第二期儲備生課件8.10-8.總行培訓

1、交通銀行會計基本規(guī)范交通銀行上海市分行2015年8月 2會計基本規(guī)范 交通銀行會計基本規(guī)范共分九章，交通銀行會計基本規(guī)范共分九章，112112條，主要內(nèi)容在條，主要內(nèi)容在1818章，共章，共109109條中；從條中；從20062006年年1 1月月1 1日起執(zhí)行的規(guī)范，原日起執(zhí)行的規(guī)范，原19861986年制年制訂的制度同時廢止。訂的制度同時廢止。 20082008年年8 8月總行編寫下發(fā)了會計基礎工作月總行編寫下發(fā)了會計基礎工作規(guī)范、個人銀行業(yè)務操作規(guī)程、規(guī)范、個人銀行業(yè)務操作規(guī)程、外匯業(yè)務核算操作規(guī)程、人民幣結外匯業(yè)務核算操作規(guī)程、人民幣結算業(yè)務操作規(guī)程四本基礎類工具書。算業(yè)務操作規(guī)程四本

2、基礎類工具書。3會計基本規(guī)范重點內(nèi)容 一、總則一、總則 二、會計機構及人員管理二、會計機構及人員管理 三、會計核算三、會計核算 四、有價單證、重要空白憑證和重要物品管理四、有價單證、重要空白憑證和重要物品管理 五、會計業(yè)務印章管理五、會計業(yè)務印章管理 六、會計內(nèi)部控制管理六、會計內(nèi)部控制管理4總則會計工作主要任務 （一）制定會計制度。（一）制定會計制度。（二）組織支付結算。（二）組織支付結算。（三）維護核算系統(tǒng)參數(shù)。（三）維護核算系統(tǒng)參數(shù)。（四）強化會計內(nèi)控機制。（四）強化會計內(nèi)控機制。（五）加強財務管理。（五）加強財務管理。5會計機構及人員管理 會計機構：會計機構： 管理部門、控制部門、后臺

3、處理部門、基層營業(yè)機構管理部門、控制部門、后臺處理部門、基層營業(yè)機構 目前網(wǎng)點基本類型：目前網(wǎng)點基本類型： 分設現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)或單設現(xiàn)金區(qū)分設現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)或單設現(xiàn)金區(qū) 現(xiàn)金區(qū)：個人業(yè)務、企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務集中于現(xiàn)金區(qū)現(xiàn)金區(qū)：個人業(yè)務、企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務集中于現(xiàn)金區(qū) 非現(xiàn)金區(qū)：主要受理個人、公司轉賬業(yè)務、簽約業(yè)務、非現(xiàn)金區(qū)：主要受理個人、公司轉賬業(yè)務、簽約業(yè)務、開戶業(yè)務等。開戶業(yè)務等。 營運人員：營運人員： 營運主管、副主管（實施委派制）、綜合柜長、授權營運主管、副主管（實施委派制）、綜合柜長、授權人員、一般營運人員人員、一般營運人員 6 核算前提：核算前提： 核算單位核算單位獨立會計核算單位獨立會計

4、核算單位vs.vs.附屬會附屬會計核算單位計核算單位 會計分期會計分期年度年度vs.vs.中期中期 貨幣計量貨幣計量人民幣人民幣會計核算7 核算原則：權責發(fā)生制等核算原則：權責發(fā)生制等1010項；項； （會計要素）：資產(chǎn)負債共同類（會計要素）：資產(chǎn)負債共同類 記賬方法：借貸記賬法。表內(nèi)科目記賬方法：借貸記賬法。表內(nèi)科目vs.vs.表外科表外科目目 核算質量（八相符）：賬賬、賬款、賬實、核算質量（八相符）：賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬全賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬全部相符。部相符。 結算三原則：結算三原則： “ “恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款” ”、“

5、“誰的誰的錢進誰的賬，由誰支配錢進誰的賬，由誰支配” ”、“ “銀行不墊款銀行不墊款” ” 。會計核算8核算質量要求核算質量要求“ “八相符八相符” ” 賬賬核對：是指各種賬簿之間的核對相符，賬賬核對：是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來應該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。賬項應該核對相符。 9核算質量要求核算質量要求“ “八相符八相符” ” 賬款核對：主要包括賬款核對：主要包括10111011現(xiàn)金科目余額與現(xiàn)金科目余額與現(xiàn)金庫存實物要核對相符?，F(xiàn)金庫存實物要核對相符。 賬實核

6、對：核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實賬實核對：核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。例如現(xiàn)金日記賬帳面余有數(shù)額是否相符。例如現(xiàn)金日記賬帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對、額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對、901901表外科目表外科目與保管的重要重要憑證的數(shù)量的核對等。與保管的重要重要憑證的數(shù)量的核對等。 賬據(jù)核對：會計賬簿記錄與留存的各種定賬據(jù)核對：會計賬簿記錄與留存的各種定期、貸款等底卡是否一致。期、貸款等底卡是否一致。 賬卡（折）核對：銀行與客戶的存折與各賬卡（折）核對：銀行與客戶的存折與各類卡的余額及交易明細要定期進行核對。類卡的余額及交易明細要定期進行核對。10核算質量要求核算質量要求“ “八相符八

7、相符” ” 內(nèi)外賬務核對內(nèi)外賬務核對 ：在我行開立銀行結算賬戶：在我行開立銀行結算賬戶企業(yè)要定期核對銀行存款日記賬的賬面余企業(yè)要定期核對銀行存款日記賬的賬面余額與交行對賬單進行核對額與交行對賬單進行核對 銀企對賬工作實行銀企對賬工作實行“ “崗位獨立，人員分離，崗位獨立，人員分離，形式多樣，分層管理，突出重點形式多樣，分層管理，突出重點” ”的原則。的原則。 銀客對賬銀客對賬 銀銀對賬銀銀對賬 11銀企對賬操作銀企對賬操作 分戶賬對賬分戶賬對賬 余額對賬單余額對賬單 每年每年2 2月底、月底、5 5月底、月底、8 8月底、月底、1111月底，分月底，分行業(yè)務中心集中打印附有未達賬務調(diào)節(jié)表行業(yè)務

8、中心集中打印附有未達賬務調(diào)節(jié)表的紙質對賬單，并通過風險監(jiān)督中心郵寄的紙質對賬單，并通過風險監(jiān)督中心郵寄或由外包公司上門送達方式交開戶單位。或由外包公司上門送達方式交開戶單位。12 基本概念及內(nèi)容 會計科目 、會計記賬方式、會計憑證 、會計賬簿、利率、賬務核對 會計業(yè)務基本操作規(guī)則 共計十七條會計核算13 會計科目是總括反映全行經(jīng)濟業(yè)務狀況，會計科目是總括反映全行經(jīng)濟業(yè)務狀況，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算，是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算，是分析各項業(yè)務及財務活動情況，統(tǒng)一會計分析各項業(yè)務及財務活動情況，統(tǒng)一會計核算內(nèi)容的重要工具。核算內(nèi)容的重要工具。 會計核算14按科目分類按科目分類員工

9、會計科目會計科目會計科目15 交通銀行會計科目代碼結構會計科目子目（5位數(shù)）細目（8位數(shù)）科目（3位數(shù)）如如101現(xiàn)金901重要空白憑證10102運送中現(xiàn)金10104自助設備現(xiàn)金 如70101001單位經(jīng)營貸款利息收入70131001個人住房貸款利息收入會計科目16會計記賬方式 會計記賬方式： 會計記賬方法根據(jù)復式記賬原理，采用借貸記賬法，以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號，用以反映本行會計要素具體項目增減變化情況。 “有借必有貸，借貸必相等” 表外類科目采用單式記賬法，以“收入”、“付出”為符號。17會計憑證、賬簿、會計報表會計憑證是會計賬簿進行記載的依據(jù)；會計憑證是會計賬簿進行記

10、載的依據(jù)；會計賬簿對本行全部經(jīng)濟業(yè)務（會計憑證）會計賬簿對本行全部經(jīng)濟業(yè)務（會計憑證）進行全面、分類、系統(tǒng)、序時（連續(xù)）登進行全面、分類、系統(tǒng)、序時（連續(xù)）登記和反映，也是編制會計報表的重要依據(jù)；記和反映，也是編制會計報表的重要依據(jù)；會計報表是定期對日常核算資料進行系統(tǒng)歸會計報表是定期對日常核算資料進行系統(tǒng)歸類、整理和匯總的一種書面報告。類、整理和匯總的一種書面報告。 18 會計憑證種類會計憑證種類 會計憑證原始憑證記賬憑證非賬務類憑證按來源分按格式用途分外來原始憑證自制原始憑證基本憑證特定憑證機制復式記賬憑證復式記賬憑證匯總復式記賬憑證記賬清單會計憑證、賬簿、會計報表19會計憑證- 外來原始

11、憑證 未用銀行匯票未用銀行匯票20 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票會計憑證- 外來原始憑證21 商業(yè)承兌匯票背書商業(yè)承兌匯票背書會計憑證- 外來原始憑證22銀行本票銀行本票會計憑證- 外來原始憑證23銀行本票背書銀行本票背書會計憑證- 外來原始憑證24銀行本票未用退回銀行本票未用退回會計憑證- 外來原始憑證25掛賬通知書掛賬通知書 會計憑證- 自制憑證26轉賬傳票轉賬傳票會計憑證- 外來原始憑證27表外憑證表外憑證會計憑證- 外來原始憑證28 會計賬簿分類 會計賬簿會計賬簿基本賬簿基本賬簿總賬總賬分戶賬分戶賬卡片賬卡片賬余額表余額表(簿簿)輔助賬簿輔助賬簿手工手工登記簿登記簿電子電子登記簿登記簿會計

12、賬簿29 什么是總分類賬 總分類賬：是指按會計科目設置，每日按會計科目借、貸發(fā)生額分別記載，并結出余額的簿籍。 總分類賬按月輸出，是編制業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表和損益表的主要依據(jù)。總分類賬30 什么是明細分類賬 分戶賬亦稱明細分類賬，是各會計科目的明細記錄。其主要特性是按戶立賬，連續(xù)記載。根據(jù)不同類型采用按月、按日輸出。明細分類賬31交通銀行明細分類賬的類型交通銀行明細分類賬的類型明細分類賬32會計核算手工登記簿：手工登記簿： 會計工作日志會計工作日志 印章重要物品保管交接記印章重要物品保管交接記錄簿錄簿 開銷戶登記簿開銷戶登記簿 重要空白憑證有價單證代重要空白憑證有價單證代保管品保管交接登記簿

13、保管品保管交接登記簿 網(wǎng)點自助機具使用記錄登記網(wǎng)點自助機具使用記錄登記簿簿 現(xiàn)金庫房非管庫人員出入庫現(xiàn)金庫房非管庫人員出入庫記錄簿記錄簿 已用憑證賬表登記簿已用憑證賬表登記簿 會計檔案調(diào)閱記錄簿會計檔案調(diào)閱記錄簿 客戶簽收記錄簿客戶簽收記錄簿 內(nèi)部傳遞交接記錄簿內(nèi)部傳遞交接記錄簿 重要事項聯(lián)系記錄簿重要事項聯(lián)系記錄簿 目前共計目前共計1515種種33 會計業(yè)務基本操作規(guī)則會計業(yè)務基本操作規(guī)則 1 1、不相容崗位，相互制約；、不相容崗位，相互制約； 2 2、業(yè)務處理，分級授權；、業(yè)務處理，分級授權； 3 3、憑證要素，審核無誤；、憑證要素，審核無誤； 4 4、科目賬戶，使用正確；、科目賬戶，使用

14、正確； 5 5、現(xiàn)金收入，先收款后記賬；、現(xiàn)金收入，先收款后記賬； 6 6、現(xiàn)金付出，先記賬后付款；、現(xiàn)金付出，先記賬后付款； 7 7、轉賬業(yè)務，先借后貸；、轉賬業(yè)務，先借后貸； “ “三先三后三先三后” ”即存款業(yè)務先收款后記賬即存款業(yè)務先收款后記賬, ,取款業(yè)務先記賬后付款取款業(yè)務先記賬后付款, ,轉賬業(yè)務先記借方后記貸方。轉賬業(yè)務先記借方后記貸方。 “ “三定四清三定四清” ”即設施定位、操作定型、傳遞定線；問清、點清、即設施定位、操作定型、傳遞定線；問清、點清、交代清、逐筆清。交代清、逐筆清。 會計核算34 8、托收票據(jù)，收妥進賬； 9、當時記賬，賬據(jù)相符； 10、單證傳遞，及時嚴密；

15、 11、人走收章，離崗簽退；（業(yè)務印章的保管和使用） 12、當日結賬，總分核對； “三立一定”即立即清查、立即分析原因、立即采取防范措施；定期總結經(jīng)驗。會計核算35 13、內(nèi)外賬務，定期核對； 14、重要事項，重點監(jiān)督； 15、章證押機，分管分用； 16、重要單證，嚴格管理；（會計憑證的整理與保管，“有價單證、重空憑證、重要物品”概念 ） 17、會計檔案，完整無損。 會計核算36不相容崗位，相互制約不相容崗位，相互制約除綜合柜員制單人臨柜外，會計、出納人員相分離；同一筆業(yè)務處理過程中，錄入、復核、授權人員相分離；匯票、本票業(yè)務涉及印、證崗位的，經(jīng)管人員相分離 ；自助設備鑰匙與密碼經(jīng)管人員相分離

16、 ；賬務核算經(jīng)辦人員與對外對賬人員相分離；會計核算、事后監(jiān)督、參數(shù)管理、會計檔案保管、財產(chǎn)實物保管人員相分 電子印鑒建庫人員不得兼任印鑒核對、實物印鑒保管工作；會計人員不得兼任授信、資金交易的經(jīng)辦工作；非會計人員未經(jīng)會計結算管理部門指定并授權，不得經(jīng)辦任何會計結算業(yè)務。37憑證要素，審核無誤憑證要素，審核無誤 會計憑證一般應具備以下基本要素：會計憑證填制的總體要求為：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準確、字跡清晰、及時有效。具體要求如下：（一）客戶提交的憑證是否為本行應受理的憑證；（二）使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期；（三）賬號和戶名是否相符；（

17、四）大小寫金額是否一致，貨幣名稱（符號）有無漏寫、錯寫；憑證是否用藍黑(或碳素)墨水的鋼筆或黑色簽字筆書寫；（五）簽字、密押、印章是否真實齊全；（六）款項來源是否符合有關政策規(guī)定；（七）是否超過存款余額；（八）利息、收費、賠償金、牌價、罰金、滯納金的計算是否正確。38憑證要素的審核憑證要素的審核對公外部賬戶的賬號結構：對公外部賬戶的賬號結構： 456 4561-31-3位為地區(qū)號位為地區(qū)號 4-9 4-9位為開戶識別位，由分行在機構表中進行維位為開戶識別位，由分行在機構表中進行維護，一般為交換號或部門號，第護，一般為交換號或部門號，第4 4位不得為位不得為9 9 10-11 10-11位為賬戶

18、標志碼，其中活期為幣種代碼，位為賬戶標志碼，其中活期為幣種代碼，定期類為定期類為6060，保證金為，保證金為7070，貸款類為，貸款類為9090 12-19 12-19位為賬戶順序號，其中活期、定期類、位為賬戶順序號，其中活期、定期類、保證金存款賬戶的保證金存款賬戶的12-1412-14位是其賬戶種類碼位是其賬戶種類碼 20-21 20-21位為校驗位。位為校驗位。客戶賬賬號擴充至客戶賬賬號擴充至 40 40位位 39憑證要素的審核憑證要素的審核 對私客戶賬號：對私客戶賬號： 卡號為卡號為1919位，其中：位，其中： 卡號第卡號第1-61-6位為中國銀聯(lián)分配給交通銀行的位為中國銀聯(lián)分配給交通銀

19、行的BINBIN號，其中號，其中622260622260為個人磁條卡和個人為個人磁條卡和個人ICIC卡（限磁條卡同卡號置換卡（限磁條卡同卡號置換ICIC卡）、卡）、622262622262為個人為個人ICIC卡；卡； 卡號第卡號第7-97-9位為發(fā)卡行代碼；位為發(fā)卡行代碼； 卡號第卡號第10-1810-18位為卡順序號，主卡與附屬卡、掛失補換新位為卡順序號，主卡與附屬卡、掛失補換新卡與原卡在卡號編排上無聯(lián)系規(guī)律；卡與原卡在卡號編排上無聯(lián)系規(guī)律； 卡號第卡號第1919位為校驗碼；位為校驗碼； 卡卡BINBIN為為622260622260個人磁條卡可通過同卡號置換功能置換為個人磁條卡可通過同卡號置

20、換功能置換為ICIC卡，新開卡，新開ICIC卡統(tǒng)一使用卡統(tǒng)一使用622262622262的卡的卡BINBIN。40前臺受理的常用幣種、標識前臺受理的常用幣種、標識 我行開辦的外幣存款幣種英鎊GBP12港元HKD13美元USD14瑞士法郎CHF15日元JPY27加拿大元CAD28澳大利亞元AUD29歐元EUR38非儲蓄幣種的存款新加坡元SGD18瑞典克郎SEK21挪威克郎NOK23丹麥克郎DKK22澳門元MOP81韓元KRW 43新臺幣TWD 3941大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大寫金額數(shù)字一律用正楷字或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角

21、、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、另（或0）等字樣代替。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用民族文字或者外國文字記載。42大小寫金額數(shù)字要規(guī)范大小寫金額數(shù)字要規(guī)范阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。 舉例:308005元叁拾萬零捌仟零伍元整，或：叁拾萬捌仟零伍元整書寫較規(guī)范的：書寫較規(guī)

22、范的：大小寫金額不符的：大小寫金額不符的：45存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 利率換算公式 月利率()年利率(%)12（月） 例:年利率為4.14%, 月利率=4.14%12=3.45 。日利率(。) 月利率30（天）年利率360天 例：日利率=3.45 30=4.14%360=1.150存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 計息方法。 （一）積數(shù)計息法。 積數(shù)計息法是指按計息天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以適用的日利率計算利息的方法，例如活期儲蓄存款。積數(shù)計息法計算公式為： 利息=（每段累計計息積數(shù)每段適用的日利率），其中，每段累計計息積數(shù)=每段賬戶計息日余額合計數(shù)。 （二）逐筆計

23、息法。 逐筆計息法是指按預先確定的計息公式逐筆計算利息的方法，包括對年對月日計算利息、將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息及特定公式計息三種。 1.對年對月對日計算利息。 計息期為計息期為整年（月）的，計息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率。 計息期為整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息公式為：利息本金年（月）數(shù)年（月）利率+本金零頭天數(shù)日利率。 2.計息期全部化為實際天數(shù)計算利息。 利息=本金計息天數(shù)適用的日利率。存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 利率類型：利率類型： 1.1.基準利率?；鶞世?。 基準利率是中國人民銀行或監(jiān)管部門公布的金融機構存基準利率是中國人民銀行或監(jiān)管部門公布的金融機構存

24、款基準利率?？罨鶞世?。 2.2.交行掛牌利率。交行掛牌利率。 交行掛牌利率是交行對外掛牌公布的存款利率。交行掛牌利率是交行對外掛牌公布的存款利率。 3.3.優(yōu)惠利率。優(yōu)惠利率。 優(yōu)惠利率是交行根據(jù)不同的利率優(yōu)惠標準，給客戶一定優(yōu)惠利率是交行根據(jù)不同的利率優(yōu)惠標準，給客戶一定優(yōu)惠的存款利率。優(yōu)惠的存款利率。 存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 日期定義。日期定義。 開戶日：客戶在交行開立賬戶的日期。開戶日：客戶在交行開立賬戶的日期。 開單日：客戶在交行開立賬戶時的第一次起息日，若開戶開單日：客戶在交行開立賬戶時的第一次起息日，若開戶時對起息日進行修改，則開單日與開戶日將不一致。時對起息日進行

25、修改，則開單日與開戶日將不一致。 存入日：按客戶存入款項的日期。存入日：按客戶存入款項的日期。 起息日：根據(jù)合同約定按照約定利率計算利息的日期，首起息日：根據(jù)合同約定按照約定利率計算利息的日期，首個起息日即為開單日。個起息日即為開單日。 到期日：根據(jù)合同約定應支付存款本金和利息的日期，系到期日：根據(jù)合同約定應支付存款本金和利息的日期，系統(tǒng)根據(jù)起息日、存期、計息規(guī)則自動計算到期日。統(tǒng)根據(jù)起息日、存期、計息規(guī)則自動計算到期日。 結息日：根據(jù)合同約定應向客戶結算并支付利息的日期。結息日：根據(jù)合同約定應向客戶結算并支付利息的日期。49存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 個人人民幣活期存款：個人人民幣

26、活期存款： 按季結息，按結息日掛牌活期存款利率計息，每按季結息，按結息日掛牌活期存款利率計息，每季度末月的季度末月的2020日為結息日。未到結息日清戶時，按日為結息日。未到結息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。單位人民幣活期存款：單位人民幣活期存款： 按季結息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季按季結息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季末月末月2020日為結息日。日為結息日。50存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 單位定期存款、整存整取定期儲蓄存款單位定期存款、整存整取定期儲蓄存款 采用逐筆計息法，在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公采用

27、逐筆計息法，在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計算利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，告的定期存款利率計算利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。清戶時利隨本清。其中，存期內(nèi)，采不分段計息。清戶時利隨本清。其中，存期內(nèi)，采用對年對月對日計息方法按存入日利率計算利息；用對年對月對日計息方法按存入日利率計算利息；逾期支取時，逾期部分按實際天數(shù)和支取日掛牌公逾期支取時，逾期部分按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息；提前支取時，提前支告的活期存款利率計算利息；提前支取時，提前支取部分按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利取部分按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息。率計算利息。存款業(yè)務計

28、結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 日期定義。日期定義。 計提日：根據(jù)權責發(fā)生制原則，對存款計提應付利息的日計提日：根據(jù)權責發(fā)生制原則，對存款計提應付利息的日期。期?！?31”“531”工程核心賬務系統(tǒng)儲蓄存款應付利息計提采取每工程核心賬務系統(tǒng)儲蓄存款應付利息計提采取每日全沖全提的方式處理。日全沖全提的方式處理。 上一次計提日：本次計提日前最近一次計提日。上一次計提日：本次計提日前最近一次計提日。 存款結息方式。存款結息方式。 存款結息方式是指存款每結計一次利息的時間，具體包括存款結息方式是指存款每結計一次利息的時間，具體包括按日結息、按月結息、按季結息、按半年結息、按年結息、按日結息、按月結息、按季

29、結息、按半年結息、按年結息、到期結息、固定期限結息、不結息。到期結息、固定期限結息、不結息。存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 存款到期日。存款到期日。 各種個人定期儲蓄存款的到期日，是根據(jù)起息日期與存期各種個人定期儲蓄存款的到期日，是根據(jù)起息日期與存期按照對年、對月、對日標準進行計算的。若起息日期在到按照對年、對月、對日標準進行計算的。若起息日期在到期月份是不存在的，則以到期月份的最末一天作為存款到期月份是不存在的，則以到期月份的最末一天作為存款到期日。期日。 例如：起息日為例如：起息日為20122012年年8 8 月月31 31 日，存期半年，到期日應為日，存期半年，到期日應為20132

30、013年年2 2月月2828日。日。 到期日為節(jié)假日的利息計算。若個人定期儲蓄存款到期日到期日為節(jié)假日的利息計算。若個人定期儲蓄存款到期日為節(jié)假日的，且在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支取，則應按為節(jié)假日的，且在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支取，則應按約定利率計算利息，計息天數(shù)應扣除到期日與支取日之間約定利率計算利息，計息天數(shù)應扣除到期日與支取日之間的計息天數(shù)（算頭不算尾）。的計息天數(shù)（算頭不算尾）。存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 存款天數(shù)計算規(guī)則。存款天數(shù)計算規(guī)則。 個人儲蓄存款進行利息計算時，存款天數(shù)采取算頭不算尾個人儲蓄存款進行利息計算時，存款天數(shù)采取算頭不算尾的原則，即：一筆個人儲蓄存款存入銀

31、行后，利息從存入的原則，即：一筆個人儲蓄存款存入銀行后，利息從存入日當天起一直計算到支取日的前一天為止。即開戶日當天日當天起一直計算到支取日的前一天為止。即開戶日當天起息，支取日當天不計息。起息，支取日當天不計息。 計息金額。計息金額。 目前人民幣賬戶及非日元、韓元的外幣賬戶，元以下不計目前人民幣賬戶及非日元、韓元的外幣賬戶，元以下不計息，日元、韓元賬戶百元以下不計息。息，日元、韓元賬戶百元以下不計息。存款業(yè)務計結息規(guī)則存款業(yè)務計結息規(guī)則 利息稅。利息稅。 根據(jù)代扣代繳個人儲蓄存款利息所得稅規(guī)定，自根據(jù)代扣代繳個人儲蓄存款利息所得稅規(guī)定，自19991999年年1111月月1 1日（含）起，開始

32、起征個人儲蓄存款利息所得稅，稅率日（含）起，開始起征個人儲蓄存款利息所得稅，稅率為為20%20%，自，自20072007年年8 8月月1515日（含）起，利息稅率變更為日（含）起，利息稅率變更為5%5%，自自20082008年年1010月月9 9（含）日起，免征利息稅。（含）日起，免征利息稅。 即：個人儲蓄存款在即：個人儲蓄存款在19991999年年1010月月3131日前孳生的利息所得，日前孳生的利息所得，不征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在不征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在19991999年年1111月月1 1日日至至20072007年年8 8月月1414日孳生的利息所得，按照日孳生的利

33、息所得，按照2020的比例稅率的比例稅率征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在征收個人利息所得稅；個人儲蓄存款在20072007年年8 8月月1515日至日至20082008年年1010月月8 8日孳生的利息所得，按照日孳生的利息所得，按照5%5%的比例稅率征收的比例稅率征收個人利息所得稅；個人利息所得稅；20082008年年1010月月9 9日后孳生的利息所得，不日后孳生的利息所得，不征收個人利息所得稅。征收個人利息所得稅。55有價單證、重要空白憑證和重要物品管理 有價單證，是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。包括各類債券、定額存單、旅行支票，以及其他印有固定面值金額的其他有價單證。 重要空白憑

34、證，是指無面額的、經(jīng)銀行或客戶填寫金額并簽章后，即具有支付效力的空白憑證和經(jīng)計算機處理后憑以支取款項的業(yè)務卡片或其他介質。包括存單、存折、支票等 重要物品是指銀行在辦理會計業(yè)務過程中經(jīng)管的除現(xiàn)金有價單證、憑證、印章以外的具有法律效力的各類物品，包括機具、代保管有價值品等。56重要空白憑證重要空白憑證 重要空白憑證包括：各種存單、存折、存重要空白憑證包括：各種存單、存折、存款證實書、支票、不定額銀行本票、銀行款證實書、支票、不定額銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用證、空白保函、憑匯票、商業(yè)匯票、信用證、空白保函、憑證式國債收款憑證、存款證明、銀行卡、證式國債收款憑證、存款證明、銀行卡、及其他人民

35、銀行或本行規(guī)定作為重要空白及其他人民銀行或本行規(guī)定作為重要空白憑證的憑證。憑證的憑證。57重要物品重要物品 是指銀行在辦理會計業(yè)務過程中經(jīng)管的除現(xiàn)金有價單證、憑證、印章以外的具有法律效力的各類物品，包括機具、代保管有價值品等 58代保管有價值品代保管有價值品 代保管有價值品一律納入表外科目核算。原封代保管的有價值品按每件人民幣一元的假定價格記賬，露封代保管的有價值品按面值原幣記賬。保管人員設置“代保管有價值品登記簿”進行登記控制。代保管的有價單證和貴重質押品必須交出納庫房保管。憑證管理憑證管理憑證的整理：憑證的整理：1 1、營業(yè)終了后應對業(yè)務憑證進行整理。每個柜、營業(yè)終了后應對業(yè)務憑證進行整理

36、。每個柜員之下，日結單在前，憑證在后，按業(yè)務受理員之下，日結單在前，憑證在后，按業(yè)務受理號從小到大順序排列；每筆受理號之下，按原號從小到大順序排列；每筆受理號之下，按原始憑證、附件的順序配套擺放，保證憑證及其始憑證、附件的順序配套擺放，保證憑證及其記賬依據(jù)一一對應，同時保持憑證、附件和其記賬依據(jù)一一對應，同時保持憑證、附件和其他會計資料平整不折角。他會計資料平整不折角。2 2、柜員憑證整理后進行憑證編號，并填制柜、柜員憑證整理后進行憑證編號，并填制柜員上報業(yè)務憑證清單，保證憑證資料沒有遺員上報業(yè)務憑證清單，保證憑證資料沒有遺漏。漏。3 3、處理完畢的會計憑證，應按日塑封，憑證應、處理完畢的會計

37、憑證，應按日塑封，憑證應按以下順序進行塑封：按以下順序進行塑封：（1 1）部門各柜員匯總日結單（按柜員號由小到）部門各柜員匯總日結單（按柜員號由小到大排列）大排列）部門各幣種匯總日結單（按柜員號由小到大排列）部門各幣種匯總日結單（按柜員號由小到大排列）（2 2）實體柜員日結單）實體柜員日結單（3 3）業(yè)務受理號的原始憑證按流水號從小到大）業(yè)務受理號的原始憑證按流水號從小到大順序排列。順序排列。 （4 4）業(yè)務附件）業(yè)務附件憑證管理憑證管理 4、憑證塑封必須使用透明塑料袋，塑料袋應當封口，并有封簽。塑封保管時柜員的憑證資料原則上不得分袋保管。 5、憑證封面上應注明機構名稱、憑證日期、冊號冊數(shù)、柜

38、員代碼、憑證及附件張數(shù)等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人員在封簽處簽章。 6、已裝訂成冊或塑封的憑證，應由專人負責保管，登記“已用憑證、賬表登記簿”，并及時登記入庫保管。已送會計檔案庫保管的憑證，需要調(diào)閱時必須按照會計檔案管理有關規(guī)定手續(xù)辦理。 7、會計憑證一經(jīng)裝訂或塑封，不得隨便拆封。如因特殊原因需取出原件時，必須經(jīng)會計主管批準，并注明經(jīng)辦人員、理由及取出日期。61檔案管理檔案管理會計檔案會計憑證類：原始憑證及其他有記賬信息的磁介質和其他介質會計賬簿類：總賬、分戶賬、卡片賬等會計賬簿會計報告類：日、月、季、年度的各類會計報表等其他類：會計檔案移交清冊等專業(yè)材料保管期限：永久、定期（3年、5年、15年）目標：

39、會計檔案，完整無損62會計檔案的查閱會計檔案的查閱會計檔案一律不準外借，以防止會計檔案被替換、更改、毀會計檔案一律不準外借，以防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。損、散失和泄密。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)會計主管批準。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)會計主管批準。法律、法規(guī)授權的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件和法律、法規(guī)授權的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件和文件。文件。開戶單位要求查閱會計檔案，須憑單位預留印鑒向開戶網(wǎng)點開戶單位要求查閱會計檔案，須憑單位預留印鑒向開戶網(wǎng)點申請，查閱范圍僅限于本單位的賬務憑證。申請，查閱范圍僅限于本單位的賬務憑證。查閱人對所需的部分可以抄錄、照相或復印，但不得

40、在會計查閱人對所需的部分可以抄錄、照相或復印，但不得在會計檔案上涂畫、拆封或將原件抽出借走。會計檔案保管部門建檔案上涂畫、拆封或將原件抽出借走。會計檔案保管部門建立檔案調(diào)閱登記簿，做好記錄。立檔案調(diào)閱登記簿，做好記錄。63會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為三年、五年、十五年和永久四檔。分為三年、五年、十五年和永久四檔。保管期限，從檔案所屬會計年度終了后次年的一月一日算保管期限，從檔案所屬會計年度終了后次年的一月一日算起，如有必要可以延長（如因賬務尚未查清等原因），但不起，如有必要可以延長（如因賬務尚未查清等原因），但不能縮短。能縮短。同一介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保同一

41、介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管。采用光盤、縮微膠片、磁介質保管的會計檔案，其保管管。采用光盤、縮微膠片、磁介質保管的會計檔案，其保管期限均與紙質會計檔案相同。期限均與紙質會計檔案相同。64會計檔案的銷毀會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿，可以進行銷毀。銷毀的審批流程。會計檔案保管期滿，可以進行銷毀。銷毀的審批流程。會計檔案銷毀的監(jiān)銷。會計檔案銷毀的監(jiān)銷。 未結清債權、債務關系，或賬務上尚未查清，或還需經(jīng)常未結清債權、債務關系，或賬務上尚未查清，或還需經(jīng)常查用，或涉及到某項未了案件的會計檔案，保管期滿后的處查用，或涉及到某項未了案件的會計檔案，保管期滿后的處理。理。 會計業(yè)務印章

42、會計印章使用保管基本規(guī)范會計印章使用保管基本規(guī)范 會計業(yè)務專用章、匯票專用章、賬戶管理專用章、會計業(yè)務專用章、匯票專用章、賬戶管理專用章、信用證專用章、結算專用章、信用證專用章、結算專用章、會計業(yè)務章、業(yè)務受理章。會計業(yè)務章、業(yè)務受理章。 （20092009年年516516號總行件中號總行件中規(guī)定規(guī)定7 7種）種） 目前柜面常用印章為目前柜面常用印章為2 2 種，分別為會計業(yè)務章和種，分別為會計業(yè)務章和業(yè)務受理章。業(yè)務受理章。一、會計業(yè)務專用印章的刻制實行分級管理，基層會計一、會計業(yè)務專用印章的刻制實行分級管理，基層會計機構不得自行刻制會計印章。機構不得自行刻制會計印章。二、各級會計機構應指定

43、專人嚴密使用和保管會計印章，二、各級會計機構應指定專人嚴密使用和保管會計印章，堅持堅持“ “誰使用、誰保管、誰使用、誰保管、 誰負責誰負責” ”的原則。的原則。三、各級會計機構應嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的內(nèi)控原三、各級會計機構應嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的內(nèi)控原則。則。四、會計印章嚴格限于會計結算業(yè)務專用，隨用隨蓋，四、會計印章嚴格限于會計結算業(yè)務專用，隨用隨蓋，嚴禁在空白憑證上預先加蓋。嚴禁在空白憑證上預先加蓋。五、加蓋會計印章要清晰可辨。五、加蓋會計印章要清晰可辨。六、會計印章使用和保管人員臨時離崗時，印章必須裝六、會計印章使用和保管人員臨時離崗時，印章必須裝箱加鎖，不得任意放置，做到箱加鎖，不

44、得任意放置，做到 人離章收。人離章收。七、每日午休及營業(yè)終了，應認真清點后按規(guī)定入保險七、每日午休及營業(yè)終了，應認真清點后按規(guī)定入保險箱（柜）或入庫保管，不同掌箱（柜）或入庫保管，不同掌 管人保管的印章應分箱（盒）上鎖，嚴禁混裝。管人保管的印章應分箱（盒）上鎖，嚴禁混裝。各種會計印章不得攜帶出本會計各種會計印章不得攜帶出本會計 機構使用。機構使用。八、會計印章的停用、上繳和銷毀會計印章需要銷毀時，八、會計印章的停用、上繳和銷毀會計印章需要銷毀時，應遵循應遵循 “ “誰頒發(fā)，誰銷毀誰頒發(fā)，誰銷毀” ”的原則的原則九、發(fā)生會計印章丟失、被盜等事故，應立即逐級上報、九、發(fā)生會計印章丟失、被盜等事故，

45、應立即逐級上報、積極追查，積極追查， 并及時采取補救措施。并及時采取補救措施。66會計業(yè)務印章 會計業(yè)務印章：會計業(yè)務印章： 人行規(guī)定模式，總行統(tǒng)一刻制，如匯票專人行規(guī)定模式，總行統(tǒng)一刻制，如匯票專用章、信用證專用章用章、信用證專用章 總行規(guī)定模式，分行自行刻制，如業(yè)務受總行規(guī)定模式，分行自行刻制，如業(yè)務受理章、會計業(yè)務專用章等理章、會計業(yè)務專用章等 由當?shù)厝诵幸?guī)定模式并刻制頒發(fā)，如轉訖由當?shù)厝诵幸?guī)定模式并刻制頒發(fā)，如轉訖章、本票專用章、票據(jù)清算（交換）專用章、本票專用章、票據(jù)清算（交換）專用章、假幣收繳專用章等章、假幣收繳專用章等會計業(yè)務印章總行統(tǒng)一管理的會計印章種類和用途總行統(tǒng)一管理的會計印章種類和用途（一）匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票、承兌銀行承兌（一）匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票、承兌銀行承兌匯票，以及辦理轉貼匯票，以及辦理轉貼 現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務?，F(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務。（二）賬戶管理專用章：用于辦理人民幣單位銀行結算賬戶（二）賬戶管理專用章：用于辦理人民幣單位銀行結算賬戶相關業(yè)務，作為審核相關業(yè)務，作為審核 人民幣單位銀行結算賬戶的依據(jù)。人民幣單位銀行結算賬戶的依據(jù)。（三）信用證專用章：用于辦理國內(nèi)信用證相關業(yè)務。（三）信用證專用章：用于辦理國內(nèi)信用證相關業(yè)務。（四）會計業(yè)務章：用于辦理現(xiàn)金及轉帳、個人賬戶業(yè)務、（四）會計業(yè)務章：用于辦理現(xiàn)金