KPI指標體系構建PPT學習教案

1、會計學1KPI指標體系構建指標體系構建戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃績效考核績效考核經營管理經營管理目標與計劃目標與計劃績效監(jiān)控績效監(jiān)控考核結果用于考核結果用于分配和激勵分配和激勵（1）通過成功關鍵因素通過成功關鍵因素和和KPI指標體系將企業(yè)的指標體系將企業(yè)的經營目標和發(fā)展計劃進行經營目標和發(fā)展計劃進行分解，并且根據分解，并且根據KPI指標指標體系動態(tài)的關注企業(yè)績效體系動態(tài)的關注企業(yè)績效變化狀況。變化狀況。（2）該體系是企業(yè)進行）該體系是企業(yè)進行績效考核的基礎，考核結績效考核的基礎，考核結果最終將與企業(yè)的激勵淘果最終將與企業(yè)的激勵淘汰機制掛鉤。汰機制掛鉤。（3）更為重要的是，企）更為重要的是，企業(yè)通過該體系

2、進行經營檢業(yè)通過該體系進行經營檢討，發(fā)現企業(yè)經營過程中討，發(fā)現企業(yè)經營過程中的短板，并將發(fā)現的短板的短板，并將發(fā)現的短板作為下一期的考核內容，作為下一期的考核內容，同時納入到企業(yè)的經營改同時納入到企業(yè)的經營改進計劃之中。進計劃之中。第1頁/共28頁績效績效考核考核制度制度企業(yè)愿景企業(yè)愿景和使命和使命企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃劃CSF(成功關鍵因素成功關鍵因素)財務財務KPI和非財務和非財務KPI指標與行為模塊的對接指標與行為模塊的對接指標體系的梳理指標體系的梳理指標庫的建立指標庫的建立 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是實現企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是實現企業(yè)績效管理與考核的前企業(yè)績效管理與考核的前提。戰(zhàn)略實施要點通過關提。戰(zhàn)略實

3、施要點通過關鍵績效指標（鍵績效指標（KPI指標）落指標）落地，公司各層管理者應該地，公司各層管理者應該清晰了解企業(yè)戰(zhàn)略成功的清晰了解企業(yè)戰(zhàn)略成功的關鍵，并就此達成共識，關鍵，并就此達成共識，從而制訂企業(yè)戰(zhàn)略目標，從而制訂企業(yè)戰(zhàn)略目標，并且通過并且通過KPI指標體系，將指標體系，將戰(zhàn)略目標分解到各系統各戰(zhàn)略目標分解到各系統各部門，直至員工，最終形部門，直至員工，最終形成以成以KPI指標為核心的目標指標為核心的目標責任體系。責任體系。第2頁/共28頁源自戰(zhàn)略目標，支撐戰(zhàn)略目標源自戰(zhàn)略目標，支撐戰(zhàn)略目標反映戰(zhàn)略目標實現的關鍵價值驅動因素反映戰(zhàn)略目標實現的關鍵價值驅動因素v實現戰(zhàn)略目標的關鍵對策措施實

4、現戰(zhàn)略目標的關鍵對策措施v所要建立的關鍵能力（核心競爭力）所要建立的關鍵能力（核心競爭力）v不可或缺的關鍵資源不可或缺的關鍵資源v關注的是成功的驅動因素，而不是導致失敗的因素關注的是成功的驅動因素，而不是導致失敗的因素各層次的各層次的CSF設計要考慮集團的管理體制、各層次的定位、職責、權限設計要考慮集團的管理體制、各層次的定位、職責、權限各成員企業(yè)的各成員企業(yè)的CSF與其所處的成長發(fā)展階段密切相關與其所處的成長發(fā)展階段密切相關 第3頁/共28頁第4頁/共28頁SSpecific，代表代表“明確可行明確可行”MMeasurable，代表代表“可衡量可衡量”AAttainable，代表代表“可達成

5、可達成”RRealistic，代表代表“與關鍵職責相關與關鍵職責相關”TTime bound，代表代表“有時間限制有時間限制”第5頁/共28頁綜合平衡積分卡（綜合平衡積分卡（the Balanced Scorecard）是美國哈佛商學院是美國哈佛商學院Robert S. Kaplan 與與David P. Norton提出的，根據提出的，根據Gartner Group的調查資料顯示，到目前為止，在的調查資料顯示，到目前為止，在財富雜志公布的世界前財富雜志公布的世界前1000位公司中，有位公司中，有40%的公司采用了綜合平衡積分卡。的公司采用了綜合平衡積分卡。在最近由在最近由William M.

6、 Mercer公司對公司對214個公司的調查中發(fā)現，個公司的調查中發(fā)現，88%的公司提出綜合的公司提出綜合平衡積分卡對于員工績效方案的設計和實施是有幫助的，目前綜合平衡積分卡正在平衡積分卡對于員工績效方案的設計和實施是有幫助的，目前綜合平衡積分卡正在被我國部分企業(yè)接受并且逐漸開始實施。被我國部分企業(yè)接受并且逐漸開始實施。平衡記分卡法的核心思想是通過財務、客戶、內部經營過程、學習與成長四個方面平衡記分卡法的核心思想是通過財務、客戶、內部經營過程、學習與成長四個方面指標之間相互驅動的因果關系實現績效考核指標之間相互驅動的因果關系實現績效考核-績效改進以及戰(zhàn)略實施績效改進以及戰(zhàn)略實施-戰(zhàn)略修正的目標

7、戰(zhàn)略修正的目標。即一方面通過財務指標保持對組織短期業(yè)績的關注；另一方面通過員工學習、信。即一方面通過財務指標保持對組織短期業(yè)績的關注；另一方面通過員工學習、信息技術的運用與產品、服務的創(chuàng)新提高客戶的滿意度，共同驅動組織未來的財務績息技術的運用與產品、服務的創(chuàng)新提高客戶的滿意度，共同驅動組織未來的財務績效，展示組織的戰(zhàn)略軌跡效，展示組織的戰(zhàn)略軌跡 之所以叫之所以叫“綜合平衡積分卡綜合平衡積分卡”，主要是這種方法通過財務與非財務考核手段之，主要是這種方法通過財務與非財務考核手段之間的相互補充，不僅是績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為組織戰(zhàn)略間的相互補充，不僅是績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)

8、略層面，使之成為組織戰(zhàn)略的實施工具，同時也是在定量評價和定性評價之間、客觀評價和主觀評價之間、指的實施工具，同時也是在定量評價和定性評價之間、客觀評價和主觀評價之間、指標的前饋指導和后饋控制之間、組織的短期增長與長期增長之間、組織的各個利益標的前饋指導和后饋控制之間、組織的短期增長與長期增長之間、組織的各個利益相關者之間尋求相關者之間尋求“平衡平衡”的基礎上完成的績效管理與戰(zhàn)略實施過程。的基礎上完成的績效管理與戰(zhàn)略實施過程。第6頁/共28頁經營目標與規(guī)劃經營目標與規(guī)劃什么是公司目標？什么是公司目標？與股東的要與股東的要求相比較求相比較（財務層面（財務層面）與客戶的要與客戶的要求相比較求相比較（

9、客戶層面（客戶層面）與內部管理過程與內部管理過程的要求相比較的要求相比較( 過程管理層面過程管理層面）與員工方面的與員工方面的要求相比較要求相比較（員工層面）（員工層面）要想取得成功，我們要想取得成功，我們有什么差距？有什么差距？什么是成功的關鍵因素什么是成功的關鍵因素？什么是關鍵評價指標？什么是關鍵評價指標？綜合平衡積分卡綜合平衡積分卡愿景與戰(zhàn)愿景與戰(zhàn)略略第7頁/共28頁第8頁/共28頁公司績公司績效計劃效計劃部門績部門績效計劃效計劃員工績員工績效計劃效計劃常規(guī)常規(guī)KPI指指標標改進改進KPI指指標標企業(yè)戰(zhàn)略分解企業(yè)戰(zhàn)略分解經營檢討經營檢討分分解解分解分解 管理要項是反映各企業(yè)和部門內管理要

10、項是反映各企業(yè)和部門內部管理狀況的指標。是對關鍵績效指部管理狀況的指標。是對關鍵績效指標的補充。管理要項的設置應針對那標的補充。管理要項的設置應針對那些對實現公司目標有重要作用，又難些對實現公司目標有重要作用，又難以用以用KPI衡量的關鍵管理領域和活動衡量的關鍵管理領域和活動，而非所有的領域和活動。管理要項，而非所有的領域和活動。管理要項由企業(yè)或部門的上級績效管理部門和由企業(yè)或部門的上級績效管理部門和歸口的職能管理部門確定。歸口的職能管理部門確定。 行為指標由與納入考評的改進行為指標由與納入考評的改進KPI指標密切相關的一組或若干組行為要項指標密切相關的一組或若干組行為要項及工作標準組成，是為

11、改進及工作標準組成，是為改進KPI指標狀指標狀況服務的。確定行為指標時，要考慮與況服務的。確定行為指標時，要考慮與改進改進KPI指標相關的行為模塊有哪些，指標相關的行為模塊有哪些，并從中找出有問題的行為要項，并將這并從中找出有問題的行為要項，并將這些行為要項轉化為行為指標納入考評。些行為要項轉化為行為指標納入考評。行為指標由被考評者的直接主管與被考行為指標由被考評者的直接主管與被考評者溝通后確定。評者溝通后確定。 對應改進對應改進KPI指標指標公司績公司績效指標效指標部門績部門績效指標效指標員工績員工績效指標效指標KPI指標指標管理要項管理要項KPI指標指標管理要項管理要項KPI指標指標行為指

12、標行為指標第9頁/共28頁第10頁/共28頁燃氣企業(yè)某成員企業(yè)，處在成長期，一方面需要進行積極的業(yè)務拓展，使銷售收入快速增長，同時又燃氣企業(yè)某成員企業(yè)，處在成長期，一方面需要進行積極的業(yè)務拓展，使銷售收入快速增長，同時又要提高運營效率、工程項目運作能力，并且提高和保持客戶滿意和員工與滿意。根據戰(zhàn)略發(fā)展的需要要提高運營效率、工程項目運作能力，并且提高和保持客戶滿意和員工與滿意。根據戰(zhàn)略發(fā)展的需要，以及該城市的實際情況，我們提出，以及該城市的實際情況，我們提出2002年度該成員企業(yè)年度該成員企業(yè)KPI指標如下：指標如下：KPI指標目標值財務指標經營收入4000萬元配套費收入3000萬元經營收入增長

13、率50%回款額4800萬元回款率120%利潤額1000萬元客戶指標客戶滿意度80分品牌認知度80分過程管理指標民用戶發(fā)展戶數8000戶民用戶安裝戶數5000戶工福戶銷售氣量2000方外網建設200公里管網用戶密季度200戶/公里員工指標員工滿意度80分員工適崗率70人均營業(yè)收入30萬/人第一季度第二季度第三季度第四季度分解分解分解分解第11頁/共28頁KPI指標目標值財務指標經營收入4000萬元經營收入增長率50%回款額4800萬元回款率120%利潤額1000萬元客戶指標客戶滿意度80分品牌認知度80分過程管理指標民用戶發(fā)展戶數8000戶民用戶安裝戶數5000戶工福戶銷售氣量2000方外網建設

14、200公里管網用戶密季度200戶/公里員工指標員工滿意度80分員工適崗率70人均營業(yè)收入30萬/人第一季度第二季度第三季度第四季度部門部門KPI分解分解分解分解員工員工KPI 分解分解第12頁/共28頁1月月2月月3月月4月月5月月6月月1 1不良資產比率不良資產比率財務財務成員企業(yè)成員企業(yè)財務財務年度年度2 2成本費用利潤率成本費用利潤率財務財務成員企業(yè)成員企業(yè)財務財務年度年度3 3成本利潤率成本利潤率財務財務成員企業(yè)成員企業(yè)財務財務季度季度4 4天然氣單位成本天然氣單位成本財務財務成員企業(yè)成員企業(yè)財務財務月度月度3030城市管道氣化率城市管道氣化率過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)市場市場月

15、度月度3131采暖爐發(fā)展戶數采暖爐發(fā)展戶數過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)市場市場月度月度3232采暖爐用戶增長率采暖爐用戶增長率過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)市場市場月度月度3333供銷氣差率供銷氣差率過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)運營運營月度月度3434單位管網工程成本單位管網工程成本過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)財務財務月度月度3535管網完好率管網完好率過程管理過程管理成員企業(yè)成員企業(yè)運營運營月度月度6060用戶滿意度綜合指數用戶滿意度綜合指數客戶客戶成員企業(yè)成員企業(yè)綜合辦綜合辦年度年度6161用戶回訪滿意度用戶回訪滿意度客戶客戶成員企業(yè)成員企業(yè)呼叫中心呼叫中心月度月度6262工

16、程工期履約率工程工期履約率客戶客戶成員企業(yè)成員企業(yè)市場、合同管理市場、合同管理年度年度7070員工流動率員工流動率員工員工成員企業(yè)成員企業(yè)綜合辦綜合辦年度年度7171員工滿意度員工滿意度員工員工成員企業(yè)成員企業(yè)綜合辦綜合辦年度年度7272員工任職資格晉升率員工任職資格晉升率員工員工成員企業(yè)成員企業(yè)綜合辦綜合辦年度年度7373員工任職資格達標率員工任職資格達標率員工員工成員企業(yè)成員企業(yè)綜合辦綜合辦年度年度7474勞動生產率勞動生產率員工員工成員企業(yè)成員企業(yè)計統、綜合辦計統、綜合辦年度年度對應部門對應部門統計來源統計來源數據周期數據周期達成情況達成情況編號編號指標類別指標類別指標名稱指標名稱第13

17、頁/共28頁該成員企業(yè)該成員企業(yè)2002年第一季度經營狀況如下表：年第一季度經營狀況如下表：單位單位一季度計劃一季度計劃一季度完成一季度完成一季度完成率一季度完成率經營收入經營收入萬元萬元918.49437.5947.6%氣量銷售收入氣量銷售收入萬元萬元529.34366.3369.2%民用戶配套收入民用戶配套收入萬元萬元351.1250.2514.3%熱水器配套費收入熱水器配套費收入萬元萬元0采暖爐配套收入采暖爐配套收入萬元萬元0工福戶配套費收入工福戶配套費收入萬元萬元21.318.6087.3%燃器具銷售收入燃器具銷售收入萬元萬元160.885.5%液化氣銷售收入液化氣銷售收入萬元萬元0其

18、他收入其他收入萬元萬元0.70.5375.7%回款率回款率%118.08%106.82%總回款總回款萬元萬元1084.6467.4543.1%氣費回款氣費回款萬元萬元529.4289.8854.8%配套費回款配套費回款萬元萬元298.50176.1559.0%燃器具銷售回款燃器具銷售回款萬元萬元160.885.5%液化氣銷售回款液化氣銷售回款萬元萬元0其他回款其他回款萬元萬元0.70.5375.7%上年欠款回收上年欠款回收萬元萬元240民用戶發(fā)展民用戶發(fā)展戶戶2500720.0028.8%熱水器發(fā)展熱水器發(fā)展臺臺08.00采暖爐發(fā)展采暖爐發(fā)展臺臺2000.000.0%工福戶開口氣量工福戶開口氣

19、量方方500192.0038.4%民用戶安裝民用戶安裝戶戶1596147.009.2%熱水器安裝熱水器安裝臺臺08.00采暖爐安裝采暖爐安裝臺臺04.00工福戶安裝工福戶安裝方方0288.00外網建設外網建設公里公里01377.06總氣量總氣量萬方萬方222.94193.6486.9%民用戶民用戶萬方萬方69.9487.14124.6%工福戶工福戶萬方萬方153106.5069.6%液化氣銷售液化氣銷售萬噸萬噸0燃器具銷售率燃器具銷售率%50.13%灶具銷售灶具銷售臺臺80064.008.0%采暖爐銷售采暖爐銷售臺臺0熱水器銷售熱水器銷售臺臺0可控費用可控費用萬元萬元199.59192.789

20、6.6%利潤總額利潤總額萬元萬元195.12-118.00-60.5%綜合毛利率綜合毛利率萬元萬元38%41.00%固定資產收益率固定資產收益率萬元萬元43%指標名稱指標名稱收收入入回回款款業(yè)業(yè)務務發(fā)發(fā)展展工工程程施施工工商商品品銷銷售售財財務務指指標標工程施工進工程施工進度度管網建設管網建設工福戶安裝工福戶安裝民用戶安裝民用戶安裝工程預算工程預算預算及時率預算及時率工程設計工程設計設計及時完成率設計及時完成率設計損失率、錯誤發(fā)生數設計損失率、錯誤發(fā)生數責任性設計變更量、重大技術方案失誤責任性設計變更量、重大技術方案失誤量量 客戶客戶用戶投訴次數、客戶滿意度用戶投訴次數、客戶滿意度用戶回訪滿意

21、度、用戶回訪率用戶回訪滿意度、用戶回訪率用戶檔案完整率、品牌認知度用戶檔案完整率、品牌認知度業(yè)務員業(yè)務員市場調研市場調研市場開發(fā)市場開發(fā)合同合同回款回款宣傳策劃宣傳策劃?新指標：重要客戶達新指標：重要客戶達成率？成率？第14頁/共28頁單單位位 一一季季度度計計劃劃 一一季季度度完完成成一一季季度度完完成成率率經經營營收收入入萬萬元元918.49437.5947.6%氣氣量量銷銷售售收收入入 萬萬元元529.34366.3369.2%民民用用戶戶配配套套收收入入 萬萬元元351.1250.2514.3%熱熱水水器器配配套套費費收收入入 萬萬元元0采采暖暖爐爐配配套套收收入入 萬萬元元0工工福福

22、戶戶配配套套費費收收入入 萬萬元元21.318.6087.3%燃燃器器具具銷銷售售收收入入 萬萬元元160.885.5%液液化化氣氣銷銷售售收收入入 萬萬元元0其其他他收收入入 萬萬元元0.70.5375.7%回回款款率率%118.08%106.82%總總回回款款萬萬元元1084.6467.4543.1%氣氣費費回回款款 萬萬元元529.4289.8854.8%配配套套費費回回款款 萬萬元元298.50176.1559.0%燃燃器器具具銷銷售售回回款款 萬萬元元160.885.5%液液化化氣氣銷銷售售回回款款 萬萬元元0其其他他回回款款 萬萬元元0.70.5375.7%上上年年欠欠款款回回收收

23、 萬萬元元240民民用用戶戶發(fā)發(fā)展展戶戶2500720.0028.8%熱熱水水器器發(fā)發(fā)展展臺臺08.00采采暖暖爐爐發(fā)發(fā)展展臺臺2000.000.0%工工福福戶戶開開口口氣氣量量方方500192.0038.4%民民用用戶戶安安裝裝戶戶1596147.009.2%熱熱水水器器安安裝裝臺臺08.00采采暖暖爐爐安安裝裝臺臺04.00工工福福戶戶安安裝裝方方0288.00外外網網建建設設 公公里里01377.06總總氣氣量量萬萬方方222.94193.6486.9%民民用用戶戶 萬萬方方69.9487.14124.6%工工福福戶戶 萬萬方方153106.5069.6%液液化化氣氣銷銷售售萬萬噸噸0燃

24、燃器器具具銷銷售售率率%50.13%灶灶具具銷銷售售臺臺80064.008.0%采采暖暖爐爐銷銷售售臺臺0熱熱水水器器銷銷售售臺臺0可可控控費費用用萬萬元元199.59192.7896.6%利利潤潤總總額額萬萬元元195.12-118.00-60.5%綜綜合合毛毛利利率率萬萬元元38%41.00%固固定定資資產產收收益益率率萬萬元元43%指指標標名名稱稱收收入入回回款款業(yè)業(yè)務務發(fā)發(fā)展展工工程程施施工工商商品品銷銷售售財財務務指指標標改進改進KPI指標指標篩選篩選1月月2月月3月月4月月5月月6月月1 1不不 良良 資資 產產 比比 率率 2 2成成 本本 費費 用用 利利 潤潤 率率 3 3成

25、成 本本 利利 潤潤 率率 4 4天天 然然 氣氣 單單 位位 成成 本本 3 30 0城城 市市 管管 道道 氣氣 化化 率率 3 31 1采采 暖暖 爐爐 發(fā)發(fā) 展展 戶戶 數數 3 32 2采采 暖暖 爐爐 用用 戶戶 增增 長長 率率 3 33 3供供 銷銷 氣氣 差差 率率 3 34 4單單 位位 管管 網網 工工 程程 成成 本本 3 35 5管管 網網 完完 好好 率率 6 60 0用用 戶戶 滿滿 意意 度度 綜綜 合合 指指 數數 6 61 1用用 戶戶 回回 訪訪 滿滿 意意 度度 6 62 2工工 程程 工工 期期 履履 約約 率率 7 70 0員員 工工 流流 動動 率

26、率 7 71 1員員 工工 滿滿 意意 度度 7 72 2員員 工工 任任 職職 資資 格格 晉晉 升升 率率 7 73 3員員 工工 任任 職職 資資 格格 達達 標標 率率 7 74 4勞勞 動動 生生 產產 率率 達達 成成 情情 況況編編 號號指指 標標 名名 稱稱 KPI指標體系指標體系經營檢討經營檢討員工改進員工改進KPI行為指標行為指標第15頁/共28頁第16頁/共28頁類型適用范圍考評方式考評責任者考評周期管理類集團和專業(yè)集團職類職種分類中管理類職位任職者KPI和管理改進指標考評，述職評價述職評價小組成員企業(yè)總經理成員企業(yè)部門年度企業(yè)領導、季度/年度、部門負責人 專業(yè)技術類專業(yè)類、技術類、營銷類職位任職者KPI和行為指標考評，兩級考評直接主管季度作業(yè)類技工、操作工工作任務完成和行為指標考評，兩級考評直接主管月度 1. 1. 員工分類：員工分類： 管