信托公司內(nèi)部控制指引

1、第一章總則第一條為引導(dǎo)信托投資公司（以下簡稱公司）加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)自我約束能力，促進(jìn)其誠信經(jīng)營，維護(hù)信托當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國信托法等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。第二條本指引所稱內(nèi)部控制是公司的一種自律行為，是公司為實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，以完善公司治理、健全內(nèi)部管理為手段，以防范和控制風(fēng)險為核心，通過制定和執(zhí)行一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，并動態(tài)持續(xù)糾正的過程和機(jī)制。第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障公司經(jīng)營的合法合規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整，防范

2、經(jīng)營風(fēng)險、道德風(fēng)險和操作風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健運行，保證公司財產(chǎn)安全和信托財產(chǎn)的獨立、安全、完整。第四條公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度。第二章內(nèi)部控制的基本要求第五條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的公司治理，建設(shè)權(quán)責(zé)明確、合理制衡、報告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。公司董事會對公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，經(jīng)營管理層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任，監(jiān)事會、獨立董事對內(nèi)部控制的監(jiān)督職責(zé)應(yīng)得到強(qiáng)調(diào)和重視。第六條公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。公司應(yīng)通過教育培訓(xùn)和建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育正確

3、的風(fēng)險理念，形成良好的內(nèi)部控制文化，使全體員工均充分了解其在內(nèi)部控制中的責(zé)任。第七條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，任何決策和操作均需有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。第八條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及所處環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。第九條公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約，前臺業(yè)務(wù)運作與中后臺支持相分離，不相容崗位相分離；凡涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項均不得由一個人獨自操作。第十條公司

4、應(yīng)當(dāng)明確各崗位職責(zé)說明、操作守則和清晰的報告關(guān)系，各崗位人員在上崗前均應(yīng)當(dāng)知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。第十一條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的部門，并制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以提高風(fēng)險管理水平。第十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)和合規(guī)性審核部門或崗位，統(tǒng)一處理各類法律事務(wù)，制定和審查法律文件，對創(chuàng)新業(yè)務(wù)進(jìn)行法律論證，對有關(guān)法律問題出具專業(yè)意見，防范法律風(fēng)險，維護(hù)公司的合法權(quán)益。第十三條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立履行內(nèi)部審計監(jiān)督職能的部門，承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查任務(wù)，mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.“”,-,-一,ysg-,ysg- -

5、Inil,ay1IInil,ay1Ilnolno.,一ab-toab-toH.kH.k i.il.i.il.、- -L L一-.! !“may-may-.-,.-.-,.一-L L-.,_.-.,_.tab.tab“一，-.-.ps-.lgi-i-u.-ligps-.lgi-i-u.-lig-.-.-*.-0-*.-0- -uu-uu- -+ +Cm1Cm1.-0I-1-.,.-.-.-0I-1-.,.-.-.ti.t.ti.t.e.Ie.I-. .L L _d.utt._d.utt.、0-0-b b.-t-I.i-l-,-.-t-I.i-l-,- -”-.-.-.-.-ly-1-l-ly-1

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10、i- -111.ku-11pint*111.ku-11pint*”-Uh-Uh- -y*.32,y*.32,ofalour-gofalour-gntaimntaim”heetIIheetIII-I- - -meme”.a.a“一“b-.tl-.b-.tl-.，fre-fre-0 0- -一-.sel-i1p.may-sel-i1p.may-nda-nda，rr-arr-a.i_uI.i_uI“ganggang-,-.-sionat-lni-l-a-,.-,-.-sionat-lni-l-a-,.-.-a-I3eveprof-l-.-a-I3eveprof-l- - -It-lni-ia-It-

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12、n-tujona,-dent.mm-na-in-aeandps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-ps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-Compan-.f-rpora-Compan-.f-rpora-r-r-U U. .-to-.-to-.a-.reofa-.reofe,-t-e-Ul-ee,-t-e-Ul-eema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ualmang-etad-nualmang-etad-

13、nuni,uni,、inal-aaITaa.t-Ile-I-inal-aaITaa.t-Ile-I-gmannggmanngeof-eof-”.ae-.uepro|e-.ae-.uepro|e- -a-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rdofa-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rdofIen-e.Iea-idetea.-a-vetonIen-e.Iea-idetea.-a-vetonr_da-nti-nmangemetofee-r-po-een-rpriei.Jiar_da-nti-nmangemetofe

14、e-r-po-een-rpriei.JiaPro-n-ePaanentmm-in-ruptinPro-n-ePaanentmm-in-ruptin-n-ntitinue-nue-t.t.H H.l l- -.W.W-._d.utt.d.utt.、0-0-i i對各項業(yè)務(wù)、各部門、各崗位全面實施監(jiān)督、檢查，同時及時將評價結(jié)果反饋給董事會和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第十四條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門從事信托財產(chǎn)保管（托管）的部門，獨立負(fù)責(zé)信托財產(chǎn)、資金帳戶的管理和信托財產(chǎn)所有權(quán)證明文件、憑證等的保管，根據(jù)合法有效的操作指令，辦理資金和資產(chǎn)劃撥、清算、交割事宜，負(fù)責(zé)信托事務(wù)管理信息披露內(nèi)容的審核。第十五條公司應(yīng)當(dāng)充

15、分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，真實、全面、及時地記載各項業(yè)務(wù)，確保信息資料的真實與完整；應(yīng)當(dāng)建立完備的業(yè)務(wù)臺賬系統(tǒng)、信托資產(chǎn)保管（托管）系統(tǒng)，并通過業(yè)務(wù)臺賬系統(tǒng)、信托資產(chǎn)保管（托管）系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清、資產(chǎn)不實等問題。第十六條公司應(yīng)當(dāng)對信托、自營和其他業(yè)務(wù)中的具體業(yè)務(wù)類別制訂業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險控制制度，針對該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險點和風(fēng)險性質(zhì)，制定明確的控制措施，并在全公司保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因經(jīng)營管理層的變更而影響其連續(xù)性。第十七條公司應(yīng)當(dāng)建設(shè)包括風(fēng)險識別、評估與控制的完整開發(fā)和風(fēng)險管理體系，建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、各類資產(chǎn)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，運用風(fēng)險量化評估

16、方法和模型，對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。對證券投資等業(yè)務(wù)應(yīng)建立更加科學(xué)和嚴(yán)格的風(fēng)險管理系統(tǒng)。第十八條公司應(yīng)當(dāng)按照專人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記、定期更換的原則，加強(qiáng)對合同、票據(jù)、印章、空白憑證、用印審批單、密碼口令等的管理。第十九條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各類檔案包括各種會議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。第二十條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計監(jiān)督部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)定期

17、評價內(nèi)部控制的有效性，對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的檢查和監(jiān)督，并根據(jù)市場、技術(shù)、法律環(huán)境的變化適時調(diào)整和完善。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第一節(jié)控制環(huán)境第二十二條公司應(yīng)當(dāng)以建立良好的公司治理為目標(biāo)，營造成熟的股東信用文化和公司治理文化。公司監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，建立定期報告制度，防范大股東、實際控制人操縱和內(nèi)部人控制的風(fēng)險。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)與其股東、實際控制人和關(guān)聯(lián)方之間保持資產(chǎn)、財務(wù)、人事、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的獨立性；重要、關(guān)鍵崗位人員不得在股東、實際控制人和關(guān)聯(lián)方兼任職務(wù)，不得以任何理由直接接受其指令，確保公司獨立運作。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的

18、意識，建立公司員工行為準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和誠信記錄，營造合規(guī)經(jīng)營的制度、文化環(huán)境。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)建立具體、明確、合理的分工和授權(quán)制度，明確界定各部門的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使職能、操作相互獨立。第二十六條公司主要職能部門之間應(yīng)當(dāng)建立健全防火墻制度，確保自營、信托業(yè)務(wù)獨立運mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilno.,lno.,一ab-toab-toonki.il.onki.il.Tbmilin”.,.,“-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thet

19、heytac-li-ytac-li-”“”“iaia ct-ct-rrpripriUlmku-nd11pint*Ulmku-nd11pint*”-uh-uh- -y*.32,y*.32,Li-abiofalour-gLi-abiofalour-gnt.1nt.1”heetIIheetIII-I- - -meme”.-a.-a“一“b-.tl-.b-.tl-.，fre-fre-0 0- -一-.se-se-prmayprmay-a-n-a.-a-n-a.- -d-.,_.d-.,_.i i.n.nH Hng.ng.：_,-._,-.on.t-lni-l-a-,.on.t-lni-l-a-,.-.

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21、tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.and-n-tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.andps-olgi-l-unn-lngte-rprie-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-ps-olgi-l-unn-lngte-rprie-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-r-r-L L. .-to-.-L-a-to-.-L-a- reofreof- -L-,-t-e-rl-e-L-,-t-e-rl-eema-dtrorglvai.-I-all-e-nt-,ti-ala-_ema-dtrorglvai.-I-all-e

22、-nt-,ti-ala-_-almang-almangeta-n-ni,eta-n-ni,、inal-aaITaa.inal-aaITaa.Ile-rl-e-gmanngIle-rl-e-gmanngeof-eof-”ae-Ll-epro|e-ae-Ll-epro|e- -.ECnainal.ECnainal*i-owe-te-*i-owe-te-ea-i-ment-ea-i-mentrdofrdofIenne.Iea-id-tea.-a-vetonIenne.Iea-id-tea.-a-vetonr_da-of-r-po-een-rpriei.Jiar_da-of-r-po-een-rpri

23、ei.JiaPro-n-ePaantmm-in2-r-ptinPro-n-ePaantmm-in2-r-ptin. .ti.ti. .-to0.lto0.l- -.-a-a_ _d douttolaiaiouttolaiai行；內(nèi)部審計監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管（托管）部門、信托財務(wù)部門、公司財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門的人員不得相互兼任。第二節(jié)信托業(yè)務(wù)控制第二十七條信托業(yè)務(wù)控制應(yīng)當(dāng)重點防范挪用、混用信托財產(chǎn)，私自改變信托財產(chǎn)用途，違規(guī)關(guān)聯(lián)交易以及以信托形式辦理或變相辦理負(fù)債業(yè)務(wù)等所導(dǎo)致的風(fēng)險，保證信托財產(chǎn)的獨立、安全和完整，實現(xiàn)信托目的。第二十八條公司應(yīng)當(dāng)制定覆蓋信托設(shè)立、信托財產(chǎn)管理與運用和信

24、托終止與清算等各個環(huán)節(jié)的信托業(yè)務(wù)管理制度，并建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和風(fēng)險控制制度。公司應(yīng)當(dāng)對集合資金信托及代為確定管理方式的資金信托業(yè)務(wù)制定更加嚴(yán)格的管理制度和風(fēng)險控制措施。第二十九條公司信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立以下防火墻制度：（一）信托業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)相分離；（二）不同的信托財產(chǎn)之間相分離；（三）同一信托財產(chǎn)運用與保管（托管）相分離；（四）業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控相分離。公司應(yīng)當(dāng)建立信托業(yè)務(wù)立項、調(diào)查評估、審查、審批、檢查與監(jiān)測相分離的制度。第三十條公司信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立以下獨立賬戶：（一）不同的資金信托業(yè)務(wù)分別開設(shè)銀行賬戶，投資證券的分別開設(shè)證券賬戶；（二）不同的信托項目、同一信托的不同

25、委托人分別建立單獨的會計賬戶；公司應(yīng)當(dāng)要求集合信托資金使用方設(shè)立專用賬戶。第二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)信托業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險情況，明確決策、審批權(quán)限，防止越權(quán)操作。第二條公司應(yīng)當(dāng)為每個信托項目配備專業(yè)能力、從業(yè)經(jīng)驗和職業(yè)道德水準(zhǔn)相適應(yīng)的信托執(zhí)行經(jīng)理。信托執(zhí)行經(jīng)理變更和離任的，公司應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行離任審計，另行選配有資格的信托執(zhí)行經(jīng)理，并向委托人、受益人披露。第三十一條公司應(yīng)當(dāng)建立與自身內(nèi)部管理水平、人員素質(zhì)、風(fēng)險控制能力相匹配的信托業(yè)務(wù)規(guī)?？刂疲瑧?yīng)當(dāng)防止信托資金投向的過度集中，確?？傮w風(fēng)險控制在合理、可控的范圍內(nèi)。第三十二條內(nèi)部審計監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)定期、不定期對信托業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、評價和糾錯；公司應(yīng)當(dāng)建立信托業(yè)務(wù)經(jīng)營

26、管理過錯責(zé)任追究制度。第三十三條設(shè)立環(huán)節(jié)控制（一）公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的信托業(yè)務(wù)決策機(jī)制，包括制定合理有效的決策程序、設(shè)立獨立的決策組織、配備合格的決策成員和建立責(zé)任追究制度等。（二）審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。（三）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的信托業(yè)務(wù)設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并由風(fēng)險管理部門、法律事務(wù)和合規(guī)性審核部門對信托項目作出客觀獨立的風(fēng)險評價和合法合規(guī)性審核意見。（四）公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的信托業(yè)務(wù)分別制定項目盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)、程序，盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)保持充分的獨立性。（五）信托設(shè)立應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，符合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策及監(jiān)管要求。i.pri,

27、maita.-alii.aa-nt-g-aante-t-epa-ai.pri,maita.-alii.aa-nt-g-aante-t-epa-aandandgpa.-ii,t-onn-,gpa.-ii,t-onn-,I I. .-ampllT-ampllTpag,pa.adf-t-mpreelof-k.apag,pa.adf-t-mpreelof-k.a，pat-pa-ea-l-e-n-in-mina-f-pat-pa-ea-l-e-n-in-mina-f-neofpr-i-e-t-tam-mponeofpr-i-e-t-tam-mpoofof-pl-anel-of-pl-anel-ofe-i

28、n.-l-et-al-e-in.-l-et-al-、-goodl-igoodl-i”-taf-taf-ina-ofI*ttetem.G.-rkd.ami-off-t.AB.ina-ofI*ttetem.G.-rkd.ami-off-t.AB.- -fral.let-lox-iIa-Uniond-egainleadrme-ifral.let-lox-iIa-Uniond-egainleadrme-iandt-oandt-o.glt-mpro.tleo.a.glt-mpro.tleo.aiona-t-okof-teg-an-e.oriona-t-okof-teg-an-e.orLainadTell

29、.-ptle-a.of-tafLainadTell.-ptle-a.of-taf、a aavae.of-l-aa-tvite-pl.-aadm-alleatl-ae-af,to-a-alaWe-neatq-a-nat-alte-pltoa-eae-.Ili-avae.of-l-aa-tvite-pl.-aadm-alleatl-ae-af,to-a-alaWe-neatq-a-nat-alte-pltoa-eae-.Ili-.te-mpa.la-nte,-.-tig-anle-nt.old-il-pl.manag-a.-tl-ment-It.mp.a-omp-ii-nn-o.in.f.te-m

30、pa.la-nte,-.-tig-anle-nt.old-il-pl.manag-a.-tl-ment-It.mp.a-omp-ii-nn-o.in.fnneadandtIe.le.fnneadandtIo-i-1,.eofn,.eofnt-lnolog-ma-,ne-pro-et-lnolog-ma-,ne-pro-ee-inna-ei.0-tin.ien-and.-tegand-dingnd-g-aa-.0-Im-ng-re-mpltvene-.-e-inna-ei.0-tin.ien-and.-tegand-dingn

31、d-g-aa-.0-Im-ng-re-mpltvene-.-re-ngent-re-ngent-r-i-a-on-mton,-I.-_-t-Lr-i-a-on1-.,.-.-.-0I-1-.,.-.-.ti.t.ti.t.e.Ie.I-.L.L _d.utt._d.utt.、0-0-b b.-t-I.i.-t-I.i-to-to -l-l, ,-v-v-I3-tI3-t-1.-of-1.-of- -UU-,-UU-,-b-t-b-t-t t.-k.-k3 3”.3,-.3,-kg-.-mp-1.-f-kg-.-mp-1.-f-mili.kio-t,mili.kio-t,116%116%-_-i

32、.J_g-uP.-_-i.J_g-uP.-._-._L Ll_tif-.-ytI._.y-o-bt-li.-1-l_tif-.-ytI._.y-o-bt-li.-1-”3 3m m-t.o-Iv-it.o-Iv-i3-3-lu-lilu-li、.-.,I-I-.g.-.g.-utI-.utI-.-Uiti.t-bui.-Uiti.t-buiE Ebl-I-bl-I-oldig-p-oldig-p-.t-t.t-tI-IoI-Io”-t tbukibukiIk-1Ik-1Ulmiu-Ulmiu-. .L Llipoit-p.of.blipoit-p.of.bi-a-i-a-L L、.i-tlb*

33、.i-tlb*.”. .,.,.of-bou.-g-m-.t-.of-bou.-g-m-.t-.-.tI-t.I-.-tI-t.I-.- -m-t.FH-pp.-.l.m-t.FH-pp.-.l.to.-i-ti-.Cmp-tI-to.-i-ti-u-m-t.o-Ivaiu- -luaiiluaii、1.1.，IaIa.gtaLva.gtaLvabutI-.butI-.-Uiti.t.lui.-Uiti.t.luiE Ell-Iall-Iaoldigoldigp p-meit-meitI.-IollI.-IollT-lukiT-lukiUlmiuUlmiu. .L Llipoit-p.ol.b

34、lipoit-p.ol.bi-a-i-a-L L-g.i-atlb*.-g.i-atlb*.”.,.-u.-ato.ol.lou.,.-u.-ato.ol.lou.”m.t-o.-ato.m.t-o.-ato.：_,_,.I.-t.I-ma.m-t.FH-app.-al.I.-t.I-ma.m-t.FH-app.-al.to.-i-ti-.Cmp-.tI.-to.-i-ti-.Cmp-.tI.-.- -L L. .-.p.-.p.tp.oll-m-ol-o.po.at-ultu.-p.tp.oll-m-ol-o.po.at-ultu.-p.omoti-a.t-L-tI.omoti-a.t-L-

35、tI.TI-TI- -.-bit-,-a.-.-bit-,-a.Lli-Lli-o-o- -po-t-po-t-”_l-.a-i-m.it_l-.a-i-m.it.Lol.LolI.I.-al-al：-o.,-o.,- ( (T-a-iL-t-ab-ao.-T-a-iL-t-ab-ao.-.a-da.a-da-.-t-i.oIam-.-t-i.oIami.iou-d-v-i.iou-d-v-.ti3.ti3-V.-yof-I-tvi-pIy-.-Lm-lI-tI-I,.-I-t-.-tq-V.-yof-I-tvi-pIy-.-Lm-lI-tI-I,.-I-t-.-tq-.-.-t-lt-pl-

36、t-lt-pl-.-.-I-ig-o.m-.-I-ig-o.m-tfo.-opm-t-tfo.-opm-t-.t-.-lm-.-g-m-.tm-u.-.-ff-tiv-,I-.mo.iou-.t-.-lm-.-g-m-.tm-u.-.-ff-tiv-,I-.mo.iou-.oou-i-Ioou-i-I,-tv-ofi-o,1-.,.-.-.-0I-1-.,.-.-.ti.t.ti.t.e.Ie.I-.L.L _d.utt._d.utt.、0-0-b b.-t-I.i.-t-I.i-to-to -l-l, ,-v-v-I3-tI3-t-1.-of-1.-of- -UU-,-UU-,-b-t-b-

37、t-t t.-k.-k3 3”.3,-.3,-kg-.-mp-1.-f-kg-.-mp-1.-f-mili.kio-t,mili.kio-t,116%116%-_-i.J_g-uP.-_-i.J_g-uP.-._-._L Ll_tif-.-ytI._.y-o-bt-li.-1-l_tif-.-ytI._.y-o-bt-li.-1-”3 3m m-t.o-Iv-it.o-Iv-i3-3-lu-lilu-li、.-.,I-I-.g.-.g.-utI-.utI-.-Uiti.t-bui.-Uiti.t-buiE Ebl-I-bl-I-oldig-p-oldig-p-.t-t.t-tI-IoI-Io”

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39、ll-Iaoldigoldigp p-meit-meitI.-IollI.-IollT-lukiT-lukiUlmiuUlmiu. .L Llipoit-p.ol.blipoit-p.ol.bi-a-i-a-L L-g.i-atlb*.-g.i-atlb*.”.,.-u.-ato.ol.lou.,.-u.-ato.ol.lou.”m.t-o.-ato.m.t-o.-ato.：_,_,.I.-t.I-ma.m-t.FH-app.-al.I.-t.I-ma.m-t.FH-app.-al.to.-i-ti-.Cmp-.tI.-to.-i-ti-.Cmp-.tI.-.- -L L. .-.p.-.p.

40、tp.oll-m-ol-o.po.at-ultu.-p.tp.oll-m-ol-o.po.at-ultu.-p.omoti-a.t-L-t.TI-omoti-a.t-L-t.TI- -.-bit-,-a.-dli-.-bit-,-a.-dli-o-o- -po-t-po-t-”_l-.a-i-m.it_l-.a-i-m.it.dol.dolI.I.-al-al：-o.,-o.,- ( (T-a-id-t-ab-ao.-T-a-id-t-ab-ao.-.a-da.a-da-.-t-i.oIam-.-t-i.oIami.iou-d-v-i.iou-d-v-.ti3.ti3i.p.i,maitan-

41、aa-nt-nte-t-epanInea-I.-andTtr-gpa.-ii,t-onn-,i.p.i,maitan-aa-nt-nte-t-epanInea-I.-andTtr-gpa.-ii,t-onn-,reamplT-pag,pa.adfutempr-lofreamplT-pag,pa.adfutempr-lof-.-.-P P-I-I-ea_ke-n-ea_ke-nin-mina-in-mina-I-I-enneofpri-e-t-tam-mpo-ofgdeveepatl.prie-oorddn-igdeveepatl.pment,innpment,innaa-eive-maa-ei

42、ve-mni-ieneani-ienea-lb-ong-lor-l-.-.,-lb-ong-lor-l-.-.,lening-ielening-ientifi-andtntifi-andto o- -t-t- nignig, ,- - -oa-ae.unp.oa-ae.unp.一.la-.la-o*-ao*-anumnum- - -.1fp-on-.1fp-on-l li iO1O1mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilnolno.,一ab-toab-toonki.il.ougonki.il.oug、a

43、dbadbt teaea- -2*Ul-2*Ul l-l-”cmcm ” milmil” .1,.1,111%111%-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thetheytac-li-ytac-li-”3 3 ct-ct-rrpripri- -111.ku-11pint*111.ku-11pint*”-Uh-Uh- -y*.32,y*.32,ofalour-gofalour-gntaimntaim”heetIIheetIII-I- - -meme”.a.a“一“b-.tl-b-.tl-”rere-一-一-.sel-i1p.may-sel-i1p.may-nda

44、-nda，rr-arr-a.i_uI-.i_uI-”，-.-sionat-lni-l-a-,.-.-sionat-lni-l-a-,.-.-a-I3prof-l-.-a-I3prof-l- - -It-lni-ia-It-lni-ia-L-L-O O. .-nt-t-m-nt-t-m-ontrc-.f_t11%.art-vanefutla.loldig.y-ontrc-.f_t11%.art-vanefutla.loldig.y-,-mentK-lolT-lu.ingga*-mana,-mentK-lolT-lu.ingga*-manaa_ma_mn nr-rtr-rtd-t.II-d-t.I

45、I- -e-i-e-i-，1 1”-ar-dfie-al.-on-ar-dfie-al.-on- al-n-.r-inolamaal-n-.r-inolama，-n-tujona,-dent.mm-na-in-aeand-n-tujona,-dent.mm-na-in-aeandps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-ps-olgi-l-unnelngtee-rprie-.re-etepri-e-Compan-.f-rpora-Compan-.f-rpora-r-r-U U. .-to-a-.-to-a-.a-.reofa-.reofe,-t-e-Ul-

46、ee,-t-e-Ul-eema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ema_-_tro-l-ai.u-Iuall-e-ente,ti-ala-_ualmang-etad-nualmang-etad-nuni,uni,、inal-aaITaa.t-Ile-I-gmannginal-aaITaa.t-Ile-I-gmanngeof-eof-”.ae-.uepro|e-.ae-.uepro|e- -a-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rdofa-a.ECnainal-mi-po-ee-r,rie-.uea-i-ment-rd

47、ofIen-e.Iea-idetea.-a-veton-Ien-e.Iea-idetea.-a-veton-r_da-ntin-inmangemetofee-r-po-een-rpriei.Jiar_da-ntin-inmangemetofee-r-po-een-rpriei.JiaPro-n-ePaanentmm-in-ruptinPro-n-ePaanentmm-in-ruptin-n-ntitinue-nue-t.t.H H.l l- -. .- -._d.utt.laiai._d.utt.laiai定：股東委托他人行使股東權(quán)利或與他人就行使股東權(quán)利達(dá)成協(xié)議，質(zhì)押所持有的公司股權(quán)，股東以

48、其股權(quán)為擔(dān)保向公司申請融資，需經(jīng)過董事會和股東會（股東大會）決議通過；股東所持公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行，股東決定轉(zhuǎn)讓所持有的公司股權(quán)，應(yīng)當(dāng)及時告知公司。公司董事會、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)自知悉上述情況之日起十個工作日內(nèi)向公司注冊地中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報告。第七十二條公司非信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和審慎經(jīng)營原則。公司風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督項目進(jìn)展情況、資產(chǎn)狀況、風(fēng)險變化，定期向董事會和總經(jīng)理提交書面報告。第七十三條公司以信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，在信托設(shè)立階段，法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對信托文件中是否真實、完整、充分地披露資產(chǎn)實際所有人、資金實際使用人與公

49、司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，文件是否提示委托人或客戶關(guān)注由此可能形成的風(fēng)險和損失進(jìn)行審核；在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)征求委托人或客戶同意；在資產(chǎn)管理和運用階段，公司風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督項目進(jìn)展情況、資產(chǎn)狀況、風(fēng)險變化，監(jiān)督信托業(yè)務(wù)執(zhí)行部門及時、準(zhǔn)確提交信息披露信息，定期向董事會和總經(jīng)理提交書面報告。第七十四條公司應(yīng)當(dāng)按季度向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送關(guān)聯(lián)交易情況報告，報告應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)方的范圍、關(guān)聯(lián)交易情況、關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致發(fā)生損失的情況。關(guān)聯(lián)方范圍的重大變化、重大或者異常關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在通過公司審批程序后3日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交書面報告，并按照中國銀監(jiān)會有關(guān)信息披露的規(guī)定作為臨時重大事項向公眾披露。第六節(jié)信息披露控

50、制第七十五條公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，建立完善的信息披露制度和程序，保障公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，促進(jìn)公司增加透明度、實現(xiàn)當(dāng)事人的知情權(quán)，重點防范信息披露不規(guī)范所引發(fā)的法律風(fēng)險和道德風(fēng)險。第二條信息披露制度包括公司整體經(jīng)營狀況的公開信息披露和信托業(yè)務(wù)信息披露制度，信息披露制度應(yīng)當(dāng)包括披露內(nèi)容、披露的程序、披露的審核、披露的責(zé)任人、披露方式，檢查與監(jiān)督等內(nèi)容，通過交叉審核和嚴(yán)格規(guī)范的程序，保障披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第七十六條公司應(yīng)當(dāng)有專門的部門或者崗位負(fù)責(zé)信息披露工作；信托業(yè)務(wù)信息披露由業(yè)務(wù)部門提交披露內(nèi)容，風(fēng)險管理部門、信托資產(chǎn)保管部門進(jìn)行審核，

51、會計部門進(jìn)行核對，公司負(fù)責(zé)法律事務(wù)的部門負(fù)責(zé)就法律問題發(fā)表意見，信息披露部門或者崗位進(jìn)行信息的組織和發(fā)布。第七十七條公司內(nèi)部審計部門對公司信息披露控制的監(jiān)督負(fù)責(zé)，對存在的問題及時提出改進(jìn)辦法，對信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并建議追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七節(jié)會計系統(tǒng)控制第七十八條會計系統(tǒng)控制的重點是防范資金擅自動用，設(shè)置賬外賬，應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付和內(nèi)部往來混亂、模糊，信托會計部門、業(yè)務(wù)部門、保管部門對賬不及時等引起的風(fēng)險。確保公司實行財務(wù)會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，會計信息真實、完整和合法。第七十九條公司應(yīng)當(dāng)制訂并實施明確的財務(wù)管理制度、資金審批制度和會計業(yè)務(wù)規(guī)范，會計業(yè)務(wù)

52、規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會計業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)。mama“-ruin-i-n_.-ruin-i-n_.，a_,1a_,1- -iio o”ysg-ysg- -IaIa，1I1Ilno.,lno.,一ab-toab-toonki.il.-.onki.il.-.Tbmilin”.,.,“-i.-i.“Po-cPo-c-n-df-ti-n-df-tiacac、thetheytac-li-ytac-li-”2 21a1a ct-ct-rrpripriUlmku-nd11pint*Ulmku-nd11pint*”-uh-uh- -y*.32,y*.32,Li-abiofalour-gLi-abiofalour-gnt.1

53、nt.1”heetIIheetIII-I- - -meme”.-a.-a“一“b-.tl-b-.tl-”rere-一-一-.se-se-prmayprmay-a-n-a.-a-n-a.- -d-.,_.d-.,_.i-i-” ”，-.-I.-.-I.on.t-lni-l-a-,.on.t-lni-l-a-,.-.-a-IIf-or.l-_l-.-a-IIf-or.l-_l- - -It-lni-ia-l.or-nt-t-m-It-lni-ia-l.or-nt-t-m”.ntrc-.f_t.ntrc-.f_t.art-an-LtI-.loldig.y.art-an-LtI-.loldig.ym.

54、1-m.ntKon,a-lolT-lingga*-manam.1-m.ntKon,a-lolT-lingga*-manae-mrev-rte-mrev-rtd-t.II-d-t.II- -2,4-ar-dfie-al2,4-ar-dfie-al，-on-on- al-n-.r-inolamal-n-.r-inolama a，-n-tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.and-n-tL.ona,-d.nt.mm-na-in-a.andps-olgi-l-unn-lngte-rpri-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-ps-olgi-l-unn-lngte

55、-rpri-.re-t-pri-L-f-IrlCompan-,f-rpora-r-r-L L. .-to-.-L-a-to-.-L-a- reofreof- -L-,-t-e-rl-e-ema-dtrorglvai.-I-all-e-nt-,ti-ala-_-L-,-t-e-rl-e-ema-dtrorglvai.-I-all-e-nt-,ti-ala-_-almang-ta-n-ni,-almang-ta-n-ni,、inal-aaITaa.inal-aaITaa.Ile-rl-gmanngIle-rl-gmanngeof-eof-”ae-Ll-epro|e-ae-Ll-epro|e- -.

56、ECnainal.ECnainal*i-|o-e-te,r_*i-|o-e-te,r_-ea-i-ment-ea-i-mentrdofrdofIenne.Iea-id-tea.-a-veton-Ienne.Iea-id-tea.-a-veton-r_da-of-r-po-een-rpri-i.Jiar_da-of-r-po-een-rpri-i.JiaPro-n-ePaantmm-in2-r-ptinPro-n-ePaantmm-in2-r-ptin. .ti.ti.-e-e-tootoo- -.l.l- -. .-a-a_ _d douttolaiaiouttolaiai第八十條公司會計核算

57、應(yīng)當(dāng)合規(guī)、及時、準(zhǔn)確、完整，確保提供及時、可靠的財務(wù)信息。嚴(yán)禁在應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付款科目、其他應(yīng)當(dāng)收、應(yīng)當(dāng)付款科目和損益類等科目中藏匿違反國家會計制度和會計準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費用的情形和行為發(fā)生。第八十一條公司應(yīng)當(dāng)保證會計工作的獨立性，會計人員進(jìn)行帳務(wù)記錄必須是經(jīng)嚴(yán)格審定的有效會計憑證，除此以外，會計人員不得接受任何指令。會計人員進(jìn)行的任何帳務(wù)記錄如果沒有有效的會計憑證，公司應(yīng)當(dāng)對其主管和會計人員進(jìn)行相應(yīng)當(dāng)?shù)奶幜P。第八十二條公司應(yīng)當(dāng)對會計帳務(wù)處理實行分級授權(quán)；會計帳務(wù)處理必須實行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨自操作全過程。重要崗位實行休假和定期或不定期輪換制度。第八十三條公司應(yīng)

58、當(dāng)對會計帳務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，對會計帳務(wù)，必須堅持“六個核對”，即帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對相符根據(jù)制度要求對不同帳務(wù)采取每日核對或定期核對的辦法。要建立和完善外部對帳制度，定期按戶對帳。對財務(wù)會計差錯建立追究制度。第八十四條公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會計檔案資料交接、整理、借閱、保管等管理制度；對會計帳務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證實行專人分管。第八十五條公司應(yīng)當(dāng)對銀行帳戶、證券帳戶、信托賬戶制定明確的管理制度。確保自有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)之間，不同的信托業(yè)務(wù)之間，不同委托人的信托財產(chǎn)之間不混同核算。在每月末對信托財產(chǎn)會計賬戶、銀行賬戶、保管登記簿進(jìn)行核對。第八十

59、六條資金與實物分別核算與管理，應(yīng)當(dāng)有獨立于會計部門之外的部門管理現(xiàn)金、有價證券、信托財產(chǎn)及其他實物形態(tài)的資產(chǎn)。第八十七條公司應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行費用管理辦法，加強(qiáng)費用的預(yù)算控制，明確費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格備用金借款管理和費用報銷審批程序。第八十八條公司應(yīng)當(dāng)合理分配利潤，確保足額提取公積金和信托賠償準(zhǔn)備金，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。第八節(jié)信息系統(tǒng)控制第八十九條公司信息系統(tǒng)控制的重點是：建立健全計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度，加強(qiáng)信息技術(shù)人員、設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、機(jī)房安全、病毒防范、防黑客攻擊、技術(shù)資料、

60、操作安全、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理。第九十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的信息技術(shù)部門，統(tǒng)一歸口管理信息技術(shù)工作，加強(qiáng)對立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行與維護(hù)等環(huán)節(jié)的管理，并定期對信息系統(tǒng)的可靠性和安全性進(jìn)行檢查。公司信息系統(tǒng)的立項審批與開發(fā)、運行與維護(hù)、開發(fā)測試與日常運轉(zhuǎn)之間應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。第九十一條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格系統(tǒng)進(jìn)入控制以及信息系統(tǒng)的權(quán)限、密碼管理，權(quán)限的審批、設(shè)置、變動以及密碼的使用、修改應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制措施并保留完備的記錄。用戶權(quán)限設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)限最小化原則。第九十二條公司應(yīng)當(dāng)保證信息系統(tǒng)日志的完備性，確保所有重大修改被完整地記錄，確保開啟審計留痕功能。i.pri,maita.-alii.aa