第二期儲備生課件8.10-8.總行培訓(xùn)

1、交通銀行會計基本規(guī)范交通銀行上海市分行2015年8月 2會計基本規(guī)范 交通銀行會計基本規(guī)范共分九章，交通銀行會計基本規(guī)范共分九章，112112條，主要內(nèi)容在條，主要內(nèi)容在1818章，共章，共109109條中；從條中；從20062006年年1 1月月1 1日起執(zhí)行的規(guī)范，原日起執(zhí)行的規(guī)范，原19861986年制年制訂的制度同時廢止。訂的制度同時廢止。 20082008年年8 8月總行編寫下發(fā)了會計基礎(chǔ)工作月總行編寫下發(fā)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、個人銀行業(yè)務(wù)操作規(guī)程、規(guī)范、個人銀行業(yè)務(wù)操作規(guī)程、外匯業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程、人民幣結(jié)外匯業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程四本基礎(chǔ)類工具書。算業(yè)務(wù)操作規(guī)程四本

2、基礎(chǔ)類工具書。3會計基本規(guī)范重點(diǎn)內(nèi)容 一、總則一、總則 二、會計機(jī)構(gòu)及人員管理二、會計機(jī)構(gòu)及人員管理 三、會計核算三、會計核算 四、有價單證、重要空白憑證和重要物品管理四、有價單證、重要空白憑證和重要物品管理 五、會計業(yè)務(wù)印章管理五、會計業(yè)務(wù)印章管理 六、會計內(nèi)部控制管理六、會計內(nèi)部控制管理4總則會計工作主要任務(wù) （一）制定會計制度。（一）制定會計制度。（二）組織支付結(jié)算。（二）組織支付結(jié)算。（三）維護(hù)核算系統(tǒng)參數(shù)。（三）維護(hù)核算系統(tǒng)參數(shù)。（四）強(qiáng)化會計內(nèi)控機(jī)制。（四）強(qiáng)化會計內(nèi)控機(jī)制。（五）加強(qiáng)財務(wù)管理。（五）加強(qiáng)財務(wù)管理。5會計機(jī)構(gòu)及人員管理 會計機(jī)構(gòu)：會計機(jī)構(gòu)： 管理部門、控制部門、后臺

3、處理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)管理部門、控制部門、后臺處理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu) 目前網(wǎng)點(diǎn)基本類型：目前網(wǎng)點(diǎn)基本類型： 分設(shè)現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)或單設(shè)現(xiàn)金區(qū)分設(shè)現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)或單設(shè)現(xiàn)金區(qū) 現(xiàn)金區(qū)：個人業(yè)務(wù)、企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)集中于現(xiàn)金區(qū)現(xiàn)金區(qū)：個人業(yè)務(wù)、企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)集中于現(xiàn)金區(qū) 非現(xiàn)金區(qū)：主要受理個人、公司轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、簽約業(yè)務(wù)、非現(xiàn)金區(qū)：主要受理個人、公司轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、簽約業(yè)務(wù)、開戶業(yè)務(wù)等。開戶業(yè)務(wù)等。 營運(yùn)人員：營運(yùn)人員： 營運(yùn)主管、副主管（實(shí)施委派制）、綜合柜長、授權(quán)營運(yùn)主管、副主管（實(shí)施委派制）、綜合柜長、授權(quán)人員、一般營運(yùn)人員人員、一般營運(yùn)人員 6 核算前提：核算前提： 核算單位核算單位獨(dú)立會計核算單位獨(dú)立會計

4、核算單位vs.vs.附屬會附屬會計核算單位計核算單位 會計分期會計分期年度年度vs.vs.中期中期 貨幣計量貨幣計量人民幣人民幣會計核算7 核算原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制等核算原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制等1010項(xiàng)；項(xiàng)； （會計要素）：資產(chǎn)負(fù)債共同類（會計要素）：資產(chǎn)負(fù)債共同類 記賬方法：借貸記賬法。表內(nèi)科目記賬方法：借貸記賬法。表內(nèi)科目vs.vs.表外科表外科目目 核算質(zhì)量（八相符）：賬賬、賬款、賬實(shí)、核算質(zhì)量（八相符）：賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬全賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬全部相符。部相符。 結(jié)算三原則：結(jié)算三原則： “ “恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款” ”、“

5、“誰的誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配錢進(jìn)誰的賬，由誰支配” ”、“ “銀行不墊款銀行不墊款” ” 。會計核算8核算質(zhì)量要求核算質(zhì)量要求“ “八相符八相符” ” 賬賬核對：是指各種賬簿之間的核對相符，賬賬核對：是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對相符，本單位同其他單位的往來應(yīng)該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項(xiàng)應(yīng)該核對相符。賬項(xiàng)應(yīng)該核對相符。 9核算質(zhì)量要求核算質(zhì)量要求“ “八相符八相符” ” 賬款核對：主要包括賬款核對：主要包括10111011現(xiàn)金科目余額與現(xiàn)金科目余額與現(xiàn)金庫存實(shí)物要核對相符?，F(xiàn)金庫存實(shí)物要核對相符。 賬實(shí)核

6、對：核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)賬實(shí)核對：核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。例如現(xiàn)金日記賬帳面余有數(shù)額是否相符。例如現(xiàn)金日記賬帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對、額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對、901901表外科目表外科目與保管的重要重要憑證的數(shù)量的核對等。與保管的重要重要憑證的數(shù)量的核對等。 賬據(jù)核對：會計賬簿記錄與留存的各種定賬據(jù)核對：會計賬簿記錄與留存的各種定期、貸款等底卡是否一致。期、貸款等底卡是否一致。 賬卡（折）核對：銀行與客戶的存折與各賬卡（折）核對：銀行與客戶的存折與各類卡的余額及交易明細(xì)要定期進(jìn)行核對。類卡的余額及交易明細(xì)要定期進(jìn)行核對。10核算質(zhì)量要求核算質(zhì)量要求“ “八相符八

7、相符” ” 內(nèi)外賬務(wù)核對內(nèi)外賬務(wù)核對 ：在我行開立銀行結(jié)算賬戶：在我行開立銀行結(jié)算賬戶企業(yè)要定期核對銀行存款日記賬的賬面余企業(yè)要定期核對銀行存款日記賬的賬面余額與交行對賬單進(jìn)行核對額與交行對賬單進(jìn)行核對 銀企對賬工作實(shí)行銀企對賬工作實(shí)行“ “崗位獨(dú)立，人員分離，崗位獨(dú)立，人員分離，形式多樣，分層管理，突出重點(diǎn)形式多樣，分層管理，突出重點(diǎn)” ”的原則。的原則。 銀客對賬銀客對賬 銀銀對賬銀銀對賬 11銀企對賬操作銀企對賬操作 分戶賬對賬分戶賬對賬 余額對賬單余額對賬單 每年每年2 2月底、月底、5 5月底、月底、8 8月底、月底、1111月底，分月底，分行業(yè)務(wù)中心集中打印附有未達(dá)賬務(wù)調(diào)節(jié)表行業(yè)務(wù)

8、中心集中打印附有未達(dá)賬務(wù)調(diào)節(jié)表的紙質(zhì)對賬單，并通過風(fēng)險監(jiān)督中心郵寄的紙質(zhì)對賬單，并通過風(fēng)險監(jiān)督中心郵寄或由外包公司上門送達(dá)方式交開戶單位。或由外包公司上門送達(dá)方式交開戶單位。12 基本概念及內(nèi)容 會計科目 、會計記賬方式、會計憑證 、會計賬簿、利率、賬務(wù)核對 會計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)則 共計十七條會計核算13 會計科目是總括反映全行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，會計科目是總括反映全行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況，對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算，是對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算，是分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財務(wù)活動情況，統(tǒng)一會計分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財務(wù)活動情況，統(tǒng)一會計核算內(nèi)容的重要工具。核算內(nèi)容的重要工具。 會計核算14按科目分類按科目分類員工

9、會計科目會計科目會計科目15 交通銀行會計科目代碼結(jié)構(gòu)會計科目子目（5位數(shù)）細(xì)目（8位數(shù)）科目（3位數(shù)）如如101現(xiàn)金901重要空白憑證10102運(yùn)送中現(xiàn)金10104自助設(shè)備現(xiàn)金 如70101001單位經(jīng)營貸款利息收入70131001個人住房貸款利息收入會計科目16會計記賬方式 會計記賬方式： 會計記賬方法根據(jù)復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號，用以反映本行會計要素具體項(xiàng)目增減變化情況。 “有借必有貸，借貸必相等” 表外類科目采用單式記賬法，以“收入”、“付出”為符號。17會計憑證、賬簿、會計報表會計憑證是會計賬簿進(jìn)行記載的依據(jù)；會計憑證是會計賬簿進(jìn)行記

10、載的依據(jù)；會計賬簿對本行全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（會計憑證）會計賬簿對本行全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（會計憑證）進(jìn)行全面、分類、系統(tǒng)、序時（連續(xù)）登進(jìn)行全面、分類、系統(tǒng)、序時（連續(xù)）登記和反映，也是編制會計報表的重要依據(jù)；記和反映，也是編制會計報表的重要依據(jù)；會計報表是定期對日常核算資料進(jìn)行系統(tǒng)歸會計報表是定期對日常核算資料進(jìn)行系統(tǒng)歸類、整理和匯總的一種書面報告。類、整理和匯總的一種書面報告。 18 會計憑證種類會計憑證種類 會計憑證原始憑證記賬憑證非賬務(wù)類憑證按來源分按格式用途分外來原始憑證自制原始憑證基本憑證特定憑證機(jī)制復(fù)式記賬憑證復(fù)式記賬憑證匯總復(fù)式記賬憑證記賬清單會計憑證、賬簿、會計報表19會計憑證- 外來原始

11、憑證 未用銀行匯票未用銀行匯票20 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票會計憑證- 外來原始憑證21 商業(yè)承兌匯票背書商業(yè)承兌匯票背書會計憑證- 外來原始憑證22銀行本票銀行本票會計憑證- 外來原始憑證23銀行本票背書銀行本票背書會計憑證- 外來原始憑證24銀行本票未用退回銀行本票未用退回會計憑證- 外來原始憑證25掛賬通知書掛賬通知書 會計憑證- 自制憑證26轉(zhuǎn)賬傳票轉(zhuǎn)賬傳票會計憑證- 外來原始憑證27表外憑證表外憑證會計憑證- 外來原始憑證28 會計賬簿分類 會計賬簿會計賬簿基本賬簿基本賬簿總賬總賬分戶賬分戶賬卡片賬卡片賬余額表余額表(簿簿)輔助賬簿輔助賬簿手工手工登記簿登記簿電子電子登記簿登記簿會計

12、賬簿29 什么是總分類賬 總分類賬：是指按會計科目設(shè)置，每日按會計科目借、貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的簿籍。 總分類賬按月輸出，是編制業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的主要依據(jù)?？偡诸愘~30 什么是明細(xì)分類賬 分戶賬亦稱明細(xì)分類賬，是各會計科目的明細(xì)記錄。其主要特性是按戶立賬，連續(xù)記載。根據(jù)不同類型采用按月、按日輸出。明細(xì)分類賬31交通銀行明細(xì)分類賬的類型交通銀行明細(xì)分類賬的類型明細(xì)分類賬32會計核算手工登記簿：手工登記簿： 會計工作日志會計工作日志 印章重要物品保管交接記印章重要物品保管交接記錄簿錄簿 開銷戶登記簿開銷戶登記簿 重要空白憑證有價單證代重要空白憑證有價單證代保管品保管交接登記簿

13、保管品保管交接登記簿 網(wǎng)點(diǎn)自助機(jī)具使用記錄登記網(wǎng)點(diǎn)自助機(jī)具使用記錄登記簿簿 現(xiàn)金庫房非管庫人員出入庫現(xiàn)金庫房非管庫人員出入庫記錄簿記錄簿 已用憑證賬表登記簿已用憑證賬表登記簿 會計檔案調(diào)閱記錄簿會計檔案調(diào)閱記錄簿 客戶簽收記錄簿客戶簽收記錄簿 內(nèi)部傳遞交接記錄簿內(nèi)部傳遞交接記錄簿 重要事項(xiàng)聯(lián)系記錄簿重要事項(xiàng)聯(lián)系記錄簿 目前共計目前共計1515種種33 會計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)則會計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)則 1 1、不相容崗位，相互制約；、不相容崗位，相互制約； 2 2、業(yè)務(wù)處理，分級授權(quán)；、業(yè)務(wù)處理，分級授權(quán)； 3 3、憑證要素，審核無誤；、憑證要素，審核無誤； 4 4、科目賬戶，使用正確；、科目賬戶，使用

14、正確； 5 5、現(xiàn)金收入，先收款后記賬；、現(xiàn)金收入，先收款后記賬； 6 6、現(xiàn)金付出，先記賬后付款；、現(xiàn)金付出，先記賬后付款； 7 7、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸； “ “三先三后三先三后” ”即存款業(yè)務(wù)先收款后記賬即存款業(yè)務(wù)先收款后記賬, ,取款業(yè)務(wù)先記賬后付款取款業(yè)務(wù)先記賬后付款, ,轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借方后記貸方。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借方后記貸方。 “ “三定四清三定四清” ”即設(shè)施定位、操作定型、傳遞定線；問清、點(diǎn)清、即設(shè)施定位、操作定型、傳遞定線；問清、點(diǎn)清、交代清、逐筆清。交代清、逐筆清。 會計核算34 8、托收票據(jù)，收妥進(jìn)賬； 9、當(dāng)時記賬，賬據(jù)相符； 10、單證傳遞，及時嚴(yán)密；

15、 11、人走收章，離崗簽退；（業(yè)務(wù)印章的保管和使用） 12、當(dāng)日結(jié)賬，總分核對； “三立一定”即立即清查、立即分析原因、立即采取防范措施；定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。會計核算35 13、內(nèi)外賬務(wù)，定期核對； 14、重要事項(xiàng)，重點(diǎn)監(jiān)督； 15、章證押機(jī)，分管分用； 16、重要單證，嚴(yán)格管理；（會計憑證的整理與保管，“有價單證、重空憑證、重要物品”概念 ） 17、會計檔案，完整無損。 會計核算36不相容崗位，相互制約不相容崗位，相互制約除綜合柜員制單人臨柜外，會計、出納人員相分離；同一筆業(yè)務(wù)處理過程中，錄入、復(fù)核、授權(quán)人員相分離；匯票、本票業(yè)務(wù)涉及印、證崗位的，經(jīng)管人員相分離 ；自助設(shè)備鑰匙與密碼經(jīng)管人員相分離

16、 ；賬務(wù)核算經(jīng)辦人員與對外對賬人員相分離；會計核算、事后監(jiān)督、參數(shù)管理、會計檔案保管、財產(chǎn)實(shí)物保管人員相分 電子印鑒建庫人員不得兼任印鑒核對、實(shí)物印鑒保管工作；會計人員不得兼任授信、資金交易的經(jīng)辦工作；非會計人員未經(jīng)會計結(jié)算管理部門指定并授權(quán)，不得經(jīng)辦任何會計結(jié)算業(yè)務(wù)。37憑證要素，審核無誤憑證要素，審核無誤 會計憑證一般應(yīng)具備以下基本要素：會計憑證填制的總體要求為：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、及時有效。具體要求如下：（一）客戶提交的憑證是否為本行應(yīng)受理的憑證；（二）使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期；（三）賬號和戶名是否相符；（

17、四）大小寫金額是否一致，貨幣名稱（符號）有無漏寫、錯寫；憑證是否用藍(lán)黑(或碳素)墨水的鋼筆或黑色簽字筆書寫；（五）簽字、密押、印章是否真實(shí)齊全；（六）款項(xiàng)來源是否符合有關(guān)政策規(guī)定；（七）是否超過存款余額；（八）利息、收費(fèi)、賠償金、牌價、罰金、滯納金的計算是否正確。38憑證要素的審核憑證要素的審核對公外部賬戶的賬號結(jié)構(gòu)：對公外部賬戶的賬號結(jié)構(gòu)： 456 4561-31-3位為地區(qū)號位為地區(qū)號 4-9 4-9位為開戶識別位，由分行在機(jī)構(gòu)表中進(jìn)行維位為開戶識別位，由分行在機(jī)構(gòu)表中進(jìn)行維護(hù)，一般為交換號或部門號，第護(hù)，一般為交換號或部門號，第4 4位不得為位不得為9 9 10-11 10-11位為賬戶

18、標(biāo)志碼，其中活期為幣種代碼，位為賬戶標(biāo)志碼，其中活期為幣種代碼，定期類為定期類為6060，保證金為，保證金為7070，貸款類為，貸款類為9090 12-19 12-19位為賬戶順序號，其中活期、定期類、位為賬戶順序號，其中活期、定期類、保證金存款賬戶的保證金存款賬戶的12-1412-14位是其賬戶種類碼位是其賬戶種類碼 20-21 20-21位為校驗(yàn)位。位為校驗(yàn)位?？蛻糍~賬號擴(kuò)充至客戶賬賬號擴(kuò)充至 40 40位位 39憑證要素的審核憑證要素的審核 對私客戶賬號：對私客戶賬號： 卡號為卡號為1919位，其中：位，其中： 卡號第卡號第1-61-6位為中國銀聯(lián)分配給交通銀行的位為中國銀聯(lián)分配給交通銀

19、行的BINBIN號，其中號，其中622260622260為個人磁條卡和個人為個人磁條卡和個人ICIC卡（限磁條卡同卡號置換卡（限磁條卡同卡號置換ICIC卡）、卡）、622262622262為個人為個人ICIC卡；卡； 卡號第卡號第7-97-9位為發(fā)卡行代碼；位為發(fā)卡行代碼； 卡號第卡號第10-1810-18位為卡順序號，主卡與附屬卡、掛失補(bǔ)換新位為卡順序號，主卡與附屬卡、掛失補(bǔ)換新卡與原卡在卡號編排上無聯(lián)系規(guī)律；卡與原卡在卡號編排上無聯(lián)系規(guī)律； 卡號第卡號第1919位為校驗(yàn)碼；位為校驗(yàn)碼； 卡卡BINBIN為為622260622260個人磁條卡可通過同卡號置換功能置換為個人磁條卡可通過同卡號置

20、換功能置換為ICIC卡，新開卡，新開ICIC卡統(tǒng)一使用卡統(tǒng)一使用622262622262的卡的卡BINBIN。40前臺受理的常用幣種、標(biāo)識前臺受理的常用幣種、標(biāo)識 我行開辦的外幣存款幣種英鎊GBP12港元HKD13美元USD14瑞士法郎CHF15日元JPY27加拿大元CAD28澳大利亞元AUD29歐元EUR38非儲蓄幣種的存款新加坡元SGD18瑞典克郎SEK21挪威克郎NOK23丹麥克郎DKK22澳門元MOP81韓元KRW 43新臺幣TWD 3941大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大寫金額數(shù)字一律用正楷字或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角

21、、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、另（或0）等字樣代替。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用民族文字或者外國文字記載。42大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大小寫金額數(shù)字要規(guī)范阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。 舉例:308005元叁拾萬零捌仟零伍元整，或：叁拾萬捌仟零伍元整書寫較規(guī)范的：書寫較規(guī)

22、范的：大小寫金額不符的：大小寫金額不符的：45存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 利率換算公式 月利率()年利率(%)12（月） 例:年利率為4.14%, 月利率=4.14%12=3.45 。日利率(。) 月利率30（天）年利率360天 例：日利率=3.45 30=4.14%360=1.150存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 計息方法。 （一）積數(shù)計息法。 積數(shù)計息法是指按計息天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以適用的日利率計算利息的方法，例如活期儲蓄存款。積數(shù)計息法計算公式為： 利息=（每段累計計息積數(shù)每段適用的日利率），其中，每段累計計息積數(shù)=每段賬戶計息日余額合計數(shù)。 （二）逐筆計

23、息法。 逐筆計息法是指按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息的方法，包括對年對月日計算利息、將計息期全部化為實(shí)際天數(shù)計算利息及特定公式計息三種。 1.對年對月對日計算利息。 計息期為計息期為整年（月）的，計息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率。 計息期為整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率+本金零頭天數(shù)日利率。 2.計息期全部化為實(shí)際天數(shù)計算利息。 利息=本金計息天數(shù)適用的日利率。存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 利率類型：利率類型： 1.1.基準(zhǔn)利率?；鶞?zhǔn)利率。 基準(zhǔn)利率是中國人民銀行或監(jiān)管部門公布的金融機(jī)構(gòu)存基準(zhǔn)利率是中國人民銀行或監(jiān)管部門公布的金融機(jī)構(gòu)存

24、款基準(zhǔn)利率。款基準(zhǔn)利率。 2.2.交行掛牌利率。交行掛牌利率。 交行掛牌利率是交行對外掛牌公布的存款利率。交行掛牌利率是交行對外掛牌公布的存款利率。 3.3.優(yōu)惠利率。優(yōu)惠利率。 優(yōu)惠利率是交行根據(jù)不同的利率優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，給客戶一定優(yōu)惠利率是交行根據(jù)不同的利率優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，給客戶一定優(yōu)惠的存款利率。優(yōu)惠的存款利率。 存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 日期定義。日期定義。 開戶日：客戶在交行開立賬戶的日期。開戶日：客戶在交行開立賬戶的日期。 開單日：客戶在交行開立賬戶時的第一次起息日，若開戶開單日：客戶在交行開立賬戶時的第一次起息日，若開戶時對起息日進(jìn)行修改，則開單日與開戶日將不一致。時對起息日進(jìn)行

25、修改，則開單日與開戶日將不一致。 存入日：按客戶存入款項(xiàng)的日期。存入日：按客戶存入款項(xiàng)的日期。 起息日：根據(jù)合同約定按照約定利率計算利息的日期，首起息日：根據(jù)合同約定按照約定利率計算利息的日期，首個起息日即為開單日。個起息日即為開單日。 到期日：根據(jù)合同約定應(yīng)支付存款本金和利息的日期，系到期日：根據(jù)合同約定應(yīng)支付存款本金和利息的日期，系統(tǒng)根據(jù)起息日、存期、計息規(guī)則自動計算到期日。統(tǒng)根據(jù)起息日、存期、計息規(guī)則自動計算到期日。 結(jié)息日：根據(jù)合同約定應(yīng)向客戶結(jié)算并支付利息的日期。結(jié)息日：根據(jù)合同約定應(yīng)向客戶結(jié)算并支付利息的日期。49存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 個人人民幣活期存款：個人人民幣

26、活期存款： 按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期存款利率計息，每按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期存款利率計息，每季度末月的季度末月的2020日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時，按日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。單位人民幣活期存款：單位人民幣活期存款： 按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季末月末月2020日為結(jié)息日。日為結(jié)息日。50存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 單位定期存款、整存整取定期儲蓄存款單位定期存款、整存整取定期儲蓄存款 采用逐筆計息法，在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公采用

27、逐筆計息法，在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計算利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，告的定期存款利率計算利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。清戶時利隨本清。其中，存期內(nèi)，采不分段計息。清戶時利隨本清。其中，存期內(nèi)，采用對年對月對日計息方法按存入日利率計算利息；用對年對月對日計息方法按存入日利率計算利息；逾期支取時，逾期部分按實(shí)際天數(shù)和支取日掛牌公逾期支取時，逾期部分按實(shí)際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息；提前支取時，提前支告的活期存款利率計算利息；提前支取時，提前支取部分按實(shí)際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利取部分按實(shí)際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息。率計算利息。存款業(yè)務(wù)計

28、結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 日期定義。日期定義。 計提日：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對存款計提應(yīng)付利息的日計提日：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對存款計提應(yīng)付利息的日期。期。“531”“531”工程核心賬務(wù)系統(tǒng)儲蓄存款應(yīng)付利息計提采取每工程核心賬務(wù)系統(tǒng)儲蓄存款應(yīng)付利息計提采取每日全沖全提的方式處理。日全沖全提的方式處理。 上一次計提日：本次計提日前最近一次計提日。上一次計提日：本次計提日前最近一次計提日。 存款結(jié)息方式。存款結(jié)息方式。 存款結(jié)息方式是指存款每結(jié)計一次利息的時間，具體包括存款結(jié)息方式是指存款每結(jié)計一次利息的時間，具體包括按日結(jié)息、按月結(jié)息、按季結(jié)息、按半年結(jié)息、按年結(jié)息、按日結(jié)息、按月結(jié)息、按季

29、結(jié)息、按半年結(jié)息、按年結(jié)息、到期結(jié)息、固定期限結(jié)息、不結(jié)息。到期結(jié)息、固定期限結(jié)息、不結(jié)息。存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 存款到期日。存款到期日。 各種個人定期儲蓄存款的到期日，是根據(jù)起息日期與存期各種個人定期儲蓄存款的到期日，是根據(jù)起息日期與存期按照對年、對月、對日標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算的。若起息日期在到按照對年、對月、對日標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算的。若起息日期在到期月份是不存在的，則以到期月份的最末一天作為存款到期月份是不存在的，則以到期月份的最末一天作為存款到期日。期日。 例如：起息日為例如：起息日為20122012年年8 8 月月31 31 日，存期半年，到期日應(yīng)為日，存期半年，到期日應(yīng)為20132

30、013年年2 2月月2828日。日。 到期日為節(jié)假日的利息計算。若個人定期儲蓄存款到期日到期日為節(jié)假日的利息計算。若個人定期儲蓄存款到期日為節(jié)假日的，且在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支取，則應(yīng)按為節(jié)假日的，且在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支取，則應(yīng)按約定利率計算利息，計息天數(shù)應(yīng)扣除到期日與支取日之間約定利率計算利息，計息天數(shù)應(yīng)扣除到期日與支取日之間的計息天數(shù)（算頭不算尾）。的計息天數(shù)（算頭不算尾）。存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 存款天數(shù)計算規(guī)則。存款天數(shù)計算規(guī)則。 個人儲蓄存款進(jìn)行利息計算時，存款天數(shù)采取算頭不算尾個人儲蓄存款進(jìn)行利息計算時，存款天數(shù)采取算頭不算尾的原則，即：一筆個人儲蓄存款存入銀

31、行后，利息從存入的原則，即：一筆個人儲蓄存款存入銀行后，利息從存入日當(dāng)天起一直計算到支取日的前一天為止。即開戶日當(dāng)天日當(dāng)天起一直計算到支取日的前一天為止。即開戶日當(dāng)天起息，支取日當(dāng)天不計息。起息，支取日當(dāng)天不計息。 計息金額。計息金額。 目前人民幣賬戶及非日元、韓元的外幣賬戶，元以下不計目前人民幣賬戶及非日元、韓元的外幣賬戶，元以下不計息，日元、韓元賬戶百元以下不計息。息，日元、韓元賬戶百元以下不計息。存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則存款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則 利息稅。利息稅。 根據(jù)代扣代繳個人儲蓄存款利息所得稅規(guī)定，自根據(jù)代扣代繳個人儲蓄存款利息所得稅規(guī)定，自19991999年年1111月月1 1日（含）起，開始

32、起征個人儲蓄存款利息所得稅，稅率日（含）起，開始起征個人儲蓄存款利息所得稅，稅率為為20%20%，自，自20072007年年8 8月月1515日（含）起，利息稅率變更為日（含）起，利息稅率變更為5%5%，自自20082008年年1010月月9 9（含）日起，免征利息稅。（含）日起，免征利息稅。 即：個人儲蓄存款在即：個人儲蓄存款在19991999年年1010月月3131日前孳生的利息所得，日前孳生的利息所得，不征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在不征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在19991999年年1111月月1 1日日至至20072007年年8 8月月1414日孳生的利息所得，按照日孳生的利

33、息所得，按照2020的比例稅率的比例稅率征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在20072007年年8 8月月1515日至日至20082008年年1010月月8 8日孳生的利息所得，按照日孳生的利息所得，按照5%5%的比例稅率征收的比例稅率征收個人利息所得稅；個人利息所得稅；20082008年年1010月月9 9日后孳生的利息所得，不日后孳生的利息所得，不征收個人利息所得稅。征收個人利息所得稅。55有價單證、重要空白憑證和重要物品管理 有價單證，是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。包括各類債券、定額存單、旅行支票，以及其他印有固定面值金額的其他有價單證。 重要空白憑

34、證，是指無面額的、經(jīng)銀行或客戶填寫金額并簽章后，即具有支付效力的空白憑證和經(jīng)計算機(jī)處理后憑以支取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)卡片或其他介質(zhì)。包括存單、存折、支票等 重要物品是指銀行在辦理會計業(yè)務(wù)過程中經(jīng)管的除現(xiàn)金有價單證、憑證、印章以外的具有法律效力的各類物品，包括機(jī)具、代保管有價值品等。56重要空白憑證重要空白憑證 重要空白憑證包括：各種存單、存折、存重要空白憑證包括：各種存單、存折、存款證實(shí)書、支票、不定額銀行本票、銀行款證實(shí)書、支票、不定額銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用證、空白保函、憑匯票、商業(yè)匯票、信用證、空白保函、憑證式國債收款憑證、存款證明、銀行卡、證式國債收款憑證、存款證明、銀行卡、及其他人民

35、銀行或本行規(guī)定作為重要空白及其他人民銀行或本行規(guī)定作為重要空白憑證的憑證。憑證的憑證。57重要物品重要物品 是指銀行在辦理會計業(yè)務(wù)過程中經(jīng)管的除現(xiàn)金有價單證、憑證、印章以外的具有法律效力的各類物品，包括機(jī)具、代保管有價值品等 58代保管有價值品代保管有價值品 代保管有價值品一律納入表外科目核算。原封代保管的有價值品按每件人民幣一元的假定價格記賬，露封代保管的有價值品按面值原幣記賬。保管人員設(shè)置“代保管有價值品登記簿”進(jìn)行登記控制。代保管的有價單證和貴重質(zhì)押品必須交出納庫房保管。憑證管理憑證管理憑證的整理：憑證的整理：1 1、營業(yè)終了后應(yīng)對業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行整理。每個柜、營業(yè)終了后應(yīng)對業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行整理

36、。每個柜員之下，日結(jié)單在前，憑證在后，按業(yè)務(wù)受理員之下，日結(jié)單在前，憑證在后，按業(yè)務(wù)受理號從小到大順序排列；每筆受理號之下，按原號從小到大順序排列；每筆受理號之下，按原始憑證、附件的順序配套擺放，保證憑證及其始憑證、附件的順序配套擺放，保證憑證及其記賬依據(jù)一一對應(yīng)，同時保持憑證、附件和其記賬依據(jù)一一對應(yīng)，同時保持憑證、附件和其他會計資料平整不折角。他會計資料平整不折角。2 2、柜員憑證整理后進(jìn)行憑證編號，并填制柜、柜員憑證整理后進(jìn)行憑證編號，并填制柜員上報業(yè)務(wù)憑證清單，保證憑證資料沒有遺員上報業(yè)務(wù)憑證清單，保證憑證資料沒有遺漏。漏。3 3、處理完畢的會計憑證，應(yīng)按日塑封，憑證應(yīng)、處理完畢的會計

37、憑證，應(yīng)按日塑封，憑證應(yīng)按以下順序進(jìn)行塑封：按以下順序進(jìn)行塑封：（1 1）部門各柜員匯總?cè)战Y(jié)單（按柜員號由小到）部門各柜員匯總?cè)战Y(jié)單（按柜員號由小到大排列）大排列）部門各幣種匯總?cè)战Y(jié)單（按柜員號由小到大排列）部門各幣種匯總?cè)战Y(jié)單（按柜員號由小到大排列）（2 2）實(shí)體柜員日結(jié)單）實(shí)體柜員日結(jié)單（3 3）業(yè)務(wù)受理號的原始憑證按流水號從小到大）業(yè)務(wù)受理號的原始憑證按流水號從小到大順序排列。順序排列。 （4 4）業(yè)務(wù)附件）業(yè)務(wù)附件憑證管理憑證管理 4、憑證塑封必須使用透明塑料袋，塑料袋應(yīng)當(dāng)封口，并有封簽。塑封保管時柜員的憑證資料原則上不得分袋保管。 5、憑證封面上應(yīng)注明機(jī)構(gòu)名稱、憑證日期、冊號冊數(shù)、柜

38、員代碼、憑證及附件張數(shù)等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人員在封簽處簽章。 6、已裝訂成冊或塑封的憑證，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，登記“已用憑證、賬表登記簿”，并及時登記入庫保管。已送會計檔案庫保管的憑證，需要調(diào)閱時必須按照會計檔案管理有關(guān)規(guī)定手續(xù)辦理。 7、會計憑證一經(jīng)裝訂或塑封，不得隨便拆封。如因特殊原因需取出原件時，必須經(jīng)會計主管批準(zhǔn)，并注明經(jīng)辦人員、理由及取出日期。61檔案管理檔案管理會計檔案會計憑證類：原始憑證及其他有記賬信息的磁介質(zhì)和其他介質(zhì)會計賬簿類：總賬、分戶賬、卡片賬等會計賬簿會計報告類：日、月、季、年度的各類會計報表等其他類：會計檔案移交清冊等專業(yè)材料保管期限：永久、定期（3年、5年、15年）目標(biāo)：

39、會計檔案，完整無損62會計檔案的查閱會計檔案的查閱會計檔案一律不準(zhǔn)外借，以防止會計檔案被替換、更改、毀會計檔案一律不準(zhǔn)外借，以防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。損、散失和泄密。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)會計主管批準(zhǔn)。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)會計主管批準(zhǔn)。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件和法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件和文件。文件。開戶單位要求查閱會計檔案，須憑單位預(yù)留印鑒向開戶網(wǎng)點(diǎn)開戶單位要求查閱會計檔案，須憑單位預(yù)留印鑒向開戶網(wǎng)點(diǎn)申請，查閱范圍僅限于本單位的賬務(wù)憑證。申請，查閱范圍僅限于本單位的賬務(wù)憑證。查閱人對所需的部分可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得

40、在會計查閱人對所需的部分可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得在會計檔案上涂畫、拆封或?qū)⒃槌鼋枳?。會計檔案保管部門建檔案上涂畫、拆封或?qū)⒃槌鼋枳?。會計檔案保管部門建立檔案調(diào)閱登記簿，做好記錄。立檔案調(diào)閱登記簿，做好記錄。63會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為三年、五年、十五年和永久四檔。分為三年、五年、十五年和永久四檔。保管期限，從檔案所屬會計年度終了后次年的一月一日算保管期限，從檔案所屬會計年度終了后次年的一月一日算起，如有必要可以延長（如因賬務(wù)尚未查清等原因），但不起，如有必要可以延長（如因賬務(wù)尚未查清等原因），但不能縮短。能縮短。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保同一

41、介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保管。采用光盤、縮微膠片、磁介質(zhì)保管的會計檔案，其保管管。采用光盤、縮微膠片、磁介質(zhì)保管的會計檔案，其保管期限均與紙質(zhì)會計檔案相同。期限均與紙質(zhì)會計檔案相同。64會計檔案的銷毀會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿，可以進(jìn)行銷毀。銷毀的審批流程。會計檔案保管期滿，可以進(jìn)行銷毀。銷毀的審批流程。會計檔案銷毀的監(jiān)銷。會計檔案銷毀的監(jiān)銷。 未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，或賬務(wù)上尚未查清，或還需經(jīng)常未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，或賬務(wù)上尚未查清，或還需經(jīng)常查用，或涉及到某項(xiàng)未了案件的會計檔案，保管期滿后的處查用，或涉及到某項(xiàng)未了案件的會計檔案，保管期滿后的處理。理。 會計業(yè)務(wù)印章

42、會計印章使用保管基本規(guī)范會計印章使用保管基本規(guī)范 會計業(yè)務(wù)專用章、匯票專用章、賬戶管理專用章、會計業(yè)務(wù)專用章、匯票專用章、賬戶管理專用章、信用證專用章、結(jié)算專用章、信用證專用章、結(jié)算專用章、會計業(yè)務(wù)章、業(yè)務(wù)受理章。會計業(yè)務(wù)章、業(yè)務(wù)受理章。 （20092009年年516516號總行件中號總行件中規(guī)定規(guī)定7 7種）種） 目前柜面常用印章為目前柜面常用印章為2 2 種，分別為會計業(yè)務(wù)章和種，分別為會計業(yè)務(wù)章和業(yè)務(wù)受理章。業(yè)務(wù)受理章。一、會計業(yè)務(wù)專用印章的刻制實(shí)行分級管理，基層會計一、會計業(yè)務(wù)專用印章的刻制實(shí)行分級管理，基層會計機(jī)構(gòu)不得自行刻制會計印章。機(jī)構(gòu)不得自行刻制會計印章。二、各級會計機(jī)構(gòu)應(yīng)指定

43、專人嚴(yán)密使用和保管會計印章，二、各級會計機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人嚴(yán)密使用和保管會計印章，堅持堅持“ “誰使用、誰保管、誰使用、誰保管、 誰負(fù)責(zé)誰負(fù)責(zé)” ”的原則。的原則。三、各級會計機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的內(nèi)控原三、各級會計機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的內(nèi)控原則。則。四、會計印章嚴(yán)格限于會計結(jié)算業(yè)務(wù)專用，隨用隨蓋，四、會計印章嚴(yán)格限于會計結(jié)算業(yè)務(wù)專用，隨用隨蓋，嚴(yán)禁在空白憑證上預(yù)先加蓋。嚴(yán)禁在空白憑證上預(yù)先加蓋。五、加蓋會計印章要清晰可辨。五、加蓋會計印章要清晰可辨。六、會計印章使用和保管人員臨時離崗時，印章必須裝六、會計印章使用和保管人員臨時離崗時，印章必須裝箱加鎖，不得任意放置，做到箱加鎖，不

44、得任意放置，做到 人離章收。人離章收。七、每日午休及營業(yè)終了，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)后按規(guī)定入保險七、每日午休及營業(yè)終了，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)后按規(guī)定入保險箱（柜）或入庫保管，不同掌箱（柜）或入庫保管，不同掌 管人保管的印章應(yīng)分箱（盒）上鎖，嚴(yán)禁混裝。管人保管的印章應(yīng)分箱（盒）上鎖，嚴(yán)禁混裝。各種會計印章不得攜帶出本會計各種會計印章不得攜帶出本會計 機(jī)構(gòu)使用。機(jī)構(gòu)使用。八、會計印章的停用、上繳和銷毀會計印章需要銷毀時，八、會計印章的停用、上繳和銷毀會計印章需要銷毀時，應(yīng)遵循應(yīng)遵循 “ “誰頒發(fā)，誰銷毀誰頒發(fā)，誰銷毀” ”的原則的原則九、發(fā)生會計印章丟失、被盜等事故，應(yīng)立即逐級上報、九、發(fā)生會計印章丟失、被盜等事故，

45、應(yīng)立即逐級上報、積極追查，積極追查， 并及時采取補(bǔ)救措施。并及時采取補(bǔ)救措施。66會計業(yè)務(wù)印章 會計業(yè)務(wù)印章：會計業(yè)務(wù)印章： 人行規(guī)定模式，總行統(tǒng)一刻制，如匯票專人行規(guī)定模式，總行統(tǒng)一刻制，如匯票專用章、信用證專用章用章、信用證專用章 總行規(guī)定模式，分行自行刻制，如業(yè)務(wù)受總行規(guī)定模式，分行自行刻制，如業(yè)務(wù)受理章、會計業(yè)務(wù)專用章等理章、會計業(yè)務(wù)專用章等 由當(dāng)?shù)厝诵幸?guī)定模式并刻制頒發(fā)，如轉(zhuǎn)訖由當(dāng)?shù)厝诵幸?guī)定模式并刻制頒發(fā)，如轉(zhuǎn)訖章、本票專用章、票據(jù)清算（交換）專用章、本票專用章、票據(jù)清算（交換）專用章、假幣收繳專用章等章、假幣收繳專用章等會計業(yè)務(wù)印章總行統(tǒng)一管理的會計印章種類和用途總行統(tǒng)一管理的會計印章種類和用途（一）匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票、承兌銀行承兌（一）匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票、承兌銀行承兌匯票，以及辦理轉(zhuǎn)貼匯票，以及辦理轉(zhuǎn)貼 現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)?，F(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（二）賬戶管理專用章：用于辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶（二）賬戶管理專用章：用于辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)，作為審核相關(guān)業(yè)務(wù)，作為審核 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的依據(jù)。人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的依據(jù)。（三）信用證專用章：用于辦理國內(nèi)信用證相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）信用證專用章：用于辦理國內(nèi)信用證相關(guān)業(yè)務(wù)。（四）會計業(yè)務(wù)章：用于辦理現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳、個人賬戶業(yè)務(wù)、（四）會計業(yè)務(wù)章：用于辦理現(xiàn)金