會(huì)計(jì)出納管理制度

1、會(huì)計(jì)出納管理制度()會(huì)計(jì)主要職能第一條會(huì)計(jì)制度的制定與執(zhí)行；第二條般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的整理，記錄及有關(guān)憑證，賬冊(cè)，報(bào)表，文件的管理;第三條會(huì)計(jì)報(bào)表，決算報(bào)表的編制，分析和上報(bào)；第四條資本支出與收入的審查事項(xiàng)；第五條分析財(cái)務(wù)報(bào)表，固定資產(chǎn)的管理；第六條每月員工工資結(jié)算表；第七條其他有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理。（二）出納主要職能第八條主要負(fù)責(zé)辦公室有關(guān)的款項(xiàng)和出納會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理；第九條保管現(xiàn)金，銀行往來，票據(jù)等；第十條員工工資發(fā)放；第十一條墊付款的保管及登記；第十二條款項(xiàng)的收付和支票的簽發(fā);第十三條其他有關(guān)出納事項(xiàng)的處理。(三) 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定第十四條按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬，復(fù)帳，報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確

2、，賬目清楚，按期報(bào)賬；第十五條按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)，成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；第十六條妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；第十七條完成總經(jīng)理交付的其他工作。（四）出納制度的規(guī)定第十八條認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；第十九條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)及時(shí)附送銀行，不坐支現(xiàn)金；第二十條嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；第二十一條嚴(yán)管支票與發(fā)票管理制度，編制支票及發(fā)票的使用手續(xù)，手續(xù)可參閱支票管理?xiàng)l例，使用支票需總經(jīng)理簽字后，方可生效；第二十二條積極配合銀行做好對(duì)賬工作；第二十三條配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理

3、；第二十四條完成總經(jīng)理交付的其他工作。第二十五條規(guī)定每周周四把所有“申購(gòu)單”不論金額大小均需總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理外出應(yīng)設(shè)法作出通知，同意后方可先付款再補(bǔ)簽。第二十六條出納員支付申購(gòu)人現(xiàn)金的同時(shí)，需由申購(gòu)人填寫“支付證明單；簽字確認(rèn)，后交給會(huì)計(jì)作記賬憑證。（五）支票、發(fā)票管理第二十七條支票及發(fā)票由出納或總經(jīng)理保管，支票及發(fā)票使用時(shí)必需有領(lǐng)用人的申請(qǐng)證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后將支票及發(fā)票按批準(zhǔn)封頭，加蓋印章，填寫日期用途登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票及發(fā)票領(lǐng)用簿上簽名確認(rèn)。第二十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。（六）現(xiàn)金管理第二十九條公司可以在

4、下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1. 職工工資、津貼；2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 公司日常開支；4. 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十條日常開支庫(kù)存現(xiàn)金為500元，出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付。第三十一條出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“支付證明單”，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提款。第三十二條所有憑發(fā)票，工資單，差旅單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條所有報(bào)銷單總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,全額數(shù)無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由會(huì)計(jì)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，總經(jīng)理審核簽字，出納人員

5、填寫“現(xiàn)金支出證明”憑證，總經(jīng)理簽字確認(rèn)；出納人員按時(shí)發(fā)放當(dāng)月工資，會(huì)計(jì)填寫記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清，每日結(jié)算，賬款相符。（七）會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的材料，均應(yīng)歸檔。第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月，按編號(hào)順序每月裝訂出冊(cè)，標(biāo)明月份,季度，由會(huì)計(jì)人員簽字蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱，復(fù)制，摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（八）處罰辦法第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：1. 超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)

6、金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;2. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；3. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未經(jīng)批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰。（九）解聘制度第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證，賬表，文獻(xiàn)資料等；2. 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的；3. 弄虛作假，營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公款的；在工