公共經(jīng)濟學復習習題答案(定稿)

1、公共經(jīng)濟學期末考試一、簡答題 1、公共經(jīng)濟學與財政學相比，研究的重點發(fā)生了那些轉(zhuǎn)向3答：公共經(jīng)濟學已經(jīng)從財政學所主要研究的政府收支問題轉(zhuǎn)向更加注重研究這種收支活動的經(jīng)濟影響；轉(zhuǎn)向分析公共部門經(jīng)濟活動的合理性和績效水平；轉(zhuǎn)向?qū)Ω鞣N類型的公共政策進行評價。2、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。2834答：市場失靈主要表現(xiàn)在以下方面：第一，資源配置失效。資源配置失效是由壟斷形成的不完全競爭、外部效應、公共產(chǎn)品的存在、市場不完全、不充分和不對稱、偏好不合理造成的。第二，收入分配不公。第三，宏觀經(jīng)濟波動。3、簡述外部效應的含義、如何糾正外部效應2930答：外部效應，是指某個人或某個企業(yè)的行為對他人或企業(yè)產(chǎn)生了影響

2、，而受影響者沒有因受損害而得到補償，或沒有因獲得利益而付費的現(xiàn)象。外部效應分為正的外部效應和負的外部效應。糾正外部效應一是根據(jù)科斯定律通過重新分配產(chǎn)權由私人交易自行解決；二是進行組織重構，合并與外部效應影響有關的企業(yè)；三是使用矯正性的稅收（收費）政策和補貼政策。4、純公共產(chǎn)品的基本特征是什么47答：純公共產(chǎn)品的基本特征可以歸結為兩點：一是供給上的非排他性，即受排他成本或技術原因的限制，它很難排除“免費搭車”的問題；二是消費上的非競爭性，即增加人消費這一產(chǎn)品并未相應增加其邊際成本。5、財政支出劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟分析意義是什么90答：第一，購買性支出對社會生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收

3、入分配只有間接影響。轉(zhuǎn)移性支出則恰好相反。第二，購買性支出體現(xiàn)出的政府活動對政府形成較強的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束相對較軟。 第三，購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束較強，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束較軟。在公共支出總額中，購買性支出所占比重大些，政府活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過公共支出所配置的資源規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，政府活動對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系政府的職能來看，以購買性支出占較大比重的政府活動，執(zhí)行資源配置的職能較強，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的政府活動，執(zhí)行收入分配的職能較強。6、簡述政府投資的特點、必要性和原則136-138答：政

4、府投資具有公共性、基礎性、開發(fā)性、戰(zhàn)略性、注重社會效益的特點。政府投資的必要性表現(xiàn)為：1、政府投資是克服市場在資金配置中存在的某些“失靈”表現(xiàn)的必要手段。 2、政府投資是進行宏觀調(diào)控、優(yōu)化資源配置、促進國民經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段。 3、政府對教育、科研、文化、衛(wèi)生等方面的投資，是提高國民經(jīng)濟整體素質(zhì)、推動科技進步、提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效率、促進社會全面進步的重要推動力量。 一般說來，市場經(jīng)濟條件下的政府投資選擇，應充分考慮以下原則： 1、政府投資不能對市場的資源配置功能造成扭曲和障礙；2、政府投資不宜干擾和影響民間的投資選擇和投資偏好；3、政府投資要著眼于有利社會經(jīng)濟效益和投資效益的增進。7

5、、簡述公共規(guī)制的定義及原因。248250答：公共規(guī)制，一般是指具有法律地位的公共部門（主要是政府），為了實現(xiàn)市場的效率和公平，依照法律法規(guī)對微觀經(jīng)濟主體實施的一系列行政管理與監(jiān)督行為。導致公共規(guī)制的原因即是產(chǎn)生市場失靈的三個原因：壟斷與自然壟斷、外部性、信息不對稱。8、簡述公共部門的定義。3答：公共部門包括政府部門、各種非政府公共組織和非營利機構，它泛指擁有公共權力，依法管理社會公共事務，以謀求社會的公共利益為目的的組織體系以及由政府投資、開辦，并以國有形式運行的公營企業(yè)、學校、醫(yī)院等組織體系。9、為解決市場失靈，政府應發(fā)揮那些經(jīng)濟作用3539答：一、資源配置。二、收入分配。三、經(jīng)濟穩(wěn)定與增長

6、。四、公共部門經(jīng)濟作用之間的關系。10、簡述帕累托效率的含義15答：如果社會資源的配置已經(jīng)達到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整不可能在不使其他任何人境況變壞的的情況下，使任何一個人情況變更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，就是最有效率的。如果達不到這種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整而使某人境況變好的，而不是其他任何一個人情況變壞，那么說明這種資源配置的狀況不是最佳的，是缺乏效率的。11、簡述公共支出的含義。87一般是指政府為完成其職能、取得所需商品和勞務而進行多種活動的財政資金的支付。就其本質(zhì)而言，公共支出反映了政府的政策選擇，是政府職能行為的成本。12、產(chǎn)生壟斷的原因有哪些、壟斷會造成哪些效率損失、

7、政府應采取哪些對策2829產(chǎn)生原因：一、自然壟斷的存在；二、資源壟斷的存在；三、競爭性壟斷的存在效率損失：一、產(chǎn)量受到限制，較高的壟斷價格使得消費者福利受到額外損失；二壟斷行業(yè)由于存在壟斷利潤，管理松懈，缺乏盡可能降低成本的競爭壓力；三壟斷者可能不大關心研究與開發(fā)，不那么積極地推動技術進步。四是壟斷者的尋租活動會造成資源浪費。政府采取的對策：一、對自然壟斷行業(yè)，政府可以實行國有化、公共管制和公共定價措施。二、對于壟斷競爭行業(yè)則實行反托拉斯政策，利用反壟斷法來促進競爭的程度。13、試舉例說明市場中的逆向選擇和道德風險33信息不對稱會帶來逆向選擇和道德風險等問題。逆向選擇：因為信息的事前不對稱引起

8、的，即在簽訂合同或從事交易之前就存在著信息不對稱，某些特征被隱藏，導致相關經(jīng)濟主體做出與交易另一方期望截然相反的選擇。 道德風險：是在簽訂合同之后發(fā)生的，它所對應的是隱瞞行為，即簽訂合同之后的不可觀察的行為。14、公共產(chǎn)品的層次性與財政體制之間有何內(nèi)在聯(lián)系56-57認識政府財政的層次性和各級政府間的財政關系，實際上是以承認公共產(chǎn)品的層次性為前提的?；蛘哒f，具有不同受益范圍的公共產(chǎn)品的屬性和特征，在很大程度上影響著財政體制的設置和進行。公共產(chǎn)品的特征和層次性是劃分各級政府職責范圍和事權的 依據(jù)，但還不是唯一的依據(jù)。公共產(chǎn)品的特征和層次性與經(jīng)濟、政治諸因素一道，為人們劃分和確定各級政府的職責提供了

9、外部參數(shù)。各級政府及財政在行使既定職責的同時，也必然要求自己具有相對獨立的收入來源，具有與自己責任主體地位相對稱的財權財力。15、簡述累進所得稅制發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的機理。38個人所得稅有固定的免征額和稅率，這些標準并不隨經(jīng)濟狀況而變動，從而可以自發(fā)地調(diào)節(jié)經(jīng)濟。當經(jīng)濟繁榮時，投資增加，國民收入增加，人們的收入也普遍增加。超過免征額和稅率進入更高標準的人增加了，這就等于稅收自動增加了。這種稅收的增加無須政府采取任何措施，是自動發(fā)生的。但它有利于抑制收入和消費的過度增加，從而抑制了總需求的增加，對經(jīng)濟產(chǎn)生了一種拉力，對防止經(jīng)濟過度繁榮而發(fā)生通貨膨脹，起到了一定的穩(wěn)定作用。當經(jīng)濟衰退時，投資減少

10、，國民收入下降，累進所得稅會自動隨之降低，抑制了總需求的過度下降，從而產(chǎn)生了一種推力，防止經(jīng)濟過度衰退而導致蕭條，促進經(jīng)濟趨于自動穩(wěn)定增長。16、純公共產(chǎn)品的基本特征是什么47一是非競爭性。一部分人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人對該產(chǎn)品的消費，一些人從這一產(chǎn)品中受益不會影響其他人從這一產(chǎn)品中受益，受益對象之間不存在利益沖突。例如國防保護了所有公民，其費用以及每一公民從中獲得的好處不會因為多生一個小孩或出國一個人而發(fā)生變化。二是非排他性。是指產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益不能為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外，不讓他們享受這一產(chǎn)品的利益是不可能的。例如，消除空氣中的污染是一項能

11、為人們帶來好處的服務，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。17、簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容。68公共選擇理論認為人類社會可以分成兩個市場：一個是經(jīng)濟市場，另一個是政治市場。在政治市場上活動的主體是選民、利益集團和政治家、官員。選民和利益集團是政治市場上的需求者，相當于商品市場的消費者，他們手中的選票相當于商品市場中消費者手中的貨幣；政治家是政治市場上的供給者，用對大多數(shù)人有利的政策換取盡可能多的選票。他們之間交換的對象是公共產(chǎn)品。在經(jīng)濟市場上，人們通過貨幣選票來選擇能給他帶來最大滿足的私人物品；在政治市場上，人們通過民主選票來選擇能給他帶來最大利益的

12、公共產(chǎn)品、政治家、政策法案和法律制度。18、簡述尋租活動的影響。85尋租是指通過一些非生產(chǎn)性的行為對利益的尋求。如有的政府部門通過設置一些收費項目，來為本部門謀求好處。有的官員利用手中的權利為個人撈取好處，有的企業(yè)賄賂官員為本企業(yè)得到項目、特許權或其它稀缺的經(jīng)濟資源。是一些既得利益者對既得利益的維護和對既得利益進行的再分配的活動。尋租往往使政府的決策或運作受利益集團或個人的擺布。這些行為有的是非法的，有的合法不合理。往往成為腐敗和社會不公和社會動亂之源。具體說來，尋租活動將給社會造成嚴重后果，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）尋租活動會造成嚴重的資源浪費；（2）尋租盛行將導致生產(chǎn)萎縮；（3）尋租活

13、動會形成特殊利益集團；（4）尋租嚴重阻礙創(chuàng)新；（5）尋租導致交易費用增加；（6）尋租帶來分配扭曲；（7）尋租破壞制度和規(guī)則。19、簡述稅制結構的含義及內(nèi)容。189稅制結構是一個國家根據(jù)本國社會經(jīng)濟發(fā)展的狀況和需要所確立的稅類和稅種的構成體系。它要解決的核心問題是各稅類、稅種的布局及相互間的協(xié)調(diào)、配合問題。 稅制結構主要包括三個層面的內(nèi)容： 一是主體稅類的確立和各稅類間的相互協(xié)調(diào)、配合。 二是主體稅種的確立和各稅種間的相互協(xié)調(diào)、配合。三是各稅種內(nèi)部的各個稅制要素之間的相互關系。20、簡述稅收公平原則的涵義及衡量標準。170171稅收公平原則是指涉及稅收制度時，應使納稅人承受的稅收負擔與其經(jīng)濟狀況

14、相適應，它包含了兩方面的含義：一是對經(jīng)濟條件或納稅能力相同的人征收數(shù)額相同的稅收，即所謂的“橫向公平”；二是對經(jīng)濟條件或納稅能力不同的人征收數(shù)額不同的稅收，即所謂的“縱向公平”。衡量標準：一是受益原則；二是支付能力原則，主要體現(xiàn)在普遍征稅和量能負擔兩方面。21、簡述稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式。181稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人繳納稅款后，通過人為地抬高或壓低商品購銷價格等經(jīng)濟交易方式，將所納稅款部分或全部的轉(zhuǎn)移給他人負擔，進而減輕自己稅收負擔的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。歸宿是指稅收負擔的最終歸著點，即特定的稅收負擔最終由哪些經(jīng)濟主體承擔。 稅收轉(zhuǎn)嫁的方式：1.前轉(zhuǎn)；2.后轉(zhuǎn)；3.散轉(zhuǎn)；4.消轉(zhuǎn)；5.稅收資

15、本化二、辨析題 （ ）1、負外部性的存在會使企業(yè)的產(chǎn)量不足。30 錯。對于具有負外部性的產(chǎn)品來說，私人邊際成本小于社會邊際成本，產(chǎn)品的提供規(guī)模將大于應有的規(guī)模。（ ）2、純公共產(chǎn)品并非肯定就是全國性的，準公共產(chǎn)品也并不一定就是地方性的。49對。純公共產(chǎn)品也有全國性與地方性之分，也具有一定的層次性。純公共產(chǎn)品是完全具備非排他性和消費上的非競爭性特征的產(chǎn)品，而不完全具備這兩種特征的產(chǎn)品則為準公共產(chǎn)品。區(qū)分和判斷“純”與“準”公共產(chǎn)品，關鍵是看這種公共產(chǎn)品的消費是否會因人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠。（ ）3、社會保障的項目越多越好，受益程度越高越好。148 錯。社會保障項目過多、過濫或受益水平過高會影響效率

16、和社會成員的勞動積極性，從而不利于公平的兼顧和為社會成員創(chuàng)造相對平等的機會。社會保障水平必須與社會經(jīng)濟發(fā)展階段和發(fā)展水平相適應。（ ）4、供給富有彈性時，所征稅收更多地通過價格提高向前轉(zhuǎn)嫁給購買者。183對。供給彈性越大，需求彈性越??；消費者分擔的稅負數(shù)量越大，生產(chǎn)者分擔的稅負數(shù)量越小，甚至在需求完全無彈性的極端情況下，生產(chǎn)者將全部稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，甚至實現(xiàn)超額轉(zhuǎn)嫁。（ ）5、生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅有利于鼓勵企業(yè)增加投資，加快固定資產(chǎn)更新，促進企業(yè)技術進步。194 對。因為消費型增值稅將購進固定資產(chǎn)價值中的所含稅款全部扣除，可以減輕企業(yè)稅負，加速折舊，加快固定資產(chǎn)更新，有利于促進企業(yè)技

17、術進步。（ ）6、規(guī)制機構可能被受規(guī)制企業(yè)所俘虜，從而使政策發(fā)生偏離，損害公眾利益。260正確。規(guī)制機構在設計一個固定價格合同時，擁有很大的權力，其合同存在很大的主觀性，并直接影響企業(yè)獲得的租金，此時，企業(yè)可以通過收買規(guī)制機構來獲得超額利潤，只要收買所付出的成本不高于其獲得的超額利潤就是有利可圖的。（ ）7、擴張性的財政政策是指通過增加財政收入或減少財政支出以抑制社會總需求增長的政策。294錯。擴張性的財政政策是指通過減少財政收入或增加財政支出以刺激社會總需求增長的政策。8、如果一種變革使受益者所得足以補償受損者的損失，這種變革就叫帕累托改進。15答：錯誤如果一種變革使受益者所得足以補償受損者

18、的損失，這種變革就叫卡爾多-?？怂垢倪M。如果至少一個人的處境變好了，其變動結果又并未使任何人處境變糟，這種變動稱為帕累托改進。9、對于具有負外部效應的產(chǎn)品來說，私人邊際成本大于社會邊際成本。31答：錯誤對于具有負外部效應的產(chǎn)品來說，私人邊際成本小于社會邊際成本。10、政府投資應以競爭性項目為重點。138答：錯誤政府投資應以公益性和一部分基礎性項目作為重點。11、卷煙廠通過提高卷煙的出廠價格把稅負轉(zhuǎn)移給卷煙商，卷煙商又把稅負轉(zhuǎn)移給消費者，這是稅收負擔的后轉(zhuǎn)過程。181答：錯誤這是稅收負擔的前轉(zhuǎn)過程。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低商品購進價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給銷售者的一種轉(zhuǎn)嫁方式。12、稅收的經(jīng)濟效率

19、原則要求達到稅收超額負擔最大化和稅收額外收益最小化。172錯。稅收的經(jīng)濟效率原則是要求達到稅收超額負擔最小化和稅收額外收益最大化。13、設租總是與權力聯(lián)系在一起。因此，政府行為必然導致尋租活動的產(chǎn)生。86 錯。并非所有的政府活動都會導致尋租活動，政府通過特殊的制度安排來配置資源，可以使尋租活動難以發(fā)生。14、購買性支出對收入分配有直接影響，對社會生產(chǎn)和就業(yè)只有間接影響。錯。購買性支出對社會生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分配只有間接影響。（ ）15、在協(xié)調(diào)公平與效率的過程中，市場與政府發(fā)揮著不同的作用。45對。在協(xié)調(diào)公平與效率的過程中，市場與政府發(fā)揮著不同的作用。市場主要解決效率問題，政府主要解決

20、公平問題。市場機制提供一個公平的競爭環(huán)境，政府為市場機制創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，同時需要解決社會公平分配問題。（ ）16、以公共財政手段提供公共產(chǎn)品或服務，就意味著公共部門直接生成公共產(chǎn)品或服務。55 錯。財政是一種公共部門的經(jīng)濟行為，根據(jù)政府的政策通過財政收支實現(xiàn)資源配置。17、審批公共預算的機構是國家行政機構。錯。審批公共預算的機構是國家立法機構。我國實行人民代表大會制度，各級公共預算由同級人民代表大會批準。19、政府決算是整個公共預算程序的總結和終結。223對。政府決算是經(jīng)法定程序批準的年度預算執(zhí)行結果的會計報告，是整個公共預算程序的總結和終結。20、拉姆齊定價模式是一種使得生產(chǎn)者剩余和

21、消費者剩余保持均衡和壟斷企業(yè)收支均衡的價格形成方式。255對。拉姆齊定價模式，即平均成本定價模式。這是一種在保證受規(guī)制企業(yè)預算平衡的約束條件下使得社會經(jīng)濟福利最大化的一種定價模式。平均成本定價包含了“正常利潤”，生產(chǎn)要素可得到正?；貓?，自然壟斷企業(yè)不會出現(xiàn)虧損，同時也沒有獲得超額利潤。21、政府發(fā)行公債會誘使全社會進行私人投資，從而全社會的私人投資和社會總資本增加。289對。這是指公債的擠入效應。（ ）17、決算草案的審批和預算草案的審批程序不相同。錯。決算草案的審批和預算草案的審批程序相同。（ ）15、公共選擇是指政治市場上各參與者依據(jù)一定的規(guī)則共同確定集體行動方案的過程。 答：錯誤公共選擇

22、理論把人類社會分為兩個市場：經(jīng)濟市場和政治市場。（ ）20、公債依存度是指當年公債發(fā)行收入與當年公共支出之間的比例關系。 答：錯誤公債依存度是指當年公債發(fā)行額與財政支出的比率。三、論述題（一）目前，我國收入分配中存在的問題有哪些如何深化收入分配制度改革改革開放以來，我國收入分配制度改革不斷深化，建立起與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，有效調(diào)整各種經(jīng)濟主體之間的利益關系，促進了經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，收入分配領域仍然存在不少矛盾和問題，有些還呈現(xiàn)加劇的趨勢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一、 居民收入在國民收入分配中的比重下降。二、 居民之間的收入差距擴大，

23、無論是城鄉(xiāng)之間、城鄉(xiāng)內(nèi)部，還是行業(yè)之間、地區(qū)之間，居民收入差距均呈擴大趨勢，低收入群體增收難度較大。三、 收入分配秩序部規(guī)范，特別是腐敗和灰色收入在一定程度上加劇了收入分配差距，社會影響惡劣。繼續(xù)深化收入分配制度改革，解決分配領域存在的突出矛盾和問題，進一步理順分配關系應當：一、 從促進形成合理國民收入分配格局的要求出發(fā)，對財稅體制進行全面評估，確定新一輪的改革重點。二、 以縮小城鄉(xiāng)差距為重點，發(fā)揮城鎮(zhèn)化在縮小收入差距和促進經(jīng)濟發(fā)展中的重要支撐作用三、 在初次分配中兼顧效率和公平，讓各種要素遵循市場原則取得收益，并加強對不合理因素的調(diào)節(jié)。 目前，我國收入分配中存在的問題可以概括為：1、收入分配

24、格局失衡，勞動報酬在初次分配中所占比重和居民收入在國民收入分配中所占比重持續(xù)偏低；2、收入分配不公平，城鄉(xiāng)之間、行業(yè)之間、地區(qū)之間以及群體之間收入差距大，衡量收入分配公平與否的基尼系數(shù)越過警戒線，沖擊社會公眾可以容忍的心理底線；3、分配行為不規(guī)范，分配秩序比較混亂，在初次分配領域，主要表現(xiàn)在：部分用人單位拖欠、克扣勞動者工資；同工不同酬現(xiàn)象十分嚴重；特殊情況工資支付混亂；部分用人單位制度外收入多；一些要素市場收入分配失范；非法收入占有一定比重。在再分配領域，社會保障不足且在某些方面不夠公平，偷稅漏稅等問題嚴重。 深化收入分配制度改革的原則和對策主要是：深化收入分配制度改革的原則：1、堅持和完善

25、按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全勞動、資本、技術、管理等生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度；2，堅持提高效率與注重公平相統(tǒng)一，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，再分配更加注重公平，讓全體人民共享改革發(fā)展成果。3、堅持提高低收入人群收入水平，擴大中等收入人群規(guī)模，限制過高收入，規(guī)范灰色收入，取締非法收入。深化收入分配制度改革的對策主要是：1、加快形成合理有序的收入分配格局，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步。 2、按照市場機制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主分配、平等協(xié)商確定、政府監(jiān)督指導

26、的原則，形成反映勞動力市場供求關系和企業(yè)經(jīng)濟效益的工資決定機制和增長機制。健全工資支付保障機制。完善最低工資和工資指導線制度，逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)薪酬調(diào)查和信息發(fā)布制度，積極穩(wěn)妥擴大工資集體協(xié)商覆蓋范圍。改革國有企業(yè)工資總額管理辦法，加強對部分行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調(diào)控，縮小行業(yè)間工資水平差距。完善公務員工資制度。完善符合事業(yè)單位特點、體現(xiàn)崗位績效和分級分類管理的事業(yè)單位收入分配制度。 3、 健全資本、技術、管理等要素參與分配制度。完善公開、公平、公正的公共資源出讓制度，建立國有土地、海域、森林、礦產(chǎn)等公共資源出讓收益全民共享機制，出讓收益主要用于公共服務支出。擴大國有資本收益

27、上交范圍，提高上交比例，統(tǒng)一納入公共財政。完善股份制企業(yè)特別是上市公司分紅制度。創(chuàng)造條件增加城鄉(xiāng)居民財產(chǎn)性收入。保障技術成果在收入分配中的應得份額。建立健全根據(jù)經(jīng)營管理績效、風險和責任確定薪酬的制度，嚴格規(guī)范國有企業(yè)、國有控股金融機構經(jīng)營管理人員特別是高層管理人員的收入，嚴格控制職務消費。4、加快完善再分配調(diào)節(jié)機制。加快健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制。合理調(diào)整個人所得稅稅基和稅率結構，提高工資薪金所得費用扣除標準，減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。逐步建立健全財產(chǎn)稅制度。調(diào)整財政支出結構，提高公共服務支出比重，加大社會保障投入，較大幅度提高居民轉(zhuǎn)移

28、性收入。5、整頓和規(guī)范收入分配秩序。健全法律法規(guī)，強化政府監(jiān)管，加大執(zhí)法力度，加快形成公開透明、公正合理的收入分配秩序。保護合法收入，堅決取締非法收入。清理規(guī)范國有企業(yè)和機關事業(yè)單位工資外收入、非貨幣性福利等。加強政府非稅收入管理，清理規(guī)范各種行政事業(yè)性收費和政府性基金。加快收入信息監(jiān)測系統(tǒng)建設。建立收入分配統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制。（二）結合實際，試分析影響公共支出規(guī)模的因素。92答案要點：1、經(jīng)濟因素： A.經(jīng)濟發(fā)展，GDP不斷增加，稅基不斷擴大，公共收入增加，為公共支出擴大提供了可能。 B.政府通過稅收取得公共收入具有累進性也使公共支出規(guī)模不斷擴大成為可能。 C.社會財富的增加,國債籌資擴大支出成為

29、可能。2、政治因素 A.政府職能的擴大； B.不同的經(jīng)濟體制和制度對公共支出規(guī)模產(chǎn)生較大影響； C.政局是否穩(wěn)定和是否出現(xiàn)非正常事件； D.政府機構的設置及其工作效率的高低。 3、社會與歷史因素。社會因素如人口狀態(tài)、文化背景等也在一定程度上影響政府的公共支出規(guī)模。在發(fā)展中國家，人口基數(shù)大，增長快，相應的教育、保健以及社會救濟支出壓力較大。而在一些發(fā)達國家，人口老齡化問題較為嚴重，公眾要求改善生活質(zhì)量、提高社會福利也對政府公共支出提出了新要求。（三）試論述我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義與主要內(nèi)容。答案要點根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅制分為生產(chǎn)型、收入型和消費型三種類型。生產(chǎn)型不允許

30、扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當于國民生產(chǎn)總值，稅基最大，但重復征稅也最嚴重。消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基相當于最終消費，稅基最小，但消除重復征稅也最徹底。在目前世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數(shù)國家實行的是消費型增值稅。我國從1994年起在工業(yè)領域與商業(yè)領域全面實施的增值稅制度是抵扣范圍偏窄的生產(chǎn)型增值稅模式。2004年7月1日起，增值稅轉(zhuǎn)型試點首先在東北三省的裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)等八大行業(yè)進行。2007年7月1日起，將試點范圍擴大到中部六省26個老工業(yè)基地城市的電力業(yè)、采掘業(yè)等八大行業(yè)。2008年7月1日，又將試點范圍擴大到內(nèi)蒙古自治區(qū)東部五個盟

31、市和四川汶川地震受災嚴重地區(qū)。自2009年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。 增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，主要表現(xiàn)在增值稅稅基的縮減，核心內(nèi)容是允許企業(yè)購進機器設備等固定資產(chǎn)的進項稅金可以在銷項稅金中抵扣。增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣其購進設備所含的增值稅，將消除我國生產(chǎn)型增值稅制產(chǎn)生的重復征稅因素，降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，在維持現(xiàn)行稅率不變的前提下，是一項重大的減稅政策。由于它可避免企業(yè)設備購置的重復征稅，有利于鼓勵投資和擴大內(nèi)需，促進企業(yè)技術進步、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，對于我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展將產(chǎn)生積極促進作用。（四）試分析基本公共服務均等化的含義，必要性和對策措施

32、。答：含義：一般地說，基本公共服務均等化是指政府要為社會成員提供基本的、與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應的、能夠體現(xiàn)公平正義原則的大致均等的公共產(chǎn)品和服務，是人們生存和發(fā)展最基本的條件的均等。必要性：一、實現(xiàn)公共服務均等化，有利于社會的穩(wěn)定。二、公共服務均等化有利于實現(xiàn)城鄉(xiāng)間經(jīng)濟均衡發(fā)展。三、公共服務均等化有利于實現(xiàn)地區(qū)間經(jīng)濟均衡發(fā)展。對策措施：一、匡正主體意識和責任，提高政府基本公共服務的供給能力。（一）避免基本公共服務供給的不當市場化而引發(fā)“泛市場化”。（二）力求公平地分配地方政府轉(zhuǎn)移支付的資金。（三）推進公共服務政策制定與實施的民主化、科學化。二、增強社會公眾素質(zhì)，提高它們享受基本公共服務的能力

33、。三、集中利用有限的基本公共服務資源，提高基本公共服務的質(zhì)量四、建立科學的基本公共服務績效評價體系，提高公眾的滿意度。（五）聯(lián)系當前實際，試論述重視民生，調(diào)整公共支出結構的政策措施。近年來,我國的經(jīng)濟建設取得了巨大成就,但也凸顯出一些關乎民生的棘手問題尤其是教育、看病、養(yǎng)老和住房這四方面。教育、醫(yī)療和住房三種高額費用支出被人們視為是壓在他們頭上的新的“三座大山。群眾要求政府解決這方面的愿望越來越迫切。因此本文主要立意在在經(jīng)濟發(fā)展的基礎上,我們應更加注重社會建設,著力保障和改善民生,推進社會體制改革,擴大公共服務,完善社會管理,促進社會公平正義,構建社會主義和諧社會。財政支出的總量和結構安排，體

34、現(xiàn)黨的方針政策，反映政府活動的范圍和內(nèi)容，涉及到廣大人民群眾的切身利益。著力優(yōu)化財政支出結構，大力支持保障和改善民生，是實現(xiàn)“五個統(tǒng)籌”、促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展、維護社會公平正義最直接有效的手段，有利于促進科學發(fā)展和社會和諧。近些年來財政支持保障和改善民生取得重要進展在高度集中的計劃經(jīng)濟時期，國家財政支出范圍基本覆蓋了政府、企業(yè)和家庭等社會各個領域、各個方面。改革開放初期，國家財政加大了對農(nóng)業(yè)、科技、教育等領域的投入，集中資金保證國家重點建設，加強基礎設施和基礎產(chǎn)業(yè)，為經(jīng)濟發(fā)展奠定了堅實基礎。黨的十四大以來，隨著政府職能轉(zhuǎn)變和市場在資源配置中基礎性作用的增強，適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和公共財政要

35、求，財政保障范圍也相應進行了調(diào)整，逐步退出對一般性、競爭性領域的直接投入，著重保障政府履行經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務等職能。重點加大“三農(nóng)”、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等公共服務領域的投入。黨的十六大以來，財政部門按照科學發(fā)展觀要求，堅持以人為本，繼續(xù)優(yōu)化支出結構，不斷加大對公共服務領域的投入，向社會主義新農(nóng)村建設傾斜，向社會事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、基層和群眾傾斜，著力建立保障和改善民生的長效機制。2003年2007年，中央財政用于“三農(nóng)”的資金投入累計達到萬億元，年均增長，地方各級財政也相應加大了投入，加強農(nóng)村基礎設施建設，改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進了糧

36、食增產(chǎn)和農(nóng)民增收。2003年2007年，全國財政教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育支出累計分別達到萬億元、萬億元、6311億元和3111億元，分別年均增長、和，比上一個五年增長倍、倍、倍和倍。2007年，全國財政用于教育、科學技術、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育、環(huán)境保護支出合計達到萬億元，占當年全國財政總支出的。農(nóng)村免費義務教育全面實現(xiàn)，普通本科高校、高等和中等職業(yè)學校家庭經(jīng)濟困難學生資助政策全面落實，新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度全面推行，城鄉(xiāng)最低生活保障制度全面實施，廉租住房保障制度基本建立等，有力地促進了社會主義和諧社會建設。黨的十七大召開以后，按照深入貫徹落實科學發(fā)展觀、加快構建社會

37、主義和諧社會的要求，國家財政進一步加強了對民生等重點支出的保障。2008年，中央財政安排用于“三農(nóng)”的各項支出達到億元，比上年實際增長，主要用于增加對農(nóng)民的補貼，大力支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加快發(fā)展農(nóng)村社會事業(yè)。全國財政安排教育支出億元，增長，保障教育優(yōu)先發(fā)展；安排社會保障和就業(yè)支出億元，增長，重點支持完善社會保障體系、促進就業(yè)等；安排醫(yī)療衛(wèi)生支出億元，增長，推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革等。財政支出的公共性、公益性特征日益明顯。同時，也要清醒地認識到，與深入貫徹落實科學發(fā)展觀和構建社會主義和諧社會的要求相比，財政支持保障和改善民生方面還存在一些差距。我國社會事業(yè)發(fā)展相對滯后，基礎比較薄弱，社會保障總體上覆蓋范圍

38、較窄、標準較低，且農(nóng)村人口所占比例高，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間基本公共服務水平差距較大。財政對民生領域的投入需加大，保障和改善民生的長效機制建設需繼續(xù)加快。行政成本較高，一般性開支控制不夠嚴格，影響財政對民生的保障力度。財政資金管理水平有待提高，財政支出績效考評剛剛起步等等。解決這些問題，需要不斷壯大財政實力，進一步調(diào)整和優(yōu)化支出結構，加大投入力度，加快建立財政保障和改善民生的長效機制。財政支持保障和改善民生要把握好幾個關系社會建設與人民幸福安康息息相關。加快推進以改善民生為重點的社會建設，是發(fā)展中國特色社會主義的重大任務，關系社會主義現(xiàn)代化建設的全局和長遠發(fā)展。財政是黨和政府履行職能的物質(zhì)基礎、體制保

39、障、政策工具和監(jiān)管手段。財政部門支持社會建設既責無旁貸，又大有可為，必須把握好以下幾個重要關系：一是促進經(jīng)濟發(fā)展與推進社會建設的關系。經(jīng)濟發(fā)展是社會建設的前提和基礎，也是社會建設的重要保證；社會建設是經(jīng)濟發(fā)展的重要目的，也為經(jīng)濟發(fā)展提供強大動力和支撐。要加強和改善財政宏觀調(diào)控，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，在此基礎上不斷壯大財政實力，為推進以改善民生為重點的社會建設提供堅實的財力保證。同時，財政要更加注重推動社會建設，更加注重改善民生，抓緊解決群眾關心的突出問題，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造和諧的社會環(huán)境。財政要協(xié)調(diào)促進經(jīng)濟發(fā)展和推進社會建設，使二者相互促進、共同發(fā)展。二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點的關系。我們是一個發(fā)

40、展中的大國，人口多、底子薄，仍處于并將長期處于社會主義初級階段，目前經(jīng)濟發(fā)展總體水平不高而且發(fā)展很不平衡，社會事業(yè)發(fā)展相對滯后，財政承受能力也有限。財政既要統(tǒng)籌兼顧，全面支持各項社會事業(yè)加快發(fā)展，又要突出重點，從我國具體國情和發(fā)展階段出發(fā)，充分考慮各方面的條件和財政承受能力，適當集中財力，著力支持解決人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，優(yōu)先保障基本公共服務需要，并隨著經(jīng)濟發(fā)展逐步提高社會事業(yè)發(fā)展和民生保障水平。三是財政支持和社會參與的關系。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，改善民生，加快社會建設，既要充分發(fā)揮財政職能作用，也要積極調(diào)動社會各方面的積極性。教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會事業(yè)，具有明

41、顯的公益性質(zhì)，直接關系社會公眾利益和福祉，直接關系社會公平正義。要切實發(fā)揮公共財政的職能作用，不斷增強各級政府提供公共產(chǎn)品和服務的財政保障能力，減輕群眾在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、住房等方面的支出負擔。同時必須認識到，廣大人民群眾多樣性、多層次和不斷變化的社會需求不可能完全由政府（財政）直接提供。同時，公益性事業(yè)發(fā)展形式不是單一的，運行機制也各異，政府不應當也不可能包辦一切。對能夠通過市場滿足的社會需求，要充分調(diào)動各類市場主體和社會組織的積極性，盡可能發(fā)揮市場機制的作用。四是增加投入和制度建設的關系。加快發(fā)展社會事業(yè)，不斷改善民生，既要增加財政投入，更要加強制度建設。不增加投入，社會事業(yè)就不能加快

42、發(fā)展。而沒有相應的制度保障，增加的投入也難以有效發(fā)揮作用。要在加大財政投入力度、提高財政資金使用效益的同時，針對體制機制中存在的不適應、不符合科學發(fā)展觀的問題，著力支持改革創(chuàng)新，完善體制機制，建立健全民生保障的長效機制，確保取得長遠效果，更好地促進社會事業(yè)發(fā)展。總之，財政支持以改善民生為重點的社會建設，要在經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，按照“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的原則，充分調(diào)動各方面的積極性，著力推進民生保障制度體系建設，努力做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。財政支持保障和改善民生的主要措施增加公共服務領域投入，建立健全保障和改善民生的長效機制。緊緊圍繞實現(xiàn)全體人民學有所教、

43、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居的目標，充分發(fā)揮財政職能作用，增加對公共服務領域的投入。一方面，毫不動搖地堅持以經(jīng)濟建設為中心，積極發(fā)揮財政政策的宏觀調(diào)控作用，并與貨幣、產(chǎn)業(yè)等政策協(xié)調(diào)配合，促進經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長，努力增加財政收入，不斷加大對民生領域的投入。另一方面，進一步調(diào)整財政支出結構，優(yōu)先保障和改善民生，重點加大教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等方面的支出，并根據(jù)社會事業(yè)發(fā)展規(guī)律和公共服務的不同特點，積極探索有效的財政保障方式，抓緊建立健全相關機制。優(yōu)先發(fā)展教育投入機制。繼續(xù)加大對教育的投入力度，建立健全義務教育經(jīng)費保障機制，對城鄉(xiāng)義務教育階段學生全部免除學雜費，對農(nóng)村中

44、小學學生全部免費提供教科書，對家庭經(jīng)濟困難寄宿生提供生活補助，實現(xiàn)全國城鄉(xiāng)免費義務教育。建立健全普通本科高校、高等和中等職業(yè)學校家庭經(jīng)濟困難學生資助政策體系，通過助學金、獎學金等形式給予資助。逐步探索建立普通高中家庭特困學生資助制度。進一步完善成本分擔機制，逐步建立新型高等教育撥款制度，探索建立高校財務風險控制機制。社會保障制度建設和促進就業(yè)支持機制。增加財政投入，擴大社會保障基金規(guī)模，加快覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系建設，支持建立應對體制轉(zhuǎn)軌和人口老齡化的財政支持機制。全面建立和完善農(nóng)村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，為家庭年人均收入低于當?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘藴实霓r(nóng)村、城市居民提供

45、最低生活保障。完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。積極推進事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。進一步完善失業(yè)保險制度。逐步提高社會保險基金統(tǒng)籌層次，合理確定社會保障待遇和繳費水平，完善社會保險費征管機制。認真落實減免稅費、小額擔保貸款財政貼息、職業(yè)培訓補貼等促進就業(yè)的財稅政策。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)保障機制。完善政府醫(yī)療衛(wèi)生投入機制，不斷加大支持力度。全面實行并不斷完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，通過中央財政補助、地方財政補助、集體扶持和農(nóng)民個人繳費等多渠道籌集資金，主要對農(nóng)民住院及大病醫(yī)療費用給予補償。擴大城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點，逐步將城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入覆蓋范圍。支持健全城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度，并加強與相關制度銜接。以提高資金

46、使用效率和效益為目標，財政用于醫(yī)療衛(wèi)生服務的補助從主要補助供方向主要補助需方轉(zhuǎn)變，對供方的補助要由“養(yǎng)人辦事”向“辦事養(yǎng)人”轉(zhuǎn)變，促進醫(yī)療衛(wèi)生機構有序競爭和服務質(zhì)量改善。靈活運用各種財稅政策手段，鼓勵和引導社會資本投入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，推動形成多元化的醫(yī)療衛(wèi)生服務市場。廉租住房保障資金籌集機制。積極支持住房制度改革，并根據(jù)住房保障規(guī)劃和年度計劃，嚴格按照規(guī)定渠道籌措廉租住房保障資金，加大投入力度，特別是要確保住房公積金增值收益、土地出讓凈收益切實按照規(guī)定用于廉租住房保障。嚴格控制一般性支出，合理控制行政成本。堅持勤儉辦一切事業(yè)，制訂完善一般性開支標準，推進服務型、節(jié)約型政府建設。推進事業(yè)單位分類改

47、革，加大對公益性事業(yè)單位的保障力度，支持具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位逐步走向市場。嚴格控制行政成本增長幅度，尤其是公務用車、會議經(jīng)費、公務接待、因公出國等經(jīng)費的增長，以及黨政機關事業(yè)單位辦公樓等樓堂館所建設和信息化建設項目，推進機關節(jié)能減排工作。超編人員不得納入工資統(tǒng)發(fā)范圍，擅自增設的機構不得納入預算保障范圍。中央和省級單位要全面推廣應用公務卡。牢記“兩個務必”，嚴肅財經(jīng)紀律，堅決反對大手大腳花錢和鋪張浪費行為。通過壓縮一般性支出，騰出財力增加保障和改善民生方面的支出。財政管理的過程實質(zhì)上是發(fā)揮財政資金作用的過程。財政管理水平直接影響財政保障和改善民生的效果。在加大民生領域投入的同時，要努力推進財政

48、管理的科學化、精細化，通過推行支出績效評估、加強監(jiān)督管理等措施，不斷提高財政資金使用效益，充分發(fā)揮財政保障和改善民生的作用。（六）試論述公共財政框架下我國公共預算制度的改革與完善。 答：我國從1999年開始，相繼實施了一系列公共預算改革措施（一）編制部門預算。財政部從2000年開始部門預算改革，通過延伸預算層次，提高預算的完整性，實行綜合預算，細化預算、改革預算批復方式等建立起部門預算的框架。（二）深化“收支兩條線”管理改革。將全部財政性收支逐步納入預算管理，編制綜合預算，逐步淡化和取消預算外收支，增加了財政體制的透明度，提高了預算資金的使用效益，促進了部門依法行政，公正執(zhí)法，有利于從制度上約

49、束腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。（三）公共預算收支分類改革新的預算收支分類體系包括收入分類、支出功能分類、支出經(jīng)濟分類三類。（四）實施國庫集中的收付制度國庫集中收付制度是指對預算資金實行集中收繳和支付的制度，七核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理。實行國庫集中收付制度大大提高了資金管理上的透明度。（七）試論述“十二五”時期，我國財稅體制改革的總體思路與政策措施。答案要點：總體思路：（一）建立健全財力與事權相匹配的財稅體制，推進基本公共服務均等化。（二）完善有利于科學發(fā)展和促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的稅收制度，實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。（三）深化財政預算管理制度改革，提高財政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

50、政策措施：一、建立健全財力與事權相匹配的財稅體制的具體措施：（一）繼續(xù)深化“省直管縣”和“鄉(xiāng)財縣管”等改革，使財政層級“扁平化”。（1） 按照分稅制體制的原則實行收入分享改革，進一步規(guī)范政府間收入分配關系；（2）推行“省直管縣”財政管理方式，簡化管理層級，提高運行效率。第一，對經(jīng)濟欠發(fā)達、財政收入規(guī)模小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，實行由縣財政統(tǒng)一管理其財政收支的辦法；第二，對一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行“鄉(xiāng)財縣管”方式，在保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權和使用權、財務審批權不變的前提下，采取“預算共編、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的管理模式。第三，精簡效能以減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政負擔，逐步虛化鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政。（二）合理劃分各級政府事權。（1）完

51、善公共財政體制下各級政府事權劃分的標準. （2）對各級政府在基本公共服務領域交叉或重疊的事權進行明確細分。 （3）以法律形式明確規(guī)范各級政府事權。 （4）地方各級政府的事權和支出責任在安排上將重心適當上移。（三）完善地方稅體系，充實地方財力。（1）賦予省級政府適當稅政管理權限。（2）建立和完善地方主體稅種。主要包括：營業(yè)稅、房地產(chǎn)稅、城市維護建設稅等。（3）進行資源稅費改革，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護。（4）正稅淸費，進一步推進稅費改革，穩(wěn)步提高地方收入。（四）理順省以下財政管理體制，消除基層財政困難。（1）在省以下事權和支出責任明確的基礎上，適當將部分事權和支出責任上移。 （2）創(chuàng)新省以下財政管

52、理方式，重點做實縣級財政。如，減少財政層級；鼓勵地方政府正稅淸費；強化省級財政的平衡責任，對縣級財政實行“托底”，保障其基本的支出能力等。 （3）建立縣級政府最低財力保障機制。 （4）強化省級政府在義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障等基本公共服務方面的支出責任，提高民生支出保障程度。（五）完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進基本公共服務均等化。（1）簡化、整合轉(zhuǎn)移支付體系。 （2）完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度。提高其規(guī)模和比例；改進其測算辦法；加大對貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和資源枯竭型城市的轉(zhuǎn)移支付力度。 （3）規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付。 （4加快轉(zhuǎn)移支付的法制建設二、完善有利于科學發(fā)展和促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的稅收制度1、深化流

53、轉(zhuǎn)稅改革。逐步擴大增值稅征稅范圍，并適當降低稅率，適當降低高新技術產(chǎn)業(yè)的增值稅稅負；調(diào)整消費稅征稅范圍、稅率，改革消費稅的征稅環(huán)節(jié)；合理調(diào)整營業(yè)稅征稅范圍和稅目。2、改革個人所得稅。對工薪所得、經(jīng)營所得、勞務報酬所得等經(jīng)常性收入實行綜合課征；對財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及其他所得等非經(jīng)常性收入實行分項課征。3、改革與完善房地產(chǎn)稅收制度。4、完善資源稅制度，建立資源的有償使用和生態(tài)補償機制。5、研究開征環(huán)境稅和社會保障稅。三、深化財政預算管理制度改革，提高財政資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性1、規(guī)范預算分配機制，細化預算編制，增強預算編制的真實性和準確性。2、深化預算執(zhí)行改革，提高預算執(zhí)行效率。3、全面推進部門綜合預算改革，強化預算約束。4、完善政府采購制度，規(guī)范公共采