現(xiàn)金流量信息在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用研究

1、畢業(yè)論文開題報(bào)告論文題目：現(xiàn)金流量信息在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用研究 畢 業(yè) 論 文 開 題 報(bào) 告1結(jié)合畢業(yè)論文情況，根據(jù)所查閱的文獻(xiàn)資料，撰寫2000字左右的文獻(xiàn)綜述：文獻(xiàn)綜述一、本課題的研究背景及意義現(xiàn)金流量信息之所以作為企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的重要依據(jù)和信息，是因?yàn)椴捎矛F(xiàn)金流量可以回避在貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則時(shí)必然要遇到的因存貨估價(jià)及費(fèi)用攤配等會(huì)計(jì)核算方法的不一致而導(dǎo)致的不同方案利潤(rùn)指標(biāo)相關(guān)性差、透明度不高的缺陷，能做到信息的如實(shí)表述、不偏不倚和可驗(yàn)證性，不具有人為的偏見；現(xiàn)金收支可以序時(shí)動(dòng)態(tài)地反映企業(yè)資金的流向與回流的關(guān)系，使決策者可以全面完整地反映評(píng)價(jià)分析活動(dòng)的正確性，使利用資金時(shí)間價(jià)值等諸多因素

2、進(jìn)行分析成為可能；現(xiàn)金流量信息排除了非現(xiàn)金收付內(nèi)部周轉(zhuǎn)的資金運(yùn)動(dòng)，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的分析的計(jì)算過程，提高了財(cái)務(wù)分析的效率1。二、本課題的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1、國(guó)外研究現(xiàn)狀段落不要懸掛縮進(jìn)，開頭空兩字即可，下同 現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)界開始研究?jī)?nèi)部資源配置和銀行管理之間的關(guān)系2。在研究過程中常采用多用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（data envelopment analysisDEA）和隨機(jī)前沿分析法（stochastic frontier analysis approachSFA）等分析方法3。DEA是非參數(shù)方法，SFA是參數(shù)方法，兩者相比，前者的優(yōu)點(diǎn)是不需具體函數(shù)，從而避免因生產(chǎn)函數(shù)的錯(cuò)誤而引起問題。而就研究結(jié)果而言

3、，關(guān)于技術(shù)進(jìn)步對(duì)銀行績(jī)效的影響兩者結(jié)論大致吻合。技術(shù)進(jìn)步是由經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)的增加和技術(shù)創(chuàng)新引起的（Hunter and Timme，1986）；Athanasios G Noulas（1997），Herwig Langohr（1998），Jose Mpastor（1999）均討論技術(shù)進(jìn)步對(duì)銀行績(jī)效的影響，在研究過程中他們依然采用了實(shí)證分析方法4。隨著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法的變革，西方學(xué)術(shù)界逐漸將非財(cái)務(wù)指標(biāo)引入到銀行績(jī)效分析的研究。Stewart首先將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）衡量經(jīng)營(yíng)績(jī)效；Jeffreg提出用修正的經(jīng)濟(jì)增加值(REVA)來分析評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)5。2、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀參考的文獻(xiàn)太少，而且與后面的文

4、獻(xiàn)對(duì)不上，是你亂標(biāo)的吧 我國(guó)學(xué)術(shù)界在銀行績(jī)效這一領(lǐng)域的研究較國(guó)外起步晚。20世紀(jì)90年代末，開始有一些研究成果發(fā)表（王廣謙，1997；黃憲，1997；韓文亮，2000等）。這些研究所使用的多是諸如資產(chǎn)利潤(rùn)率、人均創(chuàng)利率、資產(chǎn)費(fèi)用率等單要素指標(biāo)，因此這些研究所能提供的用于銀行績(jī)效研究的信息十分有限6。 近幾年，國(guó)內(nèi)研究開始就如何提高銀行績(jī)效的運(yùn)行機(jī)制從不同角度展開探索。張健華利用改進(jìn)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型，找出影響我國(guó)商業(yè)銀行效率的主要因素；高莉等應(yīng)用EVA分析體系來綜合系統(tǒng)地分析中國(guó)銀行業(yè)績(jī)效；劉偉等利用多元統(tǒng)計(jì)方法，周春喜利用模糊矩陣法，李志彤等采用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的因了分析和聚類分析技術(shù)對(duì)向業(yè)銀行的績(jī)效

5、進(jìn)行了分析與評(píng)價(jià)；袁云峰、張波利用平衡計(jì)分卡及服務(wù)-利潤(rùn)鏈的思想建立了商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系DEA方法以及乘法原理，使這一體系用于測(cè)算銀行績(jī)效成為可能7。三、本課題相關(guān)理論綜述現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)過去一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量變化的動(dòng)態(tài)信息，是企業(yè)分析財(cái)務(wù)狀況、做出經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。通過對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行分析，可以對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況、償債能力、獲利能力以及未來的發(fā)展做出正確的判斷和評(píng)價(jià)，為分析企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況提供可靠的依據(jù)，以得到有利于決策的信息。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的時(shí)候經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)均會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流動(dòng)，分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)狀況，就是分析其現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金凈額的各個(gè)組成部分所占比

6、例，以期發(fā)現(xiàn)各個(gè)部分的重要性及其地位，進(jìn)一步掌握公司各項(xiàng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量的變動(dòng)規(guī)律、變動(dòng)趨勢(shì)、公司經(jīng)營(yíng)周期所處的階段及異常變化的情況8。一般來說，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金流入越大則企業(yè)活力越強(qiáng)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重越大，則可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好，收現(xiàn)能力強(qiáng)并且壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較合理；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量比重大、購(gòu)買商品現(xiàn)金流出量占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量比重大的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常，現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)較為合理；投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出則因企業(yè)的財(cái)務(wù)政策不同而存在很大的差異，具有偶發(fā)性，應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況具體分析9。從整體上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，應(yīng)

7、綜合相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、籌資聯(lián)系起來進(jìn)行分析，只有這樣才能對(duì)企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r作出全面、客觀的評(píng)價(jià)。如企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，長(zhǎng)期資產(chǎn)必須增加，反映在現(xiàn)金流量表中即投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流出量就會(huì)大幅度提高。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，往往意味著該企業(yè)面臨一個(gè)新的投資機(jī)會(huì)；對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，則可能說明該企業(yè)在通過對(duì)外投資來尋找新的獲利機(jī)會(huì)和發(fā)展機(jī)遇10。如果投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流出量與籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入量在本期數(shù)額都相當(dāng)大，說明該企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，從外界籌集了大筆資金以擴(kuò)大其生產(chǎn)規(guī)模11。反之，如果投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近且較

8、大時(shí)，說明企業(yè)在保持內(nèi)部穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)進(jìn)行的前提下，收回大筆對(duì)外投資的資金以支付到期債務(wù)，企業(yè)將沒有擴(kuò)張機(jī)會(huì)12。四、作者的觀點(diǎn)和主要思路財(cái)務(wù)分析是以過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來發(fā)展趨勢(shì)，事先作出有科學(xué)根據(jù)的定量、定性描述。財(cái)務(wù)分析則是在財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，在充分考慮各種可能的前提下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)定理財(cái)目標(biāo)或解決重大財(cái)務(wù)問題，從眾多備選的財(cái)務(wù)分析方案中，權(quán)衡利弊，選擇最優(yōu)或決定取舍的過程。企業(yè)財(cái)務(wù)分析總是圍繞企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行的。企業(yè)目標(biāo)有長(zhǎng)期和短期之分，從短期看，企業(yè)目標(biāo)是多樣化的，有企業(yè)利潤(rùn)最大、股東財(cái)富最大、提高企業(yè)知名度、提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、增加產(chǎn)品品種以期分散市

9、場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等；從長(zhǎng)期看，企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是一致的，均為改善財(cái)務(wù)狀況，擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，維持合理有序的現(xiàn)金流量，保持良好的財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析是從全局角度進(jìn)行的，由于長(zhǎng)期不確定因素?zé)o法全面掌握，未來現(xiàn)金流量無法進(jìn)行精確測(cè)算，對(duì)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況分析較多以定性方法為主；而中期財(cái)務(wù)狀況分析則不同，由于多樣化的企業(yè)近期目標(biāo)不可能完全兼顧，如企業(yè)在選擇提高市場(chǎng)占有率的同時(shí)，常常不得不放棄利潤(rùn)最大化目標(biāo)，因而企業(yè)結(jié)合近期目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)全部資金需要量及來源、分布和運(yùn)用效率進(jìn)行分析的過程，是一個(gè)眾中選一的過程。參考文獻(xiàn):格式不行，個(gè)數(shù)不夠，沒有頁(yè)碼1 陳龍春. 現(xiàn)金流

10、量的分類. 財(cái)會(huì)通訊 , 2008,(02) 2 朱萍. 現(xiàn)金流量輔助核算初始化設(shè)置探討. 財(cái)會(huì)通訊(綜合版) , 2007,(10) 3 劉百勝. 如何評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金流量. 陜西審計(jì) , 2006,(03) 4 吳雅輝. 上市公司現(xiàn)金流量質(zhì)量分析. 遼寧工學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版) , 2007,(03) 5 張捷飛. 對(duì)現(xiàn)金流量分類的思考. 冶金財(cái)會(huì) , 2009,(01) 6 張祖炫, 馬業(yè)雙. 怎樣分析現(xiàn)金流量表. 廣西會(huì)計(jì) , 2008,(08) 7 胡芳全. 現(xiàn)金流量企業(yè)生存的命脈. 會(huì)計(jì)之友 , 2007,(03) 8 石偉紅. 淺論企業(yè)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)分析. 經(jīng)濟(jì)師 , 2005,(

11、02) 9 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表. 吉林財(cái)稅 , 2009,(05) 10 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表. 交通財(cái)會(huì) , 2006,(05)11Richard Loth. Select Winning Stocks Using Financial Statements. Dearborn Financial Publishing, 200912Bussiere, M., Fratzscher M. Towards a new early warning system of financial crises. Journal of International Money and Finance, 2006, 25(6): 953-973.畢 業(yè) 論 文 開 題 報(bào) 告本課題要研究或解決的問題和擬采用的研究手段（途徑）：一、 本課題要研究或解決的問題1. 介紹現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)分析相關(guān)理論；2.