稅收及國(guó)民收入

1、稅收與國(guó)民收入 國(guó)民收入與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 稅收與國(guó)民收入的關(guān)系 稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制 稅收相機(jī)抉擇機(jī)制一、國(guó)民收入與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定n廣義國(guó)民收入：是指在一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中用貨幣衡量的每年生產(chǎn)的產(chǎn)品與勞務(wù)的總量。 它反映了一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)的全部最終成果，從而表明一國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平。n廣義國(guó)民收入是一個(gè)總括的概念，它包括國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）等一系列總量指標(biāo)，研究它的增長(zhǎng)對(duì)維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。l衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要指標(biāo)l宏觀經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)控目標(biāo)l經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的重要測(cè)度指標(biāo)二、稅收與國(guó)民收入的關(guān)系u經(jīng)濟(jì)是稅收的源泉，稅收 來源于國(guó)民收入，所有稅 收都是國(guó)民收入初次分配 和再分配的結(jié)果。u稅收對(duì)國(guó)

2、民收入有反作用， 這種反作用可以用稅收乘數(shù)和稅收彈性 來解釋。（一）、國(guó)民收入的決定l四部門經(jīng)濟(jì)： 假設(shè)居民消費(fèi)為C，居民投資為I，政府開支為G，政府稅收為T,凈出口為NX，居民儲(chǔ)蓄為S，政府轉(zhuǎn)移性支付為TR，社會(huì)總產(chǎn)出（國(guó)民收入）為Yl從總需求的角度來看 AD=C+I+G+NXl從總供給的角度來看 AS=C+S+TR-Tl國(guó)民收入恒等式 AD=AS 即C+I+G+NX=Y=C+S+TR-T I+G+NX=S+TR-Tl 均衡國(guó)民收入 Y=C+I+G+NXl 當(dāng) C=C0+cYD， YD =Y-T+Tr 時(shí) (c為邊際消費(fèi)傾向，YD為居民可支配收入)l 可得四部門經(jīng)濟(jì)的國(guó)民收入決定式：或（當(dāng)稅

3、收為定量稅T時(shí)）)1(10tccTrNXGICY（當(dāng)稅收為比例稅時(shí)T=tY， t為稅率）（二）稅收乘數(shù)u稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。用公式表示為Kt=Y/Tu稅收乘數(shù)有兩種：1、稅收絕對(duì)量變動(dòng)對(duì)總收入的影響 即稅收為定量稅時(shí)2、稅率變動(dòng)對(duì)總收入的影響 即稅收為比例稅時(shí)稅收變動(dòng)與國(guó)民收入呈反方向變化，即稅收減少，國(guó)民收入增加；稅收增加，國(guó)民收入減少。（三）稅收彈性1、定義稅收彈性也稱為稅收的GDP彈性，是描述稅收收入相對(duì)于國(guó)民收入的彈性指標(biāo)，即在現(xiàn)行的稅率和稅法下，稅收收入(T)變動(dòng)的百分比與國(guó)民收入(Y)變動(dòng)的百分比的比值。用公式表示

4、:Et=(T/T)/(Y/Y)。2、稅收彈性與GDP增長(zhǎng)之間關(guān)系l 稅收彈性1，稅收增長(zhǎng)速度GDP的增長(zhǎng)速度l 稅收彈性=1，稅收增長(zhǎng)速度=GDP增長(zhǎng)速度l 稅收彈性1，稅收增長(zhǎng)速度GDP增長(zhǎng)速度三、稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制（一）定義稅收的自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制，指在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動(dòng)有較強(qiáng)的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而自動(dòng)的增加或減少，自動(dòng)地影響社會(huì)總需求的變動(dòng)，從而在一定程度上緩和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。（二）功能1、內(nèi)在穩(wěn)定功能 通過緩和私有部門對(duì)商品和勞務(wù)的需求變動(dòng)，達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。3、稅收彈性稅收對(duì)GDP都有自動(dòng)穩(wěn)定性能，但是不同稅種對(duì)GDP變動(dòng)的反應(yīng)程度即自動(dòng)穩(wěn)定性能不同?？偟膩碚f，稅收

5、彈性越大，其自動(dòng)穩(wěn)定作用越強(qiáng)。2、減縮乘數(shù)當(dāng)無稅收或稅收為定量稅時(shí)，政府支出乘數(shù)、投資乘數(shù)和進(jìn)出口乘數(shù)均為 ，當(dāng)稅收為比例稅時(shí)，這些乘數(shù)變?yōu)?，顯然，由于稅收的作用，乘數(shù)變小了，從而減少了這些變量變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。（三）稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制的評(píng)價(jià)1、稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制的影響因素稅收的累進(jìn)程度，累進(jìn)程度越高，自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制功能就越大。2、稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制的優(yōu)點(diǎn) 緩和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的幅度 減少了政策時(shí)滯3、稅收自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制的缺陷 只能緩和而無法消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 一定程度上抑制的經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇四、稅收相機(jī)抉擇機(jī)制（一）定義與稅收的自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制相對(duì)應(yīng)，稅收的相機(jī)抉擇機(jī)制是政府為彌補(bǔ)市場(chǎng)自發(fā)調(diào)節(jié)的不足，根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，運(yùn)用稅收政策有意識(shí)的調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的水平，消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。它包括稅收的增加、減少，或是同事輔之以政府支出規(guī)模的增減。（二）政策選擇1、擴(kuò)張性的稅收政策減稅 可支配收入增加 消費(fèi)和投資增加 社會(huì)總需求增加 GNP增加2、緊縮性的稅收政策增稅 可支配收入減少 消費(fèi)和投資下降 社會(huì)總需求