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文檔簡介

1、會計手工綜合模擬實訓報告通過為期四周的會計模擬實訓,利用手工做賬的方式,熟悉并掌握了從分析原始憑證口真制記賬憑證-填制各種明細賬和總賬-編制科目匯總表-核對各賬是否相等*制試算平衡表T寫財務報表-整理和裝訂記賬憑證的一整套程序。關鍵詞:登賬、核賬、查賬、扎賬、整理與裝訂引言:選擇手工做賬的方式,為了熟悉并掌握會計基本做賬流程,從而彌補我們兩年來之重視理論學習的缺陷,希望通過本次模擬實訓對我們即將面臨的崗位實習有一定的幫助。正文:專業(yè)考試一結束,學校為了我們能夠更好的適應即將面臨的實習和工作,特意為我們安排了從08月23日09月09日為期兩周的會計手工綜合模擬實習課程,并安排了安存紅老師對我們進

2、行專業(yè)指導。模擬實訓的內容是作為一個會計人員的身份,為河北保定地址機械有限公司處理2010年12月份的相關業(yè)務。在老師的指導下,將12月業(yè)務分為上、中、下三旬,并合理均勻的預期安排在了兩周。一開始我們都是習慣性的看著每一題來填制記賬憑證,感覺這實訓太簡單,沒有多大的意義,幾乎一天就把1旬的憑證填完,大家的進度都相當?shù)目?,也許有要將兩周的工作在一周完成的趨勢。不幸的是老師發(fā)現(xiàn)了很耐心的講述了實際工作中不會有誰會給你將所發(fā)生的業(yè)務編成題交給你的,作為會計人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務的原始單據(jù)。因此,老師希望我們拋棄現(xiàn)成的題,而從分析每一張原始單據(jù)來填制記賬憑證。分析原始單據(jù),這是做賬的第一步。首先

3、,應分析每一張原始單據(jù)的相關性,確定其實歸屬于哪一業(yè)務。其次,得看日期。另外,得看是否有特殊情況。最后,再利用相關專業(yè)知識適當?shù)臅嬁颇?,編制會計分錄,填制記賬憑證。填制時摘要應簡明扼要,會計科目與相關金額應準確無誤,這充分需要我們擁有認真、仔細的態(tài)度。完成了第一步的填制記賬憑證工作,接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬,和相應的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。填制之前,首先得根據(jù)期初余額先開設各明細賬的賬戶,銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本,并且每一筆業(yè)務都得結出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬通常采用活頁式賬本,方便隨時的添加業(yè)務,也無需當每筆發(fā)生時都

4、結出余額。填制時,如果當頁已寫完,需在最后一行摘要寫轉次頁并結出借、貸方及余額,而在下一頁以承上頁并寫下前門的借、貸方,及余額的金額。另外,當填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉,并用藍字作以改正。接下來,根據(jù)每一張記賬憑證編制相應的科目匯總表。手工帳可以先將各會計科目用t'字型賬戶在草稿上結出其借、貸方發(fā)生額,然后再填科目匯總表。保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后,可以填制總賬,當然總賬也可以根據(jù)明細賬填制,只是這種方法相對簡單容易些??傎~的填制工作完成后,就得開始核賬了,記賬憑證與各明細賬、明細賬與明細賬、總賬與明細賬之間核對,從而達到賬賬、賬證、賬實合一。核對無誤后,就可以根

5、據(jù)總賬或明細賬月末余額編制試算平衡表,要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。在準確無誤的情況下,編制資產負債表和利潤表等財務報表。最后一步是整理與裝訂記賬憑證,因為記賬憑證式單位的一份會計資料,需要存檔,并保存15年。作以不得隨意丟棄與銷毀,應妥善保管,在專盯過程之中應找到自己適合的方式將每一張原始單據(jù)附在其對應的記賬憑證后,不得有誤,此項工作是個細致活,應軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好,達到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來的賬本美觀大方,獨具一格。以上就是這兩周一開我所學習和認識到的手工做賬基本程序。當然作

6、為一個會計人員也必須懂得如何查賬,在對賬中發(fā)現(xiàn)錯誤時,查各賬戶的因果關系,分析其錯因和錯源,并及時利用正確的方法作出更正處理。結論:通過這次手工綜合實訓,明確了其做賬的基本方法和程序,深刻認識到作為一個會計人員在懂得基本專業(yè)知識的前提下,具備認真、仔細、耐心、等特點,要具有一種經得起平凡,耐得住寂寞”的心態(tài)。致謝:短暫的兩周實訓時間,我覺得非常充實與快樂,對于目前所取得的經驗和知識,在此感謝經濟系為我實訓安排并提供了一個平臺;感謝安存紅老師對我的耐心指導,使我具備了一個實習者的基本能力與要求;感謝一同奮戰(zhàn)的09會at2班全體同學們,給我營造了一個緊張而積極的學習氛圍??傊@次實訓具有非常大的

7、價值。在此,向各為致謝。篇二:會計手工帳實訓報告【7篇】報告一:會計模擬實習實驗報告授課實驗室:會計實驗室授課地點:授課單位:會計系指導老師:報告二:模擬會計實訓報告一模擬會計目的會計是企業(yè)最主要,最基本的一種工具,是一種最主要,最普及的商業(yè)語言。是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。我們在學校只是學到會計的基礎理論知識,缺乏會計理論在企業(yè)實踐的經驗。學校開展的模擬實訓課,對我們即將畢業(yè)的學生來說極其重要。同其他理論一樣,會計理論來自實踐,同時又能夠對實踐進行指導。學生通過對企業(yè)模擬實訓,加強對所學的會計理論知識的理解與認識,完成理論到實踐

8、的認知過程。理論與實踐是密相連的,只有把書本上學到的理論知識應用到實際的會計實務操作真正掌握這門知識。學校實訓的目的就是提高我們的能力和加強我們的職業(yè)道德精神。二模擬會計實訓的主要內容手工賬的主要內容有:填制原始憑證,設置賬戶,編制會計分錄,填制記賬憑證,編制記賬憑證科目匯總表、總分類賬、明細分類賬、數(shù)量賬,賬項調整,對賬,結賬,編制會計報表。電子賬的主要內容有:1、建立賬套,增加用戶,設置權限,設置基礎檔案,填制記賬憑證,填制報表,審核憑證,自動轉賬定義。2、建立工資賬套,定義計算公式,工資分攤。3、建立固定資產系統(tǒng),控制參數(shù),錄入固定資產原始卡片。三模擬實訓要求(一)手工賬實訓要求1根據(jù)2

9、006年12月份的實際經濟業(yè)務填制原始憑證。2根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3將記賬憑證所記載的有關賬戶金額登記到相應的日記賬,明細賬。4根據(jù)12月份的全部記賬憑證編制記賬憑證科目匯總表。5根據(jù)記賬憑證科目匯總表登記總分類賬薄。6根據(jù)總分類賬期末余額填制資產負債表,并試算平衡。7結算本年利潤,填制利潤分配表。(二)電子賬實訓要求1、根據(jù)企業(yè)信息建立賬套。2、根據(jù)操作員的崗位設置權限,進行賬務分工。3、根據(jù)規(guī)定2002年12月份的實際經濟業(yè)務,填制原始憑證。4、進行銀行對賬5、根據(jù)基礎信息建立工資賬套。6、根據(jù)工資項目定義公式。7、根據(jù)計稅基數(shù)代扣個人所得稅。8、根據(jù)固定資產資料,錄入固定

10、資產原始卡片。四實訓的基本流程(一)手工賬的基本流程首先對取得或自制的原始憑證進行合規(guī)性審核、完整性審核、技術性審核,然后以經濟業(yè)務發(fā)生而引起會計要素增減變動來設置賬戶編制記賬憑證。根據(jù)有關記賬憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬。之后按2006年12月份的全部記賬憑證按相同的會計科目分類編制記賬科目匯總表,再根據(jù)記賬科目匯總表登記總賬和明細分類賬,總分類賬與明細分類賬要同期、同向、等額登記。發(fā)生錯誤的賬薄賬頁用劃線更正法和紅字更正法來更正。然后進行對賬:賬證核對,賬賬核對,賬實核對。結算賬目,最后編制會計報表,將有關記賬憑證,賬頁和報表加封皮并裝釘成冊。(二)電子賬

11、基本流程1、建立賬套一4類編碼一邢加用戶一祓置權限一陞立部門、職員檔案一進行客戶、供應商、地區(qū)分類一港(制記賬憑證一項目目錄錄入一錄入期初余額及借貸方發(fā)生額一出行試算平衡一珅核憑證一鋰行對賬一擊動轉賬定義2、建立工資賬套一歿置工資項目一錄入人員檔案一贄義計算公式一輸入工資數(shù)據(jù)一進行工資分攤3、啟動固定資產系統(tǒng)一進行控制參數(shù)一出行資產分類一錄入固定資產原始卡片4、新增一名用戶并設定為賬套主管,進入總賬對新增的憑證進行審核,然后記賬,結賬。5、賬套輸出五實訓中遇到的困難及解決方法(一)手工賬中遇到的困難及解決方法在實訓之初,由于平時寫字習慣把數(shù)字寫得大,在填寫記賬憑證時,數(shù)字占滿了表格的三分之二,

12、很多憑證填寫不合格。經過多加練習之后,數(shù)字填寫整齊規(guī)范很多,不超過憑證的二分之一,能編制完整、合格的記賬憑證。對賬時發(fā)現(xiàn)總賬登記的科目不齊全,這是由于自己在編制分錄時科目不全。從這檢驗出了自己對結轉損益類知識掌握不牢,在這方面的知識需加強。在編制記賬科目匯總表時,總計的借貸方不平衡,檢查發(fā)現(xiàn)金額登記為數(shù)錯誤。登記憑證、賬簿時容易發(fā)生借貸方向錯誤,金額登記錯誤。所以在做賬時每一步都要謹慎細心,每做完一道工序就核對一遍,盡量減少錯誤,避免帶來不必要的麻煩。(二)電子賬中遇到的困難及解決方法六實訓心得為期一個月實訓課結束了,雖然很繁忙很疲憊,卻從中學到了很多東西。實訓的內容涵蓋了會計學原理,財務會計

13、,管理會計等知識。涵蓋了會計操作的全部基本技能,從建賬,填制和審核原始憑證,記賬憑證到記賬薄以及能熟練用友軟件的運用。能把所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論運用到實際操作中,增強自己的實際操作能力。同時也發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:比如在做實訓時,總是一邊做賬一邊與同學聊天,導致矢誤增多,做會計最忌諱是做賬時不專心,會導致會計信息質量矢真,這一毛病須徹底改掉。雖然在實訓每筆經濟業(yè)務的分錄都校對,但實際工作中還須自己編制會計分錄,在這方面我還存在著一定的不足,今后還得加強練習。做會計,職業(yè)道德是很重要的。我必須加強自身的會計職業(yè)道德,熱愛會計工作,忠于職守,盡職盡責不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄

14、露秘密,不貪不占,尊紀守法,客觀公正,勤學苦練,刻苦鉆研,不斷進取,提高業(yè)務水平。做一名合格的會計人員。篇三:會計手工帳實訓報告會計手工帳實訓報告專業(yè)考試一結束,學校為了我們能夠更好的適應即將面臨的實習和工作,特意為我們安排了從11月14日12月9日為期四周的會計手工帳模擬,并安排了老師對我們進行專業(yè)指導。這次實習我們是以小組的形式完成任務,每個小組2到3個人,圍在一起做帳,這樣有利于同學交流。剛開始實習的第一天,記得老師問我們做賬首先要干些什么,我們當時就回答了填制原始憑證,經過老師的一番講解才弄清做賬的第一步原來是設置賬簿。按照業(yè)務的需要我們設置4本賬簿,總賬,日記賬,資產負債明細賬,損益

15、類明細賬。設置好賬簿我們就根據(jù)實習資料的數(shù)據(jù),將該公司2009年12月各科目的期初余額填寫到賬簿上去,剛開始,我們覺得蠻簡單挺有趣的,誰知一不小心就會寫錯數(shù)字,幸好我們還記得錯帳更正的方法,及時用劃線更正的方法更正過來。接下來,就是分析原始單據(jù)。首先,應分析每一張原始單據(jù)的相關性,確定其歸屬于哪一業(yè)務。其次,再利用相關專業(yè)知識的會計科目,編制會計分錄。最后,我們根據(jù)72筆經濟業(yè)務的會計分錄來填寫記賬憑證。剛一開始我們由于不熟練而且心急導致老是寫錯數(shù)字,我們只好重新?lián)Q一張新的來填制,后來漸漸地就減少犯錯。填寫時我們總結了一定要注意業(yè)務發(fā)生的日期,附件張數(shù)。當業(yè)務需要一張以上憑證填列時,需在憑證編

16、號后再加上一個分數(shù)。完成了填制記賬憑證工作,接下來就是根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬,和相應的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。填制之前,應牢記銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本,并且每一筆業(yè)務都得結出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬通常采用活頁式賬本,方便隨時的添加業(yè)務,也無需當每筆發(fā)生時都結出余額。填制時,如果當頁已寫完,需在最后一行摘要寫轉次頁并結出借、貸方及余額,而在下一頁寫承上頁并抄下前頁的借、貸方,及余額的金額。另外,當填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉,并用藍字作以改正。在填完憑證之后便是登賬了,即登記總賬和登記明細賬。登記總賬是以科目匯總表為依據(jù)的

17、,而科目匯總表是根據(jù)每一張記賬憑證編制的。當日常業(yè)務做到10號時,我們就需要對1T0日的業(yè)務進行科目匯總。先將各會計科目用t'字型賬戶在草稿上結出其借、貸方發(fā)生額,然后再填科目匯總表(匯一)以保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等。之后的匯二(11-20日業(yè)務)、匯三(21-31日業(yè)務)同理即可完成。剛開始編制科目匯總表總是不能結平,一看不平,我們心就亂成一團,后來慢慢靜下心來查找錯誤,發(fā)現(xiàn)很多情況是少計了業(yè)務。最后我們就根據(jù)科目匯總表登記總賬。接下來是根據(jù)每一張記賬憑證登記相應的明細賬,雖然看上去有點像誰都會做的事,可重復如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時

18、我們很細心生怕出錯,但不久就覺得枯燥了,以致于登賬登得錯漏百出,最后我們的三欄明細賬賬簿不夠用,只能用總賬賬簿代替。當完成本月所有業(yè)務后,我們就需要進行對賬,即總賬與明細賬核對,各個對應科目余額相一致時對賬工作就可結束。如果出現(xiàn)總賬與明細賬科目余額不相同的情況時,就查看該科目所涉及到的每筆業(yè)務的原始憑證,查出錯誤并進行改正。改正時我們用紅筆劃橫線劃去錯誤的,再在其上寫出改正后的結果。經過對賬的工作后,我們可以基本保證該賬務處理的正確性。因此我就可以做結賬的工作了,即把所有賬簿中會計科目的余額都給結出來。同時還需要在本月合計處劃兩條紅線,一上一下,上線劃到頭,下線劃到合計處。結算那些數(shù)字是最容易出錯的,必須反復地驗證幾次才能夠確定是否正確。核對無誤后,就可以根據(jù)總賬或明細賬月末余額編制試算平衡表,要求做到

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