庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定

1、庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定第一章總則第一條為保證集團(tuán)及所屬各公司庫(kù)存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金、現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。第三條本規(guī)定是對(duì)各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金安全的保管人。第二章庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理第四條各公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)

2、務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。第五條各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額X核定天數(shù)每日零星支出額二月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）/月（或季）平均天數(shù)第六條各公司庫(kù)存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。第三章庫(kù)存現(xiàn)金的保管第七條現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金做如下保管：（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將

3、鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（三）現(xiàn)金保管人員在離開(kāi)工作場(chǎng)所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí)，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。第八條現(xiàn)金保管人對(duì)核定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對(duì)清楚，做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。第四章庫(kù)存現(xiàn)金存、取管理第九條各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)銀行現(xiàn)金提取申請(qǐng)單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)

4、金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過(guò)銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第十二條出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無(wú)關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十三條各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)

5、存公戶，以免影響公司運(yùn)營(yíng)資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理。第十四條各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報(bào)請(qǐng)集團(tuán)書(shū)面批準(zhǔn)后，允許開(kāi)立1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開(kāi)立，公有私戶的權(quán)屬聲明書(shū)（附件三）應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第五章庫(kù)存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）零星采購(gòu)借款（備用金）；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（六）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星

6、支出；（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書(shū)面申請(qǐng)，金額在10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,金額在10000元（含）以上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第十七條各公司出納員對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清理歸還借款。經(jīng)常性采購(gòu)人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對(duì)定額使用情況的審核意見(jiàn)。第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行

7、存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告。第二十條各公司對(duì)于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開(kāi)出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對(duì)以大額現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)具發(fā)票的客戶，必須要求對(duì)方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。第二十一條出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)

8、后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對(duì)于借款歸還，需給借款人開(kāi)具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。第二十二條各公司對(duì)各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)正式的退款申請(qǐng)單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)?。ㄆ渌F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同），不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字（注明身份證號(hào)碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理）；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收

9、據(jù)記賬。第二十三條各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。第六章庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；(3)不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；(4)不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；(5)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；(6)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；(7)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；(8)不準(zhǔn)將公司經(jīng)營(yíng)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；(9)不準(zhǔn)保留賬外公款；(10)不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，懿力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)

10、金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫(xiě)出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。第二十六條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。并對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十七條庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，填列

11、賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。第二十八條各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：(一)屬于書(shū)寫(xiě)、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后,按“長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；(二)屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；(三)屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長(zhǎng)款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；(四)如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正

12、錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償；（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長(zhǎng)期掛賬，不能草率處理”的原則；（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條各公司對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù)

13、。第三十條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額10%30%的罰款。第七章附則第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。制度記錄表草擬：審核：簽發(fā)：廳P版本號(hào)修訂號(hào)頁(yè)數(shù)簽發(fā)日期情況簡(jiǎn)述附件1:庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)申請(qǐng)編號(hào)：集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部:有限公司根據(jù)本公司實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)計(jì)每日零星支出額萬(wàn)元，核定天數(shù)為5天,現(xiàn)申請(qǐng)2012年度日常庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣萬(wàn)元，請(qǐng)集團(tuán)予以批準(zhǔn)。對(duì)

14、于集團(tuán)批準(zhǔn)的上述庫(kù)存現(xiàn)金限額，我公司一定嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不超過(guò)核定的限額。有限公司2011年12月31日附件2:權(quán)屬聲明書(shū)為便于公司個(gè)人客戶的繳款及其特殊情況下的現(xiàn)金付款，經(jīng)XXX公司董事會(huì)研究決定同意以本公司總經(jīng)理XXX的名義開(kāi)設(shè)個(gè)人的現(xiàn)金存折或銀行卡供公司經(jīng)營(yíng)使用。乂乂X公司明確授權(quán)指定本公司出納員XXX為該現(xiàn)金存折或銀行卡片代保管人，本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX為該現(xiàn)金存折或銀行卡片的密碼代持有人。本公司鄭重聲明：本公司以總經(jīng)理XXX個(gè)人名義開(kāi)立的賬號(hào)為Xxxxxxx的XXX銀行現(xiàn)金存折或銀行卡權(quán)屬全部歸本公司所有，公司有權(quán)對(duì)該賬戶存取及注銷。任何人不得以任何名義或手段進(jìn)行非法侵占與擁

15、有。本公司總經(jīng)理XXX鄭重聲明：本人自愿為XXX公司提供以個(gè)人XXX的名義，于X年X月X日在XXX銀行開(kāi)立賬號(hào)為XXXXXXXXX的現(xiàn)金存折或銀行該賬號(hào)為XXX公司臨時(shí)現(xiàn)金存款專用，該賬號(hào)名下存款所有權(quán)屬為XXX公司，本人自愿放棄該賬戶的所有權(quán)屬，無(wú)權(quán)自行對(duì)該賬戶進(jìn)行存取及注銷。特此聲明。共同聲明人：XXXXXX公司附件3:庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表編號(hào)公司名稱：盤(pán)點(diǎn)日：年月日現(xiàn)金保管人崗位出納員口結(jié)算員現(xiàn)金檢查核對(duì)記錄實(shí)有現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄項(xiàng)目張數(shù)金額序號(hào)貨幣面值張數(shù)金額現(xiàn)金賬面余額1100元0力口：收入憑證未記賬250元0減：支出憑證未記賬320元0力口：已記賬未支出金額410元10減：已記賬未收入金額55

16、元0調(diào)整后現(xiàn)金余額62元0長(zhǎng)款71元0短款85角現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)差異情況分析92角101角長(zhǎng)款原因：115分122分131分短款原因：現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)小計(jì)臨時(shí)存折現(xiàn)金合計(jì)現(xiàn)金差異擬調(diào)整及調(diào)整結(jié)果注：后附顯示盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日“現(xiàn)金日記賬”余額的賬頁(yè)一并存檔。保管人簽字：監(jiān)盤(pán)人崗位監(jiān)盤(pán)人簽字復(fù)核人簽字復(fù)核人崗位填表說(shuō)明:1 .各公司會(huì)計(jì)人員每月期末必須定期對(duì)出納人員、結(jié)算人員進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)；2 .盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日必須形成書(shū)面的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，財(cái)務(wù)經(jīng)理需對(duì)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核；3 .盤(pán)點(diǎn)報(bào)告復(fù)核無(wú)誤后，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)核人必須簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)保管存檔的期限及方式參照銀行余額調(diào)節(jié)表執(zhí)行；4 .表內(nèi)所涉及發(fā)生的內(nèi)容一定要完整、準(zhǔn)確填列，不準(zhǔn)缺項(xiàng)或省略；5 .臨時(shí)