企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部信息傳遞

1、第17章企業(yè)內(nèi)部控制流程一一內(nèi)部信息傳遞17.1內(nèi)部報(bào)告形成控制17. 1.1內(nèi)部報(bào)告形成流程1 .內(nèi)部報(bào)告形成流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖內(nèi)部報(bào)告形成流程與風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)營總監(jiān)如果內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分信息管理部經(jīng)理信息管理部相關(guān)部門系級(jí)別混亂，就有可能影響生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效審批開始審核指標(biāo)體系建立內(nèi)部報(bào)告1、/A2細(xì)化分解內(nèi)部報(bào)告控制目標(biāo)積極參與D1如果收集到的信息準(zhǔn)3收集整理流通和充分利用制定內(nèi)部報(bào)告編制規(guī)范確性差，容易誤導(dǎo)企內(nèi)外部信息D2匯總分析業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)如果內(nèi)部報(bào)告未能根據(jù)各內(nèi)部使用單位的需求進(jìn)行編制，內(nèi)容不完整，編制不及時(shí)，就有

2、可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行內(nèi)外部信息審批審核起草內(nèi)部報(bào)告6將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)信息平臺(tái)7復(fù)核內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f過程結(jié)束D3內(nèi)部報(bào)告形成流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明1.企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各管理層級(jí)對(duì)信息的不同需求建立一套級(jí)次分明的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系D12.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)確定后，應(yīng)進(jìn)行細(xì)化，層層分解，使企業(yè)各責(zé)任中心及各相關(guān)職能部門都有自己明確的目標(biāo)，以利于控制風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行業(yè)績考核3.企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取外部信息；通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)

3、部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息階D24.企業(yè)信息管理部及各職能部門應(yīng)將收集的有關(guān)資料進(jìn)行篩選、整理，然后根據(jù)各管理段層級(jí)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)建立各種分析模型，提取有效控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行反饋匯總，在此基礎(chǔ)上對(duì)分析模型進(jìn)一步改造，進(jìn)行資料分析制5.企業(yè)應(yīng)合理設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告編制程序，提高編制效率；內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容應(yīng)全面、簡潔明了、通俗易懂；內(nèi)部報(bào)告應(yīng)形成總結(jié)性結(jié)論，并提出相應(yīng)的建議，為企業(yè)的效益分析、業(yè)務(wù)拓展提供有力保障D36.企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系7.對(duì)于重要信息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)委派專門人員對(duì)其傳遞過程

4、進(jìn)行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者相應(yīng)建內(nèi)部報(bào)告編制規(guī)范關(guān)規(guī)范規(guī)參照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報(bào)告文件責(zé)任部門信息管理部、相關(guān)部門及責(zé)任人運(yùn)營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人內(nèi)部報(bào)告審核流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11.各部門起草內(nèi)部報(bào)告文件后，應(yīng)首先提交部門經(jīng)理進(jìn)行審核，并根據(jù)部門經(jīng)理提出的審核意見修改內(nèi)部報(bào)告D22.信息管理部經(jīng)理對(duì)各部門提交的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)一步審核，主要從以下三個(gè)方面著手：內(nèi)部報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、全面、完整；內(nèi)部報(bào)告控制目標(biāo)是否科學(xué)，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要；內(nèi)部報(bào)告編寫格式是否規(guī)范，如報(bào)告名、文件號(hào)

5、、執(zhí)行范圍、報(bào)告內(nèi)容、起草或制定部門、報(bào)送和抄送部門以及時(shí)效要求等內(nèi)容是否符合編制要求D33.內(nèi)部報(bào)告修改完畢后應(yīng)提交運(yùn)營總監(jiān)進(jìn)行審核，對(duì)于重要信息，還應(yīng)當(dāng)委派專門人員對(duì)其傳遞過程進(jìn)行復(fù)核，確保信息正確傳遞給使用者相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范內(nèi)部報(bào)告審核制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報(bào)告文件責(zé)任部門及責(zé)任人信息管理部、相關(guān)部門運(yùn)營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理17.2內(nèi)部報(bào)告使用控制17.2.1內(nèi)部報(bào)告使用流程1.內(nèi)部報(bào)告使用流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖內(nèi)部報(bào)告使用流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理運(yùn)營總監(jiān)信息管理部相關(guān)部門如果不重視內(nèi)部

6、報(bào)告的流轉(zhuǎn)管理，可能會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、管理信息在企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用（開始）D1iF編制內(nèi)部報(bào)告_一A£1將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)信息平臺(tái)八22指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告管理->內(nèi)部報(bào)告在規(guī)定范圍內(nèi)傳遞流轉(zhuǎn)如果內(nèi)部報(bào)告未能用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管/J3D2利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1-復(fù)核內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f過程1A4_/a確定風(fēng)險(xiǎn)*提出建議理決策失敗，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益應(yīng)對(duì)策略D3:解決內(nèi)部報(bào)告中反映的問題:如果信息系統(tǒng)未能及時(shí)更新，會(huì)導(dǎo)致信息傳遞混亂無序，從而影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)Kk5及時(shí)更新企業(yè)信息系統(tǒng).:1L（結(jié)束）內(nèi)部報(bào)告使用流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階

7、段控制D11 .信息管理部應(yīng)充分利用信息技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系2 .內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和權(quán)限指引中規(guī)定的報(bào)告關(guān)系傳遞信息，但為保證信息傳遞的及時(shí)性，重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層；企業(yè)各管理層對(duì)內(nèi)部報(bào)告的流轉(zhuǎn)應(yīng)做好記錄，對(duì)于未按照流轉(zhuǎn)制度進(jìn)行操作的事件，應(yīng)當(dāng)調(diào)查原因，并作相應(yīng)處理D23 .企業(yè)管理層應(yīng)通過內(nèi)部報(bào)告提供的信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，涉及突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案4 .企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行有效決策，

8、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，管理和指導(dǎo)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運(yùn)營進(jìn)度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)D35.信息管理部應(yīng)及時(shí)更新信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部報(bào)告有效安全地傳遞；信息管理部應(yīng)在實(shí)際工作中嘗試精簡信息系統(tǒng)的處理程序，使信息在企業(yè)內(nèi)部更快地傳遞；對(duì)于重要緊急的信息，可以越級(jí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層直接報(bào)告，便于相關(guān)負(fù)責(zé)人迅速做出決策相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f制度企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范文件資料內(nèi)部報(bào)告文件責(zé)任部門及責(zé)任人信息管理部、相關(guān)部門總經(jīng)理、運(yùn)營總監(jiān)、信息管理部經(jīng)理、各部門經(jīng)理1.內(nèi)部報(bào)告保

9、管流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖內(nèi)部報(bào)告保管流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11 .信息管理部應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部報(bào)告保管制度，報(bào)運(yùn)營總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批2 .為了便于內(nèi)部報(bào)告的查閱、對(duì)比分析，改善內(nèi)部報(bào)告的格式，提高內(nèi)部報(bào)告的有效性，信息管理部應(yīng)按類別保管內(nèi)部報(bào)告，對(duì)影響較大、金額較高的內(nèi)部報(bào)告一般要嚴(yán)格保管，如企業(yè)重大重組方案、債券發(fā)行方案等；對(duì)不同類別的報(bào)告應(yīng)按影響程度規(guī)定其保管年限，只有超過保管年限的內(nèi)部報(bào)告方可予以銷毀，對(duì)影響重大的內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)永久保管，如公司章程及相應(yīng)的修改、公司股東登記表等；有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子內(nèi)部報(bào)告保管庫，分性質(zhì)，按照類別、時(shí)間、保管年限、影響程序及保密要求等分門別類地儲(chǔ)存電子內(nèi)部報(bào)告D2D33 .內(nèi)部報(bào)告信息的密級(jí)分為絕密、機(jī)密、密級(jí)三級(jí)：在公司經(jīng)營發(fā)展中，直接影響公司經(jīng)營決策的重要內(nèi)部報(bào)告信息為絕密級(jí)；公司重要的業(yè)務(wù)往來內(nèi)部信息為機(jī)密級(jí)；公司一般業(yè)務(wù)往來的內(nèi)部信息為秘密級(jí)4 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密；使用內(nèi)部報(bào)告的各職能部門及相關(guān)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密要求，不論有意或無意外泄重要信息者，都將追求其責(zé)任5 .一旦發(fā)生泄密事件，信息管理部應(yīng)及