增值稅計算題大全

1、增值稅計算題1、奧機(jī)床廠為一般納稅人莫年6月銷售機(jī)床10臺，每臺不含稅單價200000元，另外每臺收取包裝費(fèi)4000元。當(dāng)月企業(yè)購進(jìn)鋼材金額840000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款142800元；購入燃料金額120000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款20400元，本月發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票，購入動力金額100000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款17000元，水費(fèi)6000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款360元。試計算該廠6份應(yīng)納增值稅額。2、莫玩具廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，莫年4月份購入生產(chǎn)用原材料一批，購進(jìn)金額2,000元，取得普通發(fā)票。生產(chǎn)玩具銷售，取得銷售收入額38,0

2、00元；該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額是多少？3、前進(jìn)水泥廠為增值稅的一般納稅人莫年4月發(fā)生以下主要經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)銷售給一般納稅人散裝水泥200噸，每噸不含稅單價60元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)360元；(2)銷售給一般納稅人袋裝水泥700噸，每噸不含稅單價65元，收取裝卸費(fèi)840元；(3)將散裝水泥45噸用于維修本廠職工浴池；(4)將散裝水泥1000噸連續(xù)加工成水泥板，當(dāng)月不含稅銷售額90000元；(5)當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備一臺，購進(jìn)金額50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；(6)為生產(chǎn)水泥及水泥制品，當(dāng)月購進(jìn)各種原材料，燃料動力等外購項目的增值稅專用發(fā)票上共注明增值稅額8440元，上月末未抵扣完的進(jìn)

3、項稅額結(jié)轉(zhuǎn)本期650元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。4、莫外貿(mào)進(jìn)由口公司莫年7月從國外進(jìn)口140輛轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價格為9萬元，已知每輛小轎車的進(jìn)口關(guān)稅為9.9萬元，每輛小轎車的消費(fèi)稅為0.99萬元，請計算進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的增值稅。營業(yè)稅計算題1 .莫進(jìn)由口公司本月份為甲工廠代理一批進(jìn)口設(shè)備的業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)8800元，為乙工廠代理一批商品由業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)16000元，計算該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅。2 .莫酒店12月份銷售煙酒、飲料獲得收入5000元，承辦筵席取得收入68000元，計算該酒店12月份應(yīng)納的營業(yè)稅。3 .莫賓館附設(shè)餐飲和商品部，本月主營業(yè)務(wù)收入50000元，餐飲業(yè)收入20

4、000元，零售商品收入10000元，計算應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)納增值稅。（該企業(yè)增值稅采取小規(guī)模納稅人的征收方法）4 .莫建筑工程公司，莫年8月份取得工程收入100萬元，由租吊車取得租賃收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納多少營業(yè)稅。5 .莫金融機(jī)構(gòu)莫年一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得由售支票收入10萬元，則該金融機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納多少營業(yè)稅。6 .莫房地產(chǎn)開發(fā)公司自行建筑商品房由售，莫年8月，建造住宅樓一幢，建造成本4850萬元；當(dāng)月將該住宅樓由售，取得收入8000萬元；由租施工機(jī)械取得租金收入10萬元。該省規(guī)定的成本利潤率為20%o該房地產(chǎn)公司該月應(yīng)納多少營業(yè)

5、稅。消費(fèi)稅計算題1、莫日用化工廠奧年10月份銷售一批化妝品，取得銷售額65000元（含增值稅銷項稅額）化妝品消費(fèi)稅適用稅率為30%,計算該化工廠10月分應(yīng)納的消費(fèi)稅。2、飛躍汽車輪胎廠莫年8月接受J汽”委托，加工特種輪胎一批。其中工程專用車輪胎30000只，高速跑車輪胎2000只；由汽”提供原材料價值為3200000元，收取加工費(fèi)260000元，代墊輔助材料費(fèi)10000元，查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該輪胎廠當(dāng)月售由普通汽車輪胎120000只，取得不含稅銷售收入2000000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)240000元。（消費(fèi)稅稅率為10%）根據(jù)以上資料請計算：（1）代收代繳消費(fèi)稅額（2）該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額3

6、、莫進(jìn)由口公司莫月進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為170萬元，關(guān)稅為136萬元。消費(fèi)稅稅率為15%,請計算該公司該月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。4、莫卷煙廠莫年奧月生產(chǎn)銷售甲級卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入180萬元。銷售雪茄煙，取得不含稅收入200萬元。贈送有關(guān)客戶甲級卷煙2標(biāo)準(zhǔn)箱（甲級卷煙適用消費(fèi)稅稅率為56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）請計算卷煙廠該月應(yīng)納消費(fèi)稅。其他國內(nèi)商品稅計算題1、奧集團(tuán)公司莫年莫月，從國外進(jìn)口3輛莫型號小轎車自用，該公司報關(guān)進(jìn)口這批小轎車時，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)的審查，確定關(guān)稅計稅價格為120000元/輛（人民幣，關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅為5

7、%,增值稅稅率為17%.請計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅、車輛購置稅.2、王莫莫年3月2日，從莫汽車有限公司購買一輛莫型號的小轎車，支付含增值稅車價150000元，另支付該公司代收上牌照費(fèi)等費(fèi)用2000元，支付購買工具和零配件價款8000元。支付的各項價費(fèi)均由該汽車有限公司開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和有關(guān)票據(jù)。請計算車輛購置稅。3、A市區(qū)莫企業(yè)為增值稅一般納稅人。莫年6月實際繳納增值稅200000元，繳納消費(fèi)稅300000元，繳納營業(yè)稅400000元。請計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。關(guān)稅計算題1、奧機(jī)械進(jìn)生口公司莫年9月進(jìn)口小轎車300輛，每輛貨價75000元，該批小轎車運(yùn)抵

8、我國上海港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計150000元；小轎車關(guān)稅稅率為110%。請計算該批小轎車應(yīng)納關(guān)稅稅額。2、奧工藝品進(jìn)生口公司莫年5月從國外進(jìn)口寶石一批，到岸價格共計200000元，另外在寶石成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元。但在該批寶石成交價格中已包括寶石進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)40000元（能夠單獨分列）。寶石進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%o請計算該批寶石應(yīng)納關(guān)稅稅額。3、奧絲綢進(jìn)生口公司從國外進(jìn)口化妝品一批，貨價420萬元，運(yùn)費(fèi)80萬元，保險費(fèi)按貨價加運(yùn)費(fèi)的比例確定為3%。，其他雜費(fèi)10萬元，請問該公司應(yīng)交哪些稅？各交多少？（關(guān)稅稅率110%,消費(fèi)稅稅率30%）增值

9、稅答案1、答案銷項稅額=10X200000+10X4000+（1+17%）X17%=345812（元）進(jìn)項稅額=142800+20400+5000X7%+17000+360=180910（元）應(yīng)納稅額=345812-180910=164902（元）2、應(yīng)納增值稅=38000+（1+3%）X3%=1106.80（元）3、銷項稅額=200X60+360+（1+17%）X17%+700X65+840+（1+17%）X17%+（45X60）X17%+90000X17%=25708.36（元）進(jìn)項稅額=8500+8440+650+=17590（元）應(yīng)納增值稅=25708.36-17590=8118.36

10、（元）4、進(jìn)口轎車應(yīng)納增值稅=（9+9.9+0.99）X140X17%=473.38（萬元）營業(yè)稅計算題答案1、應(yīng)納稅額=（8800+16000）X5%=1240（元）2、 應(yīng)納稅額=營業(yè)收入X5%=（5000+68000）X5%=3650（元）3、該賓館分別核算，則分別征收營業(yè)稅和增值稅（1）應(yīng)納營業(yè)稅額=（50000+20000）X5%=3500（元）應(yīng)納增值稅=10000+1.03X3%=291.26（元）4、應(yīng)納建筑營業(yè)稅=100X3%=3（萬元）由租收入應(yīng)納營業(yè)稅=2X5%=0.1（萬元）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=10X5%=0.5（萬元）5、貸款利息應(yīng)納營業(yè)稅=200X5%=10（萬

11、元）由售支票收入應(yīng)納營業(yè)稅=10X5%=0.5（萬元）6、自建行為應(yīng)納營業(yè)稅=4850X（1+20%）+（13%）X3%=180（萬元）銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=8000X5%=400（萬元）由租施工機(jī)械應(yīng)納營業(yè)稅=10X5%=0.5（萬元）合計應(yīng)納營業(yè)稅=180+400+0.5=580.5（萬元）消費(fèi)稅答案1、應(yīng)納消費(fèi)稅=65000-(1+17%)X30%=16666.67(元)2、代收代繳消費(fèi)稅=(3200000+10000+260000)-(1-10%)X10%=385555.56(元)該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000000+240000-(1+17%)X10%=220512.82(元)3、進(jìn)口

12、環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=(170+136)+(1-15%)X15%=54(萬元)4、應(yīng)納消費(fèi)稅=120X0.015+180X56%+200X36%+2X0.015+180-120X2X56%=1.8+100o8+72+0.03+1.68=176.31(萬元)其他國內(nèi)商品稅計算題1、應(yīng)納關(guān)稅稅額=12X3X50%=18（萬元）組成計稅價格=（36+18）/（1-5%）=56.84（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=56.84X5%=2.84（萬元）應(yīng)納增值稅稅額=56.84X17%=9.66（萬元）應(yīng)納車輛購置稅稅額=(36+18+2.84)X10%=5.68(萬元)2、計稅價格=(150000+2000+8000)+(1+17%)=136752.13(元)應(yīng)納車輛購置稅=136752.13X10%=13675.21(元)3、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(200000+300000+400000)X7%=63000(元)關(guān)稅計算題答案1、應(yīng)納關(guān)稅稅額=(75000X300+150000)X110%=249150