公司票據(jù)管理制度

1、公司票據(jù)管理制度為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，根據(jù)財(cái)政部中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法、市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局非稅收入票據(jù)管理辦法以及南京市市本級(jí)購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù)服務(wù)指南等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況, 特制定本制度。公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則，公司各部門(mén)、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、票據(jù)分類：1.1、 、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、 發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)打平推發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù)）1.3、 借款單（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面

2、注明項(xiàng)目、部門(mén)及個(gè)人借款）1.4、 、費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)）1.5、 費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、 材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則：2.1、 、支票2.1.1 、支票購(gòu)買回來(lái)后先由資金管理會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫(xiě)領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)） 、領(lǐng)用人姓名、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；2.1.2 、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后，按照費(fèi)用報(bào)銷審批單付款類別的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后蓋齊印鑒章。2.1.3

3、、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫(xiě)時(shí)間、支票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。2.1.4 、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見(jiàn)執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。2.1.5 、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)2.2、 發(fā)票、收據(jù)2.2.1 、發(fā)票購(gòu)回后先由稅務(wù)管理會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，發(fā)票管理會(huì)計(jì)按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫(xiě)領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票

4、的工程，要由業(yè)務(wù)部門(mén)提交發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字后，發(fā)票管理會(huì)計(jì)才能使用。2.2.3 、 發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫(xiě)，嚴(yán)禁開(kāi)鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、直營(yíng)工程類或聯(lián)營(yíng)工程類，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。單本票據(jù)用完核銷時(shí)， 每本封面必須經(jīng)出納確認(rèn)簽字后交財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)歸檔。2.2.4 、填寫(xiě)發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫(xiě)對(duì)方單位名稱、摘要， 經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5 、對(duì)開(kāi)啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，按項(xiàng)目逐一登記。特別是對(duì)MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目開(kāi)啟的發(fā)票作特別說(shuō)明，注明開(kāi)票時(shí)是否按合同約定繳納稅費(fèi)，對(duì)已繳納了稅費(fèi)的開(kāi)啟收據(jù)，未繳納稅費(fèi)的要有書(shū)面說(shuō)明，并取

5、得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。2.2.6 、 公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷時(shí)到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；2.3、 借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。2.3.1 、借款單因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫(xiě)，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。出納、 會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來(lái)賬目，借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度開(kāi)具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。2.3.2 、費(fèi)用報(bào)銷審批單經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫(xiě)項(xiàng)目名稱、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、票據(jù)張數(shù)（大寫(xiě)），按公司審批流程進(jìn)行審批

6、簽字完成后， 財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì)于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋 “轉(zhuǎn)賬付訖”、 現(xiàn)金付訖”或 “沖賬”印章。3.3、 出、入庫(kù)單3.3.1 、項(xiàng)目部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收，并開(kāi)具著名為入庫(kù)的【專用出入庫(kù)單】，并有材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目主管簽字才為有效之憑證。3.3.2 、公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司辦公用品申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門(mén)、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門(mén)執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門(mén)簽字的入庫(kù)單。3.3.3 、出、入庫(kù)單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)

7、，按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目庫(kù)管材料在公司檔案室領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱、使用人姓名、 領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫(kù)單順序編號(hào)。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。3.3.4 、材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨， 仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實(shí)按項(xiàng)目填寫(xiě)入庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。3.3.5 、材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫(kù)時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單時(shí)，時(shí)間、項(xiàng)目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時(shí)下賬，每月末盤(pán)存一次，上報(bào)盤(pán)點(diǎn)清單給

8、材料會(huì)計(jì)和公司。4、票據(jù)申購(gòu)4.1 、需購(gòu)買票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫(xiě)票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫(xiě)明票據(jù)種類、數(shù)量以及何處購(gòu)買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買。4.2 、對(duì)于支票支票的購(gòu)買，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu)后及時(shí)登記。三、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：3.1、 、 若支票填寫(xiě)錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋 “作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會(huì)計(jì)處理核銷。3.2、 若發(fā)票填寫(xiě)有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購(gòu)時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核銷。3.3、 對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或

9、項(xiàng)目編號(hào)，編制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記薄（其中包括已加蓋“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4、 對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸檔。3.5、 已核銷票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。四、賬冊(cè)管理（含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表）：4.1、 、按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳，共用同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。4.2、 會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)

10、計(jì)并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。4.3、 會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書(shū)面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.4、 采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩份光盤(pán)進(jìn)行備份，由會(huì)計(jì)書(shū)面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5、 現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁(yè)將所要求的內(nèi)容詳盡填寫(xiě)，并在相應(yīng)位置加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁(yè)式。4.6、 出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相

11、關(guān)部門(mén)；4.7、 資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫(xiě)簽字后報(bào)內(nèi)審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書(shū)面移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.8、 財(cái)務(wù)報(bào)表: 是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書(shū)面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存；4.9、 所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專人妥善保管，保管期限不得低于15

12、年；五、財(cái)務(wù)稽核：5.1、 、每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，做到賬款相符，盤(pán)點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2、 每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。將已使用的空白的、作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)，盤(pán)點(diǎn)表隨財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、 出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再分送至公司相關(guān)人員。5.3、 每月月末，內(nèi)審要會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門(mén)。若月末與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)查明原因，會(huì)計(jì)要按照規(guī)

13、定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑登記中。5.4、 關(guān)于財(cái)務(wù)賬本建立的要求：便于核算和查找，首先要建立賬冊(cè)目錄，要求會(huì)計(jì)和出納按照每個(gè)單位工程應(yīng)建立一套完整的會(huì)計(jì)賬和出納帳目，原則上 100 萬(wàn)以上的工程建一本財(cái)務(wù)賬本，100 萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目3-5 個(gè)項(xiàng)目建立一本賬，MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目可以多個(gè)項(xiàng)目建立一本賬本；5.5、 出納應(yīng)建立現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人須在領(lǐng)款后簽字，每月由會(huì)計(jì)、內(nèi)審核對(duì)會(huì)簽，報(bào)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理；六、印章管理：6.1、 、公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖賬印章由出納保管；6.2、 印章保管和使用人只能對(duì)已填寫(xiě)數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，不得在空白票據(jù)上加蓋

14、印章；6.3、 票據(jù)與印章必須分人保管；6.4、 建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù)責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫(xiě)；七、檔案室票據(jù)管理：7.1、 、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、項(xiàng)目、月份、年份分類管理，按不同的時(shí)間存放；7.2、 因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存放置在專用柜中保管；7.3、 檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借出；7.4、 公司財(cái)務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；八、獎(jiǎng)勵(lì)及責(zé)罰：8.1 、獎(jiǎng)勵(lì)：如在每月中工作未出現(xiàn)疏漏、失職、失誤事項(xiàng)，崗位獎(jiǎng)100元 /人， 對(duì)全年遵照此規(guī)定執(zhí)行且未出現(xiàn)任何違反此規(guī)定的員工，單此項(xiàng)的年終獎(jiǎng)1000 元 / 人；8.2、 罰則是按照工作中出現(xiàn)的工作疏漏、失職、 失誤、 錯(cuò)誤、 犯規(guī)