上海能源審計報告內(nèi)容和深度要求

1、附件1:上海市能源審計報告內(nèi)容和深度要求審計內(nèi)容分類審計項目內(nèi)容要求規(guī)定圖表要求深度要求審計主要依據(jù)1.1審計目的根據(jù)上海巾要求和企業(yè)具體情況，制定審計目的結(jié)合企業(yè)具體情況國豕發(fā)改委和上海巾啟美能源審計工作義件1、審計事項說明1.2審計依據(jù)列出肩美標準、法規(guī)列出的標準、法規(guī)與審計相關(guān)；審計時采用了列出的標準、法規(guī)1.3審計范圍和內(nèi)容以上海市或集團公司要求為主，確定審計具體范圍和內(nèi)容審計的能耗范圍與產(chǎn)值范圍2.1企業(yè)簡況企業(yè)簡介，工業(yè)總產(chǎn)值，增加值，利稅，員工數(shù)，總資產(chǎn)，占地面積等相關(guān)指標，主要產(chǎn)品簡介及生產(chǎn)能力企業(yè)概況及主要技術(shù)指標一覽表對企業(yè)介紹簡明扼要2、企業(yè)基本情況2.2主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝

2、概況1、主要工藝、裝置、主要設(shè)備的名稱及生產(chǎn)能力；2、主要工藝流程圖：從原料到成品的流程；3、主要工藝能源消耗情況對主要工藝介紹簡明扼要；說清流程圖中能耗的主要工藝框（工2或裝置）的能耗情況企業(yè)能源流程圖繪制請參考上海巾節(jié)能監(jiān)察中心提供的范例2.3供電、供熱、供水、供氣等主要供能或耗能工質(zhì)系統(tǒng)情況電力系統(tǒng)情況，主要供電設(shè)備情況；熱力系統(tǒng)情況，主要供熱設(shè)備情況；供水系統(tǒng)情況，主要供水設(shè)備情況；其他能源（或耗能工質(zhì)）轉(zhuǎn)換（或生產(chǎn)）系統(tǒng)情況對主要供能系統(tǒng)介紹簡明扼要（供能系統(tǒng)除輸配環(huán)節(jié)單兀外，還包括企業(yè)自產(chǎn)一次能源和耗能工質(zhì)的生產(chǎn)單元）2.4企業(yè)能源流程概況繪制:企業(yè)能源流程圖；對企業(yè)能源流程圖作簡

3、要文字說明企業(yè)能源流程圖能源加工轉(zhuǎn)換環(huán)節(jié)的單兀應(yīng)包括企業(yè)自產(chǎn)二次能源和耗能工質(zhì)的各生產(chǎn)單元；終端使用環(huán)節(jié)的用能單元分解到主要產(chǎn)品（能耗占總的75%以上）3、企業(yè)能源管理運行狀況分析3.1企業(yè)能源管理方包和目標企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)國家能源政策和有關(guān)法律、法規(guī)，充分考慮經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益，確定能源管理方針和目標，推進目標責任制管理。目標包括"一五"期間目標和年度目標.無能源管理方針和目標的必須在審計期間制定公布，并作說明。評價目標責任實施情況GB155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則3.2企業(yè)能源管理機構(gòu)和職權(quán)企業(yè)能源管理機構(gòu)、能源管理人員狀況、節(jié)能管理網(wǎng)絡(luò)，管理機構(gòu)的職權(quán)企業(yè)能源

4、管理機構(gòu)運行情況，對存在問題分析能源管理崗位負責人的基本條件，備案情況，職責，接受培訓情況，對企業(yè)能源管理機構(gòu)運行情況有評估意見3.3企業(yè)能源文件管理企業(yè)能源管理制度現(xiàn)狀（能源管理崗位職責、能源的管理制度、能源統(tǒng)計管理制度、能源利用狀況分析制度、節(jié)能獎懲制度）；執(zhí)行情況；依據(jù)管理文件，追蹤檢查每一項能源管理活動是否按文件規(guī)定開展，達到預(yù)期效果企業(yè)能源管理制度列表審查能源管理制度重要條款的實際執(zhí)行效果對企業(yè)能源管理計劃、執(zhí)行、檢查、總結(jié)文件后審查評估意見3.4企業(yè)能源的管理能源«具表和能源的網(wǎng)絡(luò)情況；能源«具配備率、完好率和檢查周期、受檢率情況；同存在問題分析能源計量器具配備

5、率表；能源計量器具匯總表（附錄）或能源計量網(wǎng)絡(luò)圖（附錄）對企業(yè)現(xiàn)有能源的情況能否滿足能源管理需要作出評價意見GB17167-2006用能單位能源«具配備和管理通則3.5企業(yè)能源統(tǒng)計管理企業(yè)能源統(tǒng)計現(xiàn)狀：原始記錄、臺帳、報表、分析報告等情況對企業(yè)現(xiàn)有能源統(tǒng)計報表的完整、準確性有審計意見GB155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則3.6企業(yè)能源定額管理企業(yè)能源定額管理情況：能耗定額制定、下達、考核情況對定額管理的肩效性有審計意見3.7企業(yè)節(jié)能技改管理企業(yè)節(jié)能技改管理模式；審計期年到審計期年度節(jié)能技改項目的計劃和完成情況；對節(jié)能技改項目的評估已實施的節(jié)能技改項目表列出項目的年節(jié)能能力口審計期

6、年度實宜能量；對實施的重大節(jié)能技改項目有評估意見3.8對標管理對標管理開展情況，存在問題和評估對對標管理的肩效性進行審計，無對標管理活動的必須在管理改進建議中給出4、企業(yè)能源統(tǒng)計數(shù)據(jù)審核4.1對能源數(shù)據(jù)進行審核對企業(yè)能源流程圖中能源購入、外撥、庫存、庫途損耗數(shù)據(jù)溯到原始票據(jù)和庫存記錄對企業(yè)能源流程圖中用能單元能源投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)溯到原始據(jù)對企業(yè)購、消、存數(shù)據(jù)進行全年核查，對其他能耗數(shù)據(jù)至少抽查一個月數(shù)據(jù)，其中10%數(shù)據(jù)進行全年核查；抽查差錯率局于1%,增加抽查范圍；在se告中闡明抽查資料名稱、資料提供部門名稱、抽查月份，數(shù)據(jù)差錯率等情況GB155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則4.2對與能耗相關(guān)產(chǎn)

7、出（產(chǎn)值、增加值和產(chǎn)品產(chǎn)量）數(shù)據(jù)的審核對企業(yè)能源流程圖中各產(chǎn)品產(chǎn)量數(shù)及企業(yè)的產(chǎn)值、增加值的復(fù)核必要時應(yīng)通過物料平衡復(fù)核產(chǎn)量必須說明與企業(yè)原上報數(shù)據(jù)后否差異4.3對企業(yè)采用的能源折標系數(shù)的審核對企業(yè)能源統(tǒng)計中采用的當量或等價折標系數(shù)的止確性核查對未采用實測數(shù)并未采用統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)時應(yīng)說明采用的依據(jù)；采用的折標系數(shù)與平時統(tǒng)計/、同時應(yīng)說明4.4對企業(yè)購入能源費用、單價和質(zhì)量的審核根據(jù)財務(wù)票據(jù)，復(fù)核能源購入費用，計算單價。對購入能源單價高于市場價較多時應(yīng)啟原因分析5、企業(yè)能耗指標計算和分析5.1企業(yè)能源實物量平衡表根據(jù)企業(yè)能源流程圖編制企業(yè)能源消費平衡綜合表對平衡表中的盤虧和損耗情況進行分析企業(yè)能

8、源消費平衡綜合表企業(yè)能源消費平衡綜合表數(shù)據(jù)與能源流程圖T；與上報統(tǒng)計局數(shù)據(jù)比較，肩差異時說明原因企業(yè)能源消費總量=企業(yè)綜合能耗+非生產(chǎn)性能耗+外撥能源量GB/T2589-90綜合能耗計算通則5.2按管理層次（企業(yè)、部門、產(chǎn)品、工序）計算并分析能耗指標應(yīng)計算的能耗指標：企業(yè)：企業(yè)綜合能耗、單位產(chǎn)值綜合能耗、單位增加值綜合能耗；部門：部門綜合能耗；產(chǎn)品：產(chǎn)品綜合能耗、單位產(chǎn)量綜合能耗，有產(chǎn)品可比能耗標準的計算產(chǎn)品可比能耗工序：工序綜合能耗、工序單位產(chǎn)出綜合能耗根據(jù)國家限額、國內(nèi)外先進水平、企業(yè)歷史先進水平、標桿基準等資料。對上述能耗指標水平分析，評價企業(yè)產(chǎn)品能源消耗表；企業(yè)產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗表企

9、業(yè)綜合能耗=所用產(chǎn)品綜合能耗之和；列出主要耗能產(chǎn)品（能耗合計占企業(yè)綜合能耗的75%以上）分產(chǎn)品的綜合能耗、單位產(chǎn)量綜合能耗；對大型企業(yè)，應(yīng)有二級部門（分公司或分廠）數(shù)據(jù)；應(yīng)對各能耗指標展開分析；列出可比能耗計算公式，計算止確；對生產(chǎn)工較長產(chǎn)品應(yīng)分析工序能耗指標；5.3對能源加工轉(zhuǎn)換、輸送分配環(huán)節(jié)計算并分析能耗指標計算能源加工轉(zhuǎn)換單元、輸送分配單元的能效指標根據(jù)國家限額、國內(nèi)外先進水平、企業(yè)歷史先進水平、標桿基準等資料。對上述能耗指標水平分析，評價能源加工轉(zhuǎn)換單元產(chǎn)出投入比表；能源輸送分配單元輸送效率計算能源加工轉(zhuǎn)換單元的產(chǎn)出投入比；投入產(chǎn)出能源折標應(yīng)采用當量值5.4對主要用能系統(tǒng)、生產(chǎn)工藝、生

10、產(chǎn)設(shè)備、的能源利用水平的分析對熱、電等主要用能系統(tǒng)進行系統(tǒng)分析對生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備能源利用水平進行分析查清有否淘汰工藝和生產(chǎn)能力對熱、電等主要用能系統(tǒng)合理性有評估意見對工藝、設(shè)備能耗水平有評估對實際運行狀態(tài)水平進行分析5.5淘汰產(chǎn)品、設(shè)備、裝置、工2和生產(chǎn)能力情況查清被國家列入淘汰的產(chǎn)品、設(shè)備、裝置、工藝和生產(chǎn)能力的情況淘汰產(chǎn)品、設(shè)備、裝置、工藝和生產(chǎn)能力目錄表未列淘汰目錄表必須說明經(jīng)審計企業(yè)無淘汰產(chǎn)品、設(shè)備、裝置、工藝和生產(chǎn)能力國家關(guān)于淘汰產(chǎn)品、設(shè)備、裝置、工藝、和生產(chǎn)能力的文件5.6能源成本計算和分析對成本計算原則進行審核；計算產(chǎn)品能源成本和單位產(chǎn)量能源成本；對現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分析企業(yè)產(chǎn)品

11、能源成本表企業(yè)生產(chǎn)能耗成本=所有產(chǎn)品能耗成本之和GB155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則附錄5.7節(jié)能減排計算和分析（與審計期年度比）產(chǎn)值、產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)節(jié)能量計算；審計期年至審計期年度完成的節(jié)能技改措施實宜能量計算；減排計算；分析要點：節(jié)能目標完成情況，產(chǎn)品節(jié)能量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)節(jié)能量、節(jié)能技改措施節(jié)能量完成情況對節(jié)能目標完成的影響程度企業(yè)節(jié)能量計算表企業(yè)減排計算表當產(chǎn)品節(jié)能量與企業(yè)產(chǎn)值節(jié)能量有較大差異時，有對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)節(jié)能量的分析GB/T13234-91企業(yè)節(jié)能量計算方法6.1現(xiàn)場診斷情況由電、熱工專家進行生產(chǎn)現(xiàn)場診斷說清主要診斷意見6、企業(yè)GB15316節(jié)能潛力設(shè)備測試報告測試告應(yīng)由有測試資質(zhì)的9

12、4節(jié)能監(jiān)測分析和建6.2測試情況對有節(jié)能潛力的主要設(shè)備應(yīng)進行測試主要指標匯總機構(gòu)出具并盍章技術(shù)通則；議表有關(guān)設(shè)備測試標準6.3企業(yè)節(jié)能潛力分析通過對企業(yè)能源統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析、結(jié)合專家生產(chǎn)現(xiàn)場診斷意見和設(shè)備測試報告,對企業(yè)的熱、電等主要用能系統(tǒng)以及主要用能設(shè)備進行節(jié)能挖潛；根據(jù)行業(yè)工藝、裝備信息，分析企業(yè)現(xiàn)有工藝方面的節(jié)能潛力；對企業(yè)余能余熱資源分析利用的可能性明力潛匕匕節(jié)表對主要供、用能系統(tǒng)、主要用能設(shè)備進彳丁節(jié)能潛力分析；對重點工藝、裝備開展節(jié)能潛力分析；查明企業(yè)“十一五”期間的節(jié)能潛力；節(jié)能潛力與節(jié)能目標差距較大時，必須闡明原因GB/T34861993評價企業(yè)合理用熱技術(shù)導(dǎo)則GB/T3485

13、1993評價企業(yè)合理用電技術(shù)導(dǎo)則GB/T71191993評價企業(yè)合理用水技術(shù)導(dǎo)則6.4節(jié)能目標實現(xiàn)的主要途徑和步驟根據(jù)目標要求和對企業(yè)節(jié)能潛力分析，提出實現(xiàn)目標的主要途徑（包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進步）和實施步驟通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進步途徑的節(jié)能應(yīng)作定量分析；實施步驟后資金、技術(shù)上的保障，有時間節(jié)點6.5節(jié)能管理改進建議列出節(jié)能管理改進建議清單，并匯總對主要管理措施作說明能源管理改進建議匯總表根據(jù)管理中存在的問題提出改進建議，建議應(yīng)具有操作性6.6節(jié)能技術(shù)改造項目建議列出節(jié)能技術(shù)改造項目清單，并匯總對主要節(jié)能技術(shù)改造項目技術(shù)上和經(jīng)濟上可行性進行簡要分析節(jié)能技術(shù)改造建議匯總表（投入在5萬元以下項目合并為一項）節(jié)能技改項目的節(jié)能量與節(jié)能潛力差距較大時，必須闡明原因節(jié)能技術(shù)改造措施靜態(tài)投資回收期原則上不大于8年；采用的節(jié)能技術(shù)應(yīng)是先進的；有資金、技術(shù)上的保障，有時間節(jié)點7、審計