《風(fēng)險管理與內(nèi)控》

1、精選課件1第十三章第十三章 商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險與內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險與內(nèi)部控制部控制 精選課件2第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險 一、商業(yè)銀行風(fēng)險概念及其特征、商業(yè)銀行風(fēng)險概念及其特征 商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動過程中由于各種不確定因素的存在而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。包含以下幾方面的含義： （1）商業(yè)銀行風(fēng)險的承擔(dān)者是與其經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的經(jīng)濟(jì)實體，如居民、企業(yè)和其他金融機構(gòu)等。精選課件3 （2）商業(yè)銀行風(fēng)險與收益是對稱的。風(fēng)險越高，遭受損失的可能性越大，但獲取超額利潤的可能性也愈大。 （3）商業(yè)銀行面臨的不確定因素與銀行經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營策略、銀行經(jīng)營者、金融工具的選擇等有關(guān)。

2、 （4）商業(yè)銀行風(fēng)險研究不僅包括可計量的風(fēng)險，而且包括不可計量的風(fēng)險。精選課件4商業(yè)銀行風(fēng)險特征 （1）從經(jīng)營對象看，商業(yè)銀行經(jīng)營的是貨幣資金，而不是具有各種使用價值的物質(zhì)商品。因此，商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險均直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險。 （2）商業(yè)銀行風(fēng)險帶來的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般企業(yè)的風(fēng)險損失，它具有涉及面廣、涉及金額巨大的特點。 （3）商業(yè)銀行具有信用創(chuàng)造職能。通過這一職能，信用活動風(fēng)險被成倍擴大，并形成連鎖反應(yīng)，對整個經(jīng)濟(jì)體系形成潛在風(fēng)險。 精選課件5二、商業(yè)銀行風(fēng)險的來源 （1）商業(yè)銀行經(jīng)營活動的外部風(fēng)險。外部風(fēng)險系指由于商業(yè)銀行外部經(jīng)濟(jì)因素變化給其造成的風(fēng)險。一是宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況對商業(yè)

3、銀行的影響。二是經(jīng)濟(jì)生活中各種要素價格的變化對商業(yè)銀行的影響。三是國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化對商業(yè)銀行的影響。四是國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對商業(yè)銀行的影響。五是客戶各種失信行為給商業(yè)銀行造成的風(fēng)險。六是自然因素給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。精選課件6 （2）商業(yè)銀行經(jīng)營活動的內(nèi)部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險系指由于商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理不善造成的風(fēng)險。商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理不善是形成商業(yè)銀行風(fēng)險的重要原因。 一是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的思想與方針。銀行過分強調(diào)盈利性，導(dǎo)致資產(chǎn)業(yè)務(wù)中高風(fēng)險性業(yè)務(wù)比重過大，顯然會形成較大的風(fēng)險。 二是業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比例狀況。銀行各種風(fēng)險資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡也是導(dǎo)致風(fēng)險的重要原因。精選課件7三、 商業(yè)銀行風(fēng)險的類別

4、流動性風(fēng)險 利率風(fēng)險 信貸風(fēng)險 投資風(fēng)險（經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治和道德風(fēng)險、法律風(fēng)險） 匯率風(fēng)險 資本風(fēng)險精選課件8第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測 一、調(diào)查分析 銀行的營業(yè)環(huán)境分析； 銀行的管理環(huán)境分析； 銀行地位分析二、風(fēng)險識別 銀行經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險識別 銀行管理環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險識別 銀行在金融系統(tǒng)中的地位引發(fā)的風(fēng)險識別 銀行債權(quán)人的法律地位引發(fā)的銀行風(fēng)險識別 銀行所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風(fēng)險識別精選課件9 三、銀行風(fēng)險的預(yù)測（一）定量分析1、時間序列預(yù)測法指數(shù)平滑法；回歸分析預(yù)測法；一元線性回歸：根據(jù)最小二乘法：), 2 , 1(niebXaYiiinXbYaniniii11

5、) 10()1 (11aXaaXXttt212111)(niiininiiniiiiXXnYXYXnb精選課件10相關(guān)系數(shù)2222)1()1(iiiiYnYXnXbR剩余均方差knYYSii2)(YV離散系數(shù)精選課件112、馬爾可夫鏈預(yù)測法 劃分系統(tǒng)狀態(tài) 狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率與轉(zhuǎn)移概率矩陣 預(yù)測 利用馬爾可夫預(yù)測模型確定預(yù)測值，模型形式為：.)2 , 1 , 0()1(0)1(kPSSkk式中： 為初始的概率向量，P為轉(zhuǎn)移概率矩陣0S精選課件123、累積頻率分析法 描述概率分布 計算樣本數(shù)學(xué)期望值 計算反映報酬率偏離期望報酬率的綜合 差異的標(biāo)準(zhǔn)差 計算標(biāo)準(zhǔn)離差率，用相對數(shù)來表示離散 程度即風(fēng)險的大小精

6、選課件134、彈性分析法指以風(fēng)險因素與風(fēng)險損益之間的因果關(guān)系為基礎(chǔ)，來分析風(fēng)險因素的變化對風(fēng)險收益的影響表示方法：風(fēng)險因素變動（上升或下降）一個百分點，商業(yè)銀行損益將變化幾個百分點利率風(fēng)險由利率風(fēng)險敞口和利率的變動引發(fā)，它們的函數(shù)關(guān)系為：利率風(fēng)險=f（利率風(fēng)險敞口，利率的變動）精選課件14（二）定性分析1、專家意見法 意見匯集法 專家小組法 德爾菲法 保密性 反饋性 集中判斷2、主觀概率法 遵循概率論基本假設(shè)：1)(0).2 , 1(1)(1iniiEPniEP精選課件15以測定利率風(fēng)險為例，步驟如下： 首先，搜集過去一段時間內(nèi)每一時段的浮動利率數(shù)據(jù)。 其次，編制利率波動主觀概率意見征詢表。再

7、次，將一組時間序列利率及意見征詢表一同發(fā)給被詢問的專家或銀行決策層人員，由他們在參考?xì)v史利率資料基礎(chǔ)上根據(jù)他們的知識和經(jīng)驗，將他們的估計寫在征詢表上。1% 50% 99%ABCDEEGHI精選課件16最后，根據(jù)反饋意見的匯總情況進(jìn)行分析，并作出利率波動的預(yù)測。 預(yù)計利率利率累積分布函數(shù)曲線置信區(qū) A F B G C H D I E10.80.60.40.23. 交叉影響法 交叉影響法指根據(jù)未來幾個事件相互之間的影響來預(yù)測每一隨機事件發(fā)生的可能性精選課件17 交叉影響法的基本思路：先尋找和確定一系列事件之間的相互關(guān)系然后假設(shè)其中某一事件發(fā)生后，這一事件對其余事件是否產(chǎn)生影響及影響程度，并用矩陣交

8、叉反映最后利用交叉影響矩陣，來預(yù)測某一事件發(fā)生后其他事件發(fā)生的概率 4. 領(lǐng)先指標(biāo)法 領(lǐng)先指標(biāo)法是對描述經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展過程的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，找出預(yù)測目標(biāo)（指標(biāo)）與相關(guān)指標(biāo)的時間關(guān)系，即將相關(guān)指標(biāo)分成領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)三類，然后利用領(lǐng)先指標(biāo)變化趨勢對預(yù)測目標(biāo)做出預(yù)測精選課件18商業(yè)銀行運用此法作風(fēng)險預(yù)測的步驟為： 找出預(yù)測目標(biāo)的領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo) 收集領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)的數(shù)據(jù)，作圖畫出這三類指標(biāo)的時間序列圖 找到領(lǐng)先時間后根據(jù)指標(biāo)的前驅(qū)和后繼關(guān)系，求得預(yù)測結(jié)果經(jīng)濟(jì)指標(biāo)領(lǐng)先指標(biāo)同步指標(biāo)滯后指標(biāo)t（時間）0 t1 t2 t 3 t4精選課件19第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部控制內(nèi)部

9、控制一、一、 內(nèi)部控制的目標(biāo)及實施原則內(nèi)部控制的目標(biāo)及實施原則（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)。商業(yè)銀行通過建立內(nèi)部控制機制來控制風(fēng)險，防止和減少損失，保障其經(jīng)營活動能安全、順暢地進(jìn)行。具體而言，該目標(biāo)體現(xiàn)在兩個方面：一是在風(fēng)險損失發(fā)生前，銀行可借助有效的內(nèi)部控制制度，以最低的損失來獲取控制風(fēng)險的最佳效果；二是在風(fēng)險損失發(fā)生之后，商業(yè)銀行采取有效措施，使商業(yè)銀行不致因風(fēng)險的產(chǎn)生而造成更大的損失甚至危及其生存，并確保銀行盈利目標(biāo)的順利實現(xiàn)。 精選課件20（二）內(nèi)部控制的實施原則。 確定各部門、各級人員的職權(quán)和責(zé)任。 明確商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的操作程序。商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的操作程序規(guī)范了業(yè)務(wù)操作人員的行為以及業(yè)務(wù)的

10、運作過程。它為評價各項業(yè)務(wù)實績的客觀性提供了很大的保障，有助于內(nèi)部控制程序中的績效評估。 明確商業(yè)銀行控制程序。控制程序可由反饋環(huán)流的圖式表示精選課件21確認(rèn)偏差實際績效與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的比較實際績效衡量實際績效分析原因擬訂矯正方案實行矯正措施期望目標(biāo)控制程序反饋環(huán)流圖 精選課件22l 設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以顯示預(yù)期目標(biāo)輪廓的標(biāo)志點為準(zhǔn)，并以此作為衡量實際績效是否符合目標(biāo)的準(zhǔn)則。l 衡量工作績效是指運用標(biāo)準(zhǔn)對銀行客觀業(yè)績作出公允的評價。對實績與標(biāo)準(zhǔn)之間的偏差應(yīng)認(rèn)真分析其性質(zhì)及其原因。l 糾正偏差以可控因素引起的偏差對對象?？蓮膬煞矫婵紤]糾正措施，一是改進(jìn)組織功能，即通過諸如重新委派、撤換、增設(shè)機構(gòu)等完成；

11、二是改進(jìn)業(yè)務(wù)功能，即通過改進(jìn)操作程序，采用新的技術(shù)手段等實現(xiàn)。 精選課件23二、內(nèi)部控制的類型（一）按技術(shù)劃分的控制類型 事前控制； 同步控制； 事后控制；（二）按功能劃分的控制類型 業(yè)務(wù)控制 財務(wù)控制 會計控制和審計控制 物品控制 人事控制 組織控制精選課件24（三）按控制范圍劃分的控制類型 經(jīng)營業(yè)務(wù)控制 內(nèi)部財務(wù)會計控制三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法（一）銀行風(fēng)險控制法1.分散風(fēng)險 金融工具組合多樣化 資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化 地區(qū)分布分散多樣化精選課件252.抑制風(fēng)險終止或暫停風(fēng)險巨大的借款活動，挑選更適合、更有利的其他類別的資金借貸與經(jīng)營計劃信貸風(fēng)險與信貸對象、方式、形態(tài)有關(guān)，可改變資金借貸和資金活動的性質(zhì)、方式或經(jīng)營組織形式，避免潛在信貸風(fēng)險