第七章商業(yè)銀行學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1第七章商業(yè)銀行第七章商業(yè)銀行(shn y yn xn)第一頁，共109頁。 涵義涵義(hn y)(hn y)：專門從事貨幣存、貸和辦理匯兌：專門從事貨幣存、貸和辦理匯兌、結(jié)算業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。、結(jié)算業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。 商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展(fzhn)(fzhn)的產(chǎn)物，它是為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它是為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展(fzhn)(fzhn)和社會化大生產(chǎn)而形成的一種金融組織。和社會化大生產(chǎn)而形成的一種金融組織。 1.1.起源：起源：銀行業(yè)最早的發(fā)源地是意大利。銀行業(yè)最早的發(fā)源地是意大利。 但最早的現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)生于英格蘭。但最早的現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)生于英格蘭。 （1

2、694 英格蘭銀行）英格蘭銀行）貨幣貨幣兌換商兌換商錢莊錢莊早期銀行早期銀行現(xiàn)代現(xiàn)代股份制股份制銀行銀行15801580年年 威尼斯銀行威尼斯銀行15931593年年 米德蘭銀行米德蘭銀行第1頁/共108頁第二頁，共109頁。第2頁/共108頁第三頁，共109頁。 (1)銀行業(yè)務(wù)的全能化銀行業(yè)務(wù)的全能化 ：分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變英聯(lián)邦國家、日本、韓國、美國等國上世紀(jì)英聯(lián)邦國家、日本、韓國、美國等國上世紀(jì)(shj)完完成了分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變成了分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變第3頁/共108頁第四頁，共109頁。分業(yè)分業(yè)(fn y)經(jīng)營經(jīng)營混業(yè)經(jīng)營混業(yè)經(jīng)營(jngyng)銀行、證

3、券、保險業(yè)務(wù)分別由不同銀行、證券、保險業(yè)務(wù)分別由不同的機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)(jgu)經(jīng)營。即商業(yè)銀行只經(jīng)營。即商業(yè)銀行只從事銀行業(yè)務(wù)。從事銀行業(yè)務(wù)。銀行、證券、保險業(yè)可以跨行業(yè)交銀行、證券、保險業(yè)可以跨行業(yè)交叉經(jīng)營的金融制度，是相對于分業(yè)叉經(jīng)營的金融制度，是相對于分業(yè)經(jīng)營制度而言。經(jīng)營制度而言。第4頁/共108頁第五頁，共109頁。第5頁/共108頁第六頁，共109頁。第6頁/共108頁第七頁，共109頁。第7頁/共108頁第八頁，共109頁。證監(jiān)會實(shí)行(shxng)分業(yè)監(jiān)管。？成立成立(chngl)時間時間第8頁/共108頁第九頁，共109頁。第9頁/共108頁第十頁，共109頁。 (2)銀行資本的集

4、中化銀行資本的集中化 :國際銀行業(yè)購并國際銀行業(yè)購并(u bn)浪潮浪潮第10頁/共108頁第十一頁，共109頁。 l銀行廣泛使用自動銀行廣泛使用自動(zdng)化服務(wù)系統(tǒng)，包括現(xiàn)款支付化服務(wù)系統(tǒng)，包括現(xiàn)款支付機(jī)、自動機(jī)、自動(zdng)柜員機(jī)以及售貨終端機(jī)等柜員機(jī)以及售貨終端機(jī)等l信用卡的普及信用卡的普及l(fā)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)處理和銀行資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的自動銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)處理和銀行資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的自動(zdng)化化第11頁/共108頁第十二頁，共109頁。 網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)(wnglu)銀行銀行(Internet Bank、Online-Bank 、e-Bank )即以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)開展業(yè)務(wù)的銀即以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為

5、基礎(chǔ)開展業(yè)務(wù)的銀行。行。網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)(wnglu)銀銀行行的形式的形式傳統(tǒng)的商業(yè)銀行傳統(tǒng)的商業(yè)銀行開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行第12頁/共108頁第十三頁，共109頁。 l商業(yè)銀行商業(yè)銀行(shn y yn xn)(shn y yn xn)設(shè)立海外分支機(jī)設(shè)立海外分支機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大海外業(yè)務(wù)構(gòu)，擴(kuò)大海外業(yè)務(wù)第13頁/共108頁第十四頁，共109頁。 l擁有自有資本，依法經(jīng)營，照章?lián)碛凶杂匈Y本，依法經(jīng)營，照章(zho zhn)納稅，自負(fù)納稅，自負(fù)盈虧，具有獨(dú)立的法人資格，擁有獨(dú)立的財產(chǎn)、名稱、組盈虧，具有獨(dú)立的法人資格，擁有獨(dú)立的財產(chǎn)、名稱、組織機(jī)構(gòu)和場所。織機(jī)構(gòu)和場所。l經(jīng)

6、營目標(biāo)是追求利潤最大化，獲取最大利潤既是其經(jīng)營與經(jīng)營目標(biāo)是追求利潤最大化，獲取最大利潤既是其經(jīng)營與發(fā)展的基本前提，也是其發(fā)展的內(nèi)在動力。發(fā)展的基本前提，也是其發(fā)展的內(nèi)在動力。第14頁/共108頁第十五頁，共109頁。 l商業(yè)銀行商業(yè)銀行(shn y yn xn)經(jīng)營的內(nèi)容特殊。商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)容特殊。商業(yè)銀行(shn y yn xn)是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象。是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象。l商業(yè)銀行商業(yè)銀行(shn y yn xn)與一般工商企業(yè)的關(guān)系特殊。二者是一種相互依存的關(guān)系。與一般工商企業(yè)的關(guān)系特殊。二者是一種相互依存的關(guān)系。 l商業(yè)銀行商業(yè)銀行(shn y yn xn)對

7、社會的影響特殊。商業(yè)銀行對社會的影響特殊。商業(yè)銀行(shn y yn xn)經(jīng)營好壞可能影響到整個社會的穩(wěn)定。經(jīng)營好壞可能影響到整個社會的穩(wěn)定。l國家對商業(yè)銀行國家對商業(yè)銀行(shn y yn xn)的管理特殊。由于商業(yè)銀行的管理特殊。由于商業(yè)銀行(shn y yn xn)對社會的特殊影響，國家對商業(yè)銀行對社會的特殊影響，國家對商業(yè)銀行(shn y yn xn)的管理要比對一般工商企業(yè)的管理嚴(yán)格得多，管理范圍也要廣泛得多。的管理要比對一般工商企業(yè)的管理嚴(yán)格得多，管理范圍也要廣泛得多。第15頁/共108頁第十六頁，共109頁。 l與中央銀行比較，商業(yè)銀行面向工商企業(yè)、公眾、政與中央銀行比較，商業(yè)

8、銀行面向工商企業(yè)、公眾、政府以及其他金融機(jī)構(gòu)，從事金融業(yè)務(wù)的主要目的是盈府以及其他金融機(jī)構(gòu)，從事金融業(yè)務(wù)的主要目的是盈利。利。l與其他金融機(jī)構(gòu)相比與其他金融機(jī)構(gòu)相比(xin b)，商業(yè)銀行提供的金，商業(yè)銀行提供的金融服務(wù)更全面、范圍更廣。其他金融機(jī)構(gòu)，如政策性融服務(wù)更全面、范圍更廣。其他金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、保險公司、證券公司、信托公司等都屬于特種銀行、保險公司、證券公司、信托公司等都屬于特種金融機(jī)構(gòu)，而現(xiàn)代商業(yè)銀行則是金融機(jī)構(gòu)，而現(xiàn)代商業(yè)銀行則是“萬能銀行萬能銀行”或者或者“金融百貨公司金融百貨公司”，業(yè)務(wù)范圍要廣泛得多。，業(yè)務(wù)范圍要廣泛得多。第16頁/共108頁第十七頁，共109頁。 l

9、信用中介職能是指商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，將社信用中介職能是指商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，將社會上的各種會上的各種( zhn)閑散資金集中起來，又通閑散資金集中起來，又通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，將所集中的資金運(yùn)用到國民經(jīng)濟(jì)各過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，將所集中的資金運(yùn)用到國民經(jīng)濟(jì)各部門中去。部門中去。第17頁/共108頁第十八頁，共109頁。l支付中介職能是指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶支付中介職能是指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理，為客戶辦理(bnl)各種貨幣結(jié)算、貨幣收付各種貨幣結(jié)算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務(wù)活動。、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務(wù)活動。l在執(zhí)行支付中介職能時，商業(yè)銀行是以企業(yè)、在執(zhí)行支付中介職能時，商業(yè)銀

10、行是以企業(yè)、團(tuán)體或個人的貨幣保管者、出納或支付代理人團(tuán)體或個人的貨幣保管者、出納或支付代理人的資格出現(xiàn)的。的資格出現(xiàn)的。 第18頁/共108頁第十九頁，共109頁。l信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行利用其吸收活期存款信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行利用其吸收活期存款的有利條件，通過發(fā)放貸款、從事投資業(yè)務(wù)的有利條件，通過發(fā)放貸款、從事投資業(yè)務(wù)而衍生出更多的存款，從而而衍生出更多的存款，從而(cng r)擴(kuò)大貨擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量。幣供應(yīng)量。l商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造包括兩層意思：一是指商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造包括兩層意思：一是指信用工具的創(chuàng)造，如銀行券或存款貨幣；二信用工具的創(chuàng)造，如銀行券或存款貨幣；二是指信用量的創(chuàng)造。是指信用量的創(chuàng)造

11、。 第19頁/共108頁第二十頁，共109頁。l信息中介信息中介(zhngji)職能是指商業(yè)銀行通過其職能是指商業(yè)銀行通過其所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和信息優(yōu)勢，能夠有效解所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和信息優(yōu)勢，能夠有效解決經(jīng)濟(jì)金融生活中信息不對稱導(dǎo)致的逆向選決經(jīng)濟(jì)金融生活中信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險。擇和道德風(fēng)險。 第20頁/共108頁第二十一頁，共109頁。l商業(yè)銀行聯(lián)系面廣，信息靈通，特別是電子計算機(jī)商業(yè)銀行聯(lián)系面廣，信息靈通，特別是電子計算機(jī)的廣泛應(yīng)用，使商業(yè)銀行具備了為客戶提供更好的的廣泛應(yīng)用，使商業(yè)銀行具備了為客戶提供更好的金融服務(wù)的物質(zhì)條件。金融服務(wù)的物質(zhì)條件。l社會化大生產(chǎn)和貨幣流通專業(yè)化程

12、度的提高，又使社會化大生產(chǎn)和貨幣流通專業(yè)化程度的提高，又使企業(yè)將一些原本屬于自己的貨幣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給商業(yè)銀企業(yè)將一些原本屬于自己的貨幣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給商業(yè)銀行代為辦理，如發(fā)工資、代理支付費(fèi)用等。因此，行代為辦理，如發(fā)工資、代理支付費(fèi)用等。因此，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，金融服務(wù)已成為在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，金融服務(wù)已成為(chngwi)商商業(yè)銀行的重要職能。業(yè)銀行的重要職能。 第21頁/共108頁第二十二頁，共109頁。 按組織形式分：單元制、總分行按組織形式分：單元制、總分行(fn xn)制、持制、持股公司股公司 制、連鎖銀行制制、連鎖銀行制第22頁/共108頁第二十三頁，共109頁。第23頁/共108頁第二十四頁

13、，共109頁。第24頁/共108頁第二十五頁，共109頁。第25頁/共108頁第二十六頁，共109頁。第26頁/共108頁第二十七頁，共109頁。第27頁/共108頁第二十八頁，共109頁。第28頁/共108頁第二十九頁，共109頁。第29頁/共108頁第三十頁，共109頁。中國工商銀行合并中國工商銀行合并(hbng)資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表表第30頁/共108頁第三十一頁，共109頁。負(fù)債負(fù)債(f zhi)和所和所有者有者權(quán)益權(quán)益第31頁/共108頁第三十二頁，共109頁。吸收存款吸收存款銀行資本銀行資本借入資金借入資金第32頁/共108頁第三十三頁，共109頁。立時發(fā)行股票所籌的股份資本立時發(fā)行

14、股票所籌的股份資本（簡稱股本）、公積金及未分（簡稱股本）、公積金及未分配利潤。配利潤。第33頁/共108頁第三十四頁，共109頁?；钇诖婵?。指法人存款戶隨時存取和轉(zhuǎn)讓的存款。持有活期存款帳戶的存款者可以用各種方式提取存款，活期存款帳戶又稱為交易帳戶或支票帳戶?；钇诖婵睢Ｖ阜ㄈ舜婵顟綦S時存取和轉(zhuǎn)讓的存款。持有活期存款帳戶的存款者可以用各種方式提取存款，活期存款帳戶又稱為交易帳戶或支票帳戶?；钇诖婵畹奶攸c(diǎn)：活期存款的特點(diǎn)：具有很強(qiáng)的存款派生能力。具有很強(qiáng)的存款派生能力。流動性大，存取頻繁，手續(xù)復(fù)雜，存款成本高，風(fēng)險較大，因此不付利息。流動性大，存取頻繁，手續(xù)復(fù)雜，存款成本高，風(fēng)險較大，因此不付利息

15、?；钇诖婵钪邢鄬Ψ€(wěn)定部分可以用于發(fā)放貸款?；钇诖婵钪邢鄬Ψ€(wěn)定部分可以用于發(fā)放貸款?；钇诖婵钍倾y行密切活期存款是銀行密切(mqi)與客戶關(guān)系的橋梁。與客戶關(guān)系的橋梁。第34頁/共108頁第三十五頁，共109頁。第35頁/共108頁第三十六頁，共109頁。第36頁/共108頁第三十七頁，共109頁。短期借款。指一年以內(nèi)的銀行債務(wù)短期借款。指一年以內(nèi)的銀行債務(wù)(zhiw)，包括同業(yè)借款、向中央銀行借款和其他渠道的短期借款。，包括同業(yè)借款、向中央銀行借款和其他渠道的短期借款。同業(yè)借款。指金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn)，解決銀行短期資金余缺，調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸。同業(yè)借款。指金融

16、機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn)，解決銀行短期資金余缺，調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸。中央銀行借款。中央銀行向商業(yè)銀行提供的信用，主要有兩種形式，一是再貼現(xiàn)，二是再貸款。中央銀行借款。中央銀行向商業(yè)銀行提供的信用，主要有兩種形式，一是再貼現(xiàn)，二是再貸款。其他短期借款。主要有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購協(xié)議、大額定期存單和歐洲貨幣市場借款等方式。其他短期借款。主要有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購協(xié)議、大額定期存單和歐洲貨幣市場借款等方式。第37頁/共108頁第三十八頁，共109頁。第38頁/共108頁第三十九頁，共109頁。第39頁/共108頁第四十頁，共109頁。3 3、銀行資本、銀行資本第40頁/共108頁第四十一

17、頁，共109頁。貸款貸款(di kun)現(xiàn)金現(xiàn)金(xinjn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)投資投資第41頁/共108頁第四十二頁，共109頁。第42頁/共108頁第四十三頁，共109頁。例題，銀行以年貼現(xiàn)率例題，銀行以年貼現(xiàn)率10%為顧客的一張為顧客的一張面額為面額為1萬元、萬元、72天后才到期的票據(jù)辦理天后才到期的票據(jù)辦理(bnl)貼現(xiàn)，試計算貼現(xiàn)付款額。貼現(xiàn)，試計算貼現(xiàn)付款額。)3601 (天未到期天數(shù)年貼現(xiàn)率面額票據(jù)付款額貼現(xiàn)元元付款額貼現(xiàn)9800)36072%101 (10000第43頁/共108頁第四十四頁，共109頁。（二）貸款（二）貸款(di kun)第44頁/共108頁第四十五頁，共109

18、頁。正常正常(zhngchng)貸款貸款借款人能夠履行借款人能夠履行合同，有充分把握合同，有充分把握(bw)按時足額償按時足額償還本息；還本息；第45頁/共108頁第四十六頁，共109頁。盡管借款人目前有盡管借款人目前有能力償還貸款能力償還貸款(di kun)本息，但是存本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素；生不利影響的因素；正常正常(zhngchng)貸款貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款第46頁/共108頁第四十七頁，共109頁。借款人的還款能借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證營收入已無法保證(bozhng)足額足額

19、償還本息；償還本息；正常貸款正常貸款(di kun)關(guān)注貸款關(guān)注貸款(di kun)次級貸款次級貸款(di kun)第47頁/共108頁第四十八頁，共109頁。借款人無法借款人無法(wf)足額償還本足額償還本息，即使執(zhí)行抵押息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失；造成一部分損失；正常貸款正常貸款關(guān)注關(guān)注(gunzh)貸貸款款次級貸款次級貸款可疑貸款可疑貸款第48頁/共108頁第四十九頁，共109頁。正常正常(zhngchng)貸款貸款關(guān)注貸款關(guān)注貸款次級貸款次級貸款可疑貸款可疑貸款損失貸款損失貸款在采取所有在采取所有(suyu)可能的可能的措施和一切必要的措施和一切必要

20、的法律程序之后，本法律程序之后，本息仍然無法收回，息仍然無法收回，或只能收回極少部或只能收回極少部分。分。第49頁/共108頁第五十頁，共109頁。（三）證券（三）證券(zhngqun)投資投資府機(jī)構(gòu)債券、市政債券或地方府機(jī)構(gòu)債券、市政債券或地方政府債券以及金融債券。政府債券以及金融債券。第50頁/共108頁第五十一頁，共109頁。指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(jngyng)活動?；顒?。這類業(yè)務(wù)通常有三大

21、類：擔(dān)保、承諾、與利率或匯這類業(yè)務(wù)通常有三大類：擔(dān)保、承諾、與利率或匯率有關(guān)的或有項目。率有關(guān)的或有項目。第51頁/共108頁第五十二頁，共109頁。l規(guī)避資本管制，增加盈利來源。規(guī)避資本管制，增加盈利來源。l適應(yīng)金融環(huán)境的變化。適應(yīng)金融環(huán)境的變化。l轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(fngxin)。l適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的要求。適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的要求。l商業(yè)銀行自身的有利條件促使其發(fā)展中間業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行自身的有利條件促使其發(fā)展中間業(yè)務(wù)。l科技進(jìn)步推動商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展?？萍歼M(jìn)步推動商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。第52頁/共108頁第五十三頁，共109頁。l擔(dān)保。包括擔(dān)保、備用信用證、承

22、兌票據(jù)等。擔(dān)保。包括擔(dān)保、備用信用證、承兌票據(jù)等。l承諾。即銀行對自身承擔(dān)義務(wù)的允諾承諾。即銀行對自身承擔(dān)義務(wù)的允諾(ynnu)，包括，包括不可撤銷的承諾和可撤銷的承諾。不可撤銷的承諾和可撤銷的承諾。l與利率或匯率有關(guān)的或有項目。指與利率或匯率有關(guān)的或有項目。指80年代以來與利率年代以來與利率或匯率有關(guān)的創(chuàng)新金融工具，主要有金融期貨、期權(quán)或匯率有關(guān)的創(chuàng)新金融工具，主要有金融期貨、期權(quán)、互換和遠(yuǎn)期利率協(xié)議等工具。、互換和遠(yuǎn)期利率協(xié)議等工具。第53頁/共108頁第五十四頁，共109頁。指銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資金而代理指銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資金而代理客戶承辦支付和其他委托事項，從中收取手

23、續(xù)費(fèi)的客戶承辦支付和其他委托事項，從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。包括：結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)。包括：結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托(xntu)業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)等。業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)等。第54頁/共108頁第五十五頁，共109頁。第55頁/共108頁第五十六頁，共109頁。 u盈利性既是評價商業(yè)銀行經(jīng)營水平的核心指標(biāo)，也是盈利性既是評價商業(yè)銀行經(jīng)營水平的核心指標(biāo)，也是商業(yè)銀行最終效益的體現(xiàn)。商業(yè)銀行最終效益的體現(xiàn)。u影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金(zjn)比例和

24、資金比例和資金(zjn)自給率水平自給率水平，以及資金，以及資金(zjn)管理體制和經(jīng)營效率等。管理體制和經(jīng)營效率等。分析商業(yè)銀行盈利水平，通常用以下衡量標(biāo)準(zhǔn)：分析商業(yè)銀行盈利水平，通常用以下衡量標(biāo)準(zhǔn)：第56頁/共108頁第五十七頁，共109頁。這一指標(biāo)是反映銀行盈利能力的重要指標(biāo)。這一指標(biāo)是反映銀行盈利能力的重要指標(biāo)。因為銀行的收入因為銀行的收入(shur)主要來自于利差收入主要來自于利差收入(shur)，所以利差收益率越大，銀行盈利水平，所以利差收益率越大，銀行盈利水平越高。越高。 第57頁/共108頁第五十八頁，共109頁。這一指標(biāo)反映銀行的全部收入中有多少作為利這一指標(biāo)反映銀行的全部收

25、入中有多少作為利潤留在銀行，它是反映銀行經(jīng)營環(huán)境和管理潤留在銀行，它是反映銀行經(jīng)營環(huán)境和管理(gunl)能力的指標(biāo)，用以考察銀行的全部支出水能力的指標(biāo)，用以考察銀行的全部支出水平。平。 第58頁/共108頁第五十九頁，共109頁。這一指標(biāo)是反映銀行這一指標(biāo)是反映銀行(ynhng)資產(chǎn)總體盈利水平或資產(chǎn)總體盈利水平或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀態(tài)的主要指標(biāo)，即反映資產(chǎn)的獲利能力，它資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀態(tài)的主要指標(biāo)，即反映資產(chǎn)的獲利能力，它代表一家銀行代表一家銀行(ynhng)的經(jīng)營水準(zhǔn)。的經(jīng)營水準(zhǔn)。 第59頁/共108頁第六十頁，共109頁。這一指標(biāo)是反映銀行資產(chǎn)總體盈利水平這一指標(biāo)是反映銀行資產(chǎn)總體盈利水平(shupng

26、)或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀態(tài)的主要指標(biāo)，即反映資或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀態(tài)的主要指標(biāo)，即反映資產(chǎn)的獲利能力，它代表一家銀行的經(jīng)營水準(zhǔn)。產(chǎn)的獲利能力，它代表一家銀行的經(jīng)營水準(zhǔn)。 第60頁/共108頁第六十一頁，共109頁。u資產(chǎn)的流動性是指銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下資產(chǎn)的流動性是指銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時變現(xiàn)的能力。隨時變現(xiàn)的能力。u負(fù)債的流動性是指銀行能經(jīng)常負(fù)債的流動性是指銀行能經(jīng)常(jngchng)以合理以合理的成本吸收各種存款和其他所需資金。的成本吸收各種存款和其他所需資金。通常所說的流動性是指前者，即資產(chǎn)的變現(xiàn)通常所說的流動性是指前者，即資產(chǎn)的變現(xiàn)(bin xin)能能力。力。流動性的涵義：流動性的涵義：

27、流動性是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶流動性是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提現(xiàn)和滿足客戶告貸的能力。流動性包含資產(chǎn)的流提現(xiàn)和滿足客戶告貸的能力。流動性包含資產(chǎn)的流動性和負(fù)債的流動性。動性和負(fù)債的流動性。 第61頁/共108頁第六十二頁，共109頁。l資金自給率水平；資金自給率水平；l清算清算(qn sun)資金的變化規(guī)律；資金的變化規(guī)律；l貸款經(jīng)營方針；貸款經(jīng)營方針；l銀行資產(chǎn)質(zhì)量；銀行資產(chǎn)質(zhì)量；l銀行資金管理體制。銀行資金管理體制。 第62頁/共108頁第六十三頁，共109頁。l 作為資金來源的客戶存款和銀行的其他借入資金要求銀作為資金來源的客戶存款和銀行的其他借入資金要求銀行能夠保證隨時提取和按期歸還；

28、行能夠保證隨時提取和按期歸還；l 企業(yè)、家庭和政府在不同時期產(chǎn)生的多種貸款需求，也企業(yè)、家庭和政府在不同時期產(chǎn)生的多種貸款需求，也需要及時組織資金來源加以滿足；需要及時組織資金來源加以滿足；l 銀行資金運(yùn)動的不規(guī)則性和不確定性，需要資產(chǎn)銀行資金運(yùn)動的不規(guī)則性和不確定性，需要資產(chǎn)(zchn)的流動性和負(fù)債的流動性來保證；的流動性和負(fù)債的流動性來保證；l 在銀行業(yè)激烈的競爭中，投資風(fēng)險難以預(yù)料，經(jīng)營目標(biāo)在銀行業(yè)激烈的競爭中，投資風(fēng)險難以預(yù)料，經(jīng)營目標(biāo)并非能完全實(shí)現(xiàn)，需要一定的流動性作為預(yù)防措施。并非能完全實(shí)現(xiàn)，需要一定的流動性作為預(yù)防措施。 第63頁/共108頁第六十四頁，共109頁。過高的資產(chǎn)流

29、動性，會使銀行失去盈利機(jī)會甚過高的資產(chǎn)流動性，會使銀行失去盈利機(jī)會甚至出現(xiàn)虧損；過低的流動性則可能使銀行出現(xiàn)信用至出現(xiàn)虧損；過低的流動性則可能使銀行出現(xiàn)信用危機(jī)、客戶流失、喪失資金來源，甚至?xí)驗閿D兌危機(jī)、客戶流失、喪失資金來源，甚至?xí)驗閿D兌導(dǎo)致銀行倒閉。因此，商業(yè)銀行必須保持適度的流導(dǎo)致銀行倒閉。因此，商業(yè)銀行必須保持適度的流動性，這是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗動性，這是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗(chngbi)的關(guān)的關(guān)鍵。鍵。衡量衡量(hng ling)商業(yè)銀行的流動性，通常采用以下商業(yè)銀行的流動性，通常采用以下指標(biāo)：指標(biāo)： 第64頁/共108頁第六十五頁，共109頁。這一指標(biāo)是指現(xiàn)金資產(chǎn)在流動資產(chǎn)

30、這一指標(biāo)是指現(xiàn)金資產(chǎn)在流動資產(chǎn)(lidng zchn)中所占的比率?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括現(xiàn)金、同業(yè)中所占的比率。現(xiàn)金資產(chǎn)包括現(xiàn)金、同業(yè)存款和中央銀行的存款，這部分資產(chǎn)流動性強(qiáng)，存款和中央銀行的存款，這部分資產(chǎn)流動性強(qiáng)，能隨時滿足流動性的需要，是銀行預(yù)防流動性風(fēng)能隨時滿足流動性的需要，是銀行預(yù)防流動性風(fēng)險的一級儲備。險的一級儲備。 第65頁/共108頁第六十六頁，共109頁。貸款對存款的比率是指存款資金被貸款資產(chǎn)貸款對存款的比率是指存款資金被貸款資產(chǎn)所占用的程度。這一比率高，說明銀行存款資金所占用的程度。這一比率高，說明銀行存款資金被貸款占用比率高，急需被貸款占用比率高，急需(jx)提取時難以收回，提取

31、時難以收回，銀行存在流動性風(fēng)險。銀行存在流動性風(fēng)險。 第66頁/共108頁第六十七頁，共109頁。這一比率這一比率(bl)越高，說明流動性越充分。其中越高，說明流動性越充分。其中，前者反映負(fù)債的保障程度，后者反映銀行資金投，前者反映負(fù)債的保障程度，后者反映銀行資金投放后的回收速度。比率放后的回收速度。比率(bl)越高，說明銀行還本付越高，說明銀行還本付息的期限越短，既可滿足客戶提現(xiàn)的要求，又可用息的期限越短，既可滿足客戶提現(xiàn)的要求，又可用于新的資產(chǎn)上。于新的資產(chǎn)上。 第67頁/共108頁第六十八頁，共109頁。銀行總準(zhǔn)備金減去法定準(zhǔn)備金就是超額準(zhǔn)備金。超銀行總準(zhǔn)備金減去法定準(zhǔn)備金就是超額準(zhǔn)備金

32、。超額準(zhǔn)備金的現(xiàn)實(shí)額準(zhǔn)備金的現(xiàn)實(shí)(xinsh)保障感極強(qiáng)，可以隨時使用，保障感極強(qiáng)，可以隨時使用，它的絕對值越高，表示流動性越強(qiáng)。它的絕對值越高，表示流動性越強(qiáng)。所謂易變性負(fù)債所謂易變性負(fù)債(f zhi)是指季節(jié)性存款、波動是指季節(jié)性存款、波動性存款和其他短期負(fù)債性存款和其他短期負(fù)債(f zhi)。其差大于零，表明。其差大于零，表明有一定的流動性，其數(shù)值越大，表明流動性越高；若有一定的流動性，其數(shù)值越大，表明流動性越高；若其差值小于或等于零，表明了流動性短缺的程度，說其差值小于或等于零，表明了流動性短缺的程度，說明有信用風(fēng)險。明有信用風(fēng)險。流動性資產(chǎn)流動性資產(chǎn)(zchn)減易變性負(fù)債減易變性負(fù)

33、債 第68頁/共108頁第六十九頁，共109頁。這一指標(biāo)這一指標(biāo)(zhbio)反映流動性資產(chǎn)和非流動性反映流動性資產(chǎn)和非流動性資產(chǎn)在數(shù)量上的比例關(guān)系，說明商業(yè)銀行整體性流資產(chǎn)在數(shù)量上的比例關(guān)系，說明商業(yè)銀行整體性流動水平。動水平。這一數(shù)值大于零，表示這一數(shù)值大于零，表示(biosh)銀行流動性在銀行流動性在上升；若該數(shù)值小于零，表明流動性下降。上升；若該數(shù)值小于零，表明流動性下降。存款存款(cn kun)增長率減貸款增長率增長率減貸款增長率 第69頁/共108頁第七十頁，共109頁。u安全性是指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營生安全性是指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營生存發(fā)展的條件免遭損

34、失的可靠程度。安全性原則就是存發(fā)展的條件免遭損失的可靠程度。安全性原則就是盡可能地避免和減少風(fēng)險。盡可能地避免和減少風(fēng)險。u影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金比例和資金自給率水平，以及資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金比例和資金自給率水平，以及資金管理體制和經(jīng)營效率等。金管理體制和經(jīng)營效率等。u銀行安全性原則的主要意義在于銀行安全性原則的主要意義在于(ziy)：u風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的永恒課題；風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的永恒課題；u商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)決定其是否存在潛伏危機(jī)；商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)決定其是否存在潛伏危機(jī)；u商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)必須堅持

35、穩(wěn)定經(jīng)營的方針。商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)必須堅持穩(wěn)定經(jīng)營的方針。 第70頁/共108頁第七十一頁，共109頁。l 貸款對存款的比率。這一比率越大，風(fēng)險就越高貸款對存款的比率。這一比率越大，風(fēng)險就越高；比率越小，風(fēng)險也就越??；比率越小，風(fēng)險也就越?。籰 資產(chǎn)對資本的比率。這一比率既反映盈利能力，資產(chǎn)對資本的比率。這一比率既反映盈利能力，又表現(xiàn)風(fēng)險程度又表現(xiàn)風(fēng)險程度(chngd)。比率越大，風(fēng)險越。比率越大，風(fēng)險越大；大；l 負(fù)債對流動資產(chǎn)的比率。這一比率越高，能作為負(fù)債對流動資產(chǎn)的比率。這一比率越高，能作為清償準(zhǔn)備的流動資產(chǎn)越顯得不足；清償準(zhǔn)備的流動資產(chǎn)越顯得不足；l 有問題貸款占全部貸款的比率。此類貸

36、款占全部有問題貸款占全部貸款的比率。此類貸款占全部貸款的比率越大，說明有問題貸款越多，因而銀貸款的比率越大，說明有問題貸款越多，因而銀行的風(fēng)險也就越大，安全性就越低。行的風(fēng)險也就越大，安全性就越低。 第71頁/共108頁第七十二頁，共109頁。流動性是商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提條件，是商業(yè)流動性是商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提條件，是商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的重要保證。銀行資產(chǎn)安全性的重要保證。安全性是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要原則，離開安安全性是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要原則，離開安全性，商業(yè)銀行的盈利性也就無從談起。全性，商業(yè)銀行的盈利性也就無從談起。盈利性原則是商業(yè)銀行的最終目標(biāo)，保持盈利是盈利性原則是商業(yè)銀行的

37、最終目標(biāo)，保持盈利是維持商業(yè)銀行流動性和保證銀行安全的重要基礎(chǔ)。維持商業(yè)銀行流動性和保證銀行安全的重要基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的經(jīng)營者應(yīng)依據(jù)自身條件，從實(shí)際出發(fā)商業(yè)銀行的經(jīng)營者應(yīng)依據(jù)自身條件，從實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，通過多種金融資產(chǎn)的組合，尋求，統(tǒng)籌兼顧，通過多種金融資產(chǎn)的組合，尋求(xnqi)“三性三性”的最優(yōu)化。的最優(yōu)化。 第72頁/共108頁第七十三頁，共109頁。 主要研究如何把籌集到的資產(chǎn)恰當(dāng)?shù)胤峙涞浆F(xiàn)金資產(chǎn)主要研究如何把籌集到的資產(chǎn)恰當(dāng)?shù)胤峙涞浆F(xiàn)金資產(chǎn)、證券投資、貸款和固定資產(chǎn)等不同資產(chǎn)上。商業(yè)銀行資、證券投資、貸款和固定資產(chǎn)等不同資產(chǎn)上。商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論歷史上依次經(jīng)歷了由商業(yè)貸款理論向資

38、產(chǎn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)管理理論歷史上依次經(jīng)歷了由商業(yè)貸款理論向資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論和預(yù)期收入理論和預(yù)期收入(shur)(shur)理論發(fā)展的演變過程。理論發(fā)展的演變過程。 第73頁/共108頁第七十四頁，共109頁。l 基本觀點(diǎn)：存款是銀行貸款資金的主要來源，而銀基本觀點(diǎn)：存款是銀行貸款資金的主要來源，而銀行存款的大多數(shù)是活期存款，這種存款隨時可能被行存款的大多數(shù)是活期存款，這種存款隨時可能被提取，為了保證資金的流動性，商業(yè)銀行只能發(fā)放提取，為了保證資金的流動性，商業(yè)銀行只能發(fā)放短期短期(dun q)的與商業(yè)周轉(zhuǎn)有關(guān)的、與生產(chǎn)物資儲的與商業(yè)周轉(zhuǎn)有關(guān)的、與生產(chǎn)物資儲備相適應(yīng)的有償性貸款。銀行貸款應(yīng)該以商業(yè)行為備相適應(yīng)

39、的有償性貸款。銀行貸款應(yīng)該以商業(yè)行為為基礎(chǔ)，以商業(yè)票據(jù)為憑證。為基礎(chǔ)，以商業(yè)票據(jù)為憑證。 第74頁/共108頁第七十五頁，共109頁。l 局限性：局限性：l 這種帶有自償特征的放款理論，不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對銀這種帶有自償特征的放款理論，不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對銀行長期資金的需求，也限制了銀行自身的發(fā)展；行長期資金的需求，也限制了銀行自身的發(fā)展；l 忽視了銀行存款的相對穩(wěn)定性，沒有忽視了銀行存款的相對穩(wěn)定性，沒有(mi yu)充分利充分利用長期負(fù)債；用長期負(fù)債；l 忽視短期貸款的風(fēng)險性，且使銀行的發(fā)展受制于經(jīng)濟(jì)周忽視短期貸款的風(fēng)險性，且使銀行的發(fā)展受制于經(jīng)濟(jì)周期及其帶來的風(fēng)險。期及其帶來的風(fēng)險。 第75

40、頁/共108頁第七十六頁，共109頁。l 基本觀點(diǎn)：基本觀點(diǎn)：l 為了保持足夠的流動性，商業(yè)銀行最好為了保持足夠的流動性，商業(yè)銀行最好(zu ho)將將資金用于購買變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)一般具有以資金用于購買變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)一般具有以下條件：下條件：l 信譽(yù)高，如國債或政府擔(dān)保債券以及大公司發(fā)行的信譽(yù)高，如國債或政府擔(dān)保債券以及大公司發(fā)行的債券；債券；l 期限短，流通能力強(qiáng)；期限短，流通能力強(qiáng)；l 易于出售。易于出售。 第76頁/共108頁第七十七頁，共109頁。l 局限性：局限性：l 證券價格受市場波動的影響很大，當(dāng)銀根緊證券價格受市場波動的影響很大，當(dāng)銀根緊縮時，資金短缺，證

41、券市場供大于求，銀行縮時，資金短缺，證券市場供大于求，銀行(ynhng)難以在不受損失的情況下順利出售難以在不受損失的情況下順利出售證券；證券；l 當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生使證券價格下跌時，銀行當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生使證券價格下跌時，銀行(ynhng)大量拋售證券，卻很少有人購買甚大量拋售證券，卻很少有人購買甚至不購買，這與銀行至不購買，這與銀行(ynhng)投資證券以保投資證券以保持資產(chǎn)流動性的初衷相矛盾。持資產(chǎn)流動性的初衷相矛盾。 第77頁/共108頁第七十八頁，共109頁。l 基本觀點(diǎn)：基本觀點(diǎn)：l 銀行的流動性應(yīng)著眼于貸款的按期償還銀行的流動性應(yīng)著眼于貸款的按期償還或資產(chǎn)的順利變現(xiàn)，而無論是短期商業(yè)貸款

42、還或資產(chǎn)的順利變現(xiàn)，而無論是短期商業(yè)貸款還是可轉(zhuǎn)讓是可轉(zhuǎn)讓(zhunrng)資產(chǎn)，其償還或變現(xiàn)能資產(chǎn)，其償還或變現(xiàn)能力都以未來收入為基礎(chǔ)。只要未來收入有保證力都以未來收入為基礎(chǔ)。只要未來收入有保證就可以保證銀行資產(chǎn)的流動性。就可以保證銀行資產(chǎn)的流動性。 第78頁/共108頁第七十九頁，共109頁。l 局限性：局限性：l 把預(yù)期收入作為資產(chǎn)把預(yù)期收入作為資產(chǎn)(zchn)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)，而預(yù)期收入狀況由銀行自己預(yù)測，不可能完全而預(yù)期收入狀況由銀行自己預(yù)測，不可能完全精確；精確；l 在貸款期限較長的情況下，不確定性因素增在貸款期限較長的情況下，不確定性因素增加，債務(wù)人的經(jīng)營情況可能發(fā)生變化，

43、到時并加，債務(wù)人的經(jīng)營情況可能發(fā)生變化，到時并不一定具有償還能力。不一定具有償還能力。 第79頁/共108頁第八十頁，共109頁。負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營重點(diǎn)，即以借入資金的方負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營重點(diǎn)，即以借入資金的方式來保證流動性，以積極創(chuàng)造負(fù)債的方式來調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)式來保證流動性，以積極創(chuàng)造負(fù)債的方式來調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而增加資產(chǎn)和收益。這一理論認(rèn)為，從而增加資產(chǎn)和收益。這一理論認(rèn)為(rnwi)(rnwi)：銀行保：銀行保持流動性不需要完全靠建立多層次的流動性儲備資產(chǎn)，一持流動性不需要完全靠建立多層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦有資金需求就可以向外借款，只要能借款，就可通過增旦有資金需求就可

44、以向外借款，只要能借款，就可通過增加貸款獲利。加貸款獲利。負(fù)債管理理論歷史上依次經(jīng)歷了由存款理論向購買理論負(fù)債管理理論歷史上依次經(jīng)歷了由存款理論向購買理論和銷售理論發(fā)展的三個階段：和銷售理論發(fā)展的三個階段： 第80頁/共108頁第八十一頁，共109頁。l 基本觀點(diǎn)：基本觀點(diǎn)：l 存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源，是其資存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源，是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)；產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)；l 銀行在吸收存款過程中是被動的，為保證銀銀行在吸收存款過程中是被動的，為保證銀行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性，銀行的資金運(yùn)用必須行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性，銀行的資金運(yùn)用必須以其吸收存款沉淀的余額為限；以其吸收存款沉淀的余額為

45、限；l 存款應(yīng)當(dāng)存款應(yīng)當(dāng)(yngdng)支付利息，作為對存款支付利息，作為對存款者放棄流動性的報酬，付出的利息構(gòu)成銀行的成者放棄流動性的報酬，付出的利息構(gòu)成銀行的成本。本。 第81頁/共108頁第八十二頁，共109頁。l 局限性：局限性：l 沒認(rèn)識到銀行在擴(kuò)大存款沒認(rèn)識到銀行在擴(kuò)大存款(cn kun)或其他負(fù)或其他負(fù)債方面的能動性；債方面的能動性；l 沒認(rèn)識到負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債綜沒認(rèn)識到負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債綜合關(guān)系的改善對于保證銀行資產(chǎn)的流動性、提合關(guān)系的改善對于保證銀行資產(chǎn)的流動性、提高銀行盈利性等方面的作用。高銀行盈利性等方面的作用。 第82頁/共108頁第八十三頁，

46、共109頁。l 基本觀點(diǎn)：商業(yè)銀行對存款不是消極被動，而基本觀點(diǎn)：商業(yè)銀行對存款不是消極被動，而是可以主動出擊，購買外界資金；商業(yè)銀行購是可以主動出擊，購買外界資金；商業(yè)銀行購買資金的基本目的是為了增強(qiáng)其流動性；商業(yè)買資金的基本目的是為了增強(qiáng)其流動性；商業(yè)銀行吸收資金的適宜時機(jī)是在通貨膨脹的情況下銀行吸收資金的適宜時機(jī)是在通貨膨脹的情況下。直接或間接抬高資金價格，是實(shí)現(xiàn)購買行為的。直接或間接抬高資金價格，是實(shí)現(xiàn)購買行為的主要手段。主要手段。l 局限性：局限性：l 助長商業(yè)銀行片面擴(kuò)大負(fù)債，加深債務(wù)助長商業(yè)銀行片面擴(kuò)大負(fù)債，加深債務(wù)(zhiw)危機(jī)，導(dǎo)致銀行業(yè)惡性競爭，加重通貨膨脹負(fù)擔(dān)危機(jī)，導(dǎo)致

47、銀行業(yè)惡性競爭，加重通貨膨脹負(fù)擔(dān)。 第83頁/共108頁第八十四頁，共109頁。l 基本觀點(diǎn)基本觀點(diǎn)(gundin)：銀行是金融產(chǎn)品的制造企業(yè)，：銀行是金融產(chǎn)品的制造企業(yè)，銀行負(fù)債管理的中心任務(wù)就是迎合顧客的需要，努力銀行負(fù)債管理的中心任務(wù)就是迎合顧客的需要，努力推銷金融產(chǎn)品，擴(kuò)大商業(yè)銀行的資金來源和收益水平推銷金融產(chǎn)品，擴(kuò)大商業(yè)銀行的資金來源和收益水平。該理論給銀行負(fù)債管理注入了現(xiàn)代企業(yè)的營銷觀念。該理論給銀行負(fù)債管理注入了現(xiàn)代企業(yè)的營銷觀念，即圍繞客戶的需要來設(shè)計資產(chǎn)類或負(fù)債類產(chǎn)品及金，即圍繞客戶的需要來設(shè)計資產(chǎn)類或負(fù)債類產(chǎn)品及金融服務(wù)，并通過不斷改善金融產(chǎn)品的銷售方式來完善融服務(wù)，并通過

48、不斷改善金融產(chǎn)品的銷售方式來完善服務(wù)。服務(wù)。l 局限性：局限性：l 未能很好地解決如何使銀行盈利性與流動性和安全性未能很好地解決如何使銀行盈利性與流動性和安全性統(tǒng)一的問題。統(tǒng)一的問題。 第84頁/共108頁第八十五頁，共109頁。該理論的主要特點(diǎn)：該理論的主要特點(diǎn)：綜合性。即資產(chǎn)和負(fù)債管理并重；綜合性。即資產(chǎn)和負(fù)債管理并重；適應(yīng)性。即根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷調(diào)整自己適應(yīng)性。即根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷調(diào)整自己(zj)(zj)的經(jīng)營行為，加強(qiáng)動態(tài)管理。的經(jīng)營行為，加強(qiáng)動態(tài)管理。 該理論提出的基本經(jīng)營原則：該理論提出的基本經(jīng)營原則：總量平衡原則。即資產(chǎn)與負(fù)債規(guī)模相互對稱，統(tǒng)一平衡?？偭科胶庠瓌t。即資產(chǎn)與

49、負(fù)債規(guī)模相互對稱，統(tǒng)一平衡。結(jié)構(gòu)對稱原則。即資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對稱。結(jié)構(gòu)對稱原則。即資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對稱。分散性原則。即資金分配運(yùn)用應(yīng)做到數(shù)量和種類分散。分散性原則。即資金分配運(yùn)用應(yīng)做到數(shù)量和種類分散。 第85頁/共108頁第八十六頁，共109頁。缺口管理法。分為兩種：缺口管理法。分為兩種： 利率敏感性缺口管理方法?；舅悸肥抢拭舾行匀笨诠芾矸椒??；舅悸肥? 銀行可以根據(jù)利率變動的趨勢，通過擴(kuò)大或縮小利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間缺口的幅度，來調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的組合及規(guī)模，以達(dá)到盈利的最大化。銀行可以根據(jù)利率變動的趨勢，通過擴(kuò)大或縮小利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之

50、間缺口的幅度，來調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的組合及規(guī)模，以達(dá)到盈利的最大化。 持續(xù)期缺口管理方法。具體做法是持續(xù)期缺口管理方法。具體做法是: 在任何一個既定時期，計算資產(chǎn)加權(quán)平均到期日減負(fù)債加權(quán)平均到期日的差額，即持續(xù)期缺口。如該缺口為正，則說明在任何一個既定時期，計算資產(chǎn)加權(quán)平均到期日減負(fù)債加權(quán)平均到期日的差額，即持續(xù)期缺口。如該缺口為正，則說明(shumng)資金運(yùn)用過多；反之，則資金運(yùn)用不足，應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)控。資金運(yùn)用過多；反之，則資金運(yùn)用不足，應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)控。 第86頁/共108頁第八十七頁，共109頁。 利差管理法。即控制利息收入和利息支出的差額，以便(ybin)適應(yīng)銀行的經(jīng)營目標(biāo)

51、。主要手段有： 增加利差。即控制利息收入和利息支出的差額，以便(ybin)適應(yīng)銀行的經(jīng)營目標(biāo)； 創(chuàng)新金融衍生工具及交易方式。即運(yùn)用金融期貨交易、金融期權(quán)交易、利率互換等衍生工具，進(jìn)行利差管理與資產(chǎn)的避險保值。 第87頁/共108頁第八十八頁，共109頁。 1998年，巴塞爾委員會決定全面修改此協(xié)議，年，巴塞爾委員會決定全面修改此協(xié)議，2004年年6月正式月正式(zhngsh)公布了新巴塞爾協(xié)議公布了新巴塞爾協(xié)議，將于，將于2006年底開始實(shí)施。年底開始實(shí)施。 各國銀行監(jiān)管當(dāng)局都以各國銀行監(jiān)管當(dāng)局都以巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的原則來約束本的原則來約束本國的商業(yè)銀行。國的商業(yè)銀行。第88頁/共108頁

52、第八十九頁，共109頁。 背景：背景：20世紀(jì)世紀(jì)70年代，金融自由化浪潮，使銀行業(yè)的風(fēng)險年代，金融自由化浪潮，使銀行業(yè)的風(fēng)險增大增大(zn d)，為了避免銀行危機(jī)的連鎖反應(yīng)，統(tǒng)一國際銀，為了避免銀行危機(jī)的連鎖反應(yīng)，統(tǒng)一國際銀行監(jiān)管的建議被提上了議事日程。行監(jiān)管的建議被提上了議事日程。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會：(簡稱簡稱“巴塞爾委員會巴塞爾委員會”)，1975年年2月，月，“十國集團(tuán)十國集團(tuán)”以及盧森堡和瑞士以及盧森堡和瑞士(ru sh)的代表聚會的代表聚會瑞士瑞士(ru sh)巴塞爾，商討銀行監(jiān)管的國際合作。巴塞爾，商討銀行監(jiān)管的國際合作。 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議：1988

53、1988年年7 7月，巴塞爾委員會的月，巴塞爾委員會的1212個成個成員國正式簽署了員國正式簽署了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的建議本標(biāo)準(zhǔn)的建議，簡稱，簡稱巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議 第89頁/共108頁第九十頁，共109頁。一是鼓勵銀行實(shí)行謹(jǐn)慎的流動性管理，加強(qiáng)國際一是鼓勵銀行實(shí)行謹(jǐn)慎的流動性管理，加強(qiáng)國際(guj)(guj)銀行體系的健全性和穩(wěn)定性；銀行體系的健全性和穩(wěn)定性； 二是逐步消除當(dāng)時國際二是逐步消除當(dāng)時國際(guj)(guj)銀行業(yè)不公平競爭的基礎(chǔ)，統(tǒng)一各國銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，建立公正的國際銀行業(yè)不公平競爭的基礎(chǔ)，統(tǒng)一各國銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，建立公正的國際

54、(guj)(guj)性銀行管理體制。性銀行管理體制。 第90頁/共108頁第九十一頁，共109頁。資本的組成。協(xié)議將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩部分。規(guī)定核心資本應(yīng)占整個資本的資本的組成。協(xié)議將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩部分。規(guī)定核心資本應(yīng)占整個資本的50%，附屬資本不應(yīng)超過資本總額的，附屬資本不應(yīng)超過資本總額的50%。 風(fēng)險加權(quán)制。協(xié)議對不同資產(chǎn)分別給予風(fēng)險加權(quán)制。協(xié)議對不同資產(chǎn)分別給予0%、10%、20%、50%、100%的風(fēng)險權(quán)數(shù)。的風(fēng)險權(quán)數(shù)。 設(shè)計目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率。協(xié)議確立了到設(shè)計目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率。協(xié)議確立了到1992年底，從事國際業(yè)務(wù)的銀行資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比例年底，從事國際業(yè)務(wù)

55、的銀行資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比例(bl)必須達(dá)到必須達(dá)到8%（其中核心資本不低于（其中核心資本不低于4%）的目標(biāo)。）的目標(biāo)。過渡期及實(shí)施安排。以保證個別銀行在過渡期內(nèi)提高資本充足率，并按期達(dá)到最終目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。過渡期及實(shí)施安排。以保證個別銀行在過渡期內(nèi)提高資本充足率，并按期達(dá)到最終目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。兩大支柱：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險的聯(lián)系。兩大支柱：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險的聯(lián)系。 第91頁/共108頁第九十二頁，共109頁。第一，第一，1991年年11月，重新詳細(xì)定義了可計入銀行資本用以計算資本充足率的普通準(zhǔn)備金與壞帳準(zhǔn)備金。月，重新詳細(xì)定義了可計入銀行資本用以計算資本充足率的普通準(zhǔn)備金與壞帳準(zhǔn)備金。

56、 第二，初步認(rèn)識到國別風(fēng)險，于第二，初步認(rèn)識到國別風(fēng)險，于1994年年6月重新規(guī)定對月重新規(guī)定對OECD成員國資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。成員國資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。 第三，在巴林銀行倒閉的影響下，提升對市場風(fēng)險的認(rèn)識。第三，在巴林銀行倒閉的影響下，提升對市場風(fēng)險的認(rèn)識。1995年年4月對銀行某些表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行月對銀行某些表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行(jnxng)了調(diào)整，并在了調(diào)整，并在1996年年1月推出資本協(xié)議關(guān)于市場風(fēng)險的補(bǔ)充規(guī)定。其核心內(nèi)容是，銀行必須量化市場風(fēng)險并計算相應(yīng)的資本要求。月推出資本協(xié)議關(guān)于市場風(fēng)險的補(bǔ)充規(guī)定。其核心內(nèi)容是，銀行必須量化市場風(fēng)險并計算相應(yīng)的資本要求。 第92頁/共108頁第

57、九十三頁，共109頁。 背景：從巴林銀行的倒閉到東南亞的金融危機(jī)，人們背景：從巴林銀行的倒閉到東南亞的金融危機(jī)，人們看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風(fēng)險看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風(fēng)險(fngxin)或或市場風(fēng)險市場風(fēng)險(fngxin)等單一風(fēng)險等單一風(fēng)險(fngxin)的問題，而是的問題，而是由信用風(fēng)險由信用風(fēng)險(fngxin)、市場風(fēng)險、市場風(fēng)險(fngxin)外加操作風(fēng)外加操作風(fēng)險險(fngxin)互相交織、共同作用造成的互相交織、共同作用造成的 。 資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議(xiy)：修訂框架：修訂框架：即新資本充足率框架，亦稱新巴塞爾協(xié)議：即新

58、資本充足率框架，亦稱新巴塞爾協(xié)議(xiy)，于，于2004年年6月月26日正式公布日正式公布 ，計劃于，計劃于2006年底開年底開始實(shí)施。始實(shí)施。 新巴塞爾協(xié)議新巴塞爾協(xié)議的三大支柱的三大支柱 ：資本充足率、監(jiān)管部資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律 第93頁/共108頁第九十四頁，共109頁。力求把資本充足率與銀行面臨的主要風(fēng)險緊密地結(jié)合在一起，力求反映銀行風(fēng)險管理、監(jiān)管實(shí)踐的最新變化，并盡量為發(fā)展水平不同的銀行業(yè)和銀行監(jiān)管體系提供多項選擇辦法。力求把資本充足率與銀行面臨的主要風(fēng)險緊密地結(jié)合在一起，力求反映銀行風(fēng)險管理、監(jiān)管實(shí)踐的最新變化，并盡量為發(fā)展水平不同的銀行業(yè)和

59、銀行監(jiān)管體系提供多項選擇辦法。 以三大支柱為主要特點(diǎn)的新協(xié)議代表了資本監(jiān)管的發(fā)展趨勢和方向以三大支柱為主要特點(diǎn)的新協(xié)議代表了資本監(jiān)管的發(fā)展趨勢和方向 。提出了兩種處理信用風(fēng)險的辦法：標(biāo)準(zhǔn)提出了兩種處理信用風(fēng)險的辦法：標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)法和內(nèi)部評級法。法和內(nèi)部評級法。 回本回本章章(bn zhn) 至下節(jié)至下節(jié)第94頁/共108頁第九十五頁，共109頁。回本回本章章(bn zhn) 至下章至下章第95頁/共108頁第九十六頁，共109頁。 (1)(1)主要內(nèi)容主要內(nèi)容打破銀行體系政企不分和信用活動打破銀行體系政企不分和信用活動(hu dng)(hu dng)過分過分集中的舊格局集中的舊格局 中

60、國人民銀行專門行使國家金融管理機(jī)關(guān)職能中國人民銀行專門行使國家金融管理機(jī)關(guān)職能 恢復(fù)和成立中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國工商銀恢復(fù)和成立中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行四大國家專業(yè)銀行。行、中國建設(shè)銀行四大國家專業(yè)銀行。第96頁/共108頁第九十七頁，共109頁。 (2)(2)基本特征基本特征 專業(yè)銀行是國家的銀行，是國家的獨(dú)資企業(yè)。專業(yè)銀行是國家的銀行，是國家的獨(dú)資企業(yè)。 專業(yè)銀行作為國有資本人格化代表，必須執(zhí)行國家信貸計劃專業(yè)銀行作為國有資本人格化代表，必須執(zhí)行國家信貸計劃(jhu)或規(guī)?？刂疲仨毐ＷC國家重點(diǎn)建設(shè)資金需要，重點(diǎn)或規(guī)?？刂疲仨毐ＷC國家重點(diǎn)建設(shè)資金需要，重點(diǎn)