第16章 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題

1、財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國際稅收國際稅收 第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅 第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅 第四節(jié)第四節(jié) 外債外債 第五節(jié)第五節(jié) 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政貨幣貨幣 政策配合政策配合第十六章第十六章 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問題財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and monetary policies in the

2、 context of open economiesChapter 16Chapter 16 The fiscal issues in the The fiscal issues in the content of open economies content of open economies 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收 l一、國際稅收的的內(nèi)涵一、國際稅收的的內(nèi)涵l(the nature of international taxation) l二、稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突二、稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突l(overlapping or conflicting

3、 jurisdictions) l三、國際重復(fù)征稅及其減除三、國際重復(fù)征稅及其減除 l(international double taxation and its elimination) l四、稅收饒讓四、稅收饒讓l(tax sparing) l五、國際稅收協(xié)定五、國際稅收協(xié)定 l(international tax treaties) 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收l稅收管轄權(quán)的交叉主要表現(xiàn)為稅收管轄權(quán)的交叉主要表現(xiàn)為 :l(1)居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉l(2)公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉公民稅收管轄

4、權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉l(3)居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)的沖突居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)的沖突 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國國 際際 稅稅 收收l減除國際重復(fù)征稅方法減除國際重復(fù)征稅方法:l(1)扣除法和低稅法扣除法和低稅法l(3)抵免法抵免法l(2)免稅法免稅法財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l一、關(guān)稅概念一、關(guān)稅概念l(concept) l二、保護(hù)關(guān)稅二、保護(hù)關(guān)稅l(the protective tariffs)l三、特惠貿(mào)易安排三、特惠貿(mào)易安排l(the protective tariffs) l四、四、WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)與我國關(guān)稅政策

5、的協(xié)調(diào)l(preferential trading arrangements) 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l一、關(guān)稅概念一、關(guān)稅概念 l（一）關(guān)稅是一種特殊稅種（一）關(guān)稅是一種特殊稅種l（二）關(guān)稅與貿(mào)易條件（二）關(guān)稅與貿(mào)易條件財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響 （商品）（商品）H1T1TFHST2RV A” A A（商品）（商品） 圖圖16-1 關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響F2B財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l二、保護(hù)關(guān)稅二、保護(hù)關(guān)稅l（一）什么是保護(hù)關(guān)稅（一）什么是保護(hù)關(guān)稅 l（二）保護(hù)關(guān)稅的成本（二）

6、保護(hù)關(guān)稅的成本 l（三）保護(hù)關(guān)稅的政策意義（三）保護(hù)關(guān)稅的政策意義 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編關(guān)稅對進(jìn)口數(shù)量的影響關(guān)稅對進(jìn)口數(shù)量的影響O價(jià)價(jià)格格產(chǎn)量產(chǎn)量 Z X YRPP1 價(jià)格PP1RZ X Y價(jià)格O 產(chǎn)量產(chǎn)量圖圖16-2 16-2 關(guān)稅對進(jìn)口數(shù)量的影響關(guān)稅對進(jìn)口數(shù)量的影響財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編保護(hù)關(guān)稅的成本保護(hù)關(guān)稅的成本世界世界D14C P A 2 3 B PW+1 PW S S S本國本國 (=MC) Q 0 Q1 Q3 Q4 Q2 F 世界關(guān)稅世界關(guān)稅E16-3 保護(hù)關(guān)稅的成本保護(hù)關(guān)稅的成本財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l保護(hù)關(guān)稅的政策意義保護(hù)關(guān)稅的政策意義

7、 l1、建立多元化關(guān)稅制度結(jié)構(gòu)、建立多元化關(guān)稅制度結(jié)構(gòu) l2、完善關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)、完善關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu) l3、嚴(yán)格控制關(guān)稅減免、嚴(yán)格控制關(guān)稅減免 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l三、特惠貿(mào)易安排三、特惠貿(mào)易安排 （Preferential trading arrangements）l 自由貿(mào)易區(qū)自由貿(mào)易區(qū) l 關(guān)稅同盟關(guān)稅同盟 l 共同市場共同市場 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅關(guān)稅l 四、四、 WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)l （一）（一）WTO的建立的建立l （二）我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)（二）我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編 第三節(jié)第

8、三節(jié) 出口退稅出口退稅l一、什么是出口退稅制度一、什么是出口退稅制度l(concept of drawback) l二、我國的出口退稅制度二、我國的出口退稅制度l(Chinese drawback) 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅l一、什么是出口退稅制度一、什么是出口退稅制度 l（一）出口退稅制度的概念（一）出口退稅制度的概念 出口退稅制度是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、出口退稅制度是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，避的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，

9、避免對跨國流動物品重復(fù)征稅，促進(jìn)對外出口貿(mào)易。免對跨國流動物品重復(fù)征稅，促進(jìn)對外出口貿(mào)易。 l（二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與（二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與WTO的要求的要求財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅 商人和制造業(yè)者，不以獨(dú)占國內(nèi)市場為滿足，卻為他們的商人和制造業(yè)者，不以獨(dú)占國內(nèi)市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們要獨(dú)占外國的市場，簡直是不可能的。所以，有管轄權(quán)，他們要獨(dú)占外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，一般

10、地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時(shí)，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅似乎是最合理的了。在商人輸出時(shí)，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時(shí)貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅(qū)使大部分的資本，違反自時(shí)貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅(qū)使這部分然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用

11、途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的。會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的。” 亞當(dāng)亞當(dāng).斯密斯密財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長的互動模型出口退稅與經(jīng)濟(jì)增長的互動模型 財(cái)財(cái) 政政 收收 入入 （稅收收入）（稅收收入）GDP凈出口凈出口出出 口口 退退 稅稅 許多國家對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策，即在商品出口時(shí)許多國家對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策，即在商品出口

12、時(shí)退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關(guān)時(shí)，商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關(guān)時(shí)，可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時(shí)交納的稅款?？梢阅弥l(fā)票去要求退還購買商品時(shí)交納的稅款。 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編 第三節(jié)第三節(jié) 出口退稅出口退稅l 二、我國的出口退稅制度二、我國的出口退稅制度 l（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出（一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出 問題問題l（二）（二）2003年中國出口退稅制度的改革年中國出口退稅制度的改革 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第三節(jié)第三

13、節(jié) 出口退稅出口退稅l2003年中國出口退稅制度的改革年中國出口退稅制度的改革 l1、適當(dāng)降低出口退稅率、適當(dāng)降低出口退稅率l2、加大中央財(cái)政對出口退稅的支持力度、加大中央財(cái)政對出口退稅的支持力度l3、建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制、建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制l4、推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)l5、累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)、累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編 第四節(jié)第四節(jié) 外債外債l一、外債的功能一、外債的功能l(the functions) l二、外債的種類與結(jié)構(gòu)二、外債的種類與結(jié)構(gòu)l(the types and

14、 constitution) l三、外債的負(fù)擔(dān)與限度三、外債的負(fù)擔(dān)與限度 l(the burden and limitation) l四、外債管理四、外債管理l(the management) 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編我國外債余額及其構(gòu)成我國外債余額及其構(gòu)成債債 務(wù)務(wù) 類類 型型199619971998199920002001外債余額外債余額(億美元億美元)1162.81309.61460.41518.31457.31701.1債務(wù)類型結(jié)構(gòu)債務(wù)類型結(jié)構(gòu)(%)外國政府借款外國政府借款19.115.915.417.516.913.9國際金融組織貸款國際金融組織貸款14.414.715.716.

15、518.116.2國際商業(yè)貸款國際商業(yè)貸款49.049.446.743.165.057.2其他其他17.520.022.222.9缺失缺失12.7償還期限結(jié)構(gòu)償還期限結(jié)構(gòu)(%)長期債務(wù)長期債務(wù)87.986.188.190.091.070.3短期債務(wù)短期債務(wù)12.113.911.910.09.029.7表表16-1 我國外債余額及其構(gòu)成我國外債余額及其構(gòu)成財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(%)年年 份份償債率償債率負(fù)債率負(fù)債率債務(wù)率債務(wù)率19966.014.267.719977.314.563.2199810.915.270.4199911.315.369.52000

16、9.213.552.120017.514.756.820027.8913.6246.12表表15-2 我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)我國外債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(%)財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 外債外債l外債管理外債管理l外債的總量管理外債的總量管理 l外債的期限結(jié)構(gòu)管理外債的期限結(jié)構(gòu)管理l外債的債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理外債的債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理 l匯率風(fēng)險(xiǎn)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)管理 l外債成本與效益管理外債成本與效益管理 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編第五節(jié)第五節(jié) 開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政-貨幣政策貨幣政策 配合配合l一、浮動匯率制度下財(cái)政一、浮動匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對相貨幣政策的相對相 效性效性l(the r

17、elative efficacy of fiscalmonetary policies with floating exchange rates) l二、固定匯率制度下財(cái)政二、固定匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對有貨幣政策的相對有 效性效性l(the relative efficacy of fiscalmonetary policies with fixed exchange rates) l三、內(nèi)外平衡與財(cái)政三、內(nèi)外平衡與財(cái)政-貨幣政策配合貨幣政策配合 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編浮動匯率制度下財(cái)政浮動匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對有效性貨幣政策的相對有效性 ii1i2HEISISOYY0Y

18、1 圖圖16-5 浮動匯率制度下的財(cái)政政策效力浮動匯率制度下的財(cái)政政策效力圖圖15-6 浮動匯率制度下的貨幣政策效力浮動匯率制度下的貨幣政策效力 Y0Y1Y2LMLMGHEISISi1i2YiO財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編固定匯率制度下財(cái)政固定匯率制度下財(cái)政-貨幣政策的相對有效性貨幣政策的相對有效性 ii1i2Y0Y1Y2GHELMLMISISi1ii2Y0Y1HELMLMISY 圖圖16-7 固定匯率制度下的財(cái)政政策效力固定匯率制度下的財(cái)政政策效力 圖圖16-8 固定匯率制度下的貨幣政策效力固定匯率制度下的貨幣政策效力財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編內(nèi)外平衡與財(cái)政內(nèi)外平衡與財(cái)政-貨幣政策配合貨幣政策配合gOiBEH萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支赤字赤字膨 脹 且 收 支膨 脹 且 收 支赤字赤字萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支盈余盈余萎 縮 且 收 支萎 縮 且 收 支盈余盈余HB圖圖16-9 實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的財(cái)政實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的財(cái)政-貨幣政策配合貨幣政策配合 財(cái)政學(xué)(第四版） 陳共 主編 本章小結(jié)本章小結(jié) l