自考銀行會計(jì)學(xué)(第七章)

1、銀行會計(jì)學(xué)中南財經(jīng)政法大學(xué)中南財經(jīng)政法大學(xué)第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 一、支付結(jié)算的概念和種類一、支付結(jié)算的概念和種類 支付結(jié)算支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的活動。等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的活動。 我國我國現(xiàn)行銀行支付結(jié)算按款項(xiàng)清算程序和使現(xiàn)行銀行支付結(jié)算按款項(xiàng)清算程序和使用憑證的不同，分為用憑證的不同，分為票據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)和和銀行銀行卡業(yè)務(wù)卡業(yè)務(wù)三項(xiàng)內(nèi)容三項(xiàng)內(nèi)容。 第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算

2、 二、支付結(jié)算的原則和管理體制二、支付結(jié)算的原則和管理體制 （一）（一）支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的原則 1、恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款收付款雙方收付款雙方 均均需嚴(yán)格履行合約，需嚴(yán)格履行合約，承擔(dān)各自的責(zé)任承擔(dān)各自的責(zé)任。 2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。 3、銀行不墊款銀行不墊款銀行只為單位或個人提銀行只為單位或個人提供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。 （二）二）支付結(jié)算的管理體制支付結(jié)算的管理體制 支付結(jié)算的管理體制支付結(jié)算的管理體制是指各類銀行以及各級銀行組是指各類銀行以及各級銀行組織劃分支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理職權(quán)的制度。我國商業(yè)

3、銀行支織劃分支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理職權(quán)的制度。我國商業(yè)銀行支付結(jié)算實(shí)行付結(jié)算實(shí)行集中統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合集中統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。的管理體制。 中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理和監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、組織、協(xié)調(diào)、管理和監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制度具體的管理實(shí)施辦法，報算制度，結(jié)合本行情況，制度具體的管理實(shí)施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)

4、行。政策性銀行、商業(yè)銀經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策性銀行、商業(yè)銀行負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、行負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分、支行之間的支付結(jié)算糾紛。處理本行內(nèi)分、支行之間的支付結(jié)算糾紛。 三三、支付結(jié)算票據(jù)和其他憑證的簽發(fā)和簽章、支付結(jié)算票據(jù)和其他憑證的簽發(fā)和簽章 支付支付 結(jié)算的票據(jù)是指結(jié)算的票據(jù)是指銀行匯票銀行匯票、商業(yè)匯票商業(yè)匯票、銀行本票銀行本票和和支票支票，其他結(jié)算憑證主要包括匯兌、，其他結(jié)算憑證主要包括匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式使用的各種憑證。托收承付和委托收款等結(jié)算方式使用的各種憑證。 票據(jù)和結(jié)算憑證票據(jù)和結(jié)算憑

5、證是辦理支付結(jié)算的工具。單是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未按中民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未按中國人民銀行統(tǒng)一要求印制的票據(jù)無效；對未使用國人民銀行統(tǒng)一要求印制的票據(jù)無效；對未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。予受理。 （一）票據(jù)和其他結(jié)算憑證（一）票據(jù)和其他結(jié)算憑證簽發(fā)的基本規(guī)定簽發(fā)的基本規(guī)定 1 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用

6、繁體不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。字，也應(yīng)受理。 2 2、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后之后應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”(”(或或“正正”)”)字字; ;到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后之后可以不寫可以不寫“整整”(”(或或“正正”)”)字；大寫金額數(shù)字有字；大寫金額數(shù)字有“分分”的，后面的，后面不不寫寫“整整”(”(或或“正正”)”)字。字。 3 3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，字樣填寫，不得留有空白。大寫金額

7、數(shù)字前未印不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。三字。 4 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”“0”時，中文時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： (1) (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”“0”時，中文大寫金時，中文大寫金額要寫額要寫“ “ 零零”字。字。 如，￥如，￥1508.501508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。捌元伍角。 (2) (2)阿拉伯?dāng)?shù)字中

8、間連續(xù)有幾個阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”“0”時，中時，中文大寫金額中間可以只寫一個文大寫金額中間可以只寫一個“零零”字。字。 如￥如￥3009.243009.24，應(yīng)寫成人民幣叁仟零玖元貳角肆，應(yīng)寫成人民幣叁仟零玖元貳角肆分。分。 (3) (3)阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”“0”或者數(shù)字或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個中間連續(xù)有幾個“0”“0”，萬位、元位也是，萬位、元位也是“0”“0”，但千位、角位不是但千位、角位不是“0”“0”時，中文大寫金額中可時，中文大寫金額中可以只寫一個以只寫一個“零零”字，也可以不寫零字。字，也可以不寫零字。 如￥如￥1980.421980.42應(yīng)

9、寫成人民幣壹仟玖佰捌拾元應(yīng)寫成人民幣壹仟玖佰捌拾元零肆角貳分，或者寫成人民幣壹仟玖佰捌拾元肆零肆角貳分，或者寫成人民幣壹仟玖佰捌拾元肆角貳分；又如￥角貳分；又如￥206000.73206000.73應(yīng)寫成人民幣貳拾萬應(yīng)寫成人民幣貳拾萬陸仟元零柒角叁分，或者寫成人民幣貳拾萬零陸陸仟元零柒角叁分，或者寫成人民幣貳拾萬零陸仟元柒角叁分。仟元柒角叁分。 (4) (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”“0”，而分位不，而分位不是是“0”“0”時，中文大寫金額時，中文大寫金額“元元”后面應(yīng)寫后面應(yīng)寫“零零”字。字。 如￥如￥36408.0236408.02，應(yīng)寫成人民幣叁萬陸仟肆佰，應(yīng)寫成人

10、民幣叁萬陸仟肆佰零捌元零貳分零捌元零貳分; ; 5 5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。寫，不得連寫分辨不清。 6 6、票據(jù)的出票票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫日期必須使用中文大寫。在。在填寫月、日時，填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的月為壹、貳和壹拾的，日為壹至日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加，應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹壹”。月月 1 1、2 2、1010日日1-91-

11、9、1010、2020、3030日日11-1911-19票據(jù)出票票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理; ;但但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。( (判斷題型判斷題型) ) 7 7、票據(jù)出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫的，票據(jù)出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫的，銀行不予受理。中文大寫日期未按要求規(guī)范填寫銀行不予受理。中文大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。人自行承擔(dān)。票據(jù)和

12、結(jié)算憑證金額以中文大寫和票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理不予受理?！纠}例題11判斷題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）正確答案：正確答案：解析：本題考核票據(jù)的簽章。解析：本題考核票據(jù)的簽章?！纠}例題22單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項(xiàng)中，將各項(xiàng)中，將“10“10月月

13、2020日日”填寫正確的是填寫正確的是( )( )。A.A.拾月貳拾日拾月貳拾日B.B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日C.C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日D.D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日正確答案：正確答案：D D解析：日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加解析：日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零零”?！纠}例題33多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )( )。A.A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字

14、樣字樣C.C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字。字。正確答案：正確答案：ABDABD【例題例題44單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題】某單位于某單位于20032003年年1010月月1919開出一開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是( )( )。 A. A.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日 B. B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日貳零零叁年查拾月壹拾玖日 C. C.貳零零叁年零壹拾月拾

15、玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D. D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日正確答案：正確答案：D D【例題例題55單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題】有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。確的是（）。A.A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹壹”C.C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零零”D.D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效正確答案：

16、正確答案：A A解析：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時，月解析：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 （二）（二）簽章的要求簽章的要求 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名簽名、蓋章蓋章或或者者簽名加蓋章簽名加蓋章; ;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在

17、結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。名的簽名或蓋章。 四四、支付結(jié)算、支付結(jié)算紀(jì)律紀(jì)律 (一一)銀行方面銀行方面(簡答簡答) （1 1）不準(zhǔn)）不準(zhǔn)以任何理由以任何理由壓票壓票、任意、任意退票退票、截留、截留挪用客戶和其他行挪用客戶和其他行資金資金； （2 2） 不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行銀行支付的票據(jù)支付的票據(jù)款項(xiàng)；款項(xiàng)； （3 3） 不準(zhǔn)無理拒付、

18、不扣少扣不準(zhǔn)無理拒付、不扣少扣滯納金滯納金； （4 4） 不準(zhǔn)違章簽發(fā)、不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌承兌、貼現(xiàn)貼現(xiàn)票據(jù)，套取票據(jù)，套取銀行銀行資金；資金； （5 5） 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票銀行本票和辦和辦理空頭匯款理空頭匯款； （6 6） 不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；影響匯路暢通； （7 7） 不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶； （8 8） 不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)； （9 9） 不準(zhǔn)放棄對不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算和個

19、人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁。紀(jì)律的制裁。 （1010）不準(zhǔn)逃避向中國銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。）不準(zhǔn)逃避向中國銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。 ( (二二) )單位和個人方面單位和個人方面( (了解了解) ) （1 1）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金資金保證的票據(jù)或保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支遠(yuǎn)期支票票，套取銀行信用；，套取銀行信用； （2 2）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行銀行和他人和他人資金資金；不準(zhǔn)無；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人理拒絕付款，任意占用他人資金資金； （3 3）不準(zhǔn)物理拒絕付款，任意占用他人資金；）不準(zhǔn)物理拒絕付款，任

20、意占用他人資金； （4 4）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。第二節(jié)第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算 一、銀行匯票的結(jié)算一、銀行匯票的結(jié)算 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算見票時按照實(shí)際結(jié)算金額金額無條件付給收款人或無條件付給收款人或者持票人的者持票人的票據(jù)票據(jù)。銀行匯票的。銀行匯票的出票出票銀行為銀行銀行為銀行匯票的匯票的付款人付款人。 銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，為承銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，為承兌行支付票款時作付出兌行支付票款時作付出傳票傳票；第二聯(lián)為銀行匯；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由票，與

21、第三聯(lián)解訖通知一并由匯款匯款人自帶，在人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；第三聯(lián)第三聯(lián)解訖解訖通知，在兌付行兌付后隨報單寄簽通知，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做發(fā)行，由簽發(fā)行做余款余款收入傳票；第四聯(lián)是多收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款匯款人。人。 單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請

22、人或者收款人為單位的，不得在收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”上上填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。字樣。 (一一)銀行匯票結(jié)算的特點(diǎn)銀行匯票結(jié)算的特點(diǎn) 1、適用范圍廣適用范圍廣 銀行匯票是目前異地銀行匯票是目前異地結(jié)算結(jié)算中較為廣泛采用的中較為廣泛采用的一種一種結(jié)算方式結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的開戶的單位單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人，而且適用于未、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人，而且適用于未在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟(jì)戶和個人。在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟(jì)戶和個人。 凡是各單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要在異地凡是各單位、個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)

23、供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動及債權(quán)進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于票既可以用于轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。 2、票隨人走，錢貨兩清票隨人走，錢貨兩清 實(shí)行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開實(shí)行銀行匯票結(jié)算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗(yàn)票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨，一手交票，一手交貨；銀行見票付款，票發(fā)貨，一手交票，一手交貨；銀行見票付款，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間

24、，方便購銷活動。方便購銷活動。 3、信用信用度高，安全可靠度高，安全可靠 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項(xiàng)后簽發(fā)的銀行匯票是銀行在收到匯款人款項(xiàng)后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽(yù)，銀行保證支付，支付憑證，因而具有較高的信譽(yù)，銀行保證支付，收款人持有收款人持有票據(jù)票據(jù)，可以安全及時地到銀行支取款，可以安全及時地到銀行支取款項(xiàng)。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防項(xiàng)。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照匯票匯票結(jié)算的結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可

25、以向銀行辦理如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理掛失掛失，填明收款單位和個人，銀行可以協(xié)助防止款項(xiàng)被填明收款單位和個人，銀行可以協(xié)助防止款項(xiàng)被他人冒領(lǐng)。他人冒領(lǐng)。 4、使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng) 實(shí)行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票實(shí)行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用信匯信匯、電匯電匯或重新辦理或重新辦理匯票匯票轉(zhuǎn)匯轉(zhuǎn)匯款項(xiàng)，因而有利于購貨單位在市場上靈款項(xiàng)，因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資?；畹夭少徫镔Y。 5、結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回結(jié)算準(zhǔn)確，

26、余款自動退回 一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨一般來講，購貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項(xiàng)往往長時間得不到清算在有些情況下，多余款項(xiàng)往往長時間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采購金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動退回。購金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動退回。這樣可

27、以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。 （二）銀行匯票結(jié)算的管理規(guī)定（二）銀行匯票結(jié)算的管理規(guī)定 1、銀行匯票的簽發(fā)和解付銀行匯票的簽發(fā)和解付 銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國人民銀中國人民銀行行和和商業(yè)銀行商業(yè)銀行參加參加“全國聯(lián)行往來全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)的銀行機(jī)構(gòu)辦理。跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的解付，辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的解付，應(yīng)通過應(yīng)通過同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、自治區(qū)自治區(qū)、直轄市直轄市內(nèi)和跨省、市的

28、經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。發(fā)銀行匯票的銀行辦理。 2、銀行匯票一律記名銀行匯票一律記名 所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權(quán)領(lǐng)款；但如果指定收款款人，其他任何人都無權(quán)領(lǐng)款；但如果指定收款人以背書方式將領(lǐng)款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，人以背書方式將領(lǐng)款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)。其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)

29、。 3、銀行匯票無起點(diǎn)金額限制銀行匯票無起點(diǎn)金額限制 根據(jù)根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法中華人民共和國票據(jù)法和和票據(jù)管票據(jù)管理實(shí)施辦法理實(shí)施辦法，中國人民銀行總行對銀行結(jié)算辦，中國人民銀行總行對銀行結(jié)算辦法進(jìn)行了全面的修改、完善，形成了法進(jìn)行了全面的修改、完善，形成了支付結(jié)算支付結(jié)算辦法辦法。新的。新的支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法取消了銀行匯票取消了銀行匯票金額起點(diǎn)金額起點(diǎn)500元的限制。元的限制。 4、銀行匯票的付款期為銀行匯票的付款期為1個月個月 這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時期。這里所說的一個月，是辦理兌付之日止的時期。這里所說的一個月，

30、是指從簽發(fā)日開始，不論月指從簽發(fā)日開始，不論月大月大月小，統(tǒng)一到下月對小，統(tǒng)一到下月對應(yīng)應(yīng)日期日期止的一個月。止的一個月。比如比如簽發(fā)日為簽發(fā)日為3月月5日，則付日，則付款期到款期到4月月5日止。如果到期日遇例假日可以順延。日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，逾期的匯票，兌付兌付銀行將不予辦理。銀行將不予辦理。 （三）銀行匯票的核算（三）銀行匯票的核算 1、銀行匯票的簽發(fā)（出票）銀行匯票的簽發(fā)（出票） 簽發(fā)銀行受理簽發(fā)銀行受理“銀行匯票委托書銀行匯票委托書”，經(jīng)過驗(yàn)，經(jīng)過驗(yàn)對對“銀行匯票委托書銀行匯票委托書”內(nèi)容和內(nèi)容和印鑒印鑒，并在辦妥轉(zhuǎn)，并在辦妥轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金之后，即可向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)帳或支帳或收妥現(xiàn)金之后，即可向匯款人簽發(fā)轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的銀行匯票。對個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要支取現(xiàn)金的銀行匯票。對個體經(jīng)濟(jì)戶和個人需要支取現(xiàn)金的，在匯票取現(xiàn)金的，在匯票“匯款金額匯款金額”欄先填寫欄先填寫“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，再加蓋印章并用壓數(shù)機(jī)字樣，后填寫匯款金額，再加蓋印章并用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額，將匯票和壓印匯款金額，將匯票和解訖