財(cái)務(wù)會計(jì)與綜合管理知識分析實(shí)訓(xùn)模擬

1、會計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會計(jì)分錄會計(jì)分錄1 1、 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 300300 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 3003002、 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款長春市機(jī)電公司長春市機(jī)電公司 498110 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi) 14貸：銀行存款貸：銀行存款 14 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入普通車床普通車床 423000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 71910 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 32003 3、 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬社會保險(xiǎn)費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi) 2500025000 貸：銀行存款貸：銀行存款 25000250004、 借：材料采購借：材

2、料采購原料及主要材料原料及主要材料 82150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 13525 貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款鞍山鋼鐵額公司一分廠鞍山鋼鐵額公司一分廠 956755、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 1500 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款趙宏趙宏 17006、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi) 60060貸：銀行存款貸：銀行存款 600607、借借：生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-車床車床 77850 -銑床銑床24000 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠-車床車床 45195 -銑床銑床18078 -

3、裝配分廠裝配分廠 - 車床車床120840 -銑床銑床35897 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠6000 貸貸：原材料：原材料-原料及主要材料原料及主要材料-生鐵生鐵87400 -圓鋼圓鋼69000 -燃料燃料-焦炭焦炭11750 -煤煤2700 -外購半成品外購半成品-Y123m電機(jī)電機(jī)57600 -AO電機(jī)電機(jī)39000 -318軸承軸承24500 -462軸承軸承28980-標(biāo)準(zhǔn)件標(biāo)準(zhǔn)件6150 -輔助材料輔助材料-潤滑油潤滑油7808、借：交易性金融資產(chǎn)、借：交易性金融資產(chǎn)-成本成本 240000 投資收益投資收益 150 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金 2401509

4、、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 255000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）43350 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 29835010、借：在建工程、借：在建工程-設(shè)備安裝工程設(shè)備安裝工程 30220 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4845 貸：銀行存款貸：銀行存款 3506511、借：應(yīng)付賬款、借：應(yīng)付賬款-開化軸承廠開化軸承廠 128700 貸：材料采購貸：材料采購-外購半成品外購半成品- D318軸承軸承 110000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1870012、借：銀行存款、借

5、：銀行存款 163800 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-刻模銑床刻模銑床 140000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2380013、借：銀行存款、借：銀行存款 140000 貸：短期借款貸：短期借款 14000014、借：銀行存款、借：銀行存款 520000 貸：應(yīng)付債券貸：應(yīng)付債券-債券面值債券面值500000 -利息調(diào)整利息調(diào)整200015、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 148000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）25160 貸：銀行存款貸：銀行存款17316016、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-短期借

6、款利息短期借款利息 48000 貸：銀行存款貸：銀行存款 4800017、借：主營業(yè)務(wù)收入、借：主營業(yè)務(wù)收入-刻模銑床刻模銑床 56000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）9520 貸：銀行存款貸：銀行存款 6552018、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2500 貸：銀行存款貸：銀行存款 250019、借：材料采購、借：材料采購原料及主要材料原料及主要材料 160000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27200 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款順達(dá)集團(tuán)公司順達(dá)集團(tuán)公司 18720020、借：材料采購、借：材料采購原料及主要材

7、料原料及主要材料 17395 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2825 銀行存款銀行存款 2780 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金-外埠存款外埠存款 2300021、借：應(yīng)付職工薪酬、借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利 230 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 23022、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 4800 貸：銀行存款貸：銀行存款 480023、借：銀行存款、借：銀行存款 400000 營業(yè)外支出營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失債務(wù)重組損失 120000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款-南方機(jī)電公司南方機(jī)電公司 520000 24、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅計(jì)提

8、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-稅金稅金 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅 21300 -土地使用說土地使用說 14400 -車船稅車船稅 800（2）繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅）繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅 21300 -土地使用說土地使用說 14400 -車船稅車船稅 800貸：銀行存款貸：銀行存款 36500（3）繳納印花稅）繳納印花稅借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-印花稅印花稅 765 貸：銀行存款貸：銀行存款 76525、 借：材料采購借：材料采購周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料 1670 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

9、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）283.9 貸：銀行存款貸：銀行存款 1953.926、借：應(yīng)收票據(jù)、借：應(yīng)收票據(jù) 98982 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-普通車床普通車床 84600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1438227、 借：材料采購借：材料采購輔助材料輔助材料 380 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）64.6 貸：銀行存款貸：銀行存款 444.628、借：短期借款、借：短期借款 200000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000029、借：應(yīng)交稅費(fèi)、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅未交增值稅 174700 貸：銀行存

10、款貸：銀行存款 17470030、借：銀行存款、借：銀行存款 77556.6 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用利息費(fèi)用 1643.40 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 7920031、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)用訴訟費(fèi)用 50000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-未決訴訟未決訴訟 5000032、借：壞賬準(zhǔn)備、借：壞賬準(zhǔn)備 3000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款-濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司 300033、借：材料采購、借：材料采購?fù)赓彴氤善吠赓彴氤善?36290 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 5905 銀行存款銀行存款 1805 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金-銀行

11、匯票銀行匯票 4400034、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 180 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 18035、借借：制造費(fèi)用：制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠 645 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠 803 -裝配分廠裝配分廠 990 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠750 -配電分廠配電分廠450 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 107.7 貸貸：周轉(zhuǎn)材料：周轉(zhuǎn)材料-勞保用品勞保用品2011.7 -附件附件 834 -專用工具專用工具9 0036、借：庫存現(xiàn)金、借：庫存現(xiàn)金 250 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入-罰沒收入罰沒收入 25037、借：其他貨幣資金、借：其他

12、貨幣資金銀行匯票銀行匯票 6767 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi) 5 貸：銀行存款貸：銀行存款 677238、借：生產(chǎn)成本、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠 15200 貸：原材料貸：原材料-原料及主要材料原料及主要材料-圓鋼圓鋼 6000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 920039、借：材料采購、借：材料采購燃料燃料 5844 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）923 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金-銀行匯票銀行匯票 676740、借：銀行存款、借：銀行存款 498110 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款-長春機(jī)電公司長

13、春機(jī)電公司 498110 41、 將磨齒機(jī)轉(zhuǎn)入清理將磨齒機(jī)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 24000 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 15000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)-不需用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)39000（2）收到變價(jià)收入）收到變價(jià)收入借：銀行存款借：銀行存款27000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理27000（3）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入-處置非流動資產(chǎn)利得處置非流動資產(chǎn)利得300042、借：應(yīng)付職工薪酬、借：應(yīng)付職工薪酬- 職工福利職工福利 8000 貸：銀行存款貸：銀行存款 800043、借：銀行存款、借：銀行存

14、款 8400 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入-租金收入租金收入 840044、借：持有至到期投資、借：持有至到期投資-成本成本 500000 -利息調(diào)整利息調(diào)整 40000 貸：銀行存款貸：銀行存款 540000 45、 購買電冰箱、電烤箱購買電冰箱、電烤箱借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 4600 周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-電烤箱電烤箱 1450 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1028.5 貸：銀行存款貸：銀行存款 7078.5（2）將電烤箱作為福利發(fā)放給職工）將電烤箱作為福利發(fā)放給職工借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工福利1696

15、.5貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-電烤箱電烤箱1450 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）246.546、借：長期借款、借：長期借款 550000 貸：銀行存款貸：銀行存款 550000 47、 （1）將鍋爐轉(zhuǎn)入清理）將鍋爐轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 11000 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 74000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) (鍋爐）鍋爐） 85000 （2）支付清理費(fèi)用）支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 4500 貸：銀行存款貸：銀行存款4500 （3）取得變價(jià)收入）取得變價(jià)收入 借：銀行存款借：銀行存款 1

16、0530 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 9000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1530 （4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失處置固定資產(chǎn)損失 6500 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理6500 48、 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) （萬能銑床）（萬能銑床） 36000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）6120 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 42120 49、借：應(yīng)付賬款、借：應(yīng)付賬款-上海鋼廠上海鋼廠 286000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi) 4.2 貸：銀行存款貸

17、：銀行存款 286004.2 50、 （1）銷售刻模銑床）銷售刻模銑床 借：銀行存款借：銀行存款 131625 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 112500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）19125 （2）購買包裝物）購買包裝物借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)包裝費(fèi) 1500貸：銀行存款貸：銀行存款150051、借：應(yīng)付職工薪酬、借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 34600 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-代扣代發(fā)代扣代發(fā) 1932 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(xiǎn)醫(yī)療險(xiǎn) 4505 -失業(yè)險(xiǎn)失業(yè)險(xiǎn) 2040 -養(yǎng)老險(xiǎn)養(yǎng)老險(xiǎn) 51900 銀行存款銀行存款 289487 52、 （1）

18、現(xiàn)金短缺）現(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 50 （2）應(yīng)收陳曉藝款項(xiàng)）應(yīng)收陳曉藝款項(xiàng)借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款-陳曉藝陳曉藝 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50 （3）收到陳曉藝交來現(xiàn)金）收到陳曉藝交來現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款-陳曉藝陳曉藝 50 53、 （1）銷售普通車床）銷售普通車床 借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款-沈陽市機(jī)電公司沈陽市機(jī)電公司 150973 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-普通車床普通車床12690

19、0 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）21573 銀行存款銀行存款2500 （2）退回預(yù)收的多余款項(xiàng)）退回預(yù)收的多余款項(xiàng)借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款-沈陽市機(jī)電公司沈陽市機(jī)電公司 8027 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi) 12 貸：銀行存款貸：銀行存款8 039 54、借：庫存現(xiàn)金、借：庫存現(xiàn)金 7000 貸：銀行存款貸：銀行存款 700055、借：應(yīng)付賬款、借：應(yīng)付賬款-宏達(dá)軸承廠宏達(dá)軸承廠 549000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500000 營業(yè)外收入營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得債務(wù)重組利得 49000 56、借：其他應(yīng)付款、借：其他應(yīng)付款-張濤張濤 3000 貸：庫存現(xiàn)

20、金貸：庫存現(xiàn)金 300057、借：銀行存款、借：銀行存款 35000 貸：無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù)專有技術(shù) 15000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交營業(yè)稅 1750 營業(yè)外收入營業(yè)外收入-處置非流動資產(chǎn)利得處置非流動資產(chǎn)利得 18250 58、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)招待費(fèi) 365 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 365 59、借：其他應(yīng)收款、借：其他應(yīng)收款-王強(qiáng)王強(qiáng) 4000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 4000 60、借：銀行存款、借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款-濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司濱江市機(jī)床經(jīng)銷公司 100000 61、 （1）支付剩余工程款）支付剩余工程

21、款 借：在建工程借：在建工程-出包工程出包工程 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000 （2）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-鑄造分廠鑄造分廠-機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備 87000 貸：在建工程貸：在建工程- 出包工程出包工程 87000 62、借：應(yīng)付職工薪酬、借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi) 48440 貸：銀行存款貸：銀行存款 48440 63、借：材料采購、借：材料采購-周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料 26600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 4522 貸：銀行存款貸：銀行存款 31122 64、借：無形資產(chǎn)、借：無形資產(chǎn)-專利權(quán)專利權(quán) 28

22、000 貸：銀行存款貸：銀行存款 28000 65、借：銀行存款、借：銀行存款 400000 貸：短期借款貸：短期借款 400000 66、借：庫存現(xiàn)金、借：庫存現(xiàn)金 1400 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款-備用金備用金 1400 67、借：銀行存款、借：銀行存款 1140 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金1140 68 借：借：制造費(fèi)用制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠 1050 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠770 -裝配分廠裝配分廠560 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠350 -配電分廠配電分廠469 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 1701 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

23、應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）294 貸：貸：銀行存款銀行存款 5194 69、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 6200 貸：銀行存款貸：銀行存款 6200（1）材料成本差異率）材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異（期初結(jié)存材料的成本差異+本本期收入材料的成本差異）期收入材料的成本差異）（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期收入材料的計(jì)劃成本）本期收入材料的計(jì)劃成本）（2）發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的成本差異）發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率材料成本差異率（3）發(fā)出材料的實(shí)際成本）發(fā)出材料的實(shí)際成本=發(fā)出材料的計(jì)劃成本發(fā)出材料的計(jì)劃成本+發(fā)出

24、發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的超支差異（或材料應(yīng)分擔(dān)的超支差異（或 發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的節(jié)約發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的節(jié)約差）差） 70、 （1）圓鋼入庫）圓鋼入庫 借：原材料借：原材料 原料及主要材料（圓鋼）原料及主要材料（圓鋼）90000 材料成本差異材料成本差異-原料及主要材料成本差異原料及主要材料成本差異 9545 貸：貸：材料采購材料采購-原料及主要材料（圓鋼）原料及主要材料（圓鋼） 99545 （2）煤入庫）煤入庫 借：原材料借：原材料 燃料（煤）燃料（煤）5400 材料成本差異材料成本差異-燃料成本差異燃料成本差異 444 貸：材料采購貸：材料采購-燃料（煤）燃料（煤） 5844 （3）潤滑油入庫）潤滑油入

25、庫 借：原材料借：原材料 輔助材料（潤滑油）輔助材料（潤滑油）390 貸：材料采購貸：材料采購-輔助材料（潤滑油）輔助材料（潤滑油） 380 材料成本差異材料成本差異-輔助材料成本差異輔助材料成本差異 10 （4）軸承）軸承D318入庫入庫 借：原材料借：原材料 外購半成品（軸承外購半成品（軸承D318）35000 材料成本差異材料成本差異-外購半成品成本差異外購半成品成本差異 1290 貸：材料采購貸：材料采購-外購半成品（軸承外購半成品（軸承D318） 36290 （5）勞動保護(hù)品入庫）勞動保護(hù)品入庫 借：周轉(zhuǎn)材料借：周轉(zhuǎn)材料-勞動保護(hù)品（勞保鞋）勞動保護(hù)品（勞保鞋）1500 -勞動保護(hù)品

26、（耐熱手套）勞動保護(hù)品（耐熱手套）45 材料成本差異材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 125 貸：材料采購貸：材料采購-周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋）周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋） 1625 -周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋）周轉(zhuǎn)材料（勞保鞋） 45 （6）包裝箱入庫）包裝箱入庫 借：周轉(zhuǎn)料借：周轉(zhuǎn)料 包裝箱包裝箱 28000 貸：材料采購貸：材料采購-周轉(zhuǎn)材料（包裝箱）周轉(zhuǎn)材料（包裝箱） 26600 材料成本差異材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 1400 71、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30220 貸：在建工程貸：在建工程-設(shè)備安裝工程設(shè)備安裝工程 30220 72、

27、（1）將鉆床轉(zhuǎn)入清理）將鉆床轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 7000 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 80000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) (鉆床）鉆床） 87000 （2）支付清理費(fèi)用）支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000 （3）取得變價(jià)收入）取得變價(jià)收入 借：銀行存款借：銀行存款 5400 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 5400 （4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失處置固定資產(chǎn)損失 17100 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 17100 73、 借：借：生產(chǎn)成本

28、生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-普通車床普通車床14750 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠-普通車床普通車床22500 -刻模銑床刻模銑床16539 -裝配分廠裝配分廠-普通車床普通車床417620 -刻模銑床刻模銑床68236 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠 3392 73、 貸：貸：原材料原材料-原料及主要材料原料及主要材料-生鐵生鐵 11500 -圓鋼圓鋼39000 -燃料燃料-焦炭焦炭 2350 -煤煤 900 -外購半成品外購半成品-Y123電機(jī)電機(jī)115200 -AOB電機(jī)電機(jī)91000 -D318軸承軸承77000 -D462軸承軸承48300 -標(biāo)準(zhǔn)

29、件標(biāo)準(zhǔn)件 13530 -輔助材料輔助材料-油漆油漆10000 -潤滑油潤滑油507 周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-專用工具專用工具 105750 -包裝箱包裝箱28000 74、 （1）固定資產(chǎn)盤虧）固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益1500 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 17500 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) (六角車床）六角車床）19000 （2）周轉(zhuǎn)材料盤虧）周轉(zhuǎn)材料盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益953.41 貸：周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱包裝箱800 材料成本差異材料成本差異-

30、周轉(zhuǎn)材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異14.88 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）138.53 75、 （1）支付環(huán)保罰款）支付環(huán)保罰款 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出-罰沒支出罰沒支出 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000 （2）支付交強(qiáng)險(xiǎn)）支付交強(qiáng)險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi) 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000 76、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷 8500 貸：累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷-專利權(quán)專利權(quán) 7000 -土地使用權(quán)土地使用權(quán) 1500 77、借：銀行存款、借：銀行存款 800000 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

31、款-長春汽配長春汽配 517420 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-普通車床普通車床846000 -刻模銑床刻模銑床280000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）191420 78、 （1）計(jì)提長期借款利息）計(jì)提長期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用利息費(fèi)用 14000 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 14000 （2）債券溢價(jià)攤銷）債券溢價(jià)攤銷 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用利息費(fèi)用 4440 應(yīng)付債券應(yīng)付債券-利息調(diào)整利息調(diào)整 560 貸：應(yīng)付債券貸：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息 5000 79、 （1）非貨幣性交易）非貨幣性交易 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)

32、-非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（小車）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（小車）290400 銀行存款銀行存款 20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-普通車床普通車床 260000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）44200 銀行存款銀行存款 6200 （2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-普通車床普通車床120000 貸：庫存商品貸：庫存商品-普通車床普通車床 120000 80、 （1）處理周轉(zhuǎn)材料盤虧）處理周轉(zhuǎn)材料盤虧 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-存貨盤虧存貨盤虧 953.41 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢95

33、3.41 （2）處理固定資產(chǎn)盤虧）處理固定資產(chǎn)盤虧 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧損失固定資產(chǎn)盤虧損失 1500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢1500 81、借：其他應(yīng)付款、借：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)2040 -養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)51900 貸：銀行存款貸：銀行存款 53940 82、借：長期應(yīng)付款、借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃費(fèi)應(yīng)付融資租賃費(fèi) 11000 貸：銀行存款貸：銀行存款 11000 83、借：其他應(yīng)付款、借：其他應(yīng)付款-存入保證金存入保證金 2500 貸：銀行存款貸：銀行存款 2500 84、借：管理費(fèi)用、借：管理費(fèi)用-

34、差旅費(fèi)差旅費(fèi) 8000 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 1800 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款-李立峰李立峰 9800 85、借：銀行存款、借：銀行存款 1800 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金1800 86、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 62382 貸：庫存商品貸：庫存商品-普通車床普通車床48000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）14382 87、借：制造費(fèi)用、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠 16000 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠24000 -裝配分廠裝配分廠11800 貸：銀行存款貸：銀行存款 51800 88、借：生產(chǎn)成本、借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助

35、生產(chǎn)成本-配電分廠配電分廠6500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1105 貸：銀行存款貸：銀行存款 7605 89、借：銷售費(fèi)用、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)廣告費(fèi) 7500 貸：銀行存款貸：銀行存款 7500 90、借：銀行存款、借：銀行存款11372.4 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入-銷售材料銷售材料 9720 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1652.4 91、借：其他貨幣資金、借：其他貨幣資金-存出投資款存出投資款45000 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)-成本成本30500 投資收益投資收益14500 92、借：生產(chǎn)成本、借：

36、生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-配電分廠配電分廠53000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）9010 貸：銀行存款貸：銀行存款 62010 93、借：資產(chǎn)減值損失、借：資產(chǎn)減值損失-壞賬損失壞賬損失2472.1 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 2472.1 94、 借：借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-普通車床普通車床4899.56 -刻模銑床刻模銑床1339.84 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠- 普通車床普通車床3319.07 -刻模銑床刻模銑床1696.24 -裝配分廠裝配分廠-普通車床普通車床14641.24 -刻模銑床刻模銑床2804.

37、27 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠 676 -配電分廠配電分廠8.37 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠12 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠14.94 -裝配分廠裝配分廠18.41 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 2 材料成本差異材料成本差異-輔助材料成本差異輔助材料成本差異 111.74 94、 貸：貸：材料成本差異材料成本差異-原料及主要材料成本差異原料及主要材料成本差異10474.68 -燃料成本差異燃料成本差異 1373.52 -外購半成品成本差異外購半成品成本差異15138.06 -周轉(zhuǎn)材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異2557.42 95、借：制造費(fèi)用、借：制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄

38、造分廠17640 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠41900 -裝配分廠裝配分廠27000 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠2480 -配電分廠配電分廠3600 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 16000 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 108620 96、 借：借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-普通車床普通車床53060 -刻模銑床刻模銑床22750 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠- 普通車床普通車床92858 -刻模銑床刻模銑床19204 -裝配分廠裝配分廠-普通車床普通車床57600 -刻模銑床刻模銑床38388 -輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)

39、修分廠9348 -配電分廠配電分廠3990 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)福利費(fèi) 5700 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-職工薪酬職工薪酬 79800 貸：貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-工資工資 335700 -社會保險(xiǎn)社會保險(xiǎn) 46998 97、 借：借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-普通車床普通車床4200 -刻模銑床刻模銑床1800 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠- 普通車床普通車床19720 -刻模銑床刻模銑床4280 -裝配分廠裝配分廠-普通車床普通車床7200 -刻模銑床刻模銑床4800 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠11250 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠22100

40、-裝配分廠裝配分廠18343 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公費(fèi) 12520.37 貸：貸：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修分廠機(jī)修分廠 38196 -配電分廠配電分廠 68017.37 98、 借：借： 制造費(fèi)用制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠4560 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠3990 -裝配分廠裝配分廠3192 貸：貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-工資工資 10300 -社會保險(xiǎn)社會保險(xiǎn) 1442 99、 借：借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-鑄造分廠鑄造分廠-普通車床普通車床35805 -刻模銑床刻模銑床15352 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠- 普通車床普通車床77546 -

41、刻模銑床刻模銑床16031.94 -裝配分廠裝配分廠-普通車床普通車床37125 -刻模銑床刻模銑床24778.41 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用-鑄造分廠鑄造分廠51157 -機(jī)加工分廠機(jī)加工分廠93577.94 -裝配分廠裝配分廠61903.41 100、 借：庫存商品借：庫存商品-普通車床普通車床 1212085.5 -刻模銑床刻模銑床 290667 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-普通車床普通車床1212085.5 -刻模銑床刻模銑床290667 101、 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-普通車床普通車床 844699.8 -刻模銑床刻模銑床 268800.12 貸：庫存商品貸：庫存商品-普通車床普通車床 844699.8 -刻模銑床刻模銑床 268800.12 102、借：其他業(yè)務(wù)成本、借：其他業(yè)務(wù)成本-銷售材料銷售材料9442.8 貸：原材料貸：原材料-原料及主要材料原料及主要材料9000 材料成本差異材料成本差異-原料及主要材料成本差異原料及主要材料成本差異442.8 103、借：