點(diǎn)。(Appendix 1)-12Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 六西格瑪項(xiàng)目六西格瑪項(xiàng)目財(cái)務(wù)成效財(cái)務(wù)成效范例范例(Appendix 1)

14、-13Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 財(cái)務(wù)成效范例財(cái)務(wù)成效范例:收入增加收入增加生產(chǎn)力成本生產(chǎn)力成本運(yùn)營資金運(yùn)營資金 (現(xiàn)金現(xiàn)金)(Appendix 1)-14Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 1: 增漲項(xiàng)目在 Tyco 的一個(gè)工廠中的一個(gè)生產(chǎn)步驟目前是滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn) (24小時(shí) x 7 天 / 周)，然而它限制了潛在的銷售量，因?yàn)榭蛻粜枰任覀儺a(chǎn)能更大的產(chǎn)品數(shù)量。對(duì)于我們工廠

15、的另一個(gè)產(chǎn)能極限是超過 1300磅/小時(shí)。有更多的客戶需要購買這個(gè)產(chǎn)品，但由于我們工廠的產(chǎn)能限制，我們無法滿足客戶需求。去年的財(cái)務(wù)狀況是: 銷售12.0 MM$工廠成本 6.0 MM$ (2.0 固定成本，4.0變動(dòng)成本)運(yùn)營及變化成本 3.0 MM$ (1.5 固定成本， 1.5變動(dòng)成本)運(yùn)營收入 3.0 MM$ 六西格瑪項(xiàng)目中的項(xiàng)目Y是要提高這個(gè)瓶頸生產(chǎn)步驟的產(chǎn)量，從1200磅/小時(shí)提高到1300磅/小時(shí)。如果達(dá)到目標(biāo)的話，收入可以從 12.0 MM$ 提高到 13.0 MM$ / 年。 此外，期望每個(gè)單元的變動(dòng)工廠成本由銷售額的33.33% 降到銷售額的 32.00% 。 (Append

16、ix 1)-15Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 1: 增漲項(xiàng)目這個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益是兩層的:首先，可變制造成本由銷售額的33.33% 降低到銷售額的32.00% 。以去年的銷售量來看，這將產(chǎn)生 $159,600 運(yùn)營收入 (12.0 MM$ x (.3333 - .3200).其次, 由于銷售制約于工廠產(chǎn)量, 因此產(chǎn)量的提高將帶來銷售量提高，從而提高財(cái)務(wù)效益。在這個(gè)案例中, 銷售增漲1 MM$，由銷售增漲帶來運(yùn)營收入/EBIT 增加$555,000 (1.0 MM$ x (1 -

17、.32 - .125)。其中， .32是工廠變動(dòng)成本的 %，.125 是其它的變動(dòng)成本。 項(xiàng)目的總收益是:$159,600 來自于可變制造成本+ $555,000 來自于銷售增加產(chǎn)生的收入$714,600 總運(yùn)營收入成效 如果工廠沒有滿負(fù)荷運(yùn)行, 項(xiàng)目的費(fèi)用節(jié)省將只能從變動(dòng)制造成本的降低獲得$159,600。(Appendix 1)-16Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 2: 成本 / 生產(chǎn)力項(xiàng)目一個(gè)產(chǎn)品的最終制造步驟產(chǎn)量差。在去年，產(chǎn)量為 80%。對(duì)于過去4季度的生產(chǎn)信息報(bào)告如下

18、:以前的生產(chǎn)信息Q1Q2Q3Q4產(chǎn)出 (MM yds)1.0001.0001.0001.000人工 (小時(shí))1000100010001000輸入 (MM yds)1.2501.2501.2501.250 輸入原料的滿負(fù)荷成本為 $2.00 / sq yd。 可變成本是 $1.50 / sq yd。 滿負(fù)荷人工成本是 $60 / 小時(shí)。 變動(dòng)人工成本是 $35 / 小時(shí)。 六西格瑪項(xiàng)目完成后，改善了90% 的收益，后4個(gè)季度的生產(chǎn)信息報(bào)告如下: 新的生產(chǎn)信息Q1Q2Q3Q4產(chǎn)出 (MM yds)1.0001.0001.0001.000人工 (hrs)900900900900輸入 (MM yds)

19、1.1111.1111.1111.111運(yùn)營收入的成效是 $208,500 / 季度。 (1,250,000 1,111,000) x $1.50 per sq yard + (100 x $35) = $212,000費(fèi)用節(jié)省來自于減少的原料輸入乘以可變輸入原料成本及可變?nèi)斯こ杀镜墓?jié)省 (注意沒有使用滿負(fù)荷量，這是因?yàn)槿斯こ杀镜慕档团c項(xiàng)目無關(guān)）。(Appendix 1)-17Rev. A Printed 4/24/2022 2003 by Sigma Breakthrough Technologies, Inc. 范例 3: 現(xiàn)金項(xiàng)目一個(gè)業(yè)務(wù)現(xiàn)有的銷售額為 45 MM$ /季度，并且DSO為

20、 1天 (DSO為40天中未完成銷售的天數(shù)。這些天有些是由于差異出現(xiàn)累積滯后造成的。六西格瑪項(xiàng)目就是將由于差異造成的DSO的天數(shù)由5天降低為1天。如果其它都保持不變，這就意味著 DSO將降低4天。） 銷售額及應(yīng)收款 MM$. 過去 4 個(gè)季度 項(xiàng)目過后的 4 個(gè)季度Q1Q2Q3Q4 |Q1Q2Q3Q4銷售額45454545 |47.2547.2547.2547.25應(yīng)收款20202020 |18.918.918.918.9DSO40404040 |36363636 如果DSO 保持在 40, 應(yīng)收款應(yīng)為:21.021.021.021.0這個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)金利益為2.1 MM$ (21.0 18.9)

21、。我們將紀(jì)錄第一季度項(xiàng)目的現(xiàn)金流收益為 2.1 MM$。如果在剩下的3個(gè)季度中 DSO 保持在 36 天，并且在Q2,Q3及Q4期間的銷售收益保持在 47.25 MM$ / 季度，那么在Q2, Q3, 及 Q4季度的收益為 0。 如果銷售額增漲或 DSO下降, 那么在Q2,Q3或Q4將會(huì)有額外收益。這個(gè)范例中需要注意的地方:- 建議使用前面4個(gè)季度的平均DSO值，從而建立比較基線。 如果這會(huì)扭曲真實(shí)收益, 將采用另一個(gè)方法來使用前一個(gè)季度(或 3 個(gè)月)的DSO值。 不建議使用計(jì)劃 DSO數(shù)字作為比較的基線。- 有時(shí)一個(gè)DSO 項(xiàng)目也會(huì)對(duì)運(yùn)營收入產(chǎn)生影響。例如，如果通過減少業(yè)務(wù)差異即能夠使雇員操作差異從3人減少到1