票據(jù)業(yè)務(wù)案例分析

1、LOGO票據(jù)業(yè)務(wù)案例分析LOGO目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)案例二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務(wù)案例三、以票據(jù)業(yè)務(wù)虛增規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務(wù)隱藏規(guī)模案例五、幾點(diǎn)感受一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)案例LOGO（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬(wàn)元葫蘆島某鋼制結(jié)構(gòu)有限公司葫蘆島某冶金重工機(jī)械有限公司受托支付轉(zhuǎn)回貸款資金3000萬(wàn)元存入保證金賬戶后開立5000萬(wàn)元銀承LOGO檢查重點(diǎn)：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)銀承的企業(yè)，且時(shí)間相距較近。 收款人提供保證金。保證金由收款人轉(zhuǎn)入借款人賬戶。 貼現(xiàn)資金回流后做保證金。銀承收款人將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回出票人（即借款人）做銀承保證金，循環(huán)開票。保證金來源不合規(guī)LO

2、GO（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù) C行2014年3月25日和3月27日為某貿(mào)易有限公司辦理兩筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，金額分別為637萬(wàn)元和2800萬(wàn)元。兩筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)共附增值稅發(fā)票9張，購(gòu)貨單位均為南京某貿(mào)易有限公司，金額均為465萬(wàn)元，合計(jì)4185萬(wàn)元。其中7張?jiān)鲋刀惏l(fā)票除號(hào)碼、密碼區(qū)不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2張?jiān)鲋刀惏l(fā)票除存在包括印章位置信息完全一致問題外，密碼區(qū)內(nèi)容亦完全一致。此9張?jiān)鲋刀惏l(fā)票為克隆發(fā)票。虛假發(fā)票的特點(diǎn)“該納稅人未購(gòu)買過此種發(fā)票?！薄癤X年X月X日進(jìn)行了驗(yàn)舊，驗(yàn)舊結(jié)果為剪角作廢?！薄癤X年X月X日進(jìn)行了驗(yàn)舊，驗(yàn)舊結(jié)果為填開作廢”發(fā)票的驗(yàn)舊日期早于填開日期發(fā)票的填開日

3、期早于購(gòu)買日期克隆發(fā)票 在網(wǎng)上查詢顯示正常，但幾張發(fā)票除號(hào)碼和密碼區(qū)不一致外，其他信息包括印章質(zhì)量全部一致，利用遼寧省國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)的漏洞：無購(gòu)貨單位和金額顯示。LOGO A行2012年9月5日-12月5日累計(jì)為某機(jī)械設(shè)備有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)81748萬(wàn)元。 該公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元；公司性質(zhì)：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟硬件及外輔設(shè)備、通訊器材、建筑材料、日用百貨、辦公用品、家用電器批發(fā)、零售。2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為79300萬(wàn)元。 （三）為票據(jù)中介公司辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例1、個(gè)月辦理的貼現(xiàn)金額超過貼現(xiàn)申請(qǐng)人上年度銷售收入。2、未對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)實(shí)行授信控制

4、。3、貼現(xiàn)資金所得一部分以勞務(wù)收入名義轉(zhuǎn)給貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。LOGO中介機(jī)構(gòu)介入票據(jù)市場(chǎng)，擾亂秩序 銀行為了追求票據(jù)業(yè)務(wù)量和獲得利潤(rùn)而與票據(jù)中介合作，違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)。給金融市場(chǎng)帶來隱患，嚴(yán)重影響宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。票據(jù)中介機(jī)構(gòu)了解企業(yè)出票信息，并控制和擁有一定票源；中介工作人員大多熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部操作程序。累積貼現(xiàn)金額較大的中小型貿(mào)易公司或其他中小型企業(yè)。二、票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例LOGO對(duì)公保本類理財(cái)產(chǎn)品項(xiàng)下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)之補(bǔ)充協(xié)議某特鋼有限公司理財(cái)產(chǎn)品項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)抵消協(xié)議理財(cái)2000萬(wàn)元產(chǎn)品起始日2013年8月23日產(chǎn)品到期日2014年2月24日銀行承兌匯票2000萬(wàn)元簽

5、發(fā)日2013年8月26日到期日2014年2月26日購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品比定期保證金多收益9.7萬(wàn)元LOGO高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)按低風(fēng)險(xiǎn)管理 該行總行批復(fù)要求“在辦理該業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核該業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性，同時(shí)審慎判斷理財(cái)產(chǎn)品項(xiàng)下的資金來源合規(guī)合法性， 須加強(qiáng)相關(guān)貸后管理，防止客戶套取銀行信用騙取信貸資金或資金套利等違規(guī)行為發(fā)生”。由于擔(dān)保方式為信用，所以該業(yè)務(wù)為100%敞口的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但實(shí)際操作中支行及分行認(rèn)定為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行貸后管理。銀承解付資金存在法律風(fēng)險(xiǎn) 該業(yè)務(wù)以企業(yè)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品資金與銀行簽訂理財(cái)產(chǎn)品項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)抵銷協(xié)議做為支付依據(jù)，此理財(cái)產(chǎn)品資金非唯一支付，如果企業(yè)出現(xiàn)重大法律糾紛等意外，

6、法院提前介入凍結(jié)，銀行有可能出現(xiàn)銀承墊款導(dǎo)致資金損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公保本類理財(cái)產(chǎn)品項(xiàng)下銀行承兌匯票三、以票據(jù)業(yè)務(wù)虛增規(guī)模案例LOGO以自開自貼的方式滾動(dòng)簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模C行2700萬(wàn)元單位定期存單質(zhì)押簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬(wàn)元遼寧某銅業(yè)有限公司沈陽(yáng)某銅業(yè)有限公司收款人王某200萬(wàn)金某505萬(wàn)孫某100萬(wàn)張某300萬(wàn)某小額貸款公司900萬(wàn)某百貨商店695萬(wàn)2700萬(wàn)12年3月28日9時(shí)11分12年3月28日13時(shí)31分貼現(xiàn)27,013,727.39元保證金來源沈陽(yáng)某動(dòng)力機(jī)械制造有限公司資金劃轉(zhuǎn)13時(shí)41分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬(wàn)元2700萬(wàn)元單位定期存單質(zhì)押LOGO以自開自貼

7、的方式滾動(dòng)簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模C行沈陽(yáng)某膠帶有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某紙業(yè)有限公司資金劃轉(zhuǎn)14時(shí)24分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬(wàn)元2700萬(wàn)元單位定期存單質(zhì)押14時(shí)26分沈陽(yáng)某包裝有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金劃轉(zhuǎn)15時(shí)11分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬(wàn)元2700萬(wàn)元單位定期存單質(zhì)押15時(shí)17分沈陽(yáng)某銅業(yè)有限公司收款人LOGO以自開自貼的方式滾動(dòng)簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模C行沈陽(yáng)某銅業(yè)有限公司貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金全額回流16時(shí)23分16時(shí)19分2012年3月28日9時(shí)11分至16時(shí)

8、52分，C行通過自開自貼滾動(dòng)簽發(fā)銀行承 兌 匯 票 4 筆 金 額10978.2萬(wàn)元，虛增單位定期存款10800萬(wàn)元，虛增貼現(xiàn)10978.2萬(wàn)元。2700萬(wàn)王某200萬(wàn)張某300萬(wàn)孫某100萬(wàn)金某505萬(wàn)某小額貸款公司900萬(wàn)某百貨商店695萬(wàn)16時(shí)36分至52分LOGO由業(yè)務(wù)品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模 既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，同時(shí)還可以獲得中間業(yè)務(wù)收入，一舉多得。突出表現(xiàn)為檢查重點(diǎn)：本行簽發(fā)銀承，然后本行貼現(xiàn)的票據(jù)，且開票時(shí)間與貼現(xiàn)時(shí)間相距很近。簽發(fā)銀承貼現(xiàn)企業(yè)銀行存入100%保證金關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)系單位多次循環(huán) 銀行存貸款規(guī)模和中間業(yè)務(wù)收入均以倍數(shù)激增，而企業(yè)則以為

9、數(shù)不多的手續(xù)費(fèi)加強(qiáng)了與銀行管理層的融資關(guān)系。四、以票據(jù)業(yè)務(wù)隱藏規(guī)模案例LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)買入返售買斷賣斷出表不入庫(kù)不進(jìn)表買入返售不計(jì)信貸規(guī)模先轉(zhuǎn)入買入返售款后匯入買斷款前手3月29日（到期日6月21日）票面金額3.4億元票面到期日9月22日6月21日 續(xù)作買入返售到期日9月14日 先轉(zhuǎn)入買入返售款后匯入回購(gòu)款9月14日 買斷先轉(zhuǎn)入買斷款后匯入回購(gòu)款買斷LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 通過“買入返售+買入返售+買斷”業(yè)務(wù)，即對(duì)同一批銀票分三個(gè)階段連續(xù)做轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),兩次買入返售期限均在3個(gè)月以內(nèi)（也稱3+3模式），在銀票即將到期時(shí)再買斷。這種交易的實(shí)質(zhì)是將買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)分段操作，在表面上縮短資產(chǎn)期限并隱藏信貸規(guī)模，使加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)被低估（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從25%降低為20%），存貸比指標(biāo)嚴(yán)重失真。LOGO通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)檢查重點(diǎn)： 通過查看銀行各項(xiàng)