《比較稅制》課程教學(xué)大綱

1、比較稅制課程教學(xué)大綱課程編號(hào)1240332021課程名稱比較稅制課程性質(zhì)選修學(xué) 時(shí)32學(xué) 分2學(xué)時(shí)分配授課：32   實(shí)驗(yàn)： 上機(jī)：   實(shí)踐：    實(shí)踐（周）：考核方式閉卷考試，平時(shí)成績占30% ，期末成績占70% 開課學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院更新時(shí)間適用專業(yè)財(cái)政學(xué)專業(yè)先修課程財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)一、教學(xué)內(nèi)容第一章 稅制理論比較第一節(jié) 單一稅制論和復(fù)合稅制論 一、單一稅制論二、復(fù)合稅制論三、單一稅制和復(fù)合稅制的比較第二節(jié) 最優(yōu)稅制論的沿革與發(fā)展 一、早期的稅制優(yōu)化思想二、最優(yōu)稅制論教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：單一稅制和復(fù)合稅制的比較、最優(yōu)稅制論第二章 稅制結(jié)構(gòu)

2、比較第一節(jié) 發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較一、以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)二、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)三、世界各國稅制結(jié)構(gòu)的總體格局四、合理稅制結(jié)構(gòu)的參照標(biāo)準(zhǔn)第二節(jié) 各國稅制改革趨勢(shì)一、發(fā)達(dá)國家的稅制改革二、發(fā)展中國家稅制改革第三節(jié) 借鑒與完善我國稅制結(jié)構(gòu)一、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)及存在問題二、優(yōu)化我國稅制結(jié)構(gòu)教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較、借鑒與完善我國稅制結(jié)構(gòu)第三章 增值稅的比較第一節(jié) 增值稅概述 一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展二、增值稅的類型三、增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)四、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅配合的模式第二節(jié) 增值稅的納稅人比較一、納稅義務(wù)人的定義二、對(duì)小企業(yè)主稅務(wù)處理規(guī)范比較第三節(jié) 增

3、值稅稅率比較一、增值稅的免稅與零稅率二、增值稅稅率制度設(shè)計(jì)的比較第四節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)和稅款抵扣制度比較 一、增值稅計(jì)稅依據(jù)二、增值稅稅款抵扣制度第五節(jié) 借鑒與完善我國增值稅制度一、我國增值稅的現(xiàn)狀及存在的問題二、完善我國的增值稅制度教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：增值稅的納稅人比較、增值稅計(jì)稅依據(jù)和稅款抵扣制度比較、借鑒與完善我國增值稅制度第四章 消費(fèi)稅的比較第一節(jié) 理論概述 一、對(duì)消費(fèi)稅含義的兩種認(rèn)識(shí)二、消費(fèi)稅的歷史演變及發(fā)展三、消費(fèi)稅的特性第二節(jié) 消費(fèi)稅課征范圍的比較一、有限型消費(fèi)稅的課征范圍二、中間型消費(fèi)稅的課征范圍三、延伸型消費(fèi)稅的課征范圍四、對(duì)消費(fèi)稅課征范圍的分析第三節(jié) 消費(fèi)稅調(diào)節(jié)能力的比較 一、

4、限制性消費(fèi)稅二、奢侈品消費(fèi)稅三、使用費(fèi)性質(zhì)的消費(fèi)稅和政府特定政策消費(fèi)稅第四節(jié) 借鑒與完善我國消費(fèi)稅制 一、消費(fèi)稅未能體現(xiàn)稅收原則和效率的問題所在二、目前我國消費(fèi)稅存在的問題三、借鑒改革教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：消費(fèi)稅課征范圍的比較、消費(fèi)稅調(diào)節(jié)能力的比較、借鑒與完善我國消費(fèi)稅制第五章 個(gè)人所得稅的比較 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 一、個(gè)人所得稅的類型二、個(gè)人所得稅的征收方法第二節(jié) 個(gè)人所得稅制比較一、個(gè)人所得稅的納稅人二、個(gè)人所得稅的征收范圍三、關(guān)于起征點(diǎn)的問題四、關(guān)于稅率結(jié)構(gòu)問題五、關(guān)于個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)六、關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)制度第三節(jié) 借鑒與完善我國的個(gè)人所得稅制度一、我國個(gè)人所得稅現(xiàn)狀及存在的問題二、改

5、革完善我國個(gè)人所得稅制度教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：個(gè)人所得稅制比較、借鑒與完善我國的個(gè)人所得稅制度第六章 公司所得稅比較第一節(jié) 公司的課稅概述一、公司所得稅的理論基礎(chǔ)二、公司所得稅類型第二節(jié) 公司所得稅制比較一、公司所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)二、公司所得稅稅率第三節(jié) 我國企業(yè)所得稅的完善 一、完善我國企業(yè)所得稅的基本原則二、我國企業(yè)所得稅制的完善教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：公司所得稅制比較、我國企業(yè)所得稅的完善第七章 社會(huì)保障稅比較 第一節(jié) 社會(huì)保障稅的形成與發(fā)展一、社會(huì)保障的形成歷史二、社會(huì)保障制度的產(chǎn)生、發(fā)展三、社會(huì)保障稅的開征及發(fā)展第二節(jié) 社會(huì)保障稅制度比較 一、社會(huì)保障稅的類型二、社會(huì)保障稅的共同點(diǎn)第三節(jié) 借鑒與完善

6、我國社會(huì)保障制度一、世界各國社會(huì)保障制度主要模式二、我國社會(huì)保障體系的現(xiàn)狀及存在的問題三、改革我國社會(huì)保障制度教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：社會(huì)保障稅制度比較、借鑒與完善我國社會(huì)保障制度第八章 財(cái)產(chǎn)稅比較 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)課稅概述一、財(cái)產(chǎn)稅的概念二、財(cái)產(chǎn)課稅的理論依據(jù)三、財(cái)產(chǎn)稅的分類四、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)五、財(cái)產(chǎn)課稅的計(jì)稅依據(jù)及財(cái)產(chǎn)的估價(jià)方法六、財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)及其不足第二節(jié) 一般財(cái)產(chǎn)稅比較一、一般財(cái)產(chǎn)稅的類型二、一般財(cái)產(chǎn)稅的課征制度特征三、凈財(cái)富稅的制度特點(diǎn)四、部分國家的一般財(cái)產(chǎn)稅第二節(jié) 個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅比較一、土地稅比較二、房屋稅比較三、土地增值稅比較四、不動(dòng)產(chǎn)稅的比較第三節(jié) 遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅比較一、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的概念及特

7、征二、遺產(chǎn)稅的課稅理論三、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的類型四、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的配合模式五、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的課征制度六、部分國家的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅七、我國開征遺產(chǎn)稅的相關(guān)準(zhǔn)備工作及其思路設(shè)計(jì)第四節(jié) 借鑒與完善我國的財(cái)產(chǎn)稅制一、各發(fā)達(dá)國家財(cái)產(chǎn)稅制建立的基本經(jīng)驗(yàn)二、我國現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制的缺陷三、我國財(cái)產(chǎn)稅制的改革方向教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：一般財(cái)產(chǎn)稅比較、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅比較、借鑒與完善我國的財(cái)產(chǎn)稅制第九章 稅收管理體制比較 第一節(jié) 稅收管理體制模式的比較一、稅收管理體制模式二、可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制 一、分稅制財(cái)政管理體制二、我國現(xiàn)行稅收管理體制第三節(jié) 借鑒與完善我國分稅制管理體制一、精簡政府機(jī)構(gòu)，推動(dòng)政府間

8、稅權(quán)的合理劃分二、科學(xué)界定中央與地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)四、賦予地方相應(yīng)的稅收管理權(quán)限五、調(diào)整稅種，構(gòu)建中央與地方稅系六、建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度七、建立地方公債制度八、優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)，降低稅務(wù)成本教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：我國現(xiàn)行稅收管理體制、借鑒與完善我國分稅制管理體制第十章 稅收負(fù)擔(dān)比較第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)概述 一、稅收負(fù)擔(dān)的基本概念二、稅收負(fù)擔(dān)分類三、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系四、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素第二節(jié) 宏觀稅收負(fù)擔(dān)的國際比較 一、宏觀稅收負(fù)擔(dān)的概念二、世界各國宏觀稅收負(fù)擔(dān)類型三、各國宏觀稅收負(fù)擔(dān)比較第三節(jié) 我國最適宏觀稅負(fù)水平探討一、最適宏觀稅負(fù)水平的理論探討二、我國宏觀稅負(fù)現(xiàn)狀三、我國最適宏觀稅負(fù)水平探討教學(xué)

9、難點(diǎn)與重點(diǎn)：宏觀稅收負(fù)擔(dān)的國際比較、我國最適宏觀稅負(fù)水平探討二、教學(xué)要求第一章 稅制理論比較教學(xué)要求：熟悉單一稅制論和復(fù)合稅制論，掌握單一稅制和復(fù)合稅制的比較，掌握最優(yōu)稅制論的發(fā)展。第二章 稅制結(jié)構(gòu)比較教學(xué)要求：熟悉以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)、世界各國稅制結(jié)構(gòu)的總體格局，掌握各國稅制改革趨勢(shì)、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)及存在問題、優(yōu)化我國稅制結(jié)構(gòu)。第三章 增值稅的比較教學(xué)要求：了解增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展、增值稅的類型、增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)，熟悉增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅配合的模式、納稅義務(wù)人的定義、增值稅計(jì)稅依據(jù)，掌握增值稅的納稅人比較、增值稅計(jì)稅依據(jù)和稅款抵扣制度比較、借鑒與完善我國增

10、值稅制度。第四章 消費(fèi)稅的比較教學(xué)要求：了解消費(fèi)稅的歷史演變及發(fā)展、消費(fèi)稅的特性，熟悉消費(fèi)稅調(diào)節(jié)能力的比較，掌握消費(fèi)稅課征范圍的比較、借鑒與完善我國消費(fèi)稅制。第五章 個(gè)人所得稅的比較 教學(xué)要求：熟悉個(gè)人所得稅的類型、個(gè)人所得稅的征收方法，掌握個(gè)人所得稅制比較、借鑒與完善我國的個(gè)人所得稅制度。第六章 公司所得稅比較教學(xué)要求：了解公司所得稅的理論基礎(chǔ)，熟悉公司所得稅類型，掌握公司所得稅制比較、我國企業(yè)所得稅的完善。第七章 社會(huì)保障稅比較 教學(xué)要求：了解社會(huì)保障的形成歷史、社會(huì)保障制度的產(chǎn)生和發(fā)展，熟悉社會(huì)保障稅的開征及發(fā)展，掌握社會(huì)保障稅制度比較、借鑒與完善我國社會(huì)保障制度。第八章 財(cái)產(chǎn)稅比較 教

11、學(xué)要求：了解財(cái)產(chǎn)稅的概念、財(cái)產(chǎn)課稅的理論依據(jù)、財(cái)產(chǎn)稅的分類，熟悉財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)課稅的計(jì)稅依據(jù)及財(cái)產(chǎn)的估價(jià)方法、財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)及其不足，掌握一般財(cái)產(chǎn)稅比較、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅比較、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅比較、借鑒與完善我國的財(cái)產(chǎn)稅制。第九章 稅收管理體制比較 教學(xué)要求：了解稅收管理體制模式，熟悉分稅制財(cái)政管理體制、我國現(xiàn)行稅收管理體制，掌握稅收管理體制模式的比較、借鑒與完善我國分稅制管理體制。第十章 稅收負(fù)擔(dān)比較教學(xué)要求：了解稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、稅收負(fù)擔(dān)分類、宏觀稅收負(fù)擔(dān)的概念，熟悉衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系、稅收負(fù)擔(dān)的影響因素、世界各國宏觀稅收負(fù)擔(dān)類型，掌握宏觀稅收負(fù)擔(dān)的國際比較、我國最適宏觀稅負(fù)水平探討。三、章節(jié)學(xué)時(shí)分配章次總課時(shí)課堂講授實(shí)驗(yàn)上機(jī)實(shí)踐備 注1222333444335446337338449331044總計(jì)3232四、