江蘇鹽城2010屆高三一輪復習教學案《經濟生活》第八課

1、2010屆高三一輪復習教學案經濟生活第八課 財政與稅收一、學習要求1了解財政收入的含義及其來源 2理解影響財政收入的因素3了解財政支出的含義及其種類 4了解財政收支平衡和財政赤字的含義5理解我國財政的作用 6了解稅收的含義7理解稅收的基本特征 8理解個人所得稅9了解稅收的作用 10理解依法納稅是公民的基本義務二、自主知識梳理1了解財政收入的含義及其來源含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。來源：包括稅收收入，利潤收入、債務收入和其他收入。其中，稅收收入是財政收入最主要的來源。2理解影響財政收入的因素財政收入的影響因素：財政收入受很多因素的影響，其中經濟發(fā)展水平和分配政策是

2、其主要因素。經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。分配政策：在社會財富總量一定的前提下，如果國家的財政集中的財政過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大的個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。簡析：增加財政收入就能更好地發(fā)揮財政的作用。在努力發(fā)

3、展經濟、增加國家綜合經濟實力的基礎上，增加財政收入是我們所要求的，它是更好地發(fā)揮財政作用的關鍵。但財政作用的發(fā)揮受多種因素的制約：一方面，經濟發(fā)展水平是財政收入的決定性因素，對財政的影響是基礎性的。增加財政的主要途徑是發(fā)展經濟，如果不顧經濟發(fā)展狀況，強征稅收，就會破壞生產，不利于社會安定。可見，財政作用的發(fā)揮，受制于經濟發(fā)展水平。另一方面，財政分配政策也是影響財政收入的重要因素。所以實施正確的財政分配政策，必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的利益關系；必須從經濟和社會發(fā)展的綜合需要考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)生產的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，在國民經濟發(fā)展，

4、正確安排國家、企業(yè)、個人收入比例關系的基礎上，盡可能多地增加財政收入以財政作用的發(fā)揮是有利的。但如果不顧經濟發(fā)展水平，不合理地安排國家、企業(yè)、個人收入的比例關系，片面強調增加財政收入、則會對經濟發(fā)展、人民生活水平的提高產生不利影響，最終也不利于財政收入的增加和財政作用的發(fā)揮。3了解財政支出的含義及其種類含義：財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。財政支出的分類：財政支出可以分為經濟建設支出（居于首位），科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。4了解財政收支平衡和財政赤字的含義財

5、政收支平衡與財政赤字：財政收入和支出的對比，不外有三種情況：收大于支，存在節(jié)余；支大于收，出現(xiàn)赤字；收支相等。在國家財政預算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。財政收平衡，是指當年的財政收入等于支出；或收入大于支出，略有節(jié)余；或支出不大于收入，略有赤字。財政赤字，是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字意味著要靠借債過日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內。5理解我國財政的作用、促進社會公平、改善人民生活的物質保障。、促進資源合理配置。、促進經濟平穩(wěn)運行。財政政策的類型：擴張性財政

6、政策：（在需求不足時）緊縮性財政政策：（在供給不足時）中性（穩(wěn)?。┴斦?了解稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。同其他財政收入相比，稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。7理解稅收的基本特征（這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志）、強制性：國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。強制性的突出表現(xiàn)就是違反稅法就要受到法律的懲罰。、無償性：國家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收也有有償?shù)囊幻妫鐣髁x稅收用之于民，具有為人民謀福利的性質。、固定性：國家

7、在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。隨著形勢的發(fā)展，也可根據(jù)有關程序對稅率進行調整。三者之間的關系：稅收的三個特征是緊密相連，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。8理解個人所得稅含義：是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按照應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實得超額累進稅率，特色：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅低收入者納稅）。納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人、以及不在我國境內居住或居住不滿一年而

8、從我國境內取得的個人收入。作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。分析：如何看待提高個人所得稅起征點。國家提高個人所得稅起征點屬于宏觀調控的財政政策手段。起征點調整使納稅義務人可以少繳一些個人所得稅，而且個人所得稅起征點的調整，使收入水平較高的人，從中獲益相對較小；收入水平較低的人，從中獲益相以較大。這表明提高個人所得稅起征點有助于調節(jié)收入差距，實現(xiàn)社會收入分配的相對公平，構建社會主義和諧社會。9了解稅收的作用稅收是國家財政收入的基本形式，是財政收入最重要的源泉。國家征收個人所得稅，對于擴大稅源，增加財政收入，實現(xiàn)國家職能，發(fā)揮了重要作用。10理

9、解依法納稅是公民的基本義務從我國稅收的性質看，在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益根本上是一致的，從公民的權利與義務看，國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。從稅收和法律的特征看，違反稅法，有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等行為的，要受到法律的制裁。11如何促進公民依法納稅加大依法納稅宣傳力度，搞好對公民履行納稅義務的宣傳教育，幫助人們樹立自覺納稅的意識。強化稅務執(zhí)法，依法治稅，對各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴厲打擊涉稅違法行為。有關

10、國家機關應該自覺接受納稅人監(jiān)督，確保納稅人繳納的稅款得到有效合理的運用，維護納稅人的權利。三、【知識結構 】 財政：含義、本質財政及其 國家預決算的含義作 用 財政在社會經濟生活中的作用國家財政 財政收入：含義、渠道、影響財政收入的因素財政收入 財 與支出 財政支出：含義、用途 政 財政收入和支出的關系：財政平衡、盈余、赤字與稅 含義收 稅收 特征 稅收及其種類 關系 稅收的種類征稅和納稅 稅收種類在我國影響很大的兩種稅 依法納稅是公民的基本義務 依法納稅的必要性 違反稅法的行為 依法納稅的要求四、【典型題解題分析】例1單項選擇題：國民經濟和社會發(fā)展計劃中指出，要強化稅收征管，嚴厲打擊偷稅騙稅

11、行為，保證財政收入穩(wěn)定增長。之所以要保證財政收入的穩(wěn)定增長，是因為財政收入 ( D )A分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入 B主要受經濟發(fā)展水平和分配政策的制約C是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 D直接影響著國家職能的發(fā)揮例2溫家寶總理在2008年3月十一屆人大一次會議上政府工作報告中指出：2008年中央財政將進一步加大對“三農”支出力度。在全國范圍內取消了農業(yè)稅，終結了延續(xù)2600多年農民種田交稅的歷史。這一舉在于 （ C ） A取消對農村經濟的監(jiān)督 B淡化稅收對農村經濟的調節(jié)作用C減輕廣大農民的負擔 D解除計劃經濟對農業(yè)發(fā)展的束縛例3簡析題 有關專家指出，財政工作基本是圍繞

12、生財、聚財、用財三者進行的。“三財”之道，生財為根本，聚財要有度，用財講效益。 （1）為什么說生財為根本?生財?shù)母就緩绞鞘裁? （2）聚財為什么要有度?如何把握好這個度? 解題思路：本題結合教材重點和社會熱點問題，綜合考查了財政的巨大作用、增加財政收入的根本之策以及如何正確處理財政收入與分配的關系等知識，有助于培養(yǎng)同學們的綜合分析能力?；卮鸬冢?）問，首先要把握住財政的巨大作用這個關鍵，這樣才能回答出為什么說生財為根本；其次應把握發(fā)展經濟是生財（即增加財政收入）的根本途徑?；卮鸬冢?）問，應重點回答聚財有度的原因和把握好這個度應采取的措施。參考答案：（1）財政在經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用

13、，國家通過財政可以調節(jié)資源配置；促進經濟發(fā)展；促進科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展；促進人民生活水平的提高；可以為鞏固國家政權提供物質保證。而財政作用能否得到充分發(fā)揮，關鍵是能否大力增加財政收入，所以說生財為根本。經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長?？梢?，生財?shù)母就緩绞前l(fā)展經濟。 （2）在經濟總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和

14、調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，聚財必須有度。要把握好這個度，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。五、【鞏固練習】一、單項選擇題12008年3月5日，十一屆全國人大一次會議在北京召開，財政部長作2008年財政預算報告，經大會審議后，獲得批準。這說明財政是（ D ） A國家的年度收支計劃 B國家的支出 C國家憑借政治權力獲得的收入 D通過國家預算實現(xiàn)的溫總理在2008年3月十一屆人大一次會議政府工作報告中強調指出：要依法加強稅收征管，全面清理和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，嚴格控制減免稅，確保財政收入穩(wěn)定增長。據(jù)此回

15、答23題。2依法加強稅收征管，全面清理和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，嚴格控制減免稅。這是因為（ A ） A稅收是財政收入最可靠、最穩(wěn)定的收入 B沒有稅收收入就沒有財政收入 C在我國當前稅收流失已十分嚴重 D稅收對財政收入的影響是基礎性的3之所要確保財政收入穩(wěn)定增長是因為( D ) A只有保證財政收入穩(wěn)定增長，才能促使經濟高速增長 B財政收入越多，表明國家調控經濟的能力越強 C國家職能主要是通過財政支出實現(xiàn)的 D經濟的穩(wěn)定增長與財政收入密切相關42008年一二季度我國財政收入的保持了持續(xù)快速增長的勢頭，這 ( D ) A對經濟發(fā)展產生基礎性的影響 B表明了我國已步入中等發(fā)達國家行列 C表明了我國已達到中等

16、發(fā)達國家水平 D增強了國家集中力量辦大事的能力5近幾年來，國家不斷加大對全國重點貧困縣的財政投入，全面免除了農村義務教育階段的學雜費。這表明 ( A ) A國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障B國家財政具有促進經濟發(fā)展的功能 C財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 D財政是鞏固國家政權的物質保證6通過財政可以有效地調節(jié)資源的配置。下列可以直接表明財政這一作用的有 ( B )A國家投入資金用于公共衛(wèi)生事業(yè) B國家增加對基礎設施建設的投入 C采取擴張性財政政策，增加經濟建設支出、刺激總需求增長，拉動經濟增長 D國家提高城市居民的最低生活保障標準7下列關于稅收的基本特征的認識正確的是 （ D

17、 ）A稅收的無償性是絕對的、無條件的 B稅收的固定性是指稅收政策是固定不變的C稅收的三個特征是社會主義國家稅收所特有的D稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志82007年全國稅收收入完成49442.73億元（不含關稅、契稅和耕地占用稅），比上年增收11806億元，增長31.4%。對此認識正確的是 （ C ） A稅收收入增長表明我國已成為世界經濟強國 B稅收收入的迅速增長削弱了企業(yè)自我改造、自我發(fā)展的能力 C不斷增長的稅收收入給國家調控市場經濟運行提供了堅實的物質基礎 D過多的稅收收入限制了居民消費水平的提高 9國家征收增值稅具有十分重要的意義。對此認識正確的是 （ C ）A可以從

18、根本上避免對一個經營額重復征稅B能從根本上解決生產經營環(huán)節(jié)中的偷漏稅行為C有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭D從根本上保證了國家財政收入的穩(wěn)定增長 10下列選項中屬于偷稅行為的是 （ B ） A虛報自然災害，騙取稅收減免 B偽造、涂改、銷毀賬簿和票據(jù) C超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款 D以暴力、威脅手段拒不繳納稅款看右邊漫畫回答1112題。 11對漫畫中買賣雙方的行為評價正確的是 （ A ）A買賣雙方都是一種違法行為B買賣雙方都要受到刑法制裁C這種騙稅行為容易造成國家財政收入的流失 D這是買賣雙方一種公平交易的體現(xiàn) 12如果你是漫畫中消費者，你應該( B )A為達到互利雙

19、贏的目的，可以不索要發(fā)票B向銷售者宣傳國家稅法知識，提高她的納稅意識C向國家工商行政管理部門投訴 D放棄交易，尋找新的誠信伙伴（二）簡析題13材料一：2007年我國財政收入突破51萬億元，其中稅收收入達4944273億元，比2006年增加11806億元，同比增長314%。材料二：1974年，美國聯(lián)邦預算局的青年經濟學家拉弗在一次午餐上向當時的一位白宮官員解釋稅率與生產和稅收的關系時，在餐桌上畫出了拉弗曲線，如下圖：財政收入稅率0100%財政收入總量曲線運用經濟生活知識回答下列問題：（1） 材料一、材料二分別反映了什么經濟現(xiàn)象？材料一反映了稅收是我國最穩(wěn)定、最可靠的財政收入形式，是我國財政收入最主要的來源。2007年我國的稅收收入有了較大幅度的增長，表明我國宏觀經濟形勢從整體上看發(fā)展勢頭是好的。材料二的拉弗曲線反映了在一定增幅內，提高稅率有利于增加稅收，增加國家的財政收入；但在社會財富一定的前提下，如果國家持續(xù)提高稅率，超過了一定幅度，將最終導致財政收入下降。（2）結合材料一，分析說明拉弗曲線對我國經濟發(fā)展有什么啟示？拉弗曲線對我們的啟示是：國家必須確定合理的稅率，制定合理的分配政策，妥善處理好國家、企業(yè)和個人收入分配關系：一方面，要保證國家財政收入穩(wěn)步增長，增強國家宏