審計學模擬試題C卷

1、«審計學課程模擬試題C卷一、單項選擇題（每題1分，共15分）1 .審計的類別包括財務報表審計、經營審計和合規(guī)性審計，是按照（）進行劃分的。A審計主體B獨立性C與被審計單位的關系D審計的目的和內容2 .我國注冊會計師法規(guī)定，會計事務所的組織形式不包括（）A股份公司B合伙公司C有限責任公司D獨資公司3 .審計的兩個基本特征是（）A.獨立性和權威性B.獨立性和準確性C.權威性和準確性D.權威性和公正性4 .下列事項中，屬于注冊會計師是否應當承當法律責任的關鍵因素是（）A.是否存在過失或者欺詐B.是否出具不實報告C.是否違反職業(yè)道德D.是否能夠保持獨立性5 .如果注冊會計師接受與客戶相關的介

2、紹費或傭金，一般不會對下列哪一因素產生不利影響（）A客觀性B應有的關注C獨立性D保密6 .在下列情形中，注冊會計師不被視為違反保密職業(yè)道德的是（）A.發(fā)現(xiàn)被審計單位在相當長時期內無任何支付能力，將此告訴正在與被審計單位洽談一筆大額短期借款事項的銀行，以避免銀行遭受損失。B.發(fā)現(xiàn)被審計單位中層管理人員舞弊后將該信息告知其競爭對手。C.因與其他會計師事務所的注冊會計師交流經驗的需要而介紹被審計單位的有關情況D.司法部門調查被審計單位，依法要求注冊會計師出庭作證時注冊會計師透露被審計單位的有關情況7 .被審計單位當年購入重型機床一臺，會計部門記賬時，漏記了該重型機床的運費，則被審計單位管理當局在其賬

3、務處理中違反的認定是（）A.計價與分攤B.權利和義務C.存在或發(fā)生D.完整性8 .以下關于針對初步業(yè)務活動、總體審計策略和具體審計計劃的觀點中，不恰當?shù)氖牵ǎ〢.注冊會計師在計劃審計工作后，需要開展初步業(yè)務活動B.注冊會計師在計劃審計工作前，需要開展初步業(yè)務活動C.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導具體審計計劃第1頁（共8頁）D.針對總體審計策略中所識別的不同事項，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審計資源以實現(xiàn)審計目標9 .注冊會計師在對應收賬款實施函證程序時，針對下列各方面通常難以獲取有效審計證據的是（）A應收賬款余額的存在性B應收賬款的可變現(xiàn)凈值C應收賬款余額的準確性

4、D應收賬款是否屬于該公司10 .關于審計證據的充分性和適當性，以下表述中不正確的是（）A、充分性和適當性兩者缺一不可，只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據才是最有證明力的B、如果審計證據的質量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據，否則無法形成審計意見C、如果審計證據的質量存在缺陷僅靠獲取更多的審計證據，可能無法彌補其質量上的缺陷D、審計證據質量越高，需要的審計證據數(shù)量可能越少11 .下列風險中，不可能導致被審計單位存在更高重大錯報風險的是（）A.不經常發(fā)生的金額異常的重大交易產生的風險B.不經常發(fā)生的性質異常的重大交易產生的風險C.重大會計估計變更產生的風險D.業(yè)務人員變更產生的風險12 .在了

5、解內部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）A了解控制活動是否得到執(zhí)行B了解內部控制的設計C記錄了解的內部控制D尋找內部控制運行過程中的缺陷13 .下列哪項審計程序的類型不是控制測試和了解內部控制都采用的（）A.詢問B.觀察C.重新執(zhí)行D.檢查和穿行測試14 .注冊會計師實施進一步審計程序的性質、時間、和范圍應該與評估的（）重大錯報風險具備明確的對應關系A.認定層次B.財務報表層次C.賬戶余額D.交易或事項15 .下列審計程序中（）并不能提高審計程序的不可預見性A抽查大額現(xiàn)金收支業(yè)務B對有大量銀行賬戶的，考慮改變抽樣方法。C針對銷售和銷售退回延長截止測試期間D改變實施分析程序的對象，例如

6、對收入按細類進行分析第2頁（共8頁）二、多項選擇題（每題2分，不選、少選、多選、錯選均不得分，共20分）1 .以下關于財務報表審計中審計風險的表述正確的有（）。A.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，注冊會計師應當通過控制重大錯報風險和檢查風險以使審計風險降至可接受的低水平B.注冊會計師的合理保證意味著審計風險始終存在，并且合理保證與審計風險之和為100%C.報表層次的重大錯報風險與財務報表存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項認定D.如果審計程序設計合理并且執(zhí)行有效，是可以將檢查風險降為零2 .存在下列哪些情形時，注冊會計師應該進行控制測試（）A.內部控制存在但未執(zhí)行B.擬信賴被審計單位的內部控制C

7、.僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分適當?shù)膶徲嬜C據D.進行控制測試的成本大于進行控制測試而減少的實質性程序的成本3 .假如在銷售總賬、明細賬中登記并未發(fā)生的銷售或銷售已實現(xiàn)卻不記入銷售總賬和明細賬，其違反了被審計單位管理局的（）認定。A.存在或發(fā)生B.完整性C.權利與義務D.表達與披露4 .在實施分析程序、確定參照基礎時，注冊會計師還應當考慮下列關系（）A.財務信息與相關非財務信息之間的關系B.財務信息各構成要素之間的關系C.與被審計單位的預期結果或者注冊會計師的預期數(shù)據的關系D.與以前期間的可比信息的關系5 .在監(jiān)盤現(xiàn)金時，下列處理不恰當?shù)挠校ǎ〢.監(jiān)盤應采用預告方式進行B.監(jiān)盤時應有出

8、納人員在場C.監(jiān)盤表必須有出納人員的簽字，以明確責任D.注冊會計師親自參與盤點6 .注冊會計師應當采?。ǎ┐胧C實施過程進行控制。A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對C.詢證函經被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出第3頁（共8頁）D.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務委托的會計師事務所回函7 .實施進一步審計程序的總體方案包括()A.綜合性方案B.風險審計方案C.實質性方案D.控制測試方案8 .在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有()A.擬獲取控制運行有效的審計證據的相關性和可靠性B.總體變異性C.控

9、制的預期偏差D.控制的執(zhí)行頻率9 .下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是：()A.提供更多的督導B.向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性C.在期中實施更多的審計程序D.對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改10 .在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從下列()方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據。A.控制是否得到一貫執(zhí)行B.控制由誰執(zhí)行C.控制以何種方式運行D.控制在所審計期間的不同時點是如何運行的三、判斷題(每題1分，共15分。正確的請在括號了打“，”，錯誤的打“X”。)11 ()驗收單僅與采購交易的“完整性”認定有關。12 ()行業(yè)

10、數(shù)據分析報告屬于環(huán)境證據。13 ()風險評估程序與實質性程序是會計報表審計中必須運用的程序，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據。14 ()注冊會計師不得對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證，也不得接受委托審核前景財務資料。15 ()審計報告意見段后增加強調事項段，不僅用于提醒會計報表使用者關注，還影響已發(fā)表的審計意見。16 ()注冊會計師可以改變重大錯報風險的估計水平，但無法控制重大錯報風險的實際水平。17 ()“權利和義務”認定、“完整性”認定與各類交易和事項、賬戶余額、列報都相關。第4頁(共8頁)18 ()計劃審計工作是審計業(yè)務的一個獨立階段，必須在實施階段前全部完成。19 ()注冊會計師應當針對評估的財務

11、報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受水平。20 .()如果尚未更正錯報匯總數(shù)接近于重要性水平，注冊會計師可以直接發(fā)表無保留意見的審計報告。21 .()審計準則用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務。在提供審計服務時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結論。22 .()財務報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對被審計單位財務報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。23 .()審計產生的基礎是財產所有權與經營管理權相分離產生的受托經濟責任關系。24 .()審計人員對審計重要

12、性水平估計得越高，所需收集的審計證據的數(shù)量就越多。25 .()檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能為權利和義務認定或計價認定提供可靠的審計證據。四、案例分析題(每題10分，共30分)注冊會計師在對光華公司2010年財務報表進行審計時，收集到如下6組審計證據：(1)銷售發(fā)票副本與產品出庫單；(2)收料單與購貨發(fā)票(3)領料單與材料成本計算表(4)工資計算單與工資發(fā)放單(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄要求：分別說明每組證據中哪項審計證據較為可靠，并簡要說明理由。第5頁(共8頁)2.資料:風險類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計風險6%7%4%9%認定層次的重大錯報風險50%40

13、%25%80%要求：(1)上述四種情況下可接受的檢查風險水平分別是多少？(4分)(2)可接受的審計風險、可接受的檢查風險、認定層次的重大錯報風險與審計證據分別是什么關系？(3分)(3)哪一種情況需要審計人員獲取最多的審計證據？哪一種情況需要的審計證據最少？請簡單說明理由(3分)3.太乙會計師事務所接受順風公司委托對其2010年報進行審計，準備委派注冊會計師歐敏和王寧執(zhí)行審計，如果分別存在下列情況，請逐項判斷會計師事務所和注冊會計師的獨立性是否會受到影響，并簡要說明原因。(1)注冊會計師王寧的哥哥是順風公司的一名倉管人員。(2)會計師事務所與順風公司合伙經營一家稅務代理公司。(3)順風公司的財務

14、總監(jiān)曾是太乙會計師事務所的一名合伙人。(4)注冊會計師歐敏擁有順風公司少量的股票。(5)前任會計師事務所與順風公司在重大會計問題上存在意見分歧，順風公司因此辭退前任會計師事務所而改聘太乙會計師事務所。第6頁(共8頁)五、綜合分析題（共20分）方正會計師事務所的注冊會計師接受馨園食品股份有限公司的委托對其2010年會計報表進行審計，2011年3月20日結束審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于2011年3月31日提交審計報告。項目負責人李元初步了解到該公司2010年度的經營形勢、管理及組織架構與2009年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大改組行為，截至2010年12月31日馨園食品的總資產為85

15、000萬元，2009年度與2010年度損益表主要項目如下表所示：項目2010年度（未審數(shù)）2009年度（審定數(shù)）一、營業(yè)收入104,300.0058,900.00減：營業(yè)成本91,845.0053,599.00減：銷售費用2,800.001,610.00管理費用2,380.003,260.00力口：投資收益980.00利潤總額7,395.00-165.00所得稅（稅率25%）1,848.75凈利潤5,546.25-163.00李元根據職業(yè)判斷，初步確定財務報表層次的重要性水平為100萬元，同時在實施審計的過程中，其他注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項：（1）馨園食品2010年12月將預收貨款1000萬元直接計入當月的主營業(yè)務收入。（2）馨園食品在其報表附注（8）中披露2010年因合同糾紛被起訴，原告要求賠償損失500萬元的事項，至注冊會計師完成審計工作時，這一案件仍未判決。（3）馨園食品2010年6-9月生產的奶酪價值1200萬元由于受到某食品安全事件的影響嚴重積壓，截至2010年12月31日可變現(xiàn)凈值為120萬元，馨園食品2010年未計提存貨跌價準備。（4）馨園食品新建廠房已于2010年6月辦理竣工結算手續(xù)并交付使用，建造成本共計300萬元，但當年未計提折舊。公司會計政策規(guī)定，此類固定資產按平均年限法計提折舊，折舊年限為30年，凈殘值率為5%（5）馨園食品利潤總額中的