2015年浙江會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試《會(huì)計(jì)電算化》第一章會(huì)計(jì)電算化概述-浙江財(cái)會(huì)網(wǎng)

1、浙江財(cái)會(huì)網(wǎng) 官方唯一網(wǎng)址：2015年浙江會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)電算化第一章會(huì)計(jì)電算化概述知識(shí)點(diǎn)整理整理來源：浙江財(cái)會(huì)網(wǎng)第一章 會(huì)計(jì)電算化概述 【本章考情分析】 1.主要涉及客觀題（單選、多選、判斷） 2.本章為一般章節(jié) 3.理解記憶第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征（一）、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念 1.會(huì)計(jì)電算化的概念提出 “會(huì)計(jì)電算化”一詞是1981年中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上正式提出來的。會(huì)計(jì)電算化的基本含義，是指以電子計(jì)算機(jī)為主，將現(xiàn)代電子技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具體應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。通俗地說，會(huì)計(jì)電算化就是應(yīng)用計(jì)算機(jī)設(shè)備和配套的軟件替

2、代手工完成會(huì)計(jì)工作的過程?！纠?-1】（單選題）會(huì)計(jì)電算化的概念具體是在那一年被正式提出來的( )。A1953年 B1979年 C1981年 D1993年 【解析】C。 “會(huì)計(jì)電算化”一詞是1981年中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上正式提出來的。 2.“會(huì)計(jì)電算化”的含義狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用； 廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)等。 3.會(huì)計(jì)電算化是一門交叉學(xué)科 會(huì)計(jì)電算化成為會(huì)計(jì)學(xué)的

3、一個(gè)新興分支，是一門融會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為一體的交叉學(xué)科?！纠?-2】（判斷題）會(huì)計(jì)電算化是一門融會(huì)計(jì)學(xué)、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為一體的交叉學(xué)科。 ( )【解析】錯(cuò) 。會(huì)計(jì)電算化是一門融會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為一體的交叉學(xué)科。 4.會(huì)計(jì)電算化的作用 1. 會(huì)計(jì)電算化提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提高了會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量，減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。（1）減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效；（2）縮短了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的周期，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性；（3）提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性。 2.會(huì)計(jì)電算化提高了企業(yè)

4、現(xiàn)代化經(jīng)營管理水平，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理由事后管理向事中控制、事先預(yù)測轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下基礎(chǔ)。 3.會(huì)計(jì)電算化推動(dòng)了會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。5.會(huì)計(jì)電算化的管理體制 1.我國會(huì)計(jì)電算化的管理體制 財(cái)政部管理全國的會(huì)計(jì)電算化工作，地方各級財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作，各單位在遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃的前提下，結(jié)合本單位具體情況，具體組織實(shí)施本單位的會(huì)計(jì)電算化工作。 2. 財(cái)政部管理會(huì)計(jì)電算化的基本任務(wù) 制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施；制定會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度，對會(huì)計(jì)核算軟件及生成的會(huì)計(jì)資料符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況實(shí)施監(jiān)督；促

5、進(jìn)各單位逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)工作水平；組織開展會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn).（二）會(huì)計(jì)信息化 會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過程。相對于會(huì)計(jì)電算化而言，會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。現(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。（三）會(huì)計(jì)軟件 會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。 會(huì)計(jì)軟件具有以下功能： 1.為

6、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入； 2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料； 3.對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。 （四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem，簡稱AIS），是指利用信息技術(shù)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)?！纠?/p>

7、3】（多選題）按照會(huì)計(jì)電算化的服務(wù)層次和提供信息的深度，可分為( )發(fā)展階段。A會(huì)計(jì)核算電算化 B會(huì)計(jì)管理電算化 C會(huì)計(jì)決策電算化 D會(huì)計(jì)分析電算化【解析】ABC。根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。 （五）ERP和ERP系統(tǒng) ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”），是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源

8、（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。 【例4】（多選題） ERP是將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，簡單的說是將企業(yè)( )四大流進(jìn)行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。A物流 B數(shù)據(jù)流 C資金流 D信息流【解析】ACD。企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）

9、、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理，其核心思想是供應(yīng)鏈管理。（六）XBRL XBRL（eXtensib1e Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言（Extensib1e Markup Language）的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 1.XBRL的作用與優(yōu)勢 XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有： （1）提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度

10、和相關(guān)性的信息； （2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率； （3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性； （5）增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性； （6）適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 2.我國XBRL發(fā)展歷程 2003年11月上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報(bào)送系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織；2008年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立；2009年4月，財(cái)政部在關(guān)于全面推進(jìn)我國會(huì)計(jì)信息化

11、工作的指導(dǎo)意見中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。 （二）、會(huì)計(jì)電算化的特征 （一）人機(jī)結(jié)合 在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。 （二）會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化 在會(huì)計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將

12、分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。 （三）數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確 利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會(huì)計(jì)處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工?huì)計(jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤。 （四）內(nèi)部控制多樣化 在會(huì)計(jì)電算化方式下，與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。 第二節(jié) 會(huì)

13、計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊 一、會(huì)計(jì)軟件的基本概念（重點(diǎn)）會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。凡是具備相對獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等。均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。會(huì)計(jì)軟件的配備方式： 企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。 注意：多數(shù)大中型企業(yè)使用的是多用戶型會(huì)計(jì)核算軟件。 （一）購買通用會(huì)計(jì)軟件 通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開

14、發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。目前，我國的通用會(huì)計(jì)核算軟件以商品化軟件為主。 采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有： （1）企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單； （2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求； （3）軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)； （4）軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。 采用這種方式的缺點(diǎn)主要有： （1）軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程； （2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作

15、。 （二）自行開發(fā) 自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有： （1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對性和適用性的會(huì)計(jì)軟件； （2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。 采用這種方式的缺點(diǎn)主要有： （1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時(shí)間的試運(yùn)行； （2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。 （三）委托外部單位開發(fā) 委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)。

16、 采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有： （1）軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度； （2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。 采用這種方式的缺點(diǎn)主要有： （1）委托開發(fā)費(fèi)用較高； （2）開發(fā)人員需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會(huì)延長開發(fā)時(shí)間； （3）開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程； （4）外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。 （四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā) 企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由

17、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有： （1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高； （2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。 采用這種方式的缺點(diǎn)主要有： （1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長； （2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。 (二)、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊 （一）會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成 會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊，是指會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。 （二）會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述 完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括

18、：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。 1.賬務(wù)處理模塊 賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。 2.固定資產(chǎn)管理模塊 固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價(jià)值結(jié)

19、構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。 3.工資管理模塊 工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。 4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊 應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)

20、務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。 5.成本管理模塊 成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。 6.報(bào)表管理模塊 報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析

21、處理等功能。 7.存貨核算模塊 存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。 8.財(cái)務(wù)分析模塊 財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。 9.預(yù)算管理模塊 預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象

22、，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。 利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動(dòng)預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。 10.項(xiàng)目管理模塊 項(xiàng)

23、目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。 該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。 11.其他管理模塊 根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊

24、中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。 總結(jié)：上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目標(biāo)。（二）會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞 會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以

25、便用戶審核登記存貨賬簿。 2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。 3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。 4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。 5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到

26、賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。 6.成本管理模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動(dòng)從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。 7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算

27、的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。 8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。 9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。 11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動(dòng)時(shí)，其信息也可以在采購

28、申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。 第三節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范 一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范 1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。 2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)

29、民族文字界面對照和處理支持。 3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能。 4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能。 5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。 6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。 7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。 8.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案

30、的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。 9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。 10.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會(huì)計(jì)資料的安全、完整。 11.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有。 12.以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。 13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。 14.鼓勵(lì)軟件

31、供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。 15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會(huì)計(jì)軟件開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。 二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范 （一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè) 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。 2.企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。 3.企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。 4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。 5.企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)

32、當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。 6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責(zé)任。 7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。 8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。 9.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)

33、信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。 10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制。 11.處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化；處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效考核等決策支持信息化。 【例1-5】（單選題）會(huì)計(jì)電算化應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)跨級數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到( )的功能。A最初狀態(tài) B最近狀態(tài) C月初狀態(tài) D年初狀態(tài)【解析】D。會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)要及時(shí)備份，防止數(shù)據(jù)因不可抗力或其他原因造成的破壞。如果發(fā)生破壞，應(yīng)提供恢復(fù)功能，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)為最近一次的數(shù)據(jù)。 （二）信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管理 1.對于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。 2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。 3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部