《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》ppt課件

1、財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 會(huì)計(jì)與控制會(huì)計(jì)與控制巴林銀行的倒閉巴林銀行的倒閉 一、事件概要一、事件概要 （楊霖）（楊霖） 二、關(guān)于里森本人（安立娟）二、關(guān)于里森本人（安立娟） 三、關(guān)于巴林公司（竇一煒）三、關(guān)于巴林公司（竇一煒） 四、交流看法（李晶）四、交流看法（李晶）事事 件件 概概 要要 尼克里森工作經(jīng)歷尼克里森工作經(jīng)歷 一、一、19871987年年7 7月到摩根斯坦利銀行的期貨與期權(quán)部月到摩根斯坦利銀行的期貨與期權(quán)部門進(jìn)行清算工作。門進(jìn)行清算工作。 二、二、19891989年，他離開(kāi)了摩根斯坦利，來(lái)到了巴林年，他離開(kāi)了摩根斯坦利，來(lái)到了巴林銀行，繼續(xù)在期貨與期權(quán)部門作清算工作。銀行，繼續(xù)在期

2、貨與期權(quán)部門作清算工作。 三、同年?duì)幦〉搅说接∧峁ぷ鞯臋C(jī)會(huì)，并成功整三、同年?duì)幦〉搅说接∧峁ぷ鞯臋C(jī)會(huì)，并成功整理了大量混亂的票據(jù)。理了大量混亂的票據(jù)。 四、四、19911991年下半年，被總公司委任為新加坡分行年下半年，被總公司委任為新加坡分行期貨與期權(quán)交易部門的總經(jīng)理。期貨與期權(quán)交易部門的總經(jīng)理。事事 件件 概概 要要 起初尼克李森在新加坡國(guó)際金融交易所（起初尼克李森在新加坡國(guó)際金融交易所（SIMEX)SIMEX)與與巴林銀行大阪交易所的人員共同進(jìn)行巴林銀行大阪交易所的人員共同進(jìn)行 清算工作混亂清算工作混亂-錯(cuò)誤錯(cuò)誤-更多錯(cuò)誤更多錯(cuò)誤-掩蓋錯(cuò)誤掩蓋錯(cuò)誤-開(kāi)始利用錯(cuò)誤帳號(hào)開(kāi)始利用錯(cuò)誤帳號(hào)888

3、88-88888-面臨著面臨著 -進(jìn)行風(fēng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)很大的險(xiǎn)很大的 來(lái)彌補(bǔ)大的損失來(lái)彌補(bǔ)大的損失-到到19931993年年7 7月己略月己略有盈余有盈余-繼續(xù)使用此錯(cuò)誤帳號(hào)繼續(xù)使用此錯(cuò)誤帳號(hào)-爭(zhēng)取一大客戶而擔(dān)大爭(zhēng)取一大客戶而擔(dān)大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)-損失驟增損失驟增-一再掩蓋，用一再掩蓋，用 繼續(xù)做業(yè)主交繼續(xù)做業(yè)主交易易-損失一發(fā)不可收拾以致公司破產(chǎn)損失一發(fā)不可收拾以致公司破產(chǎn)套做套做三個(gè)問(wèn)題三個(gè)問(wèn)題業(yè)主交易業(yè)主交易保證金保證金事事 件件 概概 要要 巴林銀行董事長(zhǎng)彼得巴林說(shuō)道：改組之后，盈利能力的恢復(fù)速度是令人吃驚的。由此，巴林銀行可以得出這樣的結(jié)論：在證券交易這一行中，賺取利潤(rùn)實(shí)際上并非極難之事。事事 件

4、件 概概 要要 委托交易的過(guò)程：先透過(guò)電話接受委托，然后給喬治打手勢(shì)，由他來(lái)做成交易，并將交易記錄在交易卡上。市場(chǎng)收盤后，將交易卡上的信息轉(zhuǎn)到當(dāng)天交易單及客戶委托單上，并輸入電腦。之后清算所有的交易，SIMEX也會(huì)算出應(yīng)付的保證金，第二天，我們將保證金交給SIMEX分分 析析 里里 森森 富有耐心和毅力，善于邏輯富有耐心和毅力，善于邏輯推理并且工作能力很強(qiáng)，是推理并且工作能力很強(qiáng)，是成功的期貨、期權(quán)方面的專成功的期貨、期權(quán)方面的專家。家。 能勝任清算員和交易員的各能勝任清算員和交易員的各項(xiàng)工作項(xiàng)工作 矚目業(yè)績(jī)，得到高層的高度矚目業(yè)績(jī)，得到高層的高度信任信任分分 析析 里里 森森 人格缺點(diǎn)人格缺

5、點(diǎn) 一、感情用事一、感情用事 二、過(guò)分自信二、過(guò)分自信,沒(méi)沒(méi)有冷靜做決策有冷靜做決策 三、工作倫理和三、工作倫理和虛榮心虛榮心分分 析析 公公 司司 管管 理理 一、總部，高層對(duì)一、總部，高層對(duì)里森的過(guò)分信任里森的過(guò)分信任（這是很主要的原（這是很主要的原因）；因）； 二、巴林內(nèi)部制度二、巴林內(nèi)部制度的不合理與漏洞；的不合理與漏洞； 三、高層管理者管三、高層管理者管理不當(dāng)理不當(dāng)分分 析析 公公 司司 管管 理理高度信任高度信任信任過(guò)分信任過(guò)分信任分分 析析 公公 司司 管管 理理 里森身兼里森身兼交交易清算的部易清算的部門經(jīng)理，是門經(jīng)理，是唯一控制資唯一控制資產(chǎn)負(fù)債表兩產(chǎn)負(fù)債表兩邊的人邊的人分分

6、 析析 公公 司司 管管 理理 人治、某人一句話管理 老板吝嗇、不肯多顧員工 人才運(yùn)用不合理 設(shè)備更新慢 巴林對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的不信任交交 流流 看看 法法 工作職責(zé)與人情的沖突應(yīng)工作職責(zé)與人情的沖突應(yīng)如何解決？作為一個(gè)業(yè)務(wù)如何解決？作為一個(gè)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，這兩者哪一個(gè)更負(fù)責(zé)人，這兩者哪一個(gè)更重要？重要？ 里森對(duì)職員的照顧，對(duì)金里森對(duì)職員的照顧，對(duì)金 王、喬治的包王、喬治的包庇，在一定程度上是出于自己的道德良心，庇，在一定程度上是出于自己的道德良心，但是，這同時(shí)是違反公司制度、違反經(jīng)濟(jì)但是，這同時(shí)是違反公司制度、違反經(jīng)濟(jì)法律的。我們認(rèn)為，縱然于人情可原，但法律的。我們認(rèn)為，縱然于人情可原，但這種沖突決

7、不能以違紀(jì)違法的手段解決，這種沖突決不能以違紀(jì)違法的手段解決，否則，不只為個(gè)人失敗種下隱患，也為組否則，不只為個(gè)人失敗種下隱患，也為組織的制度失靈留下禍根?？椀闹贫仁ъ`留下禍根。交交 流流 看看 法法 對(duì)個(gè)人的信任不可對(duì)個(gè)人的信任不可導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)制的松導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)制的松懈！懈！ 巴林銀行總部上層對(duì)里森巴林銀行總部上層對(duì)里森能力倍加信任，形成了一能力倍加信任，形成了一種超越制度的信任，使組種超越制度的信任，使組織漏洞越來(lái)越大，造成惡織漏洞越來(lái)越大，造成惡果。果。交交 流流 看看 法法 個(gè)人利益與道德底線應(yīng)個(gè)人利益與道德底線應(yīng)該堅(jiān)持哪一個(gè)？該堅(jiān)持哪一個(gè)？ 充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，是充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社

8、會(huì)，是什么使里森走上了一錯(cuò)再錯(cuò)的什么使里森走上了一錯(cuò)再錯(cuò)的道路？如果是你自己在里森的道路？如果是你自己在里森的位置上，你就不會(huì)做得像里森位置上，你就不會(huì)做得像里森嗎？如何守住道德這條薄弱的嗎？如何守住道德這條薄弱的底線？底線？交交 流流 看看 法法 良好的職業(yè)道良好的職業(yè)道德需要制度維德需要制度維持持 松散的管理環(huán)松散的管理環(huán)境是里森道德境是里森道德下滑的加速劑下滑的加速劑多多 多多 指指 教教結(jié)結(jié) 束束 放放 映映套套 做做 利用兩市場(chǎng)之間的暫時(shí)差價(jià)，在一個(gè)市場(chǎng)上以低價(jià)習(xí)進(jìn)，而幾乎同時(shí)在另一個(gè)市場(chǎng)上高價(jià)賣出的行為過(guò)程。返回返回三三 個(gè)個(gè) 問(wèn)問(wèn) 題題 一是如何彌補(bǔ)這些錯(cuò)誤； 二是將錯(cuò)誤記入88888帳號(hào)后如何躲過(guò)倫敦總部每月的內(nèi)部審計(jì)； 三是SIMEX每天都要他們追加保證金保證金，他們會(huì)計(jì)算出新加坡分行每天賠進(jìn)多少，88888帳戶也可以被顯示在SIMEX大屏幕上。返回返回保保 證證 金金 為了對(duì)損失進(jìn)行保險(xiǎn)，由交易成員為了對(duì)損失進(jìn)行保險(xiǎn)，由交易成員向交易所，或者客戶向交易成員所向交易所，或者客戶向交易成員所交納的費(fèi)用叫做保證金。隨著買賣交納的費(fèi)用叫做保證金。隨著買賣財(cái)產(chǎn)價(jià)值的變化，還有可能更進(jìn)一財(cái)產(chǎn)價(jià)值的