財(cái)務(wù)管理案例分析：家樂(lè)福的存貨管理

1、案例分析案例分析（P313）家樂(lè)福的存貨管理家樂(lè)福的存貨管理五個(gè)問(wèn)題如下：五個(gè)問(wèn)題如下：1.1.存貨管理在營(yíng)運(yùn)資金中處于什么位置存貨管理在營(yíng)運(yùn)資金中處于什么位置? ?2.2.世界上先進(jìn)的存貨管理技術(shù)的發(fā)展過(guò)程是怎樣的世界上先進(jìn)的存貨管理技術(shù)的發(fā)展過(guò)程是怎樣的? ?3.3.從家樂(lè)福存貨管理啟示中你學(xué)到了哪些具體的管理從家樂(lè)福存貨管理啟示中你學(xué)到了哪些具體的管理方法方法? ?4.4.我國(guó)企業(yè)在存貨管理中存在的主要問(wèn)題有哪些我國(guó)企業(yè)在存貨管理中存在的主要問(wèn)題有哪些? ?5.5.如何提高我國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的如何提高我國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的水平水平? ?1.1.存貨管理在營(yíng)運(yùn)

2、資金中處于什么位置存貨管理在營(yíng)運(yùn)資金中處于什么位置? ? 存貨存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以銷(xiāo)售的產(chǎn)成品或商是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以銷(xiāo)售的產(chǎn)成品或商品，或?yàn)榱顺鍪廴匀惶幱谏a(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程、勞務(wù)過(guò)品，或?yàn)榱顺鍪廴匀惶幱谏a(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程、勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料、物料等。它是反映企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)作情況的晴雨表，程中消耗的材料、物料等。它是反映企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)作情況的晴雨表，往往成為少數(shù)人用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)、偷逃國(guó)家稅費(fèi)基金的調(diào)節(jié)器。因?yàn)樗蔀樯贁?shù)人用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)、偷逃國(guó)家稅費(fèi)基金的調(diào)節(jié)器。因?yàn)樗粌H在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。

3、不僅在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。 存貨作為一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它的存在勢(shì)必占用大量的流動(dòng)資存貨作為一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它的存在勢(shì)必占用大量的流動(dòng)資金。金。一般情況下，存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的一般情況下，存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，商業(yè)流通企業(yè)左右，商業(yè)流通企業(yè)的則更高，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以的則更高，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。及資產(chǎn)運(yùn)作效率。 過(guò)多地存貨要占用較多資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)多地存貨要占用較多資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，因此

4、，進(jìn)行存貨管理目標(biāo)就維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，因此，進(jìn)行存貨管理目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，這就是存貨管理的目標(biāo)。這就是存貨管理的目標(biāo)。2.世界上先進(jìn)的存貨管理技術(shù)的發(fā)展過(guò)程是怎樣世界上先進(jìn)的存貨管理技術(shù)的發(fā)展過(guò)程是怎樣的的?存貨管理的第一次革命存貨管理的第一次革命 19531953年，日本豐田公司的副總裁大野耐一創(chuàng)造了年，日本豐田公司的副總裁大野耐一創(chuàng)造了一種高質(zhì)量、低庫(kù)存的生產(chǎn)方式一種高質(zhì)量、低庫(kù)存的生產(chǎn)方式“即時(shí)生產(chǎn)即時(shí)生產(chǎn)”(Just (Just In TimeIn Time，簡(jiǎn)

5、稱(chēng)，簡(jiǎn)稱(chēng)JIT)JIT)。JITJIT技術(shù)技術(shù)是存貨管理的第一次革是存貨管理的第一次革命，其基本思想是命，其基本思想是“只在需要的時(shí)候，按需要的量，只在需要的時(shí)候，按需要的量，生產(chǎn)所需的產(chǎn)品生產(chǎn)所需的產(chǎn)品”，也就是追求一種無(wú)庫(kù)存、或庫(kù)存也就是追求一種無(wú)庫(kù)存、或庫(kù)存量達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。量達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。通過(guò)精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應(yīng)，通過(guò)精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應(yīng)，日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫(kù)存，提高了日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫(kù)存，提高了企業(yè)的運(yùn)作效率，也增加了企業(yè)的利潤(rùn)。事實(shí)上企業(yè)的運(yùn)作效率，也增加了企業(yè)的利潤(rùn)。事實(shí)上JITJIT技術(shù)成為日本汽車(chē)工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要的來(lái)源，技術(shù)成

6、為日本汽車(chē)工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要的來(lái)源，而豐田公司也成為全球在而豐田公司也成為全球在JITJIT技術(shù)上最為領(lǐng)先的公司技術(shù)上最為領(lǐng)先的公司之一。之一。存貨管理的第二次變革存貨管理的第二次變革 動(dòng)力來(lái)自于數(shù)控和傳感技術(shù)、精密機(jī)床以及計(jì)算機(jī)等動(dòng)力來(lái)自于數(shù)控和傳感技術(shù)、精密機(jī)床以及計(jì)算機(jī)等技術(shù)在工廠里的廣泛應(yīng)用，技術(shù)在工廠里的廣泛應(yīng)用，這些技術(shù)使得工廠的整備時(shí)間這些技術(shù)使得工廠的整備時(shí)間從早先的數(shù)小時(shí)縮短到幾分鐘。在計(jì)算機(jī)的幫助下，機(jī)器從早先的數(shù)小時(shí)縮短到幾分鐘。在計(jì)算機(jī)的幫助下，機(jī)器很快從一種預(yù)設(shè)的工模具狀態(tài)切換到另一種工模具狀態(tài)而很快從一種預(yù)設(shè)的工模具狀態(tài)切換到另一種工模具狀態(tài)而無(wú)須走到遙遠(yuǎn)的工具

7、室或經(jīng)人工處理之后再進(jìn)行試車(chē)和調(diào)無(wú)須走到遙遠(yuǎn)的工具室或經(jīng)人工處理之后再進(jìn)行試車(chē)和調(diào)整，整備工作的加快使怠機(jī)時(shí)間結(jié)構(gòu)性發(fā)生了關(guān)鍵的變化，整，整備工作的加快使怠機(jī)時(shí)間結(jié)構(gòu)性發(fā)生了關(guān)鍵的變化，困繞著傳統(tǒng)工廠的在制品庫(kù)存和間接成本也隨之減少。困繞著傳統(tǒng)工廠的在制品庫(kù)存和間接成本也隨之減少。 仍然是豐田公司在仍然是豐田公司在7070年代率先進(jìn)行了這方面的開(kāi)拓。年代率先進(jìn)行了這方面的開(kāi)拓。作為豐田的引擎供應(yīng)商，洋馬柴油機(jī)公司作為豐田的引擎供應(yīng)商，洋馬柴油機(jī)公司(Yanmar Diesel)(Yanmar Diesel)效仿豐田進(jìn)行了作業(yè)程序的改革，在不到五年時(shí)間里，差效仿豐田進(jìn)行了作業(yè)程序的改革，在不到五

8、年時(shí)間里，差不多將機(jī)型增加了四倍，但在制品的存貨卻減少了一半之不多將機(jī)型增加了四倍，但在制品的存貨卻減少了一半之多，產(chǎn)品制造的總體勞動(dòng)生產(chǎn)率也提高了多，產(chǎn)品制造的總體勞動(dòng)生產(chǎn)率也提高了100%100%以上。以上。存貨管理第三次革命存貨管理第三次革命 九十年代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起之后，存貨管理九十年代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起之后，存貨管理發(fā)生了第三次革命。通過(guò)信息技術(shù)在企業(yè)中的運(yùn)用發(fā)生了第三次革命。通過(guò)信息技術(shù)在企業(yè)中的運(yùn)用( (如如ERPERP、MRPMRP等等) )，可以使企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃與市場(chǎng)銷(xiāo)售的信息充分，可以使企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃與市場(chǎng)銷(xiāo)售的信息充分共享，計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各部門(mén)之間

9、也可以更好共享，計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各部門(mén)之間也可以更好地協(xié)同。地協(xié)同。 戴爾公司是這次革命的成功實(shí)踐者，它充分運(yùn)用信息戴爾公司是這次革命的成功實(shí)踐者，它充分運(yùn)用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開(kāi)網(wǎng)上直銷(xiāo)，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開(kāi)網(wǎng)上直銷(xiāo)，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)品。品。一開(kāi)始，在互聯(lián)網(wǎng)還局限于少數(shù)科研和軍事用途的時(shí)一開(kāi)始，在互聯(lián)網(wǎng)還局限于少數(shù)科研和軍事用途的時(shí)候，戴爾公司只能通過(guò)電話這樣的網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行直銷(xiāo)，但是候，戴爾公司只能通過(guò)電話這樣的網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行直銷(xiāo)，但是互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及之后，戴爾根據(jù)顧客在網(wǎng)上的訂單來(lái)組織互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及之后，戴爾根據(jù)顧客在網(wǎng)上的訂單來(lái)組織生產(chǎn)，提供完全個(gè)性化的產(chǎn)品和服

10、務(wù)。戴爾提出了生產(chǎn)，提供完全個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)。戴爾提出了“摒棄摒棄庫(kù)存、不斷聆聽(tīng)顧客意見(jiàn)、絕不進(jìn)行間接銷(xiāo)售庫(kù)存、不斷聆聽(tīng)顧客意見(jiàn)、絕不進(jìn)行間接銷(xiāo)售”三項(xiàng)黃金三項(xiàng)黃金律。戴爾公司完全消滅了成品庫(kù)存，其零件庫(kù)存量是以小律。戴爾公司完全消滅了成品庫(kù)存，其零件庫(kù)存量是以小時(shí)計(jì)算的，當(dāng)它的銷(xiāo)售額達(dá)到時(shí)計(jì)算的，當(dāng)它的銷(xiāo)售額達(dá)到123123億美元時(shí)，庫(kù)存額僅億美元時(shí)，庫(kù)存額僅2.332.33億美元，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是負(fù)億美元，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是負(fù)8 8天。天。3.從家樂(lè)福存貨管理啟示中你學(xué)到了哪些具體的管理方法從家樂(lè)福存貨管理啟示中你學(xué)到了哪些具體的管理方法?一、需求估算階段一、需求估算階段（1）運(yùn)用）運(yùn)用ABC

11、法對(duì)物料分類(lèi)管理。法對(duì)物料分類(lèi)管理。運(yùn)用運(yùn)用ABC分類(lèi)法對(duì)分類(lèi)法對(duì)所有物料進(jìn)行分類(lèi)。家樂(lè)福根據(jù)流量大、移動(dòng)快速，流所有物料進(jìn)行分類(lèi)。家樂(lè)福根據(jù)流量大、移動(dòng)快速，流量始終以及流量低、轉(zhuǎn)移速度慢三種情況把物料分為量始終以及流量低、轉(zhuǎn)移速度慢三種情況把物料分為A、B和和C三類(lèi)。這就有助于管理部門(mén)為每一個(gè)分類(lèi)的品種確三類(lèi)。這就有助于管理部門(mén)為每一個(gè)分類(lèi)的品種確立集中的存貨戰(zhàn)略。立集中的存貨戰(zhàn)略。 （2）根據(jù)品類(lèi)管理制訂不同的庫(kù)存計(jì)劃模式。）根據(jù)品類(lèi)管理制訂不同的庫(kù)存計(jì)劃模式。大致而言，大致而言，存貨的管理模式有存貨的管理模式有7種模式：種模式：A/R法（訂單直接展開(kāi)法）、法（訂單直接展開(kāi)法）、復(fù)倉(cāng)法、

12、安全存量法、定時(shí)定購(gòu)法、定量定購(gòu)法、復(fù)倉(cāng)法、安全存量法、定時(shí)定購(gòu)法、定量定購(gòu)法、MRP法（用料需求規(guī)劃法）以及看板法（法（用料需求規(guī)劃法）以及看板法（Just-In-Time）。）。二、購(gòu)料訂貨階段二、購(gòu)料訂貨階段（1）在公司內(nèi)部形成一個(gè)控制中心。）在公司內(nèi)部形成一個(gè)控制中心。在公司內(nèi)部在公司內(nèi)部形成一個(gè)類(lèi)似形成一個(gè)類(lèi)似OP的專(zhuān)門(mén)的控制部門(mén)，以它為中心，的專(zhuān)門(mén)的控制部門(mén)，以它為中心，成射線狀對(duì)企業(yè)其他各個(gè)部門(mén)形成控制，對(duì)財(cái)務(wù)提成射線狀對(duì)企業(yè)其他各個(gè)部門(mén)形成控制，對(duì)財(cái)務(wù)提供資料，同時(shí)對(duì)各個(gè)營(yíng)運(yùn)部門(mén)形成互動(dòng)的聯(lián)系。可供資料，同時(shí)對(duì)各個(gè)營(yíng)運(yùn)部門(mén)形成互動(dòng)的聯(lián)系?？梢孕稳轂橐孕稳轂椤盃恳话l(fā)而動(dòng)全身牽一發(fā)

13、而動(dòng)全身”。在制造企業(yè)的內(nèi)部。在制造企業(yè)的內(nèi)部。我們同樣需要一個(gè)得力的控制中心的存在。我們同樣需要一個(gè)得力的控制中心的存在。（2）明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)。）明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)。在制造業(yè)中，我們需在制造業(yè)中，我們需要讓采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)明白要讓采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)明白清晰，物料管理的效率才能夠提高清晰，物料管理的效率才能夠提高.（3）優(yōu)化進(jìn)貨流程。）優(yōu)化進(jìn)貨流程。三、倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)階段三、倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)階段 （1）加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的控制作用。）加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的控制作用。一一，加強(qiáng)成品管理，有效維護(hù)庫(kù)存各物料的品質(zhì)與數(shù)量。，加強(qiáng)成品管理，有效維護(hù)庫(kù)存各物料的品質(zhì)與數(shù)量。二二，強(qiáng)化料賬管理，依據(jù)

14、永續(xù)盤(pán)存的會(huì)計(jì)理念進(jìn)行登賬管，強(qiáng)化料賬管理，依據(jù)永續(xù)盤(pán)存的會(huì)計(jì)理念進(jìn)行登賬管理。理。三三，要及時(shí)提供庫(kù)存資訊情報(bào)。要具備稽核功能，要及時(shí)提供庫(kù)存資訊情報(bào)。要具備稽核功能(統(tǒng)計(jì)功統(tǒng)計(jì)功能。以料、賬和盤(pán)點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)。制訂出有關(guān)資訊報(bào)表。能。以料、賬和盤(pán)點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)。制訂出有關(guān)資訊報(bào)表。四四，注重呆廢料管理。通過(guò)制訂呆廢料分析表，利用檢查，注重呆廢料管理。通過(guò)制訂呆廢料分析表，利用檢查及分析等手段使倉(cāng)庫(kù)中的呆廢料突顯出來(lái)，并及早活用，及分析等手段使倉(cāng)庫(kù)中的呆廢料突顯出來(lái)，并及早活用，最大限度地減少損失。最大限度地減少損失。 （2）推行周期盤(pán)點(diǎn)。）推行周期盤(pán)點(diǎn)。采用采用“周期盤(pán)點(diǎn)周期盤(pán)點(diǎn)”可以達(dá)到

15、縮短盤(pán)可以達(dá)到縮短盤(pán)點(diǎn)周期、及早發(fā)現(xiàn)點(diǎn)周期、及早發(fā)現(xiàn)“人人”的問(wèn)題以及倉(cāng)儲(chǔ)中存在的問(wèn)題。的問(wèn)題以及倉(cāng)儲(chǔ)中存在的問(wèn)題。但周期盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施需要企業(yè)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)各個(gè)部門(mén)有但周期盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施需要企業(yè)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)各個(gè)部門(mén)有更強(qiáng)的控制能力和相互間聯(lián)系反應(yīng)的能力。更強(qiáng)的控制能力和相互間聯(lián)系反應(yīng)的能力。4 4、我國(guó)企業(yè)在存貨管理中存在的主要問(wèn)題有哪些？、我國(guó)企業(yè)在存貨管理中存在的主要問(wèn)題有哪些？（一）存貨管理制度不夠完善（一）存貨管理制度不夠完善一、未制定存貨管理制度，雖然有這方面的規(guī)定，但僅僅流于形式，而未予認(rèn)真執(zhí)行；二、內(nèi)部控制薄弱。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤

16、，有利于防止舞弊。（二）存貨管理未能實(shí)現(xiàn)電算化（二）存貨管理未能實(shí)現(xiàn)電算化一、影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，會(huì)造成帳面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失，致使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；二、在對(duì)帳不及時(shí)的情況下，如發(fā)生偷盜等情況，不易及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不利于加強(qiáng)內(nèi)部管理，人員不足或未具備一定素質(zhì)的情況，也會(huì)不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量（三）存貨的核算計(jì)量方面不夠準(zhǔn)確（三）存貨的核算計(jì)量方面不夠準(zhǔn)確原因有：一、企業(yè)有意粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不真實(shí)體現(xiàn)存貨的跌價(jià)損失；二、管理層在此方面未給予足夠的重 視，對(duì)于存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備可提可不提；三、有些存貨的當(dāng)前市價(jià)不易確定， 或已無(wú)可比性，無(wú)法確定可變現(xiàn)凈

17、值。結(jié)果造成 庫(kù)存存貨的實(shí)際價(jià)值未能得到準(zhǔn)確體現(xiàn)。（四）存貨的積壓形成的直接損失（四）存貨的積壓形成的直接損失一般來(lái)講，大多數(shù)企業(yè)都在竭力避免因缺貨而錯(cuò)過(guò)交貨期，造成顧客滿意度下降，所以存貨庫(kù)存積壓過(guò)大，也成為大多數(shù)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，造成資金的浪費(fèi)，而且長(zhǎng)期滯壓，容易發(fā)生貶值、毀損、失竊，從而直接形成損失。 （五）未能充分利用第三方的物流管理（五）未能充分利用第三方的物流管理隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)化和信息化程度不斷增強(qiáng)，企業(yè)組織形式和經(jīng)營(yíng)管理模式均有很大變化，傳統(tǒng)的存貨管理方法對(duì)企業(yè)的自身物資資源和第三方物流明顯利用不足。 （六）非正常存貨儲(chǔ)備擠占了正

18、常的存貨儲(chǔ)備量（六）非正常存貨儲(chǔ)備擠占了正常的存貨儲(chǔ)備量 為控制流動(dòng)資金占用額，盡量降低存貨占用量，減少進(jìn)貨量，從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的合理存貨儲(chǔ)備量。另一方面有些企業(yè)因?yàn)閹?kù)存量大，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用額高，給企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)了困難。 企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上.即資金運(yùn)用的管理。 主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理 企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理五、五、具體具體分析分析：1.1.現(xiàn)金管理策略現(xiàn)金管理策略 有效地現(xiàn)金管理必須兼顧資金的流動(dòng)性與獲利性。在保證企有效地現(xiàn)金管理必須兼顧資金的流動(dòng)性與獲利性。在保證企業(yè)正常生產(chǎn)及適度資產(chǎn)流動(dòng)性前提下，盡量降低現(xiàn)金的持有業(yè)正常生產(chǎn)及適度資產(chǎn)流動(dòng)性前提下，盡量降低現(xiàn)金的持有量，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，增加資金的獲利量，并利用暫時(shí)閑置的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，增加資金的獲利機(jī)會(huì)。做好現(xiàn)金管理需從做好現(xiàn)金預(yù)算、缺點(diǎn)最佳現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)。做好現(xiàn)金管理需從做好現(xiàn)金預(yù)算、缺點(diǎn)最佳現(xiàn)金持有余額、控制現(xiàn)金流量三個(gè)方面進(jìn)行。余額、控制現(xiàn)金流量三個(gè)方面進(jìn)行。2.2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理 一要加強(qiáng)信用管理體系。建立信用檔案，并設(shè)置信用等