內(nèi)部審計(jì)師模擬考試試題內(nèi)部審計(jì)作用模擬試題01.doc

1、模擬試題非標(biāo)準(zhǔn)卷、單項(xiàng)選擇題CIA 也不是IIA成員。內(nèi)部1.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是 審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)B. 審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為C. 由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA因此不需要遵循職業(yè)道德守則D. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織無視審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)2. 某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí) 部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是A. 對這個(gè)差異安排

2、一定的財(cái)力編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B. 詢問工程主管以解釋為何存在這種差異。C. 要求暫停合同付款直到這個(gè)差異得到解決。D. 詢問公司或咨詢工程師確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案該方案3. 在對一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中 好像政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級管理者討論該在一項(xiàng)成本加成cost-pulls行為管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后 這種做法有問題但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對的該行為加以討論 路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違

3、反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎A. 沒有違反。如果懷疑有舞弊行為應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。B. 沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C. 違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D. 違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。法律顧冋表示審計(jì)人員決但仍將法律顧問的道4.被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的 哥哥此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A. 接受該指派但避免在現(xiàn)場工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B. 接受該指派但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C. 將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D. 將潛在的利益沖

4、突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變5.如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本化組合A. 采購成本增加B. 采購成本增加C. 缺貨成本增加D. 質(zhì)量成本增加缺貨成本降低 質(zhì)量成本降彳氐 儲(chǔ)存成本降彳氐 訂貨成本降低6.下列哪類屬于員工業(yè)績評價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A. 由于評價(jià)者對員工的影響不同評價(jià)結(jié)果差異很大B. 由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià)C. 新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià)以有效指導(dǎo)新員工工作D. 應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績評價(jià)從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。7.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 哪項(xiàng) 內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

5、A. 收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B. 檢查該筆業(yè)務(wù)對審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C. 必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D. 考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎但以下8.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價(jià)過程A. 評價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程B. 檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度C. 分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異D. 決定控制的成本效益性9.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外A. 編織初步的時(shí)間預(yù)算。B. 確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。C. 總結(jié)以往審計(jì)中觀

6、察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D. 獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。10. 哪些人員應(yīng)對機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任 I內(nèi)部審計(jì)師n審計(jì)委員會(huì)川高層管理人員W公司員工A. 只有I和n是對的B. 只有i、n和川是對的C. 只有川是對的D. i、n、川和W都對11. 盡管銷售額增加經(jīng)濟(jì)發(fā)展但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)A. 確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B. 在每個(gè)部門裁員15%C. 在非增值部門裁員10%并采用提前退休計(jì)劃來縮小員工規(guī)模D. 鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新12.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物

7、品購 買后在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。補(bǔ)充時(shí)則 從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對以上情況控制 措施最為適當(dāng)A. 在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來B. 低成本的小體積物品不必使用上述控制C. 要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告D. 把箱子放回倉庫并與相應(yīng)的預(yù)算作比較13.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話 營銷 部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定 為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員 的最好的方法是A. 從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債B. 獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單C. 逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行

8、為的組合情況D. 對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。每次哪一因此內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取14. 下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用A. 和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷B. 檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令C. 實(shí)地觀察存貨倉庫D. 對入庫和出庫程序完成一份流程圖該設(shè)備記錄15. 某餐館飲食連鎖店有 680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備 所有的食品訂單及服務(wù)員名單并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額

9、。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確 定何下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部 監(jiān)控 措施的最佳范例？A. 餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對B. 所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)服務(wù)員與廚師有明確分工C. 管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查D. 現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?6. 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約 審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定

10、A. 接受該禮物因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B. 告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)詢問是否應(yīng)接受該禮物。C. 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D. 拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。17.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單 計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官 應(yīng)該A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求 在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。C. 考慮外部審計(jì)師提出的問題 作范 圍D. 不考慮外部審計(jì)師的要求并已經(jīng)向高層管理人員建議內(nèi)部審那么首席審計(jì)執(zhí)行官B.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告供后者并在可能的情況下將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)

11、部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍18.組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。A. 為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論B. 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免C. 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案D. 批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)19.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評估不可能去評價(jià)A. 對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況B. 對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C. 對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本一收益進(jìn)行分析D. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)20.某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)12345從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。處理員工變化數(shù)據(jù)。將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支

12、付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。審計(jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?動(dòng)A.1 和 4B.1和 3C.2 和 5D.3和 421.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。 部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對營銷部門實(shí)施審計(jì)而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師目前內(nèi)A. 應(yīng)該拒絕這個(gè)提議B. 可以接受這個(gè)提議C. 可以接受這個(gè)提議D. 如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù) 由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 就可以接受這個(gè)提議22.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便 采購了正確的原料”

13、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求A. 經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)B. 財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)C. 合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)D. 全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)?！霸谡_的時(shí)間以正確的數(shù)量23.為了提高審計(jì)效率內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是A. 主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作。B. 按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。 C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。24.評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括1234567交易量 系統(tǒng)完整性程度 上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間 管理層的重大輪換 處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值 每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值 上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出

14、最佳界定的因素是A.B.C.D.1213645525.內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的道德規(guī)范。A. 出席由被審計(jì)方對所有員工提供的教育項(xiàng)目。B. 從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C. 在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前將股票處理掉。D. 在審計(jì)意見中披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。26.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益A. 追蹤貸放金額以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B. 于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C. 選擇最便宜的可行航空差旅方案但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D. 在可能的情況下在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。27.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 按照時(shí)間

15、對所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)B. 公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平C. 管理層對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度D. 與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。工作計(jì)劃限于以下類別按時(shí)28. 某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算 間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì) 劃的主要不足以下敘述正確的是A. 沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求B. 忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)C. 沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期D. 忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A.預(yù)付款資金29. 以下 項(xiàng)活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn) 的合并 B.采購

16、職能的合并C.法律職能的合并 D.營銷職能的合并。30. 下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”一詞的陳述不正確的是A. 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它 席審 計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審B. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程 計(jì)人 員的討論審查法規(guī)分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。/或事件的職業(yè)判斷并為形成內(nèi)C. 風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和 部審計(jì) 日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D. 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平對工作日程表進(jìn)行適

17、當(dāng)調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對這類與31. 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中 組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的A. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序B. 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C. 內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范D. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。32. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是A. 鑒于獨(dú)立性的可能損失避免支持道德文化的活動(dòng)B. 評價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性C. 對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任D. 成為首席道德官33. 以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)n、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級別川、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)W、

18、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A. n和川B.川和W。C. I和川D. I和W34.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順 序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于 現(xiàn)價(jià) 值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值 且比較NRV與成本。W、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣AC. WD. II2.0的所有存貨項(xiàng)目的變NRV使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來計(jì)算NRV并IIIIWIIIIIIII并審查最新的購貨文件發(fā)票和驗(yàn)收單來計(jì)算存貨成本。W B. W I IIIIII

19、II35.某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為 票的付 款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前 面以 下哪個(gè)程序最有效。A. 使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單追蹤 檢查其支持文件如驗(yàn)收報(bào)告等。B. 對可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行抽樣 任何 事項(xiàng)。C. 對上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查 持文 件。D. 對年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方對這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)并追蹤檢查驗(yàn)收報(bào)告等支36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好

20、的控制環(huán)境1234A. 只有B. 只有C. 只有D. 只有在過去兩個(gè)月中三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì) 所有崗位都有正式崗位說明。是對的是對的和是對的和是對的。37.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程 流程的最初建立過程中內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作A. 積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用B. 管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)C. 假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬D. 監(jiān)督作用確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理38.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評A. 自動(dòng)控制

21、B. 反饋控制C. 戰(zhàn)略控制D. 前饋控制這種控制是39.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、 信息預(yù)測何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船？A.排隊(duì)論 B.指數(shù)平滑法C.模擬技術(shù)D.最小二乘法時(shí)間和概率他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該40.在對某銀行的審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A. 將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。B. 將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局并建議作進(jìn)一步調(diào)查。C. 擴(kuò)大審計(jì)范圍確定貸款官員是否有舞弊行為并

22、將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。D. 如果該貸款官員同意采取改正措施則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。41.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難 管理者 制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是A. 制定應(yīng)急計(jì)劃B. 開展風(fēng)險(xiǎn)分析C. 創(chuàng)建管理小組D. 練習(xí)對風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)42.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中 客戶訂單的接收可能導(dǎo)致 I、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。n、供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。川、雇員的雇傭或重新配置。W、產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A. 只有I和n。B. 只有n和川。C. 只有川和W。D. i、n、川和W。43.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是A. 減輕過重的管理責(zé)任建立有效的控制B

23、. 安全防護(hù)委托給組織的資源C. 確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性D. 評價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性44.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管 審計(jì) 執(zhí)行主管應(yīng)該A. 在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。B. 審查并裁定所有投訴。C. 以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。D. 制定具體程序確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。CAE對違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測和報(bào)告。那么該45.以下哪種情形是一種控制缺陷A. 商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。B. 產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。C. 依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能

24、導(dǎo)致無效行為。D. 單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。46.首席審計(jì)執(zhí)行官CAE評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B. 監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C. 保持組織的治理過程D. 僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估。A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就47.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容A. 內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本B. 提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果C. 將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方D. 不惜一切代價(jià)消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。48.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì) 管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A. 不接受該業(yè)務(wù)B. 不接受該業(yè)

25、務(wù)C. 接受該業(yè)務(wù) 領(lǐng)域 的業(yè)務(wù)也會(huì)受損D. 接受該業(yè)務(wù)并要求其對提高該經(jīng)營因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性 因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制而非市場營銷控制但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性因?yàn)闆]有損害客觀性。將來在市場營銷一個(gè)經(jīng)理49.兩個(gè)公司剛剛合并。 審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。 建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確A. 組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識別異帶 有政治性和主觀性不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)B. 公司文化不是控制環(huán)境的一部分因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮C. 盡管公司環(huán)

26、境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮評價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了用D. 上述答案都不正確因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識別這種差因而沒有50.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官資金有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制取得CAE正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。 其 中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序 對這使項(xiàng)目參與者必須以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目并且個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師

27、為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中 以下 哪項(xiàng)程序A. 確定預(yù)算已經(jīng)審核B. 抽取費(fèi)用支出樣本設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)C. 確定預(yù)算已經(jīng)審核且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)確定費(fèi)用支出1 是否恰當(dāng)歸類D. 比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果不應(yīng)開展2 是否適合于該項(xiàng)目且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。51.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對控制程序的最佳描述A. 控制程序創(chuàng)建了一種通用方法內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法C.控制B. 控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法 程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng)D.

28、控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。52.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行 斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù) 產(chǎn)品 種類。A.只有II C.II 和 III接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)以下控制程序中可能防止該問題的是但近來不并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格要求接線員向客戶口頭確認(rèn)B.ID和III 和II。因此53. 某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能 他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮

29、。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理 當(dāng)局 和審計(jì)委員會(huì) 并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛 審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì) 在的成本節(jié)約額省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新但被審計(jì)單位樂于接受。 所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì) 報(bào)告時(shí)內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。 在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。 考慮到審計(jì)資源有限審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)

30、險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。 為了節(jié)約時(shí)間首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱如果認(rèn)為可以接受就用它來 如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活 動(dòng) 就指令審計(jì)組進(jìn)行研究評價(jià)如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)審計(jì) 報(bào)告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的評價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動(dòng)中 哪些 因素違反了標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類型。II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III、

31、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。A和II。B.只有III 。C. 只有I。D和III。54. 下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)A. 向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明高層管理人員對所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B. 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C. 強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。D. 在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。以便最大限度地減少庫存的儲(chǔ)存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存55.大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng) 貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)A.材料供應(yīng)合同B. 計(jì)算機(jī)資源C. 實(shí)施時(shí)間D. 停工A. 材料需求部門決定購買細(xì)節(jié)B. 反對空白訂單采購某

32、些特定類型的物品C. 購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購D. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活57. 某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。動(dòng)一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對獨(dú)立性的 關(guān)注。A. 內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D. 只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。如果要測定樣

33、本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性58. 總體存在一種特別例外的情況 應(yīng)當(dāng)用A. 變量抽樣法。B. 發(fā)現(xiàn)抽樣法。C. 隨機(jī)抽樣法。D. 概率比例抽樣法。59. 通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位SBU成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A. 面對外部競爭B. 風(fēng)險(xiǎn)厭惡C. 成為一個(gè)利潤中心D. 在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場60. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論B. 及時(shí)相關(guān)的信息C. 建議和結(jié)論D. 與非法行為有關(guān)的信息。61. 控制被描述為包含 6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A. 制定業(yè)績標(biāo)

34、準(zhǔn)B. 適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)A.材料供應(yīng)合同D. 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。B. 計(jì)算機(jī)資源C. 實(shí)施時(shí)間D. 停工56.在對采購部門的審計(jì)過程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素A. 材料需求部門決定購買細(xì)節(jié)B. 反對空白訂單采購某些特定類型的物品C. 購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購D. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活57.某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。動(dòng)一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對獨(dú)立性的 關(guān)注。A. 內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)

35、人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D. 只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。如果要測定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性58. 總體存在一種特別例外的情況 應(yīng)當(dāng)用A. 變量抽樣法。B. 發(fā)現(xiàn)抽樣法。C. 隨機(jī)抽樣法。D. 概率比例抽樣法。59. 通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位SBU成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A. 面對外部競爭B. 風(fēng)險(xiǎn)厭惡C. 成為一個(gè)利潤中心D. 在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確

36、的市場60. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論B. 及時(shí)相關(guān)的信息C. 建議和結(jié)論D. 與非法行為有關(guān)的信息。61. 控制被描述為包含 6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一A. 制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)B. 適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)D. 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直62. 在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé) 接責(zé) 任A. 進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。B. 硬件和軟件的取得。C. 終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。D. 設(shè)備的實(shí)物安全保證。63.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)A.B.C.D.對具體

37、的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄確定其勝任能力審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃 對組織的采購職能進(jìn)行審核。64.某公司使用局域網(wǎng)LAN將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶 信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存 的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性 制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。若干低層次的獨(dú)立記錄這種關(guān)系是一對多而不是多對多當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。 2這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日用戶姓名和

38、該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。可以利用。上述局域網(wǎng)A. 星型 StarB. 環(huán)型 Ri ngC. 層級型 HierarchicalD. 完全相互聯(lián)合Fully In terco nn ected另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處1 數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型lock-out 程序。這一程序4這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)LAN 屬于哪種LAN類型這種傳遞方式考因此實(shí)施控每種記錄類型都對應(yīng)著總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息65.公司雇員可能進(jìn)行

39、的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址 商將公 司采購的辦公用品送往該雇員的住址 突 出A. 只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)B. 出具定期報(bào)告列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單并追蹤裝運(yùn)單C. 指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購室作為最大的目的地貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址D. 將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較 其中導(dǎo)致供應(yīng)以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為并對短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。66.以下關(guān)于公司治理的陳述哪項(xiàng)是不正確的A. 公司控制機(jī)制包括

40、內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。B. 管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。 治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題 題。C.與董事會(huì)相比公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司不屬于公司治理問67.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)可能制止這種濫用現(xiàn)象A. 要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)手機(jī)費(fèi)B. 要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批差額并對本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋C. 定期為管理層編制報(bào)告說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字D. 要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人

41、。以下哪項(xiàng)控制措施最不然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的68.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件A. 發(fā)票B. 驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序C. 提貨單D. 采購訂單的復(fù)印件69.在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是A. 資本預(yù)算B. 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算C. 現(xiàn)金管理預(yù)算D. 戰(zhàn)略性預(yù)算70.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高 論最相 關(guān)A實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B.抽取產(chǎn)品樣本將當(dāng)年單位成本與上一年相比較C對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本將原材料成本追蹤至購入價(jià)格以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這

42、一結(jié)檢查成本的組成并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。71.為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況A. 業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換B. 至少每5年進(jìn)行一次的外部評估質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括C. 在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督D. 由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量。72. 對組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評估應(yīng)當(dāng)A. 只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行B. 沒有內(nèi)部審計(jì)部門參與C. 只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門參與D. 在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門參與并且應(yīng)該定期進(jìn)行73. 某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)這種方法非常成功。一個(gè)系統(tǒng)實(shí)際上是一

43、聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)個(gè)樣板已經(jīng)完成。針對用戶提出的建議 險(xiǎn)是A. 無法考慮其他方法B. 系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加C. 系統(tǒng)維護(hù)的困難D. 以上三項(xiàng)都對74.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司 審計(jì)時(shí)以下哪一種情況最不重要？A. 與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性B. 過去一年中該分公司費(fèi)用的增長C. 該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)D. 與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性75. 首席審計(jì)執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括A. 職位說明書和競爭性的薪水增加計(jì)劃。B. 既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程C.

44、 咨詢建議和既定的事業(yè)通道D. 持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績評價(jià)該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了 10年而從未被評76. 某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果 估過。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A. 無論如何都實(shí)施分析評估這些不完整資料所帶來的影響但不對資料的可靠性下結(jié)論。B. 隨機(jī)選取一些記錄追查至原始材料評估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。C. 不開展分析工作。D. 推遲該分析工作直至資料完整為止。77. 以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)I、 某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù).II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。II

45、I、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、 管理部門沒有采取正確的行動(dòng)去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A. 只有I和IIB. 只有I和IVC. 只有II和IIID. 只有II和IV以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即78. 信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)對供應(yīng)商的過于依賴A. “冷站”協(xié)議B. “熱站”協(xié)議C. 使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量D. “冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議79. 在對銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分A. 審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告B. 與管理層會(huì)談確認(rèn)有關(guān)投資

46、或貸款活動(dòng)政策的變化C. 審查董事會(huì)會(huì)議記錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)D. 以上都是80.大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序 留的源 代碼以及測試庫主要用于修改程序有A. 僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫B. 使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成C. 僅允許程序庫管理員對產(chǎn)品庫作出修改D. 計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫和源代碼庫產(chǎn)品庫主要用于運(yùn)行程序下列有關(guān)健全計(jì)算機(jī)程序庫控制的陳述中以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。源代碼庫保正確的81.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序A. 資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、B. 風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、C. 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、資

47、源分配、D. 資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)事后分析、反饋 事后分析。82.由于審計(jì)資源有限 述正確的是IIIIII需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估以下表審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量。A. 只有IB. I 和 IIC. 只有IIID和III每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)83.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。 移至 主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢

48、查生產(chǎn)部門一般控制程序 I .檢查生產(chǎn)部門的滅火能力n.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述 川.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單W .檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A.僅是WB. 僅是n和WC.僅是I和n D. 僅是I和川84.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。 圭寸匿 名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件 從未 退過貨實(shí)際上經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶 件的內(nèi)部審計(jì)師收到一不需用的零件而未送貨零價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)

49、查A.分析記入維修費(fèi)用的替換零件檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B. 對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C. 將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。D. 對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。85.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面A. 審查適用的贈(zèng)款協(xié)議B. 與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C. 詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員D. 審查過去年份的工作底稿并就變化情況詢問有關(guān)官員以下哪種程序效果最差86.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。 計(jì)師都是注冊內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒

50、有從這筆交易中獲益 咼額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是A. 口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師B. 立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師并向IIA通報(bào)C. 由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益因此不采取措施D. 告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審但他的親戚卻利用該信息獲取了87.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。 核的過程中下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要A. 復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款B. 復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序以確定公司選擇最低投標(biāo)C. 通過直接詢問確定契約方商業(yè)信用D. 特定完工日合同復(fù)核在審計(jì)人員對合同進(jìn)行復(fù)88.利用下列資料回答問題某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商 過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中試了這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通內(nèi)部審計(jì)師評定和測EDI系統(tǒng) 結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購是否在運(yùn)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán) 輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)