施工企業(yè)財務(wù)管理知識點

1、湖北省高等教育自 湖北省高等教育自學(xué)考試大綱 課程名稱：會計原理與工程財務(wù)管理 課程代碼： 04628 第一部分一、課程性質(zhì)與特點 課程性質(zhì)與目標(biāo) 工程財務(wù)管理是工程管理專業(yè)的一門學(xué)科基礎(chǔ)必修課， 將一般企業(yè)的會計知識和財務(wù)管理內(nèi) 容 融入施工企業(yè)中，全面介紹會計和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)體系，更有利于工程管理專業(yè)的學(xué)生 在工作中能 更快適應(yīng)社會的需要。 二、 課程目標(biāo)與基本要求 通過本課程的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生 獲得掌握現(xiàn)代財務(wù)基本理論，具有從事經(jīng)濟管理工作所必需的財務(wù) 管理的業(yè)務(wù)知識和工作 能力， 達(dá)到從事經(jīng)濟管理類工作應(yīng)具備的財務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。 學(xué)生通過學(xué)習(xí)， 要求能掌握： 1 2 3 4 5 6 7

2、8 9 礎(chǔ)。 三、 與本專業(yè)其他課程的關(guān)系 本課程是工 程管理專業(yè)的一門必修專業(yè)基礎(chǔ)課，學(xué)習(xí)此課程需先修會計學(xué)課程，樹立工程領(lǐng)域 學(xué)生的 財務(wù)思想和基本概念、 原理， 該課程的學(xué)習(xí)為后續(xù)工程經(jīng)濟學(xué)、 建筑工程概預(yù)算等課程的財 務(wù)分析、財務(wù)評價等環(huán)節(jié)提供必備知識積累。 工程財務(wù)管理的基本概念、對象、目標(biāo)、原 則、觀念和基本環(huán)節(jié) 資金籌集的必要性、渠道方法和籌資管理 流動資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)和 無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)投資的管理 證券投資管理 利潤及其分配的管理 財務(wù)、成本分析 施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理等方面的基本概念、 基本理論和基本方法， 為學(xué)習(xí)后繼課程及日后的財務(wù)分析評價工

3、作打下 堅實基第二部分一、學(xué)習(xí)目的與要求 考核內(nèi)容與考核目標(biāo) 第一章 總論 （一）了解施工企業(yè)資金運動，財務(wù)管理，資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入和資 金分配， 財務(wù)關(guān)系等概念； （二）熟悉施工企業(yè)由于資金運動形成的財務(wù)關(guān)系、財務(wù)管理 的目標(biāo)，理解利潤最大化、財富（價 值）最大化； （三）了解財務(wù)管理原則； （四）了 解財務(wù)管理環(huán)節(jié)，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析和財務(wù)檢查；掌握施工企業(yè) 財務(wù)管理的相關(guān)觀念。 二、考核知識點與考核目標(biāo) （一）施工企業(yè)財務(wù)管理對象、財務(wù)管 理總體目標(biāo)和財務(wù)管理觀念 識記：施工企業(yè)財務(wù)管理的概念、資金時間價值的含義、名義理解： 系； 應(yīng)用：協(xié)調(diào)不同

4、資金風(fēng)險價 識記：企業(yè)籌資的 應(yīng)用：各階段目標(biāo) 識記：經(jīng)濟體制環(huán)理解：各種環(huán)境的變化對施工企利率和實際利率的含義、 動態(tài)計 算資金時間價值的基本公式、 資金風(fēng)險價值的含義。 施工企業(yè)財務(wù)管理的對象； 施工企業(yè)資金運動的規(guī)律、 施工企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān) 施工企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)；資金時間價值觀念和資金風(fēng)險價值觀念。 利益主體在財務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾；計算資金時間價值；資金時間價值觀念和 值觀念在財務(wù)決策中的具體應(yīng)用。 （二） 施工企業(yè)財務(wù)管理的具體目標(biāo) 資金成本。 理解：籌資管理目標(biāo)、投資管理目標(biāo)、利潤分配管理目標(biāo)。 在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的具體應(yīng)用。 （三）施工企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境 境、市場

5、環(huán)境、金融環(huán)境、財稅環(huán)境和法律環(huán)境的含義。業(yè)財務(wù)成果及財務(wù)決策的影響。 應(yīng)用：針對具體變化的環(huán)境做出合適的財務(wù)決策。第二章 企業(yè)資金的籌集和管理 一、學(xué)習(xí)目的與要求 （一）了解施工企業(yè)籌集資金的目的和基本要求； （二）了解施工企 業(yè)資本金制度， 施工企業(yè)資本金， 國家資本金， 法人資本金，個人資本金和外商 資本金；（三） 熟悉籌資渠道和籌資方式； （四）熟悉自有資金，股票，普通股和優(yōu)先股，記名股和不記 名股，面值股和無面值股，國家股、 法人股、個人股和外商股， A 股、 B 股、 H 股，股票 發(fā)行價格：等價、時價、中間價，吸收直接投資 銀行借款； （五）掌握銀行借款，長期借 款，短期借款，債

6、券，抵押債券和信用債券，短期債券和長期債券， 記名債券和不記名債 券，債券的等價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行； （六）掌握資金成本，資金成本率，長期債 券成本率，優(yōu)先股成本率，普通股成本率，股成本率、 普通股成本率、留存利潤成本率的 計算，加權(quán)平均資金成本率的計算； （七）掌握資金結(jié)構(gòu)的幾個比例關(guān)系及最佳資金結(jié)構(gòu) 決策和調(diào)整方法。 二、考核知識點與考核目標(biāo) （一）企業(yè)資金籌集的渠道和方式、資本金 的籌集、債務(wù)資金的籌集、資金成本的計算。 識記：籌集資金的概念；籌資渠道和籌資方 式的含義；資本金的構(gòu)成；資本金籌集過程中的管 理細(xì)則；普通股、優(yōu)先股、記名股票、 無記名股票、市盈率的基本概念；股份有限公

7、司、有限責(zé)任 公司的基本概念； 公司債券、 抵押債券、 信用債券、 記名債券、 無記名債券、 定期償還債券、 隨時 償還債券、短期債券、長期債券、可轉(zhuǎn)換債券、不可轉(zhuǎn)換債券的含義；溢價發(fā)行、等 價發(fā)行、折價 發(fā)行的含義；基本建設(shè)投資借款、技措借款、流動資金借款的含義；融資租 賃的概念；商業(yè)信用、 預(yù)收工程款、應(yīng)付帳款的概念；資金成本、資金籌集費、資金占用 費的含義。 理解：股份有限公司籌集資金的方式、各種籌集方式的股份額要求和需要遞送 的文件要求及條 件要求；有限責(zé)任公司和獨資企業(yè)籌集資本金的程序、條件和形式；資本 金變動的相關(guān)條件和變動 方式；債務(wù)資金的籌資方式；企業(yè)債券籌資的條件和程序；基本

8、 建設(shè)投資借款、技措借款和流動資 金借款的條件及用途；融資租賃業(yè)務(wù)的特征；融資租賃 的優(yōu)點及不足； 商業(yè)信用的主要形式；資金 成本率的屬性和作用。 應(yīng)用：企業(yè)籌資的渠道 和方式；有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別和籌資差異；債券發(fā)行價 格的確定因素及計 算公式；債務(wù)資金種類、期限及利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合；資金成本率的計算；銀行 借款資金 成本率的計算； 債券資金成本率的計算； 優(yōu)先股股金成本率的計算； 普通股股金成本率的 計 算；留存收益成本率的計算；綜合資金成本率的計算。 （二）企業(yè)籌資的目的、籌集資金 的分類、籌集資金的原則、資金機構(gòu)及其調(diào)整 識記：企業(yè)籌資的目的、類別、原則；資本 結(jié)構(gòu)、最佳資

9、金結(jié)構(gòu)的含義。 理解：資金結(jié)構(gòu)中自有資金、長期債務(wù)資金、短期債務(wù)資金 的比例關(guān)系； 最佳資金結(jié)構(gòu)的兩種 決策方法。 應(yīng)用：具體情況下資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法。 （三） 資本公積金、籌資風(fēng)險及其回避 識記：資本公積金的含義；籌資風(fēng)險、現(xiàn)金性籌資風(fēng)險、 收支性籌資風(fēng)險、財務(wù)杠桿損益的含 義。 理解：資本公積金的主要來源和構(gòu)成。 應(yīng)用： 各種不同籌資風(fēng)險的回避方法。第三章 流動資產(chǎn)的管理一、學(xué)習(xí)目的與要求 （一）了解流動資產(chǎn)的含義和內(nèi)容，熟悉流動資產(chǎn)的特點、營運資金 的含義和財務(wù)意義； （二）理解現(xiàn)金管理的目標(biāo)，掌握貨幣最佳持有量，貨幣資金持有總 成本，熟悉庫存現(xiàn)金的日常管 理內(nèi)容； （三）熟悉應(yīng)收款項、

10、信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)、控制 應(yīng)收賬款發(fā)生額、應(yīng)收賬款最佳持有水平； （四）了解存貨，存貨的歸口分級管理， ABC 控制法； （五）了解施工企業(yè)成本費用的類別； （六）理解在建工程的含義、結(jié)算方式； （七）熟悉工程成本預(yù)測、工程成本計劃、工程成本控制的具體方法和程序； （八）掌握 成本預(yù)測的意義， 內(nèi)容， 作用； （九） 了解成本計劃的內(nèi)容，編制成本計劃的要求； （十） 掌握成本控制的標(biāo)準(zhǔn)， 手段， 組織體系， 材料費用、 工資費用、 期間費用等費用的控制方法。二、考核知識點與考核目標(biāo) （一）流動資產(chǎn)、營運資金的概念、現(xiàn)金管理、材料的管理、 在建工程的管理 識記：流動資產(chǎn)的概念、分類；現(xiàn)金的概念；

11、最高儲備量、最低儲備量、 采購點儲備量；在建 工程在不同結(jié)算方式下的含義；工程成本預(yù)測、工程成本控制、責(zé)任 成本制度的概念。 理解： 流動資產(chǎn)的特點；營運資金的含義和財務(wù)意義；現(xiàn)金管理的目標(biāo)； 庫存現(xiàn)金的使用范圍、 庫存限額、使用程序、管理制度等日常管理內(nèi)容；持有現(xiàn)金的機會 成本、轉(zhuǎn)換成本；施工企業(yè)存貨 的主要內(nèi)容；工程施工成本費用的構(gòu)成；工程預(yù)算成本的 計算程序和預(yù)測方法；工程成本控制的基 本程序、 責(zé)任成本制度的內(nèi)容。 應(yīng)用：現(xiàn)金收支 預(yù)算方法；最佳現(xiàn)金持有量的確定方法；“ABC分析法、經(jīng)濟批量法在材料管理過程中的應(yīng)用；工程直接費和間接費計劃的編制。（二）應(yīng)收帳款的管理 識記：應(yīng)收帳款的含

12、義、機會成本、管理成本、壞帳損失、應(yīng)收帳款帳齡分析。理解：應(yīng)收帳款的目標(biāo)和功能；應(yīng)收帳款成本的構(gòu)成內(nèi)容；信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收帳政策。應(yīng)用：應(yīng)收帳款的日常管理內(nèi)容。（三）在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的管理識記：施工企業(yè)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的概念。理解：施工企業(yè)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品管理的程序。應(yīng)用：產(chǎn)品目標(biāo)成本的計算、產(chǎn)品成本計劃表的編制。第四章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理一、學(xué)習(xí)目的與要求（一）了解固定資產(chǎn)，施工用固定資產(chǎn)和非施工用固定資產(chǎn)，使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和 不需用固定資產(chǎn)，自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)，原始價值、重置價值和凈值；（二）掌握固定資產(chǎn)管理的要點和日常管理的程序；（三）了解固定資產(chǎn)歸口分級管理；（

13、四）熟悉固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊政策；（五）了解無形資產(chǎn)的概念、內(nèi)容和計價等。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）固定資產(chǎn)管理的要點、日常管理的程序、固定資產(chǎn)折舊方法和折舊政策 識記：施工企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的概念；固定資 產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和類別；平均年限折舊法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法的含義；固定資產(chǎn)折舊政策。 理解：施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備的條件；固定資產(chǎn)管理的要點；固定資產(chǎn)歸口 分級管理；固定 資產(chǎn)折舊的意義；固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗；固定資產(chǎn)折舊政策對 企業(yè)財務(wù)活動的影響； 選 擇折舊政策需要考慮的具體因素。應(yīng)用：固定資產(chǎn)日常管理的程序；固定資產(chǎn)清查盤點的方法；固定資產(chǎn)折舊的計算方法。（二

14、）無形資產(chǎn)的管理 識記:無形資產(chǎn)、專利權(quán)、非專有技術(shù)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽的含義。理解：無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)屬性的異同點；無形資產(chǎn)的類別；專利權(quán)的使用價值、 成本的確定 及有效期；非專利技術(shù)的法律特征及成本的確定；土地使用權(quán)的獲得和成本構(gòu)成；商標(biāo) 權(quán)的法律屬 性、商標(biāo)權(quán)與專利權(quán)的異同點；商譽的特征。應(yīng)用：施工企業(yè)無形資產(chǎn)的管理方法。（三）固定資產(chǎn)需要量的查定 識記：施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的意義。理解:施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的程序。應(yīng)用：施工機械設(shè)備需要量、生產(chǎn)設(shè)備需要量的查定和計算方法。第五章固定資產(chǎn)投資的管理一、學(xué)習(xí)目的與要求（一）了解固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序，熟悉項目建議書

15、、可行性研究的內(nèi)容；（二）熟悉項目總投資的估算內(nèi)容和估算方法；（三）掌握建設(shè)項目投資財務(wù)分析的方法和指標(biāo)；（四）熟悉固定資產(chǎn)投資項目不確定分析的因素、盈虧平衡分析的方法、敏感性分析的方法。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）固定資產(chǎn)投資估算、建設(shè)項目投資財務(wù)評價、固定資產(chǎn)投資項目不確定性分析識記：單位生產(chǎn)能力投資估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、概算指標(biāo)估算法。理解：固定資產(chǎn)總投資估算的內(nèi)容，無形資產(chǎn)投資的估算，流動資金投資的估算，投資借款及本息償還的估算，項目投產(chǎn)后的年收入、年成本和年稅金估算；投資收益法的含義及計算分析方法；投資回收期法的含義及計算分析方法；凈現(xiàn)值法的含義及計算分析方法內(nèi)部收益率法的含

16、義及計算分析方法；建設(shè)項目投資分析中的不確定性因素。應(yīng)用：項目財務(wù)狀況的綜合分析；靜態(tài)方法和動態(tài)方法中各種方法的評價優(yōu)勢和劣勢以及具體 方法的適用條件；盈虧平衡分析的分析過程和計算方法；敏感性分析 的分析過程和計算方法。（二）固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序識記：固定資產(chǎn)投資建設(shè)程序的步驟；項目建議書、可行性研究的概念。 理解：固定轉(zhuǎn)產(chǎn)投資項目可行性研究的內(nèi)容。（三）改造項目投資財務(wù)效益評價識記：改造項目投資財務(wù)效益分析的原則和方法。理解：改造項目財務(wù)效益分析計算與新建項目的異同點。一、學(xué)習(xí)目的與要求 （一）了解證券投資的概念、 基本特征；（二）熟悉證券投資的程序; 證券投資的管理（四）熟悉股票投資（三

17、）熟悉債券投資的概念、特點、價格的確定、債券投資的風(fēng)險；的概念、類型、股票價格的影響因素、股票投資收益的評價方法；（五）了解基金證券投資、可轉(zhuǎn)換債券投資以及優(yōu)先認(rèn)股權(quán)投資的管理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）證券投資的特征、程序、債券投資管理、股票投資管理 識記：施工企業(yè)證券投資的概念，證券投資的基本程序，債券的概念，股票、普通股、優(yōu)先股 的概念、市盈率的概念 理解：證券投資的作用、特征；債券的種類及特征；影響債券價格 的因素；債券投資的風(fēng)險；影響股票價格的因素； 股票投資與債券投資的比較應(yīng)用：債券投資收益的評價方法，債券價值的計算，債券到期收益率的計算，股票投資收益的評價模式，零增長股票價值

18、的計算、固定增長股票價值的計算、市盈率的計算方法（二）基金證券投資的管理 識記：投資基金、開放式基金、封閉式基金的概念 理解：投資基金設(shè)立的程 序、基金托管人和基金管理人各自的主要職責(zé)；基金證券與股票、債 券的區(qū)別 應(yīng)用：基金證券投資收益的評價方法（三）可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)投資的管理識記：可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、初始轉(zhuǎn)股比率的概念應(yīng)用：可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股價格的計算、含優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價值和除權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價值的計算。第七章利潤及其分配的管理一、 學(xué)習(xí)目的與要求（一）掌握利潤的形成，禾U潤總額，工程結(jié)算利潤，其他業(yè)務(wù)利潤，管理費用，財務(wù)費用，投資凈 收益，營業(yè)外收入和營業(yè)為支出；（二）了解我國利潤分配

19、的各種歷史辦法，熟悉利潤分配的原則，利潤分配的程序與一般內(nèi)容；（三）了解股份制企業(yè)利潤分配的意義，熟悉制約鼓勵政策的因素，股利政策的選擇以及股利發(fā)放的形式。二、 考核知識點與考核目標(biāo)（一）企業(yè)利潤的作用和構(gòu)成、利潤的分配及股份制企業(yè)利潤 的分配 識記：利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的概念、永久性差 異、時間性差異、股利政策的含義和意義理解：企業(yè)利潤的作用，企業(yè)利潤的構(gòu)成，施工企業(yè)凈利潤的分配順序，股份有限公司凈利潤的分配順序，企業(yè)所得稅的計算和交納，制約股利政策的因素， 提留積累以后分配的股利政策、穩(wěn) 定或穩(wěn)定增長的股利政策、固定分配比率的股利政策、正常股利加額外

20、股利的股利政策，現(xiàn)金股利、股權(quán)股利、債權(quán)股利形式，股權(quán)宣告日、股權(quán)登記日、股權(quán)除息日、股權(quán)發(fā)放日的含義應(yīng)用：股份制企業(yè)對不同股利政策的選擇（二）工程結(jié)算利潤的預(yù)測、施工企業(yè)利潤分配的沿革識記：決策樹理解：工程結(jié)算利潤的兩種測算方法，利用決策樹進(jìn)行決策的過程，企業(yè)獎勵基金辦法、利潤分成辦法、利改稅分配辦法、企業(yè)承包經(jīng)營的利潤分配辦法以及各種方法的不足；（三）產(chǎn)品銷售利潤的預(yù)測 識記：產(chǎn)品銷售利潤的直接計算法、產(chǎn)品銷售利潤的分析計算法 財務(wù)、第八章財務(wù)、成本分析一、學(xué)習(xí)目的與要求 （一）了解財務(wù)成本分析的意義、內(nèi)容；（二）理解掌握比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分析法；熟悉營運能力分析的對象和指標(biāo)；（

21、三）掌握施工企業(yè)收入盈利能力的分析指標(biāo)、資本盈利能力的分析指標(biāo)、資產(chǎn)盈利能力的分析指標(biāo)以及資本保值增值能力的分析指標(biāo)；（四）掌握短期和長期償債能力分析的流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)和分析評價方法；（五）了解企業(yè)成長能力和對社會貢獻(xiàn)能力的分析指標(biāo)及分析方法；（六）掌握杜邦財務(wù)分析體系的內(nèi)容。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）財務(wù)、成本分析的內(nèi)容和方法、營運能力、盈利能力、償債能力、企業(yè)綜合財務(wù)分析 識記：財務(wù)、成本分析的概念，比較分析法、因素分析法、指標(biāo) 分解法的概念，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率的概念，工程結(jié)算收入利潤率、營業(yè)收入利潤率、資

22、本利潤率、每股收益、總資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)凈利率、資本保值增值率、每股凈資產(chǎn)的概念，流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)的概念，經(jīng)營收入增長率、凈利潤增長率、社會貢獻(xiàn)率、社會積累率的概念，杜邦財務(wù)分析體系的概念，資本利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的概念。理解：不同報表使 用人財務(wù)、成本分析的內(nèi)容。 應(yīng)用：比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的應(yīng)用；人力 資源營運能力分析，生產(chǎn)資料營運 能力分析的指標(biāo)和方法的應(yīng)用；收入盈利能力分析、資 本盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本 保值增值能力分析指標(biāo)和方法的應(yīng)用；短期償 債能力和長期償債能力的分析指標(biāo)和分析方法的應(yīng)用； 企業(yè)的成長能力

23、和對社會貢獻(xiàn)能力 的分析指標(biāo)和分析方法的應(yīng)用； 杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用。 （二）工程、產(chǎn)品成本的分析 應(yīng) 用：工程成本分析的步驟、內(nèi)容和方法，產(chǎn)品成本分析的步驟、內(nèi)容和方法 施工企業(yè)合并、收購、分立、 第九章 施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理 一、學(xué)習(xí)目的與要求 （一）了解企業(yè)合并的類型、動機和程序； （二）了解企業(yè)收購的方 式、不同收購方式下的操作程序； （三）了解企業(yè)分立的類型、動機及程序； （四）了解 債務(wù)重組的意義、 債務(wù)重組的方式及其財務(wù)處理、 債務(wù)重組的程序； （五）了解企業(yè)破產(chǎn) 清 算的概念、種類、清算財產(chǎn)、清算財產(chǎn)的范圍、原則及其程序。二、考核知識點與考核目標(biāo) （

24、一）企業(yè)合并、企業(yè)收購和買殼上市的財務(wù)管理、企業(yè)清算 的財務(wù)管理 識記：企業(yè)合并、橫向合并、縱向合并的概念；企業(yè)收購、集中競價交易收購、 要約收購、協(xié) 議收購、買殼上市的概念；企業(yè)清算的概念和種類 理解：企業(yè)合并的動機； 買殼上市的基本要求和優(yōu)越性。 應(yīng)用：企業(yè)合并的程序，要約收購上市公司的程序、協(xié)議 收購上市公司的程序，企業(yè)解散清算 的程序，企業(yè)破產(chǎn)和破產(chǎn)清算的程序。（二）企業(yè)分立、企業(yè)債務(wù)重組的財務(wù)管理 識記：企業(yè)分立的概念、企業(yè)債務(wù)重組的概念理解： 企業(yè)分立的動機；企業(yè)債務(wù)重組的意義、方式及其財務(wù)處理 應(yīng)用：企業(yè)分立的程序，協(xié)商進(jìn)行債 務(wù)重組的程序、法院裁定債務(wù)重組的程序 第三部分一、

25、考核的能力層次表述 有關(guān)說明與實施要求 本大綱在考核目標(biāo)中，按照 “識記 ”理“解 ”應(yīng)“用 ”三個能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次、 、要求。各能力層次為遞進(jìn)等級關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的含義，并能正確認(rèn)識和表述，是低層次的要求。理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、 方 法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。 應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原 理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點分析和 解決有關(guān)的理論問題和實際問題，是最高層次 的要求。二、 教材1、指定教材 施工企業(yè)財務(wù)管理 （第二版）

26、，立信會計出版社， 俞文青編著， 2003 年 版 2、參考教材 （1） 會計學(xué)原理 ，遼寧人民出版社，吳水澎主編， 2005 年版 （ 2） 財務(wù)管理學(xué) ，立信會計出版社，王志堅主編， 2003 年版三、 自學(xué)方法指導(dǎo) 次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)，有的放矢。 1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識點及對知識點的 能力層 2 、閱讀教材時，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本 概念必須深刻理 解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握。3 、在自學(xué)過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等

27、加以整理，這可從中加深對問題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內(nèi)容，可以不 斷 提高自學(xué)能力。4、完成書后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識、培養(yǎng)分析問題、解決問 題及提 高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層 次，掌握教 材內(nèi)容，在練習(xí)過程中對所學(xué)知識進(jìn)行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實際 和具體問題具體 分析，解題時應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對問題圍繞相關(guān)知識點進(jìn)行層次（步 驟）分明的論述或推 導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。四、對社會助學(xué)的要求1、應(yīng)熟知考試大綱對課程提出的總要求和各章的知識點。2、應(yīng)掌握各知識點要求達(dá)到的能力層次，

28、并深刻理解對各知識點的考核目標(biāo)。3、輔導(dǎo)時，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與大綱脫節(jié)。4、輔導(dǎo)時，應(yīng)對學(xué)習(xí)方法進(jìn)行指導(dǎo)，宜提倡 認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動爭取幫助，依靠自己學(xué)通”的方法。5、輔導(dǎo)時，要注意突出重點，對考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。6、注意對應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)， 要引導(dǎo)學(xué)生逐步學(xué)會獨立學(xué)習(xí)，在自學(xué) 過程中善于提出問題，分析問題，做出判斷，解決問題。7、要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中會存在著不同難度的試題。8助學(xué)學(xué)時：本課程共 4學(xué)分，建議總課時 72學(xué)時，其中助學(xué)課時

29、分配如下：章次內(nèi)總論企業(yè)資金的籌集和管理流動資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)投資的管理證券投資的管理 利潤及其分配的管理財務(wù)、成本分析 施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理 合計72容學(xué)8 12 12 6 6 6 8 10 4 時第1章第2章第3章第4章第5章第6章第7章第8章第9章五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定1、本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點。2、試卷中對不同能力層次的試題比例大致是：識記”為20%， 理解”為30%， 應(yīng)用”為50%。 3、試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2 : 3： 3 : 2。 4、每份試卷中，各類

30、考核點所占比例約為：重點占 65%，次重點占25%，一般占10%。 5、試題類 型一般分為：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋題、簡答題、計算題、綜合題。6、考試采用閉卷筆試，考試時間150分鐘，采用百分制評分，60分合格。六、題型示例（-）單頂選異題1 下釗X頊中能疇反映企業(yè)彗運値力帝弱的指標(biāo)是（）A.產(chǎn)取比率B.資審利斟率C.社女頁獻(xiàn)率 D,尚定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（一名頊浚畀題1.股粉制金業(yè)在制逹股利政策時，應(yīng)爭慮的肉素有（）A.通第膨脹因素乩股縱言見C.法偉因素公司因素E.市場內(nèi)素（:三輕詞健釋題L杜邦財務(wù)分析體系（四）簡答豊1簡述T程施工成本的主耍構(gòu)戒內(nèi)容.五）計擦題1某施工能業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較

31、穩(wěn)建，預(yù)汁全年需要現(xiàn)金總5*? 400000元，現(xiàn)金與有價3的毎次 特?fù)Q成本為200元”右價It滸的利率為滋.要求I1）計算疑佳現(xiàn)金特有呈（2）計屛星低現(xiàn)金詩理成本.（A）,煤合題荽腭地產(chǎn)幵發(fā)公司開貯一新項日共需2000 b元*其來篦構(gòu)觀如“普通般肛金 債券資金習(xí)存收益 其中*1000力兀500萬元300方元200萬兀U）該處司股票按他值發(fā)行，務(wù)貴費率為琳，預(yù)計第一年年末般利率為10乩毎年增拴堀C2）諫公可發(fā)行偷養(yǎng)的年利率為1阱，按而值發(fā)行，籌詵彷率為3如3）銀行書款年刑率為L（ft,籌資費率為1為（4）謹(jǐn)處司所帽稅稅率為HtML要求；計鄭普適加畫本成本：計尊債券資本成本* 訃算僭款資木成木；

32、計靜羽存收益資本出本： 計算該頊日的綜令資金成本率U施工企業(yè)財務(wù)管理施工企業(yè)財務(wù)管理的概念：施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財務(wù)管理。 資金時間價值的含義： 資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的新增加值，其大小以利率表示。名義利率和實際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個周期年為基本計息時間單位。實際利率資金在計息期計算利息時使用的利率。動態(tài)計算資金時間價值的基本公式:支付方式公式名稱已知數(shù)所求項復(fù)利計算公式一次支付系列整付終值公式PFF=P(1+i)七=P(F/P,i,t)整付現(xiàn)值公式FP-tP=F(1+i) =F ( P/F,i,t)等額支付系列等額分付終值公式AF

33、F=A(1+i) t-1/i=A(F/A,i,t)等額分付償還基金公式FAA=F*i/(1+i)t-1=F(a/f，i，t)等額分付現(xiàn)值公式APP=A(1+i) t-1/i(1+i)t=A(P/A,i,t )等額分付資本回收公式PAA=Pi(1+i) t/(1+i)t-1=P(A/P，i ,t )資金風(fēng)險價值的含義：冒風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益。施工企業(yè)財務(wù)管理的對象：主要是指物資運動中伴隨的資金運動。施工企業(yè)資金運動規(guī)律：1各種資金在空間上并存，在時間上的相聚轉(zhuǎn)化。2資金收支在數(shù)量和時間上平衡。 施工企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系：1業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系 2企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)

34、系 3企業(yè)同銀行等金融機構(gòu)之間的財務(wù)關(guān)系 4企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財務(wù)關(guān)系5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系6企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系施工企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)：1.凈利潤最大化：凈利潤=全部收入（全部成本+費用+稅金存在的問題：（1）凈利潤絕對額最大化沒有明確凈利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)岀關(guān)系（2）最大化的凈利潤是一定時期內(nèi)的凈利潤，沒有考慮貨幣的時間價值 （3）凈利潤最大化沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險凈利潤越高的工 程項目，風(fēng)險越大。2.資本利潤率資本利潤稱凈資產(chǎn)收益率：凈利潤-資本凈資產(chǎn)存在的問題：（1 ）沒有考慮風(fēng)險因素（2）沒有考慮貨幣的時間價值和投資獲利的期間3.企業(yè)價值最大化企業(yè)價值又

35、稱企業(yè)市場價值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。即：合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財務(wù)手段，考慮風(fēng)險和貨幣的時間價值，不斷提高經(jīng)濟效益。 優(yōu)點：（ 1）考慮了時間因素（ 2）克服了短期行為（ 3）考慮了風(fēng)險和 利潤之間的關(guān)系（ 4）有利于財富的增加 資金時間價值觀念和資金風(fēng)險價值觀念：財務(wù)管理中的風(fēng)險 ：某一項目或事件在一定條件下和一定時間內(nèi) 可能發(fā)生的收益或損失的變動程度。 企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險， 主要是資金風(fēng)險資金籌集和使用過程中 的風(fēng)險。 資金的風(fēng)險價值 ：冒風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益。 1. 籌資風(fēng)險價值 冒風(fēng)險籌集資 金而取得的超過資金成本以外的收益或損失。主要是長期資金的

36、籌資風(fēng)險，包括利率變動風(fēng)險、匯率變動 風(fēng)險、無力償債風(fēng)險、 再籌資風(fēng)險等。 2. 投資風(fēng)險價值 冒風(fēng)險進(jìn)行投資 （使用資金從事建筑安裝工程施工、 購建固定資產(chǎn)和購買有價證券等）獲得的超過資金時間價值以外的收益或損失。 投資收益的組成 ：資金的 時間價值，投資風(fēng)險價值（ 1）資金的時間價值（無風(fēng)險投資收益） （ 2）投資風(fēng)險價值（風(fēng)險補償收益） 資 金風(fēng)險價值產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ) 商品經(jīng)濟條件下必然存在資金風(fēng)險 . 資金風(fēng)險價值的計算 （ 1）計算資金收益率 或收益額的期望（ 2）計算標(biāo)準(zhǔn)離差 . 標(biāo)準(zhǔn)離差 是指可能獲得資金收益率或收益額對期望資金收益率或期望 收益值之間的偏離程度。 （3）計算標(biāo)準(zhǔn)離

37、差率 標(biāo)準(zhǔn)離差率 是指標(biāo)準(zhǔn)離差與期望資金收益率或期望值的相對 數(shù)。（4）計算資金風(fēng)險收益率（5）求資金風(fēng)險價值：資金風(fēng)險價值=投資額X資金風(fēng)險收益率.資金風(fēng)險價值的運用 企業(yè)籌資時，如果自身高風(fēng)險，則必須低成本支付；如果自身低風(fēng)險，可以高成本支.協(xié)調(diào)不同利益主體在財務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾 ：1 所有者與經(jīng)營者 建立經(jīng)營者的報酬與企業(yè)經(jīng)濟效益相聯(lián)系 的激勵機制，使經(jīng)營者在取得企業(yè)價值最大化的同時，也能體現(xiàn)自身的 激勵方式： （ 1）非股份制企業(yè)：年 終獎勵方式（ 2）股份制企業(yè)：股票選擇權(quán)：允許經(jīng)營者以固定的價格購買一定數(shù)量的企業(yè)股票; 績效股：根據(jù)企業(yè)的業(yè)績給予經(jīng)營者一定數(shù)量的股票 2 所有者與債

38、權(quán)人之間的矛盾： （ 1）高風(fēng)險項目完成后，債權(quán) 人只能獲得合同規(guī)定利率的利息， 投資者獲得全部超額利潤， 二者不對稱 （ 2）未經(jīng)債權(quán)人同意， 發(fā)行新債， 增加風(fēng)險。破產(chǎn)后，舊債權(quán)人損失大。 解決方法 1 實行擔(dān)保借債。 2 在舉債合同中規(guī)定舉債單位最高負(fù)債 率。 3 對債款的用途即期投資效益加以限制。財務(wù)管理具體目標(biāo)概念： 1. 籌資管理目標(biāo) ：在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下， 不斷降低資金成 本和籌資風(fēng)險。 （ 1）資金成本： 取得和使用資金所發(fā)生的資金籌集費用和資金占用費用。資金籌集費用：股票、債券印刷費、委托金融機構(gòu)代理發(fā)行股票、債券手續(xù)費和注冊費等。資金占用費： 資金時間價

39、值和投資風(fēng)險價值 （ 2）籌資風(fēng)險： 因籌資原因給企業(yè)造成盈利水平下降和債券不能及時償還的風(fēng)險。2. 投資管理目標(biāo) 企業(yè)資金的投放和使用，包括對內(nèi)和對外兩方面。在工程施工和固定資產(chǎn)投資項目中，以較少的 資金投入獲得較多的利潤 要求： 盡可能多預(yù)收一部分：降低工程成本。 3. 分配管理目標(biāo) 在利潤分配時，正 確處理企業(yè)相互利益主體之間的經(jīng)濟利益，合理確定利潤留存比例及分配方式。根據(jù)現(xiàn)金存量和今后現(xiàn)金 凈流量確定留存比例和選擇分配方式。經(jīng)濟體制環(huán)境： 經(jīng)濟體制環(huán)境 ：1. 宏觀經(jīng)濟體制 整個國家的基本經(jīng)濟制度 , 分為計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體 制. 2. 微觀經(jīng)濟體制 即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國

40、家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系。市場環(huán)境 ： 1. 建筑市場環(huán)境 ： 指建筑市場的競爭程度或景氣度。在市場經(jīng)濟條件下，施工企業(yè)的工程任務(wù) 是通過建筑市場的工程投標(biāo)方式取得。 影響投標(biāo)取勝的因素： 1 企業(yè)本身的施工技術(shù) 2 施工質(zhì)量 3 工程標(biāo) 價4了解市場后進(jìn)行投標(biāo) 2. 生產(chǎn)資料市場環(huán)境 ：指建筑材料采購環(huán)境。 分為穩(wěn)定的采購環(huán)境和波動的采購 環(huán)境 . 在穩(wěn)定的采購環(huán)境下，企業(yè)可以少庫存，以減少資金占用。在波動的采購環(huán)境下，要增加材. 價格的漲跌對采購成本影響很大。估計價格上漲，應(yīng)提前準(zhǔn)備多備貨，估計價格下跌，應(yīng)盡量少庫存，隨時進(jìn)貨。 金融環(huán)境 ： 資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過某種形式融通資

41、金的領(lǐng)域。1. 金融市場的組成 ： 金融市場主體、金融工具、交易 2. 金融工具 ： 資金提供者將資金轉(zhuǎn)移給資金需求者的憑證和證明，如票據(jù)、證券等3.金融市場 ： 資金市場、外匯市場、黃金市場 , 可分為貨幣市場（短期資金市場）和資本市場（長期資金市場） 4. 市場利率漲跌的影響 ： 規(guī)避籌資成本上升和風(fēng)險 財稅環(huán)境 ： 財政、稅收政策的變動對企業(yè)財務(wù)管理的影響和制約。 1. 緊縮的財政政策 ： 增加稅目、 提高稅率、 減少補貼支出，減少公共支出和國家投資支出 2. 擴張的財政政策 減少稅目、降低稅率、增加補貼支出， 增加公共支出和國家投資支出 .法律環(huán)境 ： 建立一個完整的法律體系來維護市場

42、秩序。 1. 企業(yè)設(shè)立、合并、分立、解散破產(chǎn)通過公司法約 束 2. 施工生產(chǎn)經(jīng)營活動通過經(jīng)濟合同法、建筑安裝工程招標(biāo)投標(biāo)法、建筑安裝工程承包合同條例、工程 質(zhì)量監(jiān)督條例等約束 .第二章 企業(yè)資金的籌集和管理籌集資金： 企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌 資方式獲得所需資金的一種行為?；I資目的 （1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（ 2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（ 3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要 籌資渠道 是指企業(yè)資金的來源。 主要有：（1）財政資金（ 2）銀行信貸資金（ 3）非銀行金融機構(gòu)信貸資金 （4）其他企業(yè)單位資金（ 5）居民個人資金（ 6）企業(yè)留存資

43、金（ 7）外商資金 .籌集資金的方式： 是指企業(yè)取得資金的具體形式。 方式：（1）吸收直接投資（ 2）發(fā)行股票（ 3）銀行借款 （4）發(fā)行企業(yè)債券（ 5）融資租賃（ 6）商業(yè)信用籌集資金的性質(zhì)分類 :1. 自有資金 包括：資本金、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤. 特點 ：（1）所有權(quán)屬于所有者（ 2）可長期占用（ 3）無還本付息壓力（ 4）通過財政資金、其他企業(yè)單位資金、居民個人資 金、外商資金等渠道，采用直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式籌資。 2. 債務(wù)資金 也稱負(fù)債資金或借入 資金 特征 ：（ 1）債權(quán)債務(wù)關(guān)系（ 2）還本付息（ 3）債權(quán)人無經(jīng)營決策權(quán)（ 4）主要通過銀行、非銀行金融

44、機 構(gòu)、其他企業(yè)、居民個人等渠道，采用銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃、商業(yè)新穎等方式籌資。 籌資是否通過金融機構(gòu)分類 :1. 直接籌資 不經(jīng)過銀行等金融機構(gòu)，直接以資金供應(yīng)者投入、借入或發(fā)行股 票、債券等方式進(jìn)行籌資。 2. 間接籌資 借助于銀行等金融機構(gòu)進(jìn)行籌銀行借款、非銀行金融機構(gòu)借款、融 資租賃等。籌集資金的原則 1. 根據(jù)資金需要。合理確定籌資 2. 研究資金投向，講求資金使用 3. 選擇資金渠道，力 求降低資金 4. 適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險資本金的構(gòu)成： 國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等資本金的籌集方式 : 吸收貨幣資金， 也可以吸收實物、 無形資產(chǎn)等形式進(jìn)行投

45、資， 還可以發(fā)行股票籌集資金。 籌集方法 （1）一次籌集 :應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6個月內(nèi)籌足。（2）分次籌集 :最后出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽 發(fā)之日起 3年內(nèi)繳清 第一次 籌集的資金不得低于注冊資本 15，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3個月內(nèi)繳清。 股份有限公司： 可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。股份有限公司資本金的籌集 :是通過認(rèn)購股票籌集的 . 籌資方式 ：（1）發(fā)起方式 : 公司全部股份由發(fā)起人認(rèn) 購，不向發(fā)起人以外的任何人募集股份 ; 若以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵作股權(quán)的，必 須先評估作價，核實財產(chǎn)，再折合為股份，再轉(zhuǎn)（2）募集方式 : 發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司總份額

46、的35，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。申報文件 ：批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件 ,公司章程 :經(jīng)營估算書 :發(fā)起人情況 : 招股說明：代收股款銀行的名稱及地 址：承銷機構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議：發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。發(fā)起 人在 30 日內(nèi)未召開創(chuàng)立大會，認(rèn)股人可以要求發(fā)起人返還資本金和利息。有限責(zé)任公司： 由 2 個以上 50 個以下股東共同出資， 每個股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任， 公司以其 全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別 （1）不是等額股份（ 2）不發(fā)行股票（ 3）以實繳資本登記注冊，不少 于 50 萬元（ 4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，

47、須經(jīng)半數(shù)以上股東同意?；I資（出資）要求 （ 1）貨幣資金，計入臨時管理賬戶（ 2）實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地轉(zhuǎn)讓等，辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)資本金的計算 ：股份有限公司 （1）貨幣資金直接計入資本金。 （ 2）溢價發(fā)行的股票，溢價部分計入資本公 積金。 有限責(zé)任公司 ：新增注冊資本時，新股東按比例出資的部分作為資本金，超額部分作為資本公積金。 獨資公司 所有者投入的資金全部為資本金。資本公積金是 實際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊登記的注冊資本金的部分，是企業(yè)的一 種準(zhǔn)資本。它可供企業(yè)無償、無限期地運用。主要包括接受捐贈資產(chǎn)、法定資產(chǎn)重估增值、資本溢價、資 本折算差額等。普通股： （

48、 ordinary share 、 common stock） 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財產(chǎn)的分配上享有普通權(quán) 利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對企業(yè)盈利和剩余財產(chǎn)的索取 權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)優(yōu)先股 :公司的一種股份權(quán)益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先 股收益不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響記名股票 : 所謂記名股票是指在股東名冊上登記有持有人的姓名或名稱及住址，并在股票上也注明持有人姓名 或名稱的股票。股東的姓名或名稱一般都寫在股票背面。無記名股票 : 也稱不記名股票，是指在股票票面和股份公司股東名冊上均不記載股東姓名

49、的股票。它與記名 股票的差別主要在于股票記載方式上市盈率的基本概念： 市盈率指在一個考察期(通常為 12 個月的時間)內(nèi)，股票的價格和每股收益的比例。 投資者通常利用該比例值估量某股票的投資價值，或者用該指標(biāo)在不同公司的股票之間進(jìn)行比較。 股份有限公司： 全部注冊資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票(或股權(quán)證 )籌集資本 , 公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的企業(yè)法人。有限責(zé)任公司的基本概念： 有限責(zé)任公司指根據(jù)中華人民共和國公司登記管理條例規(guī)定登記注冊，由 兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全 部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟組織。公司債

50、券： 是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價證券。抵押債券： 抵押債券是指債券發(fā)行人在發(fā)行一筆債券時，通過法律上的適當(dāng)手續(xù)將債券發(fā)行人的部分財產(chǎn) 作為抵押，一旦債券發(fā)行人出現(xiàn)償債困難,則出賣這部分財產(chǎn)以清償債務(wù)。信用債券： 信用債券是指沒有抵押品，完全靠公司良好的信譽而發(fā)行的債券。通常只有經(jīng)濟實力雄厚、信 譽較高的企業(yè)才有能力發(fā)行這種債券記名債券：是指債券上記載債權(quán)人的姓名或名稱，并在發(fā)行單位或代 理機構(gòu)進(jìn)行登記的債券。轉(zhuǎn)讓時原持有人要背書，辦理相應(yīng)的過戶手續(xù)。通常記名債券可以掛失 . 無記名債券： 無記名債券是指不需在債券上記載持有人的姓名或名稱，也不需在發(fā)行單位代理機構(gòu)登

51、記造 價的債券。此種債券可隨意轉(zhuǎn)讓，不需辦理過戶手續(xù)。定期償還債券：定期償還是在經(jīng)過一定寬限期后，每過半年或1年償還一定金額的本金，到期時還清余額。這一般適用于發(fā)行數(shù)量巨大，償還期限長的債券，但國債和金融債券一般不用這種方法隨時償還債券： 隨時償還也稱任意償還，是指債券寬限期限過后，發(fā)行人可以自由決定償還時間，任意償 還債券的一部分或全部。短期債券： 償還期限在 1 年以下的債券為短期債券。長期債券： 償還期限在 10 年以上的為長期債券?？赊D(zhuǎn)換債券： 是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。從本質(zhì)上講， 可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，并允許

52、購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的 債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。不可轉(zhuǎn)換債券的含義： 不可轉(zhuǎn)換債券是指債券發(fā)行時沒有約定可在一定條件下轉(zhuǎn)換成普通股這一特定條件 的債券。溢價發(fā)行： 溢價發(fā)行是指發(fā)行人按高于面額的價格發(fā)行股票，因此可使公司用較少的股份籌集到較多的資 金，同時還可降低籌資成本。等價發(fā)行： 即票面利率與市場利潤相等的股票折價發(fā)行的含義： 又稱低價發(fā)行 (At Discount) 是指以低于面額的價格出售新股，即按面額打一定折扣后發(fā) 行股票，折扣的大小主要取決于發(fā)行公司的業(yè)績和承銷商的能力?；窘ㄔO(shè)投資借款： 基本建設(shè)投資貸款是指社會主義國家對建設(shè)單位通過銀行信用方式發(fā)放基本建設(shè)投資 技

53、措借款、流動資金借款的含義： 流動資金借款，也叫短期借款，一般指借款期限不超過一年的借款。它 是借款人從商業(yè)銀行申請到的用于正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)或臨時性資金需要的本外幣貸款。融資租賃的概念： 融資租賃(Financial Leasing)又稱設(shè)備租賃(Equipment Leasing)或現(xiàn)代租賃(ModernLeasing)，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。 商業(yè)信用： 企業(yè)在正常的經(jīng)營活動和商品交易中由于延期付款或預(yù)收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。 預(yù)收工程款、應(yīng)付帳款的概念： 指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)

54、付給供應(yīng)單位的款項。 資金成本：資金成本(Cost Of Funds)是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。資金籌集費、資金占用費的含義： 資金占用費是指非金融機構(gòu)之間(如企業(yè)與企業(yè)之間)借貸資金以及商 務(wù)活動中預(yù)收預(yù)付款項而收支的利息額。各種籌集方式的股份額要求和需要遞送的文件要求及條件要求：股份有限公司籌集資金的方式：發(fā)行股票發(fā)行公司債券 最低股份額 500萬人民幣。 報送的文件： 1 批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件 2 公司章程 3 經(jīng)營估 算書 4發(fā)起人名稱，發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)，出資總類以及驗資證明5掌故說明書 6 帶收股款銀行的名稱地址7 承銷機構(gòu)名

55、稱以及有關(guān)的協(xié)議有限責(zé)任公司的資本金籌集： 股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000 萬元，其中上市公司注冊資本的最低限額為人民幣 5000 萬元債務(wù)資金的籌資方式： 1發(fā)行企業(yè)債券 2 銀行借款 3融資租賃 4以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位 的資金 5 債務(wù)資金的優(yōu)化組合企業(yè)債券籌資的條件和程序：條件： 股份有限公司凈資產(chǎn)不低于三千萬元，有限責(zé)任公司不低于人民幣六 千萬元 2 累計債務(wù)總額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的 40% 3 最近三年平均可分配利潤足以支付企業(yè)債券一年 的利息 4 籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策 5 債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平。 程序： (1)發(fā) 行人在發(fā)行債

56、券前，須向其行業(yè)主管部門提出申請，只有在行業(yè)主管部門正式批準(zhǔn)并且推薦的前提下，才 能申請發(fā)行債券 ;(2)該企業(yè)主管部門向省、 自治區(qū)、直轄市或計劃單列市的人行分行、 計委申報發(fā)行配額 ;(3) 省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市的人行分行、計委共同編制當(dāng)?shù)厝珖髽I(yè)債券年度發(fā)行計劃，并報中國 人民銀行總行和國家計委審核融資租賃業(yè)務(wù)的特征： 1 兼有融資，融物兩種職能 2 涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個合同 3 承租 方對設(shè)備和供應(yīng)商有選擇的權(quán)利 4 租賃期滿，承租的設(shè)備按合同規(guī)定歸承租放留購，續(xù)租或退回出租方。融資租賃的優(yōu)點及不足：優(yōu)點：籌資速度快；限制條款較少；減少設(shè)備陳舊過時遭淘汰的風(fēng)險；

57、租金在整個租期內(nèi)分?jǐn)?，可適當(dāng)減輕到期還本負(fù)擔(dān)；租金可在所得稅前扣除，稅收負(fù)擔(dān)輕；可提供一 種新的資金來源。缺點：資金成本較高；固定的租金支付構(gòu)成較重的負(fù)擔(dān)不能享有設(shè)備殘值 商業(yè)信用的主要形式：商業(yè)信用的形式主要有：賒購商品、預(yù)收貨款和商業(yè)匯票商業(yè)信用的主要形式： 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。 資金成本率的屬性和作用：屬性： 具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性； 作用： 主要用于籌資經(jīng)決策和投資決策。 有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別和籌資差異 :股份有限公司的資本金， 是通過認(rèn)購股票籌集的股票是股 份有限公司為籌集資本金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證，它代表股份有限公司的 所有權(quán)，企業(yè)股東根據(jù)工資管理，分享紅利并依法承擔(dān)虧損責(zé)任。有限責(zé)任公司，是指由五十個以下股東 共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財產(chǎn)對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部 財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。債券發(fā)行價格的確定因素及計算公式 :因素 ： 1，債券