ERP沙盤模擬A企業(yè)經(jīng)營報告

1、DUFEERP沙盤模擬ERP沙盤模擬A企業(yè)經(jīng)營報告班級：ERP沙盤模擬2 班企業(yè)：A企業(yè)組員：教師評閱意見：論文成績95 90 85 80 75 70 65 60 60以下1（一）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) 1（二）企業(yè)相應職責分工 1（三）公司業(yè)務流程 22（一）公司目前現(xiàn)狀分析及存在的問題 2（二）公司六年發(fā)展計劃 23（一）第一年度 3（二）第二年度 6（三）第三年度 10（四）第四年度 14（五）第五年度 17（六）第六年度 2124ICEO（劉鑫）財務主管生產(chǎn)主管供應主管銷售主管（郭雙飛）（馬婧）（劉逸凡）生產(chǎn)助理（張旭）職位職責總經(jīng)理CEO制定發(fā)展戰(zhàn)略；競爭格局分析；經(jīng)營指標確定；業(yè)務策略制定

2、；全面預算 管理；管理團隊協(xié)同；企業(yè)績效分析；業(yè)績考評管理；管理授權(quán)與總結(jié)。財務主管CFO日常財務記賬和登賬；向稅務部門報稅；提供財務報表；進行日?，F(xiàn)金管理；制定企業(yè)融資策策略；控制成本費用；資金調(diào)度與風險管理；財務制度與風險管理；財務分析與財務決策。生產(chǎn)主管、生產(chǎn)助理產(chǎn)品的研發(fā)管理；管理體系認證；固定資產(chǎn)投資；編制生產(chǎn)計劃；平衡生 產(chǎn)能力；生產(chǎn)車間管理；產(chǎn)品質(zhì)量保證；產(chǎn)成品庫存管理；產(chǎn)品外協(xié)管理。供應主管編制采購計劃；與供應商談判；簽訂采購合同；監(jiān)控采購過程；到貨驗收； 倉儲管理；采購支付決策；與財務部協(xié)調(diào)；與生產(chǎn)部協(xié)調(diào)。營銷主管市場調(diào)查分析；制定市場進入策略；制定品種發(fā)展策略；制定廣告宣傳

3、策略；制定銷售計劃；爭取訂單與談判；簽訂合同與過程控制；按時發(fā)貨與應收賬款管理；銷售績效分析。（三）公司業(yè)務流程企業(yè)運營流程按照時間順序分為年初4 項工作、 按季度執(zhí)行的19 項工作和年末需要做的6 項工作。 由 CEO 主持企業(yè)的運營流程團隊成員各司其職、有條不紊。年初的 4項工作包括：新年度規(guī)劃會議；參加訂貨會/支付廣告費/登記銷售訂單；制定新年度計劃；支付應交稅費。每季度 19 項工作包括：季初現(xiàn)金盤點；更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款；更新應付賬款 /歸還應付賬款；原材料入庫/更新原材料訂單；下原材料訂單；更新生產(chǎn)/完工入庫；投資新生產(chǎn)線 / /變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)；向其他企業(yè)購

4、買原材料/出售原材料；開始下一批生產(chǎn)；更新應收賬款/應收賬款收現(xiàn)；出售廠房；向其他企業(yè)購買成品/出售成品；按訂單交貨；產(chǎn)品研發(fā)投資；支付行政管理費用；其他現(xiàn)金收支情況登記；現(xiàn)金收入合計；現(xiàn)金支出合計；期末盤點。年末6 項工作包括：支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款；支付設備維修費；計提折舊；新市場開拓/ISO 資格認證投資；結(jié)賬。首先，企業(yè)目前只具備生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的資格且只在本地市場銷售，雖然從短期來看P1 產(chǎn)品在各個市場需求量大，價格高， 能夠滿足我們企業(yè)暫時的發(fā)展需求。但 P1 產(chǎn)品屬于低端產(chǎn)品，利潤空間不大，且根據(jù)6 年市場需求量預測分析，我們發(fā)現(xiàn)，各個市場對P1 產(chǎn)品的需求會逐年減少

5、，價格也會逐步走低。同時，隨著人們生活質(zhì)量的不斷提高，人們越來越重視產(chǎn)品的質(zhì)量，因此后幾年會對ISO9000和 ISO14000提出要求。如果我們不緊跟市場需求走，一味固步自封，必將面臨入不敷出、資不抵債的困境。其次，公司現(xiàn)有的生產(chǎn)方式相對來說比較落后，僅有3 個手工線和1 個半自動生產(chǎn)線。我們必須清醒地認識到這樣的發(fā)展方式是不可持續(xù)的。所以我們必須在一開始的時候就要轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，運用高效的生產(chǎn)設備來進行生產(chǎn)，提高效率和質(zhì)量。同時，我們也應注意到，公司面臨著40M 的長期貸款要還，這對目前準備擴建生產(chǎn)線和廠房設施，且只有44M 的現(xiàn)金的企業(yè)來說是不利的，因此我們必須善于利用財務杠桿，在所有者權(quán)

6、益較高的時候借入適當?shù)馁Y金，解決企業(yè)現(xiàn)金短缺的燃眉之急。最后，市場中共有6 家企業(yè)，市場競爭異常激烈，因此我們必須提前做好六年的規(guī)劃，不能走一步看一步，這樣做勢必會被其他企業(yè)推著走，處于被動的位置。（二）公司六年發(fā)展計劃1 .產(chǎn)品策略根據(jù)六年市場需求的預測，雖然從短期來看P1 產(chǎn)品在各個市場需求量大，價格高， 能夠滿足我們公司暫時的發(fā)展需求。但 P1 產(chǎn)品屬于低端產(chǎn)品，利潤空間不大，且根據(jù) 6 年市場需求量預測分析，我們發(fā)現(xiàn)，各個市場對P1 產(chǎn)品的需求會逐年減少，價格也會逐步走低。然而隨著市場的持續(xù)發(fā)展，消費者對P1 產(chǎn)品的需求量呈逐年下滑趨勢；P2 產(chǎn)品作為P1 產(chǎn)品的技術改良版，雖然市場認

7、可度也較高，但是還是脫離不了最終的產(chǎn)品衰退期。反之，我們發(fā)現(xiàn)擁有高端技術的P3 產(chǎn)品隨著市場發(fā)展，消費者對它的需求量也越來越可觀，并且P3產(chǎn)品的利潤也很高，P4產(chǎn)品較之起步晚，成本高，研發(fā)周期長，考慮到資金問題，我們對本企業(yè)產(chǎn)品做如下規(guī)劃：只生產(chǎn)銷售P1、 P2、 P3，放棄對生產(chǎn)成本較高的P4產(chǎn)品的研發(fā)，以避免資金被存貨大量占用，降低周轉(zhuǎn)速度，導致經(jīng)營效率低下產(chǎn)品。我們第一年就開始P2、 P3 產(chǎn)品的研發(fā)，前三年以P1、 P2為主， P3為輔，第四年開始增加P3產(chǎn)品投入，第五年、第六年兼顧 P1、 P2、 P3。2 .投資策略在設備廠房的投資策略上，我們選擇保留大廠房，租賃小廠房，戴日后資金

8、充足后我們再購入小廠房，因為這樣可以有較為充足的現(xiàn)金有限用于生產(chǎn)和其他必要的生產(chǎn)投資。關于生產(chǎn)線的投資方面，我們在第一年投資建設兩條全自動生產(chǎn)線；第二年投資建設一條全自動生產(chǎn)線，一條半自動生產(chǎn)線，出售一條手工線；第三年投資建設一條全自動生產(chǎn)線； 第四年不進行生產(chǎn)線投資；第五年投資建設兩條全自動生產(chǎn)線。3 .市場策略我們分析過市場整體情況，開拓區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場，進行 ISO9000資格認證。我們主要致力于本地市場和亞洲以及國際市場，戰(zhàn)略性放棄對區(qū)域市場和國內(nèi)市 場的爭奪，為第四年和第五年市場爭奪養(yǎng)精蓄銳。4 .財務策略本次課程中有長期貸款，短期貸款，高利貸等融資方式。由于短

9、期貸款的還款壓力特別大，高利貸的方式融資成本又特別高，因此我們選擇長期貸款，并且在第一年權(quán)益最大的時候進行貸款，新借入20M 的長期貸款，但是同時考慮到長期貸款利息費用較高，我們也對短期貸款進行了靈活運用。三、公司各年度經(jīng)營分析與報告（一）第一年度1 .市場分析為了公平競爭，第一年各個企業(yè)的初始狀態(tài)都是相同的，處于同一起跑線上。既然不能贏在起跑線上，那就要在第一年打好堅實的基礎，為六年的長跑做準備。既不能目光短淺忽視未來的發(fā)展，也不能錯失眼前的機會，剛起跑就栽個跟頭。根據(jù)初始設定，第一年所有的企業(yè)都只能在本地市場生產(chǎn)和銷售P1 產(chǎn)品， 同時從本地市場需求量預測看到，P1 產(chǎn)品今年在本地市場的總

10、需求量大概有22個。在考慮到現(xiàn)有生產(chǎn)線的產(chǎn)能和庫存后，我們計算出了第一年我們的最大供貨量。為了爭奪本地市場的老大，我們必須盡可能多的投入廣告，搶到與本企業(yè)產(chǎn)能相匹配的訂單，同時也要保證不會因高額的廣告費用支出導致現(xiàn)金流短缺，生產(chǎn)被迫中斷。一番權(quán)衡之后，我們決定投入15M 的廣告費用，一舉奪下標王，并爭取到了最大的訂單，成為本地市場的老大。第 1 年具體訂單情況如下：第 1 年訂單登記表訂單號LP1-3/6市場本地產(chǎn)品P1數(shù)量7賬期2Q銷售額36M2 .采購分析采購是供應鏈的重要環(huán)節(jié)，把控質(zhì)量和價格的第一關，同時也是企業(yè)生產(chǎn)能正常進行的保證。在運行過程中一旦出現(xiàn)原材料短缺的情況，生產(chǎn)就會中斷，給

11、企業(yè)帶來巨大損失。我們在保證原材料供應充足的同時盡量做到零庫存，從而降低現(xiàn)金占用導致的機會成本和儲存成本。 由于第一年我們只具備生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的資格，并且僅有3 條手工生產(chǎn)線，一條半自動生產(chǎn)線，所以我們只購買了用于生產(chǎn)P1 產(chǎn)品的 R1 原材料，并在每個季度算好下個季度需要的材料個數(shù)，及時下訂單，保證下個季度的正常生產(chǎn)。同時為了公司未來發(fā)展，決定開發(fā)新產(chǎn)品 P2、 P3，但是產(chǎn)品研發(fā)需要6個季度的時間，所以我們并不急于購買P2、 P3所需的原材料，不然會造成庫存的積壓，并且會占用大量現(xiàn)金導致第二年年初現(xiàn)金流的短缺。3 .生產(chǎn)分析考慮到產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線的建設、市場開拓、ISO認證都需要一定的周期

12、，因此我們決定盡可能早的對其投資：第一年就開始P2、 P3產(chǎn)品的研發(fā)；兩條全自動生產(chǎn)線的建設；區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場的開拓、ISO9000的認證。生產(chǎn)計劃前，首先分析根據(jù)教材上面對于各個市場6 年的預測進行了分析，并結(jié)合各個產(chǎn)品成本的進行考慮，最終我們決定研發(fā)未來需求量比較大，利潤空間比較高的P2、 P3產(chǎn)品，放棄對生產(chǎn)成本較高的P4產(chǎn)品的研發(fā)，以避免資金被存貨大量占用，降低周轉(zhuǎn)速度，導致經(jīng)營效率低下。今年我們需要完成 7 個 P1 產(chǎn)品的訂單，在第二季度我們就已經(jīng)可以利用庫存和季末完工產(chǎn)品按訂單交貨了，由于賬期是2Q，我們在本年年末就可以將應收賬款收回，很大程度上緩解了現(xiàn)金流

13、短缺的壓力，為下一年的生產(chǎn)打好了基礎。4 .財務分析第一年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入3236直接成本1214毛利2022綜合費用936折舊前利潤11-14折舊44支付利息前利潤7-18財務收入/支出-4-4其他收入/支出00稅前利潤3-22所得稅費用10凈利潤2-22第一年資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金4453流動負債040應收賬款00非流動負債4060半成品88應付賬款00產(chǎn)成品66應交稅費10原材料00一年內(nèi)到期的非流動負債00流動資產(chǎn)合計5867負債合計41100固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機器與設備95利潤

14、留存1416在建工程032年度凈利2-22固定資產(chǎn)合計4977所有者權(quán)益合計6644資產(chǎn)總計107144負債和所有者權(quán)益總計107144第一年：由于第一年投入大量的廣告費用，又進行了產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線的建設、市場開ISO 認證等各項投資，所以綜合費用高達36M，我們今年訂單的收入雖然是6 個企業(yè)中36M，毛利僅有22M，再加上接手企業(yè)時就已經(jīng)存在的長期借款還要支22M 結(jié)束了當年的經(jīng)營活動。雖然本年已虧損而告終，由于本年進行了大量的投資以及高額的廣告費用，雖然有36M 的現(xiàn)金流入，但仍舊現(xiàn)金40M 的短期貸款，20M 的長期貸款。通過杜邦分析可以看到，由于第一年銷售收入少，而成本費用、綜合費用高

15、，所以導致3536.0000 銷售成本 14.00 綜合費用 36.折舊4.00利息4.001 .市場分析由于第一年我們廣告策略成功，順利成為本地市場的老大，因此本年可大幅節(jié)約投放到P2 產(chǎn)品了，因此本年還是主要集中于P1 產(chǎn)品的生產(chǎn)，所以在競單方面我們主要P1 產(chǎn)品的訂單，并根據(jù)自身能力爭取與自身產(chǎn)能相符的P2 產(chǎn)品訂單。第二年我們的區(qū)域市場已經(jīng)開拓完畢，因此我們開始進入?yún)^(qū)域市場，要保住本地市場的符合自身生產(chǎn)能力的訂單，因此我們盡在區(qū)域市場的P1 產(chǎn)品上投入了1M 的廣告費用，但最終沒有爭取到區(qū)域市場的訂單。由于第一年廣告策略的成功以及本年戰(zhàn)略性放棄區(qū)域市場老大的強奪，我們今年在廣告費用上的

16、開支大幅減少，不但減少了現(xiàn)金流出，降低了費用，同時也爭取到了足夠的訂單，企業(yè)正在朝著良好的方向發(fā)展。第 2 年具體訂單情況如下：2 .采購分析根據(jù)第二年我們爭取到的訂單數(shù)量，我們需要交6 個 P1， 2個 P2，由于P1 產(chǎn)品上年度有庫存，所以要在考慮庫存和生產(chǎn)能力的情況下訂購原材料進行生產(chǎn)，同時生產(chǎn)線不能停止運作，及時可能會有庫存積壓，但是這可以為第三年爭取訂單打好提前量。同樣的我們在每個季度算好下個繼續(xù)所需的原材料，并下好訂單。同時值得注意的是第三年我們需要進行P3產(chǎn)品的生產(chǎn)，所以在第四季度的時候要考慮到生產(chǎn)P3產(chǎn)品所需的原材料，并根據(jù)產(chǎn)能訂好第三年第一季度的訂單。3 .生產(chǎn)分析通過廣告策

17、略贏得了訂單清理了庫存回流了現(xiàn)金，但是研發(fā)產(chǎn)品，擴建生產(chǎn)線開闊市場和投資ISO資格認證占用了大量資金。盡管上一年度我們借了40M 的短期貸款以及20M 的長期貸款，但是現(xiàn)金流還是有些不充足，所以本年只投資了一條全自動生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，而沒有像第一年那樣投資兩條全自動生產(chǎn)線。第二年末，我們變賣了一條用于生產(chǎn)P1 的手工生產(chǎn)線，主要是考慮到P1 庫存積壓且產(chǎn)能過剩，手工生產(chǎn)線效率低下而且每年還需要交 1M 的維護費，得不償失。4 .財務分析第二年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入3644直接成本1418毛利2226綜合費用3630折舊前利潤-14-2折舊48支付利息前利潤-18-2財務收入/支

18、出48其他收入/支出0-2稅前利潤-22-20所得稅費用00凈利潤-22-20第二年資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金5354流動負債4080應收賬款015非流動負債6060半成品815應付賬款00產(chǎn)成品68應交稅費00原材料一年內(nèi)到期的非流動負債20流動資產(chǎn)合計6792負債合計100160固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機器與設備536利潤留存16-6在建工程3216年度凈利-2220固定資產(chǎn)合計7792所有者權(quán)益合計4424資產(chǎn)總計144184負債和所有者權(quán)益總計144184第二年：由于第一年我們廣告策略成功，順利成為本地

19、市場的老大，因此本年大幅節(jié)約了投放到本地市場的廣告費用。然而區(qū)域市場廣告費用投入過少，并沒有爭取到區(qū)域市場的訂單，有些產(chǎn)能過剩，造成庫存積壓。由于本年銷售收入僅為44M ，產(chǎn)品研發(fā)、固定資產(chǎn)投資、市場開拓、ISO 資格認證等固定支出，使得企業(yè)財務負擔很高，現(xiàn)金流供應不足，由于所有者權(quán)益的限制，我們無法借到足夠的資金，但在今年我們依舊借入了80M 的短期貸款以緩解現(xiàn)金流不足的壓力。我們在今年并沒有扭虧為盈，今年虧損20M，但與去年相比已經(jīng)有第二年，由于收入不足以彌補支出，我們的權(quán)益凈利率仍為負數(shù)。44.00收益力毛利率59.09%利潤率-56.82%總資產(chǎn)收益率-9.14%凈資產(chǎn)收益率-65.3

20、8%成長力收入成長率22.22%利潤成長率-66.67%凈資產(chǎn)成長率-49.02%安定力流動比率0.92%速動比率0.69%固定資產(chǎn)長期適配率1.07%資產(chǎn)負債率0.86%活動力應收賬款周轉(zhuǎn)率5.87%存貨周轉(zhuǎn)率0.97%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.13%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.27%1 .市場分析第三年，首先本地市場，雖然P1 產(chǎn)品的單價相對之前有所下降，P2、 P3產(chǎn)品需求量在上升且價格較高，因此我們利用市場老大的優(yōu)勢把最大的訂單選走，并保住了本地老大的位置。而在區(qū)域市場，消費者對產(chǎn)品喜好相對穩(wěn)定，P1、 P3產(chǎn)品需求量均為6M 左右。但是P1產(chǎn)品隨著市場發(fā)展，在后幾年需求量會逐年降低，P3 產(chǎn)品卻是后起之

21、秀，隨著市場發(fā)展，需求量逐漸上升，是未來市場中的主打產(chǎn)品。同時我們的國內(nèi)市場在這一年也開拓完畢，但考慮到現(xiàn)金流短缺以及產(chǎn)能問題，在保證本地市場老大的前提下我們無法再參與國內(nèi)市場的爭奪，所以今年我們依舊決定戰(zhàn)略性放棄國內(nèi)市場的爭奪，養(yǎng)精蓄銳為亞洲市場和國際市場的爭奪打好基礎。這一年我們的廣告投入和最終獲得的訂單相比前兩年還算可觀。最終一共拿到銷售額為92M 的訂單。其中有一個P1 區(qū)域市場銷售額為5M 的加急訂單。第 3 年具體訂單登記表見下表。第 3 年訂單登記表LP1-2/5LP2-2/5LP3-2/3RP1-2/3本地本地本地區(qū)域P1P2P3P164413Q2Q2Q1Q26303152 .

22、采購分析第二年經(jīng)營結(jié)束，我們公司庫存成品4 個 P1， 而且有大量在產(chǎn)品。根據(jù)今年搶到的訂單，我們需要交付7 個 P1， 4個 P2， 4個 P3。供應主管提議本著零庫存的原則，我們每個季度都計算好下個季度需要新投產(chǎn)的產(chǎn)品，并按照計算好的結(jié)果下原材料訂單。但是由于無法預測下一年度會爭取到多少訂單，每個產(chǎn)品又是如何分配的，所以第四季度下原材料訂單的時候都是一件令人頭疼的事情，但是我們本著寧可多也不能少的原則，盡量的按照產(chǎn)能以及市場預測來下原材料訂單，以保證生產(chǎn)的正常進行。3 .生產(chǎn)分析由于我們前期投資的3 條全自動生產(chǎn)線以及1 條半自動生產(chǎn)線的投入使用，讓我們企業(yè)的產(chǎn)能有了大幅增長，這讓我們在本

23、年訂單的選擇上非常自由，至少不用考慮產(chǎn)能不足的問題。截止至第二年年末，我們已經(jīng)有了7 條生產(chǎn)線，而又由于上年產(chǎn)能過剩，庫存積壓，占用了大量現(xiàn)金，同時借款又受限，因此本年僅建了一條全自動生產(chǎn)線。P2、 P3產(chǎn)品在第二年末已經(jīng)全部研發(fā)成功，因此第三年不用在進行研發(fā)產(chǎn)品的投資。同時ISO9000投入也于上年末結(jié)束，因此本年也無需在進行投入。4 .財務分析第三年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入4492直接成本1842毛利2650綜合費用3019折舊前利潤-231折舊88支付利息前利潤-1223財務收入/支出-812其他收入/支出00稅前利潤-2011所得稅費用00凈利潤-2011第三年資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初

24、數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金5418流動負債8060應收賬款150非流動負債6040半成品1521應付賬款00產(chǎn)成品816應交稅費00原材料一年內(nèi)到期的非流動負債2020流動資產(chǎn)合計9255負債合計160120固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機器與設備3644利潤留存-6-26在建工程1616年度凈利-2011固定資產(chǎn)合計92100所有者權(quán)益合計2435資產(chǎn)總計184155負債和所有者權(quán)益總計184155第三年：投入較少的廣告費用，而且產(chǎn)品研發(fā)、固定資產(chǎn)投資、市場開拓、ISO資格認證等固定支出大幅減少，同時又取得的92M 的銷售收入，但本

25、年折舊和財務支出較多，所以最后的凈利潤雖然為11M，但是也并沒有太高，不過今年利潤為正已經(jīng)是很大的進步了。雖然由于銷售收入我們獲得了92M 的現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流壓力得到了輕微的緩解，因此本年相比上年少借入20M 的短期貸款。但是同時可以注意到下一年有20M 的長期貸款即將到期，所以我們財務壓力還是很大。通過杜邦分析可以看到，第三年的權(quán)益凈利率為正，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所提高，但總體來說仍然較低。權(quán)益仍為負數(shù)，但企業(yè)今年凈利潤已經(jīng)為正，取得了巨大的進步。收益力毛利率54.35%利潤率11.96%總資產(chǎn)收益率14.65%凈資產(chǎn)收益率62.16%成長力收入成長率109.09%利潤成長率144.00%凈資產(chǎn)成長

26、率42.31%安定力流動比率0.69%速動比率0.23%固定資產(chǎn)長期適配率1.30%資產(chǎn)負債率0.76%銷售收入92.00銷售收入92.00凈利潤 11.00平均資產(chǎn)169.50流動資產(chǎn)73.5096.0092.00銷售成本 42.000 綜合費用 19.現(xiàn)金 36.00 應收賬款7.50存貨 30.00折 舊8.00利 息12.00活動力應收賬款周轉(zhuǎn)率12.27%存貨周轉(zhuǎn)率1.40%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.24%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.54%1 .市場分析第四年，市場按照著預期趨勢變化著，P1 的在本地市場需求量逐年下降且價格變低，P2、 P3 的市場需求量不斷上升。同時，根據(jù)市場預測，區(qū)域市場本年對P2

27、產(chǎn)品需求量較大，而且價格客觀，因此我們決定在區(qū)域市場上爭取一個P2的訂單。 第四年， 我們具備了進入亞洲市場的資格。由于第二年以及第三年我們均戰(zhàn)略性放棄了區(qū)域市場和國內(nèi)市場的爭奪，養(yǎng)精蓄銳，在其他企業(yè)現(xiàn)金流嚴重短缺的情況下我們僅以5M 就一舉奪下亞洲市場的標王。第四年我們主要在亞洲市場銷售P1 和 P2，因此在廣告投入上也僅投這兩個產(chǎn)品，同時考慮到亞洲市場對產(chǎn)品質(zhì)量的重視，因此我們又投入了1M 的 ISO9000 的廣告費，可以說我們第四年在亞洲市場的廣告策略是非常成功的。第四年我們一共投入了11M 的廣告費，最后共搶的銷售額為164M 的訂單。第 4 年具體訂單情況如下：第 4 年訂單登記表

28、訂單號LP1-5/6LP2-5/6LP3-2/11RP2-1/3IP1-3/6IP3-3/3市場本地本地本地區(qū)域亞洲亞洲產(chǎn)品P1P2P3P2P1P3數(shù)量554414賬期3Q3Q3Q2Q1Q3Q銷售額204133305352 .采購分析第四年我們最終搶到了6個P1,9個P2,8個 P3的訂單。第三年期末我們剩下較多庫存，但是 P2 的產(chǎn)能還是不足以讓我們交貨，不過好在我們提前已經(jīng)和D 企業(yè)建立了盟友關系，并向他們購買了2 個 P2 產(chǎn)品， 成功按時交貨。由于今年訂單量量的增長，生產(chǎn)部門和供應部門變得非常忙碌，越忙就越容易亂，為防止計算錯誤導致生產(chǎn)中斷，供應主管和生產(chǎn)主管、生產(chǎn)助理均一再核實下個季

29、度需要的原材料，然后按需采購，成功的做到原材料零庫存。3 .生產(chǎn)分析第四年我們沒有進行生產(chǎn)線的投資，利用前三年投資建設的8 條生產(chǎn)線進行生產(chǎn)經(jīng)營，但是由于產(chǎn)能高估，還差兩個P2 產(chǎn)品不能交貨，還好在D 企業(yè)的幫助下，我們順利完成訂單。從中我們汲取了經(jīng)驗教訓，第四年結(jié)束時，我們一致決定要在第五年繼續(xù)擴建生產(chǎn)線，只有產(chǎn)能上來了，銷量才能上來，利潤才能提高。4 .財務分析第四年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入92175直接成本4277毛利5098綜合費用1927折舊前利潤3171折舊8-13支付利息前利潤2358財務收入/支出-12-12其他收入/支出稅前利潤1146所得稅費用00凈利潤1146第四年

30、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金185流動負債6060應收賬款076非流動負債4060半成品2121應付賬款產(chǎn)成品1612應交稅費00原材料一年內(nèi)到期的非流動負債200流動資產(chǎn)合計55114負債合計120120固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機器與設備4447利潤留存-26-15在建工程160年度凈利1146固定資產(chǎn)合計10087所有者權(quán)益合計3581資產(chǎn)總計155201負債和所有者權(quán)益總計155201收益力毛利率56.71%利潤率25.00%總資產(chǎn)收益率24.24%凈資產(chǎn)收益率61.54%成長力收入成長率78.26%利潤成

31、長率272.73%凈資產(chǎn)成長率110.81%安定力流動比率1.90%速動比率1.35%固定資產(chǎn)長期適配率0.63%資產(chǎn)負債率0.61%164.0活動力應收賬款周轉(zhuǎn)率4.32%存貨周轉(zhuǎn)率2.03%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.44%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.92%第四年：本年由于廣告策略的成功，我們爭取了大量訂單，產(chǎn)能的得到了完全利用，獲得較高的利潤，提高了所有者權(quán)益，同時也提高了權(quán)益凈利率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也相當可觀。由于本年因為銷售獲得了大量現(xiàn)金流入，因此財務壓力大大緩解，本年歸還了20M 的長期貸款，但是同時借入20M 的長期貸款，主要是考慮到利用財務杠桿為股東創(chuàng)造更多的財富。（五）第五年度1 .市場分析第五年各個

32、市場對P1 的需求量都明顯加下降，P2產(chǎn)品的需求量和價格本年變化不大，仍有賺取利潤的空間，P3 產(chǎn)品的需求呈現(xiàn)出逐步上升的態(tài)勢。由于第四年廣告策略的成功，我們占據(jù)了本地市場和亞洲市場兩個市場的老大，因此今年只需花費基本的廣告費用就能在兩個市場取得足夠多的訂單。第五年我們具備了進入國際市場的資格，以我們企業(yè)目前的產(chǎn)能來說要想同時保住三個市場的老大不太可能，根據(jù)市場預測我們覺得本地市場和國際市場是我們最終的目標，因此本年依舊要爭取國際市場的標王，并將亞洲市場的銷售額縮小一部分。最終我們?nèi)缭敢詢敱Ｗ×吮镜厥袌龅睦洗蟛⑷〉昧藝H市場的標王，并戰(zhàn)略性放棄了亞洲市場的老大。第 5 年具體訂單情況如下：第

33、5 年訂單登記表訂單號LP1-3/4LP2-1/5LP3-1/5LP4-2/2LP1-4/5IP2-4/4IP3-3/3CP1-1/6CP1-3/6CP2-1/3CP2-3/3市場本地本地本地本地亞洲亞洲亞洲國際國際國際國際產(chǎn)品P1P2P3P4P1P2P3P1P1P2P2數(shù)量34422442421賬期2Q3Q3Q3Q2Q2Q3Q3Q2Q3Q1Q銷售額123238198253512231472 .采購分析根據(jù)今年我們爭取到的訂單我們今年需要生產(chǎn)P1、 P2、 P3 三種產(chǎn)品，而且訂單量相比去年也有大幅增長，因此每個季度計算下期訂貨量都是一個大工程，我們反復核實，確保所訂原材料充足，以防停工待料無

34、法及時交付訂單。值得注意的是R3 原材料需要提前兩個季度訂貨，所以打好提前量是采購這一環(huán)節(jié)的關鍵點。3 .生產(chǎn)分析雖然我們企業(yè)現(xiàn)在有8 條生產(chǎn)線，但出于加大產(chǎn)能、對閑置資金的利用、為最后的沖刺做準備的目的，我們決定今年繼續(xù)投資建設兩條全自動生產(chǎn)線，把大小廠房全部利用上。第五年我們及時地按照訂單交貨，加快現(xiàn)金回流的速度，實現(xiàn)快銷快產(chǎn)，為第六年大舉進軍國際市場做好準備。由于第四年D 企業(yè)幫助我們渡過難關，因此本著禮尚往來的原則，我們也幫助D 企業(yè)在本地市場爭取了一個P4訂單。4 .財務分析第五年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入175225直接成本7797毛利98128綜合費用2735折舊前利潤719

35、3折舊1311支付利息前利潤5882財務收入/支出-12-9其他收入/支出0-8稅前利潤4665所得稅費用00凈利潤4665第五年資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金580流動負債6080應收賬款7657非流動負債6040半成品2127應付賬款00產(chǎn)成品1214應交稅費00原材料00一年內(nèi)到期的非流動負債020流動資產(chǎn)合計114178負債合計120140固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑4040股東資本5050機器與設備4752利潤留存-1531在建工程016年度凈利4665固定資產(chǎn)合計87108所有者權(quán)益合計81146資產(chǎn)總計201286負債和所有者權(quán)

36、益總計201286銷售凈利率0.29總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.9265.00銷售收入225.00銷售收入225.00平均資產(chǎn)243.50146.0097.00225.00現(xiàn)金 42.50應收賬款66.50存貨 37.00收益力毛利率56.89%利潤率29.33%總資產(chǎn)收益率29.23%凈資產(chǎn)收益率57.64%成長力收入成長率37.20%利潤成長率60.98%凈資產(chǎn)成長率84.62%安定力流動比率1.78%速動比率1.37%固定資產(chǎn)長期適配率0.59%資產(chǎn)負債率0.49%活動力應收賬款周轉(zhuǎn)率3.38%存貨周轉(zhuǎn)率2.62%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.58%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.92%第五年：該年度的廣告費用與銷售收入比例相

37、對以前年度稍有提高。本年的綜合得用為35M ，主要是維護費廣告費等。于此同時，由于我們擁有多條生產(chǎn)線，折舊也是一筆大費用。但是這些都是維持生產(chǎn)所必須的費用，同時也是因為這些固定性經(jīng)營費用的存在，我們會、可以很好的利用經(jīng)營杠桿為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。今年訂單量激增，我們獲取了大量現(xiàn)金流入， 財務壓力得到了大大的緩解，但我們處于利用財務杠桿的目的仍然在年末的時候擁有80M的短期貸款和60M 的長期貸款，其中有20M 的長期貸款即將到期，不過我們的貨幣資金在年末時足足有80M，因此財務壓力不大。該年度企業(yè)的稅前利潤為65M，在彌補以前年度虧損之后，不用交所得稅。年末，我們的所有者權(quán)益達到了146M ，

38、可以說是質(zhì)的飛躍，比剛接手該企業(yè)時翻了一倍還多。（六）第六年度1.市場分析第六年是最關鍵的一年，我們既要保住本地市場和國際市場的老大，又到爭取到足夠的訂單同時產(chǎn)品的價格也不能過低。雖然 P1 產(chǎn)品在本地市場需求量萎縮，價格提不上去，但是在國際市場有較大的需求量，而且價格也非?？捎^，因此我們在國際市場的P1 產(chǎn)品上投入了3M 的廣告費，等待二次選單的機會。P3 產(chǎn)品在本地市場需求量很大，因此我們根據(jù)預測在本地市場的P3上投入了5M 的廣告費，希望可以利用本地市場老大的位置取得3次選單的機會。 同時我們也并沒有完全放棄亞洲市場，畢竟在第六年P2、 P3 產(chǎn)品在亞洲市場需求量也很大，因此我們要抓住機

39、會爭取更多利潤空間較大的訂單。第 6 年具體訂單情況如下：第 6 年訂單登記表訂單號LP1-1/3LP2-5/5LP3-1/5LP3-2/5LP3-5/5IP2-1/4IP3-2/4IP3-4/4CP1-1/6CP1-3/6CP2-3/4CP3-1/2市場本地本地本地本地本地亞洲亞洲亞洲國際國際國際國際產(chǎn)品P1P2P3P3P3P2P3P3P1P1P2P3數(shù)量233532323542賬期2Q2Q1Q2Q3Q1Q3Q2Q3Q3Q3Q3Q銷售額820284530132920182927172.采購分析今年我們?nèi)耘f按照之前的方式進行訂貨，保證生產(chǎn)的正常進行。但是值得注意的是，今年是經(jīng)營的最后一年，雖然

40、是這門課課程的最后一年，但在現(xiàn)實生活中一個企業(yè)可能還哦會有第七年，第八年，多以我們除了在前三個季度精確地計算下個季度所需的原材料之外，還在第四季度為虛擬的第七年下了原材料訂單。3 .生產(chǎn)分析第六年是本門課程的最后一年，我們小組準備在這一年利用國際市場P1、 P2 產(chǎn)品，本地市場和亞洲市場P3做最后的沖刺。由于前五年我們企業(yè)一共建設了10 條生產(chǎn)線，所以我們的產(chǎn)能目前來說是6 個企業(yè)當中最大的，并且剛好滿足今年訂單的供應。由于游戲的規(guī)則，具備大小廠房能夠加分，游戲初始設定，每個企業(yè)均具有一個大廠房，在第六年資金充足的情況下，我們花費30M 購買了一個小廠房。生產(chǎn)部門和供應部門進行了良好的溝通，生產(chǎn)工作順利進行，訂單很快就交付完畢，應收賬款也及時回籠，加快了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。4 .財務分析第六年利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入225284直接成本97119毛利128165綜合費用35-32折舊前利潤93133折舊11-121支付利息前利潤82121財務收入/支出-9-10其他收入/支出-8-8稅前利潤65103所得稅費用020凈利潤6583第六年資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債：庫存現(xiàn)金80101流動負債8080應收賬款57110非流動負債4040半成品2725應付賬款00產(chǎn)成品147應交稅費00原