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主講教師：李萌資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點及控制措施審批控制點復(fù)核控制點收付控制點記賬控制點對賬控制點銀行賬戶管理控制點印章保管控制點風(fēng)險控制點風(fēng)險控制點控制目標控制目標控制措施控制措施審批合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)，明確不通級別管理人員的權(quán)限復(fù)核真實性與合法性會計對相關(guān)憑證進行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點收入入賬完整，支出手續(xù)完備出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記記賬真實性出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬，主管會計登記總分類賬對賬真實性和財產(chǎn)安全賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對保管財產(chǎn)安全和完備授權(quán)專人保管資金，定期不定期盤點銀行賬戶管理防范小金庫，加強業(yè)務(wù)管控開設(shè)、使用與撤銷的授權(quán)，是否有賬外賬票據(jù)與印鑒管理財產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印制或購買，票據(jù)由專人保管，印章與空白票據(jù)分開保管，財務(wù)專用章與企業(yè)法人章分開保管

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