內(nèi)部控制麥德龍

1、 麥德龍麥德龍之內(nèi)部控制之內(nèi)部控制指導(dǎo)老師指導(dǎo)老師：資料搜集資料搜集：PPTPPT制作制作：L o g oL o g oCompany Logo目錄目錄1 1麥德龍的背景介紹麥德龍的背景介紹 2 2麥德龍內(nèi)部控制簡(jiǎn)介麥德龍內(nèi)部控制簡(jiǎn)介3 3麥德龍相關(guān)視頻麥德龍相關(guān)視頻4 4內(nèi)部控制內(nèi)部控制PPTPPT制作心得制作心得L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的背景麥德龍的背景v1964 1964 年，在商業(yè)領(lǐng)域中，一個(gè)嶄新理念和管理方年，在商業(yè)領(lǐng)域中，一個(gè)嶄新理念和管理方式在德國(guó)誕生了，這就是麥德龍。式在德國(guó)誕生了，這就是麥德龍。v麥德龍股份公司（麥德龍股份公司（Metro A

2、GMetro AG）常稱(chēng)作）常稱(chēng)作“麥德龍超麥德龍超市市”，是德國(guó)最大、歐洲第二、世界第三的零售，是德國(guó)最大、歐洲第二、世界第三的零售批發(fā)超市集團(tuán)。批發(fā)超市集團(tuán)。v由奧托由奧托拜斯海姆（拜斯海姆（Otto BeisheimOtto Beisheim）創(chuàng)建，目前）創(chuàng)建，目前總部位于德國(guó)的杜塞爾多夫。總部位于德國(guó)的杜塞爾多夫。 v世界世界500500強(qiáng)之一，分店遍布強(qiáng)之一，分店遍布3232個(gè)國(guó)家。個(gè)國(guó)家。 2 2麥德龍內(nèi)部控制簡(jiǎn)介麥德龍內(nèi)部控制簡(jiǎn)介（一）麥德龍的內(nèi)部環(huán)境（二）麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）麥德龍的控制活動(dòng)（四）麥德龍的信息與溝通（五）麥德龍的內(nèi)部監(jiān)督從內(nèi)部控制從內(nèi)部控制5 5要素分析麥德龍

3、要素分析麥德龍1組麥德龍的織架構(gòu)2麥德龍的責(zé)權(quán)分配3麥德龍的人力資源政策4麥德龍的內(nèi)部審計(jì)麥德龍的內(nèi)部環(huán)境 5麥德龍的麥德龍的 企業(yè)文化企業(yè)文化 2 2麥德龍的責(zé)權(quán)分配麥德龍的責(zé)權(quán)分配 自從1996年麥德龍的第一家商場(chǎng)在中國(guó)營(yíng)運(yùn)后，為了加快在中國(guó)的發(fā)展步伐，麥德龍?jiān)群髷?shù)次推動(dòng)人才本地化的經(jīng)營(yíng)策略。如，麥德龍和哈尼爾基金會(huì)將成立麥德龍中國(guó)獎(jiǎng)學(xué)金計(jì)劃，為那些已經(jīng)學(xué)習(xí)過(guò)德語(yǔ)，并且對(duì)批發(fā)業(yè)有興趣的年輕的中國(guó)學(xué)生，提供去德國(guó)的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，完成學(xué)業(yè)后，這些學(xué)生可以選擇在麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)中國(guó)公司擔(dān)任管理工作。 2009年2月，麥德龍開(kāi)始對(duì)中國(guó)區(qū)的中層管理人員進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)化方案和曾被媒體披露的沃爾瑪裁員方案如出

4、一轍，即：一、降職降薪；二、平調(diào)外地；三、補(bǔ)償離職。有內(nèi)部人員爆料這些調(diào)整計(jì)劃早在2009年初就已制定好，只是當(dāng)時(shí)適逢春節(jié)的銷(xiāo)售旺季，計(jì)劃才被拖到到2月份淡季執(zhí)行。由于相對(duì)其他外資巨頭行動(dòng)較晚，在沃爾瑪?shù)娜藛T優(yōu)化措施聚焦了所有媒體的眼球，而招致鋪天蓋地的負(fù)面評(píng)論時(shí)，麥德龍的調(diào)整計(jì)劃并沒(méi)有引起媒體過(guò)多的關(guān)注和輿論抨擊，可以說(shuō)麥德龍的這種跟在“高個(gè)”后面走的方法，使自己的人事調(diào)整成功的避開(kāi)了媒體的關(guān)注和民眾輿論的抨擊。L o g oL o g oCompany Logo4麥德龍的內(nèi)部審計(jì)麥德龍的內(nèi)部審計(jì)v內(nèi)部控制內(nèi)部控制,是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有

5、關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程理保證的過(guò)程:(一一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定;(二二)提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果果;(三三)維護(hù)公司合法權(quán)益維護(hù)公司合法權(quán)益,保障公司資產(chǎn)的安保障公司資產(chǎn)的安全全;(四四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第四條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制和公平。第四條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),重要的內(nèi)部控制重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。第五條制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董

6、事會(huì)審議通過(guò)。第五條 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)基本原則基本原則:獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。密原則。自我評(píng)估獨(dú)立評(píng)估評(píng)估體評(píng)估體內(nèi)控責(zé)任人實(shí)施全覆蓋的審查日常的基礎(chǔ)工作第一道關(guān)內(nèi)審人員實(shí)施重點(diǎn)抽查自評(píng)基礎(chǔ)上的監(jiān)督工作第二道關(guān)以自評(píng)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，落實(shí)精確化管理。以自評(píng)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，落實(shí)精確化管理。 麥德龍的內(nèi)部審計(jì)評(píng)估體系麥德龍的內(nèi)部審計(jì)評(píng)估體系內(nèi)部審機(jī)之自我評(píng)估的程序內(nèi)部審機(jī)之自我評(píng)估的程序制定評(píng)估實(shí)施方案股份公司內(nèi)控評(píng)估工作團(tuán)隊(duì)下達(dá)方案部

7、署工作開(kāi)展自我評(píng)估股份公司各部門(mén)股份公司所屬單位匯總本部及下屬單位自評(píng)結(jié)果形成本單位自評(píng)報(bào)告上報(bào)自評(píng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組審議審核后提交內(nèi)控股份公司內(nèi)控辦我評(píng)估報(bào)告匯總形成自依據(jù)改進(jìn)計(jì)劃落實(shí)改進(jìn)措施依據(jù)改進(jìn)計(jì)劃落實(shí)改進(jìn)措施內(nèi)部審計(jì)之自我評(píng)估組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)之自我評(píng)估組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制評(píng)估工作團(tuán)隊(duì)評(píng)估實(shí)施部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)內(nèi)控辦牽頭，財(cái)務(wù)、信息、法律、各事業(yè)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成流程評(píng)估綜合牽頭部門(mén)業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門(mén)牽頭進(jìn)行對(duì)特定流程內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的評(píng)估，并匯總流程執(zhí)行有效性評(píng)估結(jié)果對(duì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估 內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)是通過(guò)檢查內(nèi)部控制體系的完整性、執(zhí)行的有效性、

8、運(yùn)行的效益性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的持續(xù)性，進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試、分析、審核、評(píng)價(jià)的活動(dòng)，使內(nèi)部控制制度與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、約束機(jī)制相結(jié)合，從而形成自我完善機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)增加價(jià)值服務(wù)。 內(nèi)部控制的審計(jì)評(píng)價(jià)要體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，不僅包括公司經(jīng)營(yíng)管理層面，還要包括公司戰(zhàn)略層面。內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)的目的內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)的目的 理順一個(gè)工作流程 建立二個(gè)工作方案 健全三個(gè)評(píng)價(jià)體系 處理好四個(gè)重點(diǎn)關(guān)系內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)體系內(nèi)容內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)體系內(nèi)容達(dá)到“獨(dú)立、標(biāo)準(zhǔn)、簡(jiǎn)潔、高效”的審計(jì)評(píng)估目標(biāo)。獨(dú)立評(píng)價(jià)流程獨(dú)立評(píng)價(jià)流程制定獨(dú)立評(píng)價(jià)方案、下達(dá)通知書(shū)組織實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)編制獨(dú)立評(píng)估報(bào)告、征求被評(píng)價(jià)

9、單位意見(jiàn)工作底稿內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)獨(dú)立評(píng)價(jià)意見(jiàn)被評(píng)估單位反饋執(zhí)行情況后續(xù)評(píng)價(jià)（必要時(shí)）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定制定年度獨(dú)立評(píng)價(jià)計(jì)劃?rùn)z查控制環(huán)境和部門(mén)控制點(diǎn)執(zhí)行情況。 控制環(huán)境的檢查主要檢查管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程；對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的監(jiān)督控制措施；公司財(cái)務(wù)報(bào)告流程；公司最高管理機(jī)構(gòu)通過(guò)的重大業(yè)務(wù)控制和實(shí)施的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策；集中于公司層面的流程和控制點(diǎn)等，評(píng)估公司層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性。從內(nèi)控是動(dòng)態(tài)管理的角度出發(fā)，審視業(yè)務(wù)的變化、目標(biāo)的變化、風(fēng)險(xiǎn)的變化，檢查公司是否制定及時(shí)調(diào)整控制措施的政策。 獨(dú)立評(píng)價(jià)工作方案獨(dú)立評(píng)價(jià)工作方案-對(duì)公司總部層面對(duì)公司總部層面進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，確定審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10、分析，確定審計(jì)重點(diǎn) 確定評(píng)估對(duì)象。應(yīng)考慮所屬單位發(fā)生重大錯(cuò)漏的可能性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相對(duì)重要性。首先確定具有較高內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn)的單位，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)外部環(huán)境影響因素、控制環(huán)境的有效性、業(yè)務(wù)性質(zhì)和交易量發(fā)生的變化、管理層遭受的壓力及變動(dòng)情況、以往是否出現(xiàn)過(guò)重大內(nèi)控缺陷、接受內(nèi)控評(píng)估及內(nèi)部部審計(jì)等檢查的時(shí)間間隔進(jìn)行判斷。其次考慮對(duì)公司具有重大影響的單位，如某單位資產(chǎn)規(guī)?；蜾N(xiāo)售收入占公司總資產(chǎn)或總收入的5%以上。 建立風(fēng)險(xiǎn)因素及其衡量標(biāo)準(zhǔn)，分析確定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和主要交易類(lèi)型。 建立內(nèi)部控制檢查測(cè)試方法庫(kù)建立內(nèi)部控制檢查測(cè)試方法庫(kù) 規(guī)范評(píng)估要素、統(tǒng)一抽樣數(shù)量和測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)、明確評(píng)價(jià)方法。 內(nèi)控獨(dú)立評(píng)

11、估工作方案內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估工作方案-對(duì)所屬企業(yè)對(duì)所屬企業(yè) 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制全面性和可操作性評(píng)審 內(nèi)部控制成本效益評(píng)審。 權(quán)責(zé)和獎(jiǎng)懲評(píng)審 內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)審 內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)審 信息與溝通評(píng)審 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正評(píng)審 建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)體系 內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估三個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系三個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系企業(yè)文化之五大核心價(jià)值企業(yè)文化之五大核心價(jià)值5麥德龍的企業(yè)文化麥德龍的企業(yè)文化 麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)是現(xiàn)代商業(yè)領(lǐng)域最為成功的業(yè)態(tài)之一。麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)是現(xiàn)代商業(yè)領(lǐng)域最為成功的業(yè)態(tài)之一。麥德龍獨(dú)特的商對(duì)商批發(fā)業(yè)務(wù)模式專(zhuān)注于服務(wù)專(zhuān)業(yè)顧客，麥德龍獨(dú)特的商對(duì)商批發(fā)業(yè)務(wù)模式專(zhuān)注于服務(wù)

12、專(zhuān)業(yè)顧客，包括酒店、餐館、中小型零售商、食堂、企事業(yè)單位，包括酒店、餐館、中小型零售商、食堂、企事業(yè)單位，它們必須進(jìn)行登記，持有顧客卡。這意味著麥德龍不是它們必須進(jìn)行登記，持有顧客卡。這意味著麥德龍不是服務(wù)個(gè)人消費(fèi)者的超市或者大賣(mài)場(chǎng)，而是量身定做滿足服務(wù)個(gè)人消費(fèi)者的超市或者大賣(mài)場(chǎng)，而是量身定做滿足公司、商戶需求的現(xiàn)代批發(fā)模式。公司、商戶需求的現(xiàn)代批發(fā)模式?！霸醋詫?zhuān)業(yè)，服務(wù)專(zhuān)源自專(zhuān)業(yè)，服務(wù)專(zhuān)業(yè)業(yè)”是公司的座右銘。麥德龍中國(guó)為其專(zhuān)業(yè)顧客提供是公司的座右銘。麥德龍中國(guó)為其專(zhuān)業(yè)顧客提供“一站式方案一站式方案”，尤其是豐富的生鮮產(chǎn)品。通過(guò)麥德龍，尤其是豐富的生鮮產(chǎn)品。通過(guò)麥德龍集團(tuán)統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，公

13、司為中國(guó)市場(chǎng)樹(shù)立了新的集團(tuán)統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，公司為中國(guó)市場(chǎng)樹(shù)立了新的標(biāo)準(zhǔn)。早在標(biāo)準(zhǔn)。早在20062006年，麥德龍中國(guó)在所有商場(chǎng)實(shí)施國(guó)際通年，麥德龍中國(guó)在所有商場(chǎng)實(shí)施國(guó)際通行的行的HACCPHACCP（危害分析及關(guān)鍵控制點(diǎn)）這一創(chuàng)新的預(yù)防體（危害分析及關(guān)鍵控制點(diǎn)）這一創(chuàng)新的預(yù)防體系，確保食品安全。系，確保食品安全。 L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的核心價(jià)值簡(jiǎn)述麥德龍的核心價(jià)值簡(jiǎn)述v公認(rèn)的首選批發(fā)商公認(rèn)的首選批發(fā)商 v不斷注重客戶的要求不斷注重客戶的要求和滿意程度和滿意程度 v遵循道德價(jià)值觀遵循道德價(jià)值觀 v公開(kāi)交流、開(kāi)誠(chéng)布公公開(kāi)交流、開(kāi)誠(chéng)布公 v事無(wú)巨細(xì)，不斷創(chuàng)新

14、事無(wú)巨細(xì)，不斷創(chuàng)新 v致力于客戶服務(wù)，物致力于客戶服務(wù)，物超所值超所值 v與供應(yīng)商雙贏合作與供應(yīng)商雙贏合作 v我們的雇員是我們的我們的雇員是我們的重要財(cái)富重要財(cái)富 v形成符合本地市場(chǎng)需形成符合本地市場(chǎng)需求的模式求的模式 v股東價(jià)值持續(xù)增長(zhǎng)股東價(jià)值持續(xù)增長(zhǎng) v努力提高依賴(lài)度和透努力提高依賴(lài)度和透明度明度 v高效率低成本的運(yùn)作高效率低成本的運(yùn)作 1、申請(qǐng)條件：需要哪些文件？ 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本/ 組織代碼證（原件），法人代表身份證（原件），持卡者身份證（原件），介紹信 （原件）2、當(dāng)麥德龍卡丟失時(shí)需要哪些文件再次申請(qǐng)？ 原公司批準(zhǔn)再次申請(qǐng)表。原麥德龍會(huì)員卡注冊(cè)表。持卡者身份證。3、一家公司可以申請(qǐng)幾個(gè)授

15、權(quán)購(gòu)物人？ 注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以下的公司最多可以申請(qǐng)2個(gè)授權(quán)購(gòu)物人 注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上的公司最多可以申請(qǐng)5個(gè)授權(quán)購(gòu)物人嚴(yán)格的會(huì)員制度麥德龍的目標(biāo)設(shè)定麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（二）麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1231麥德龍的目標(biāo)設(shè)定麥德龍的目標(biāo)設(shè)定L o g oL o g oCompany Logo目標(biāo)設(shè)定之使目標(biāo)設(shè)定之使 命命 宣宣 言言v麥德龍是麥德龍是為專(zhuān)業(yè)客戶為專(zhuān)業(yè)客戶和商業(yè)客戶和商業(yè)客戶服務(wù)的現(xiàn)購(gòu)服務(wù)的現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)制商場(chǎng)自運(yùn)制商場(chǎng)。v麥德龍以麥德龍以盡可能低的盡可能低的價(jià)格，為專(zhuān)價(jià)格，為專(zhuān)業(yè)客戶提供業(yè)客戶提供高質(zhì)量的商高質(zhì)量的商品和商業(yè)方品和商業(yè)方案。案。 L o g oL o g

16、oCompany Logo目標(biāo)設(shè)定之獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)理念目標(biāo)設(shè)定之獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)理念v擁有自有產(chǎn)權(quán)的店面擁有自有產(chǎn)權(quán)的店面 ；v禁止禁止1.21.2米以下的兒童進(jìn)入賣(mài)場(chǎng)米以下的兒童進(jìn)入賣(mài)場(chǎng) ；v“透明透明”收銀單收銀單 ；v“會(huì)員制會(huì)員制” ” 超市標(biāo)價(jià)圖麥德龍服務(wù)宗旨L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點(diǎn)麥德龍的基本特點(diǎn)v（一）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所選址上（一）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所選址上 v麥德龍超市通常設(shè)在大城市城鄉(xiāng)結(jié)合麥德龍超市通常設(shè)在大城市城鄉(xiāng)結(jié)合部的高速公路或主干道附近。部的高速公路或主干道附近。v選址適應(yīng)城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，提選址適應(yīng)城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，提前占據(jù)區(qū)位優(yōu)勢(shì)。前占據(jù)區(qū)位優(yōu)

17、勢(shì)。v商圈的輻射半徑通常為商圈的輻射半徑通常為5050公里。公里。 L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點(diǎn)麥德龍的基本特點(diǎn)v（二）超市建筑設(shè)計(jì)（二）超市建筑設(shè)計(jì) v麥德龍倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)業(yè)面積一般為麥德龍倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)業(yè)面積一般為1515，0000002020，000000平方米。平方米。v外部設(shè)有與營(yíng)業(yè)面積幾乎相等的停車(chē)場(chǎng)，外部設(shè)有與營(yíng)業(yè)面積幾乎相等的停車(chē)場(chǎng)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)通常采用高內(nèi)部結(jié)構(gòu)通常采用高4.54.5米的工業(yè)用大型貨米的工業(yè)用大型貨架。架。v貨架間距較大，便于存取貨物的叉車(chē)通過(guò)，貨架間距較大，便于存取貨物的叉車(chē)通過(guò)，完成迅速補(bǔ)貨的工作。完成迅速補(bǔ)貨的工作。

18、L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點(diǎn)麥德龍的基本特點(diǎn)v（三）商品定位（三）商品定位 v通常有通常有2000020000種以上的商品，可滿足客戶種以上的商品，可滿足客戶“一站式購(gòu)物一站式購(gòu)物”的需求。的需求。v食品類(lèi)商品以時(shí)令果蔬、鮮肉、鮮魚(yú)、奶食品類(lèi)商品以時(shí)令果蔬、鮮肉、鮮魚(yú)、奶制品、冷凍品、罐頭、糧食制品、飲料、制品、冷凍品、罐頭、糧食制品、飲料、甜點(diǎn)為主，品種相對(duì)穩(wěn)定。甜點(diǎn)為主，品種相對(duì)穩(wěn)定。v非食品領(lǐng)域的商品則按季節(jié)和顧客需要定非食品領(lǐng)域的商品則按季節(jié)和顧客需要定期調(diào)整。期調(diào)整。v倉(cāng)儲(chǔ)式超市擺設(shè)的絕大多數(shù)商品都是捆綁倉(cāng)儲(chǔ)式超市擺設(shè)的絕大多數(shù)商品都是捆綁式或

19、整箱銷(xiāo)售。式或整箱銷(xiāo)售。L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的基本特點(diǎn)麥德龍的基本特點(diǎn)v（三）商品定位（三）商品定位麥德龍超市圖麥德龍超市圖超市內(nèi)擺放特點(diǎn)：貨架上層用于存儲(chǔ)下層擺放商品2麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析5年內(nèi)新開(kāi)40家店的“理想”到14年共開(kāi)38家店的“現(xiàn)實(shí)”，可以被看作勢(shì)麥德龍的雄心壯志被現(xiàn)實(shí)無(wú)情粉碎的歷程。麥德龍是世界第一的“現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)制“商業(yè)集團(tuán)，于1995年來(lái)到中國(guó)并與中國(guó)著名的錦江集團(tuán)合作，建立了錦江麥德龍現(xiàn)購(gòu)自運(yùn)有限公司，并于1996年時(shí)在上海普陀區(qū)開(kāi)設(shè)了在中國(guó)的第一家商場(chǎng)，并且有頭兩個(gè)月的銷(xiāo)售額就超過(guò)1億元的輝煌業(yè)績(jī)，2003年，麥

20、德龍壯志豪言的宣布未來(lái)5年內(nèi)，在中國(guó)新開(kāi)40家商場(chǎng)，在北京等城市將新開(kāi)4至6家商場(chǎng)；2004年后，則將以每年10家的速度發(fā).然而麥德龍之后在中國(guó)的發(fā)展似乎沒(méi)有他想象中的那么順利，從1996年第一家商場(chǎng)的建立到2002年，麥德龍用6年的時(shí)間開(kāi)設(shè)了18家商場(chǎng)，在2002財(cái)年在中國(guó)創(chuàng)下了經(jīng)銷(xiāo)售5.83億歐元的業(yè)績(jī)。2003年、20042005年、2006年、2007年、2008年在中國(guó)新開(kāi)店的數(shù)量分別為4、2、6、4，4家。而麥德龍是在2003年宣布每年新開(kāi)10家新店的計(jì)劃，只有之后在2006年新開(kāi)的6家商場(chǎng)接近計(jì)劃中的10家店，可以看出麥德龍是以平均每年新開(kāi)店不到3家的速度擴(kuò)張，其中的原因和麥德龍

21、選城市的首要因素相關(guān)。11有限的目標(biāo)顧客 51銷(xiāo)售銷(xiāo)售模式模式41企業(yè)套餐服務(wù)21直郵廣告促銷(xiāo) 麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)3麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)麥德龍的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)31特色化商品營(yíng)銷(xiāo)L o g oL o g oCompany Logo倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略v（一）有限的目標(biāo)顧客（一）有限的目標(biāo)顧客 v麥德龍針對(duì)麥德龍針對(duì)“有限有限”客戶，即只對(duì)工商領(lǐng)客戶，即只對(duì)工商領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)者、群體消費(fèi)層實(shí)行會(huì)員制，會(huì)域的經(jīng)營(yíng)者、群體消費(fèi)層實(shí)行會(huì)員制，會(huì)員必須是具有法人資格的企事業(yè)單位。員必須是具有法人資格的企事業(yè)單位。 L o g oL o g oCompany Logo倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)

22、策略v（二）直郵廣告促銷(xiāo)（二）直郵廣告促銷(xiāo) v 麥德龍超市利用直郵廣告進(jìn)行促銷(xiāo)。它們麥德龍超市利用直郵廣告進(jìn)行促銷(xiāo)。它們向所有會(huì)員每?jī)芍茑]遞一份向所有會(huì)員每?jī)芍茑]遞一份“麥德龍郵麥德龍郵報(bào)報(bào)”。 L o g oL o g oCompany Logo倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略（三）特色化商品營(yíng)銷(xiāo)（三）特色化商品營(yíng)銷(xiāo)v 麥德龍不是單純以?xún)r(jià)格麥德龍不是單純以?xún)r(jià)格 低廉吸引顧客，而是從低廉吸引顧客，而是從 商品入手，以獨(dú)家商品、商品入手，以獨(dú)家商品、 特色商品及自有品牌商特色商品及自有品牌商 品吸引顧客。品吸引顧客。 v 麥德龍的自有品牌商品麥德龍的自有品牌商品 除了日常生活用品還有除了

23、日常生活用品還有 涉及到了五金工具等。涉及到了五金工具等。 L o g oL o g oCompany Logo倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略v（四）企業(yè)套餐服務(wù)（四）企業(yè)套餐服務(wù)v麥德龍公司利用麥德龍公司利用“顧客節(jié)顧客節(jié)”表明企業(yè)對(duì)小表明企業(yè)對(duì)小型工商業(yè)戶的重視，重申以顧客為合作伙型工商業(yè)戶的重視，重申以顧客為合作伙伴、與顧客共同發(fā)展的服務(wù)理念，從而贏伴、與顧客共同發(fā)展的服務(wù)理念，從而贏得了顧客的好感和信任。得了顧客的好感和信任。 L o g oL o g oCompany Logo倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略倉(cāng)儲(chǔ)式超市的營(yíng)銷(xiāo)策略銷(xiāo)售模式銷(xiāo)售模式現(xiàn)付自現(xiàn)付自運(yùn)制商運(yùn)制商場(chǎng)場(chǎng)大型百大型百貨

24、商場(chǎng)貨商場(chǎng)超大型超大型超市超市折扣連折扣連鎖店鎖店 專(zhuān)賣(mài)店專(zhuān)賣(mài)店（五）銷(xiāo)售模式（五）銷(xiāo)售模式麥德龍控制活動(dòng)的設(shè)計(jì) ( (三三) )麥德龍的控制活動(dòng)麥德龍的控制活動(dòng) 麥德龍的 控制活動(dòng)的運(yùn)行 L o g oL o g oCompany Logo控制活動(dòng)之供應(yīng)鏈控制活動(dòng)之供應(yīng)鏈L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍的供應(yīng)鏈管理 建立標(biāo)準(zhǔn)化操作建立標(biāo)準(zhǔn)化操作國(guó)際制販同盟國(guó)際制販同盟 限定客戶降低成本限定客戶降低成本 電腦結(jié)合人腦下單電腦結(jié)合人腦下單限定目標(biāo)群限定目標(biāo)群L o g oL o g oCompany Logo麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍的供應(yīng)鏈管理麥德龍電

25、腦訂單及麥德龍電腦訂單及”緊急手工訂單緊急手工訂單”業(yè)務(wù)員開(kāi)訂單及相關(guān)簽字流程業(yè)務(wù)員開(kāi)訂單及相關(guān)簽字流程麥德龍出具網(wǎng)上模擬發(fā)票麥德龍出具網(wǎng)上模擬發(fā)票儲(chǔ)運(yùn)部送貨流程及回執(zhí)保管儲(chǔ)運(yùn)部送貨流程及回執(zhí)保管開(kāi)具增值稅發(fā)票并交付開(kāi)具增值稅發(fā)票并交付貨款托付及消帳貨款托付及消帳賬款核對(duì)賬款核對(duì)DMDM、店內(nèi)促銷(xiāo)協(xié)議及投訴、店內(nèi)促銷(xiāo)協(xié)議及投訴（四）麥德龍的信息與溝通（四）麥德龍的信息與溝通ADD TEXTADD TEXT信息與溝通在在20世紀(jì)世紀(jì)70年代，麥德龍的年代，麥德龍的最高領(lǐng)導(dǎo)人之一最高領(lǐng)導(dǎo)人之一Conradi先先生就將信息管理的概念帶進(jìn)生就將信息管理的概念帶進(jìn)麥德龍的物流管理。麥德龍麥德龍的物流管理

26、。麥德龍有自己的軟件開(kāi)發(fā)公司有自己的軟件開(kāi)發(fā)公司（MGI），他們從一開(kāi)始就），他們從一開(kāi)始就建立了適合其管理體制的商建立了適合其管理體制的商品管理系統(tǒng)及信息管理系統(tǒng)。品管理系統(tǒng)及信息管理系統(tǒng)。因而可以隨時(shí)對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存的動(dòng)因而可以隨時(shí)對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存的動(dòng)態(tài)有清晰了解，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)態(tài)有清晰了解，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，作出快速反應(yīng)，避免問(wèn)題，作出快速反應(yīng)，避免損失的發(fā)生，從而能在降低損失的發(fā)生，從而能在降低庫(kù)存的同時(shí)提高顧客滿意度。庫(kù)存的同時(shí)提高顧客滿意度。當(dāng)然，采購(gòu)預(yù)測(cè)是影響整個(gè)當(dāng)然，采購(gòu)預(yù)測(cè)是影響整個(gè)供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)測(cè)的供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性將影響到其它各個(gè)環(huán)準(zhǔn)確性將影響到其它各個(gè)環(huán)節(jié)效率，對(duì)成本高低產(chǎn)

27、生直節(jié)效率，對(duì)成本高低產(chǎn)生直接影響。麥德龍有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)接影響。麥德龍有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督人員檢查整個(gè)系統(tǒng)，檢查督人員檢查整個(gè)系統(tǒng)，檢查訂貨數(shù)量和交貨數(shù)量是否相訂貨數(shù)量和交貨數(shù)量是否相符。一般的訂貨程序電腦根符。一般的訂貨程序電腦根據(jù)顧客的需求信息提出采購(gòu)據(jù)顧客的需求信息提出采購(gòu)預(yù)測(cè)，管理者再根據(jù)電腦的預(yù)測(cè)，管理者再根據(jù)電腦的預(yù)測(cè)并參考其它的因素（如預(yù)測(cè)并參考其它的因素（如季節(jié)的變化、促銷(xiāo)計(jì)劃、社季節(jié)的變化、促銷(xiāo)計(jì)劃、社會(huì)上的大型活動(dòng)以及整個(gè)供會(huì)上的大型活動(dòng)以及整個(gè)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)荷能力等）應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)荷能力等）結(jié)合經(jīng)驗(yàn)做出最后訂單決定結(jié)合經(jīng)驗(yàn)做出最后訂單決定信息溝通在配送中的運(yùn)用信息溝通在配送中的

28、運(yùn)用 產(chǎn)品安全是關(guān)乎民生的大事，質(zhì)量保證是更是企業(yè)的立足和發(fā)展之本，麥德龍始終關(guān)注顧客的利益和需求，從防范風(fēng)險(xiǎn)的思路，全面策劃食品安全質(zhì)量體系，從加固上游控制，到提高營(yíng)運(yùn)現(xiàn)場(chǎng)控制，努力建立和完善公司的質(zhì)量保證體系和風(fēng)險(xiǎn)防空體系，為追求顧客滿意度而不斷突破。讓顧客滿意-通過(guò)在整個(gè)供應(yīng)鏈建立質(zhì)量保證體系 (四)麥德龍的信息與溝通由Nordri（ ） 設(shè)計(jì)提供 信息溝通麥德龍商品的配送流程圖麥德龍商品的配送流程圖供應(yīng)商配送中心倉(cāng)庫(kù)改包裝工廠麥德龍采購(gòu)部麥德龍物流部車(chē)隊(duì)麥德龍商場(chǎng)配送流程描述配送流程描述首先，麥德龍采購(gòu)部根據(jù)商場(chǎng)銷(xiāo)售狀況向供應(yīng)商發(fā)出訂單（或退貨通知單）。 下單是電腦結(jié)合人腦下單，在麥德

29、龍，電腦控制系統(tǒng)掌握了商品進(jìn)銷(xiāo)存的全部動(dòng)態(tài)，將存貨控制在最合理的范圍，當(dāng)商品數(shù)量低于安全庫(kù)存，電腦就能自動(dòng)產(chǎn)生訂單，向供貨單位發(fā)出訂貨通知，從而保證商品的持續(xù)供應(yīng)和低成本經(jīng)營(yíng)。其次，物流部根據(jù)采購(gòu)訂貨單（或退貨通知單）向配送中心發(fā)出指令。再次，配送中心根據(jù)指令接受供應(yīng)商送貨（或退貨）。然后，貨物進(jìn)倉(cāng)后開(kāi)始分檢。（部分進(jìn)改包裝廠，將包裝改為最小銷(xiāo)售單位后再回倉(cāng)庫(kù)）再然后，根據(jù)訂單及貨量調(diào)度車(chē)輛運(yùn)送。最后，還要求物流公司提供一些特別的服務(wù)。如：補(bǔ)發(fā)緊急商品的臨時(shí)訂單，高價(jià)商品的轉(zhuǎn)倉(cāng)服務(wù)等。當(dāng)某一商品在A商場(chǎng)銷(xiāo)售一空而在B商場(chǎng)則有一定的庫(kù)存，這時(shí)將商品從B商場(chǎng)轉(zhuǎn)倉(cāng)至A商場(chǎng)就顯出了作用，既保證了A商場(chǎng)

30、的銷(xiāo)售，又沒(méi)有重復(fù)訂貨，避免了B商場(chǎng)的庫(kù)存積壓。五、麥德龍的內(nèi)部監(jiān)督1內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置，監(jiān)督程序和監(jiān)督方法內(nèi)部的監(jiān)督的要求和考慮因素監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷自我評(píng)價(jià)及內(nèi)控資料保管需求信息需求信息1內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置，監(jiān)督程序和監(jiān)督方法內(nèi)部監(jiān)督（內(nèi)控規(guī)范條例）第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等

31、發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部監(jiān)督的意義 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 內(nèi)部監(jiān)督有助于

32、健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系 內(nèi)部監(jiān)督有利于提高內(nèi)部控制施行的有效性。 內(nèi)部監(jiān)督是外部監(jiān)管的有力支持。 內(nèi)部監(jiān)督有利于減少代理成本。內(nèi)部監(jiān)督的組織結(jié)構(gòu)和施行方式 國(guó)外內(nèi)部監(jiān)督的主要模式 英美模式 德國(guó)模式 日本模式 法國(guó)模式 中國(guó)情況 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式 隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén) 與紀(jì)檢、監(jiān)察合署 設(shè)在監(jiān)事會(huì)下 在董事會(huì)下 隸屬于總經(jīng)理2日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督 日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。 在日常工作中獲得能夠判斷內(nèi)部控制執(zhí)行情況的信息 外部反映與公司內(nèi)部信息的反映是否吻合 賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)是否相符 定期與員工溝通 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織

33、結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。 高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目 內(nèi)控環(huán)境的變化 日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的分類(lèi) 年度評(píng)價(jià) 專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告 內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。 設(shè)計(jì)缺陷 運(yùn)行缺陷：烏龍指事件 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 對(duì)內(nèi)控五要素的評(píng)價(jià) 對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià) 信息系統(tǒng)評(píng)價(jià) 企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 制定評(píng)價(jià)方案 實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng) 編制評(píng)價(jià)報(bào)告 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法內(nèi)部控