銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

1、銀行存款的核算銀行存款的核算 一、一、 銀行存款開戶的種類銀行存款開戶的種類 2 2、銀行存款開戶的種類：、銀行存款開戶的種類： (1)(1)基本存款賬戶基本存款賬戶 (2)(2)一般存款賬戶一般存款賬戶 (3)(3)臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 (4)(4)專用存款賬戶專用存款賬戶1 1、銀行存款：、銀行存款： 是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)是指企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。的貨幣資金。哪幾哪幾類？類？二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（一）銀行匯票（一）銀行匯票 1 1、概念：、概念： 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票

2、銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 2 2、用途：、用途： 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯字樣的銀行匯票也可以用于取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日票也可以用于取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日起起1 1個(gè)月內(nèi)。個(gè)月內(nèi)。 3 3、特點(diǎn)：、特點(diǎn)： 銀行匯票具有使用錄活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特銀行匯票具有使用錄活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位

3、和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行本票（二）銀行本票（二）銀行本票（二）銀行本票 1 1、概念、概念 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件付確定的金額給收款人或見票時(shí)無條件付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。 2 2、分類、分類 定額本票定額本票不定額本票不定額本票1000元元5000元元 10000元元50000元元（三）商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票 （三）商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票 1 1、概念：、概念： 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支

4、付確定的金額給收款人或者持票定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。人的票據(jù)。 2 2、分類：、分類： 商業(yè)承兌匯票：商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌由銀行以外的付款人承兌銀行承兌匯票：銀行承兌匯票：由銀行承兌，由在承兌銀行開由銀行承兌，由在承兌銀行開 立存款賬戶的存款人簽發(fā)。立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 （四）支票（四）支票 轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票（四）支票（四）支票1 1、概念：概念： 支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?；蛘叱制比?/p>

5、的票據(jù)。2 2、分類：、分類： 現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬普通支票：即可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬普通支票：即可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬3 3、知識(shí)要點(diǎn)、知識(shí)要點(diǎn)： 1 1）支票適用于同城結(jié)算）支票適用于同城結(jié)算 2 2）支票的提示付款期為自出票日起）支票的提示付款期為自出票日起1010日內(nèi)；日內(nèi)； 3 3）轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓 4 4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票（五）信用卡（五）信用卡 （五）信用卡（五）信用卡 1 1、概念：、概念： 信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向信用卡是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)

6、人發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。用的特制載體卡片。 2 2、分類：、分類： 1 1）按使用對(duì)象分）按使用對(duì)象分 單位卡單位卡個(gè)人卡個(gè)人卡2 2）按信用等級(jí)分）按信用等級(jí)分 金卡金卡普通卡普通卡3 3、使用要點(diǎn)、使用要點(diǎn) 信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期限最長(zhǎng)為限最長(zhǎng)為6060天，透支利息，自簽單日或銀行記賬日起天，透支利息，自簽單日或銀行記賬日起1515日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過1515日按日息萬分之十計(jì)日按

7、日息萬分之十計(jì)算，超過算，超過3030日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。之十五計(jì)算。 （六）匯兌（六）匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。兌結(jié)算方式。 （七）托收承付（七）托收承付 1 1、概念：、概念： 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向后委托銀行向異地異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式

8、。承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2 2、知識(shí)要點(diǎn)：、知識(shí)要點(diǎn)： 1 1）使用承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必）使用承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2 2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 3 3）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000010000元，新元，新華書店系統(tǒng)

9、每筆金額起點(diǎn)為華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為10001000元。元。 4 4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算承付結(jié)算 5 5）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷雙方必須簽訂）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷雙方必須簽訂購(gòu)銷合同，并在合同上寫明采用托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷合同，并在合同上寫明采用托收承付結(jié)算方式 6 6）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，付款人承付貨款分）采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款（期限為驗(yàn)單付款（期限3 3天）與驗(yàn)貨付款（期限天）與驗(yàn)貨付款（期限1010天）兩天）兩種，這在雙方簽訂合同時(shí)約定。種，這在雙方簽訂合同時(shí)約定。 7

10、 7）購(gòu)貨企業(yè)提出拒絕付款時(shí)，必須填寫）購(gòu)貨企業(yè)提出拒絕付款時(shí)，必須填寫“拒絕付拒絕付款理由書款理由書”，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。合同上的有關(guān)條款。 托 收 承 付 通知收款 銀行受理 辦理托收手續(xù) 同意承付 通知承付 劃 款 寄 送 票 據(jù) 收 款 單 位 （ 銷 方 ） 付 款 單 位 （ 購(gòu) 方 ） 收 款 單 位 開 戶 銀 行 付 款 單 位 開 戶 銀 行 發(fā) 貨 （八）委托收款（八）委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款收取款項(xiàng)委托收款是收款人委托銀行向付款收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。的結(jié)算方式。 無論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、無論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)收取同城債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)收取同城或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話費(fèi)等付款人眾