資產管理試題

1、模塊四流動資產管理試題一、單項選擇題1下列關于流動資產的說法錯誤的是（D）。A. 投資于流動資產的資金對企業(yè)影響的時間比較短B. 流動資產對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義C. 在流動資產的周轉過程中，各種不同形態(tài)的流動資產可以同時存在D. 流動資產占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點2關于流動負債籌資的特點，下列說法正確的是（B）。A. 短期借款的風險大于長期債務，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難B. 短期債務的彈性大于長期債務C. 短期債務的籌資成本往往較高D. 短期債務的籌資風險較小3企業(yè)為組織日常生產經營活動，必須保持的現(xiàn)金余額主要與（C）有關。A. 企業(yè)愿意

2、承擔風險的程度B. 企業(yè)臨時舉債能力的強弱C. 企業(yè)銷售水平D. 企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度4.下列各項成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關系的是（C）A. 管理成本B. 固定性轉換成本C. 企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益D. 短缺成本5在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（D）。A. 管理成本B. 轉換成本C. 短缺成本D. 機會成本6. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為2%，則全年固定性轉換成本是（A）兀。A. 1000B. 2000C. 3000D. 40007. 某企業(yè)若采用銀行業(yè)務集

3、中法增設收款中心，可使企業(yè)應收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬兀減至300萬兀。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（A）萬元。200*10%-10A10B18C20D248. 某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80（一年按360天計算），應收賬款周轉率為10次，變動成本為240萬元，總成本為400萬元，資金成本率8%,則企業(yè)的應收賬款機會成本為（A）萬元。B. 30C. 3.6D. 4.2 計算應收賬款平均余額=（賒銷額/360）x平均的收賬期 計算維持賒銷業(yè)務占用資金二應收賬款平均余額x變動成本率 計算應收賬款機會成本二維持

4、賒銷占用資金x資金成本率（625*80%/360）*0.69企業(yè)在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（A）。A. 預計可以獲得的利潤B. 同行業(yè)競爭對手的情況C. 客戶資信程度D. 企業(yè)承擔違約風險的能力10某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為“2/10,l/20,n/40”，預計將會有50客戶享受2的現(xiàn)金折扣，30的客戶享受1的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期內付款，則企業(yè)應收賬款平均收賬天數(shù)為（B）。11. 某公司2005年應收賬款總額為800萬元，當年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元,應收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應收賬款收現(xiàn)保證

5、率為（C）。A. 70%B.20%C.25%D.50%12. 下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（B）。A. 存貨的變質損失B.儲存存貨倉庫的折舊費C.存貨的保險費用D.存貨占用資金的應計利息13. 下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（D）。A. 不存在數(shù)量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D.可能出現(xiàn)缺貨的情況14. 某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000千克時，價格優(yōu)惠2，單位材料的年存儲成本為30元，每批進貨費用600元，每千克標準單價為20元，則企業(yè)進貨4000千克時存貨總成本（A）元。A376000B376320

6、C62400D37664015. 某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（A）噸。A. 120016. 在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為（A）。.2：0.117. 保險儲備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會增加儲存成本，最優(yōu)的存貨政策是在這些成本之間權衡，選擇使總成本最低的再訂貨點和保險儲備量。下列等式錯誤的是（C）。A. 再訂貨點二原材料使用率X原材料的在途時間B. 訂貨提前期二預計交貨期內原料用量三原材料使用率c.保險儲備量=（預計每天的最大耗用量X

7、預計最長訂貨提前期一平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）D.保險儲備量=（預計每天的最大耗用量X預計最長訂貨提前期一平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）F218. 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（C）。A. 交易性、預防性、收益性需要B.交易性、投機性、收益性需要C. 交易性、預防性、投機性需要D.預防性、收益性、投機性需要19. 下列項目中屬于持有現(xiàn)金的機會成本的是（B）。A. 現(xiàn)金管理人員工資B.現(xiàn)金安全措施費用C.現(xiàn)金被盜損失D.現(xiàn)金的再投資收益20. 成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項成本之和最小的現(xiàn)金持有量（D）。A.機會成本和轉換成本B.機會成本和短缺成本C.持有成本和轉換

8、成本D.持有成本、短缺成本和轉換成本21在現(xiàn)金管理成本中，與現(xiàn)金轉換成本呈線性相關的是（C）。A.商品周轉次數(shù)B.應收賬款周轉次數(shù)C.證券變現(xiàn)次數(shù)D.應收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)22某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為200000元，每次轉換有價證券的轉換成本為400元，有價證券的年利率為10%。達到最佳現(xiàn)金持有量的全年機會成本是（B）元。A.1000B.2000C.3000D.400023對應收賬款信用期限的敘述，正確的是（B）。A. 信用期限越長，企業(yè)壞賬風險越小B. 信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越C. 延長信用期限，不利于銷售收入的擴大D. 信用期限越長，應收賬款的機會成本越低

9、24. 假設某企業(yè)預測的年賒銷額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為（D）萬元。A.250B.200C.15D.1225在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導致的后果是（C）。A.壞賬損失增加B.應收賬款投資增加C.收賬費用增加D.平均收賬期延長26.某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額500萬元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額100萬元，應收賬款總計金額800萬元，其應收賬款收現(xiàn)保證率為（A）。A.50B.75C.625D.12527在允許缺貨的情況下，經濟進貨批量是使（C）的進貨批量。A.進貨成本與儲存

10、成本之和最小B.進貨費用等于儲存成本C. 進貨費用、儲存成本與短缺成本之和最小D. 進貨成本等于儲存成本與短缺成本之和28在存貨的管理中與建立保險儲備量無關的因素是（C）。A.缺貨成本B.儲存成本C.進價成本D.訂貨成本29. 實行數(shù)量折扣的經濟進貨批量模式所應考慮的成本因素是（B）。A.進貨費用和儲存成本B.進貨成本和儲存成本C.進價成本和儲存成本D.進貨費用、儲存成本和缺貨成本30. 允許缺貨時的經濟進貨批量一般會（A）不允許缺貨時的經濟進貨批量。A.大于B.小于C.等于D.不一定二、多項選擇題1關于營運資金的說法不正確的是（CD）。A. 營運資金通常是指流動資產減去流動負債后的差額B.

11、流動資產占用資金的數(shù)量具有波動性C. 流動負債期限短，風險低于長期債務D. 存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品所需要的時間2與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括（ABCD）。A.投資回收期短B.流動性強C.具有并存性D.具有波動性3企業(yè)運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設包括（BCD）。A. 所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得B. 預算期內現(xiàn)金需要總量可以預測C. 現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定D. 證券利率及固定性交易費用可以知悉4利用郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法進行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點包括（AD）。A.縮短票據(jù)郵寄時間B.縮短票據(jù)結算時間C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時間5. 延期支付賬款

12、的方法包括（ABC）。A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應付款C.采用匯票付款D.加速收款6應收賬款的主要功能包括（AB）。A.促進銷售B.減少存貨C.增加現(xiàn)金D.減少借款7下列不屬于應收賬款管理成本的是（AD）。A.無法收回應收賬款而發(fā)生的費用B.對客戶的資信調查費用C.催收應收賬款而發(fā)生的費用D.因投資應收賬款而喪失的利息費用8信用條件的組成要素有（ABC）。A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期C.現(xiàn)金折扣率D.商業(yè)折扣9延長信用期限對企業(yè)的影響有（ABCD）A.擴大銷售量B.增加機會成本C.壞賬損失增加D.收帳費用增加10存貨的功能主要表現(xiàn)在（ABCD）A.防止停工待料B.適應市場變化C.降低進貨

13、成本D.維持均衡生產11存貨的缺貨成本包括（ABCD）。A.替代材料緊急采購的額外開支B.材料供應中斷造成的停工損失C.喪失銷售機會的損失D.延誤發(fā)貨造成的信譽損失12. 企業(yè)如果能成功地采用及時生產的存貨系統(tǒng)，一般可以（BCD）。A.降低經營風險B.降低庫存成本C. 降低廢品率、再加工和擔保成本D. 減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率13. 下列哪些因素會影響企業(yè)營運資金周轉的數(shù)額（ABCD）。A.應收賬款周轉期B.應付賬款周轉期C.償債風險、收益要求和成本約束D.存貨周轉期14. 影響預防動機的因素是（ABD）。A.企業(yè)愿意承擔風險的程度B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱C.企業(yè)的銷售水

14、平D.企業(yè)對現(xiàn)金流量預測德爾可靠程度15. 下面（ABCD）屬于現(xiàn)金的轉換成本。A.委托買賣傭金B(yǎng).委托手續(xù)費C.證券過戶費D.實物交割手續(xù)費16. 現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉。主要方法有（AB）。A.郵政信箱法B.銀行業(yè)務集中法C.合理利用“浮游量”D.改進工資支付方式17. 與應收賬款機會成本有關的因素是（ABD）。A.應收賬款平均余額B.變動成本率C.管理成本D.資金成本率18. 提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有（ABCD）。A.應收賬款機會成本B.壞賬損失C.收賬費用D.現(xiàn)金折扣成本19. 用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時，應予考

15、慮的成本費用項目有（BC）。A.現(xiàn)金管理費用B.現(xiàn)金與有價證券的轉換成本C.持有現(xiàn)金的機會成本D.現(xiàn)金短缺成本20下列有關信用期限的表述中，正確的有（ABD）。A. 縮短信用期限可能增加當期現(xiàn)金流量B. 延長信用期限會擴大銷售C. 降低信用標準意味著將延長信用期限D. 延長信用期限將增加應收賬款的機會成本21. 通常，在基本模型下確定經濟批量時，應考慮的成本是（BC）。A.采購成本B.進貨費用C.儲存成本D.缺貨成本22確定再訂貨點，需要考慮的因素有（BC）。A.經濟訂貨量B.每天消耗的原材料數(shù)量C.原材料的在途時間D.每次訂貨成本23. 缺貨成本指由于不能及時滿足生產經營需要而給企業(yè)帶來的損

16、失，它們包括（ABCD）。A.商譽（信譽）損失B.延期交貨的罰金C.米取臨時措施而發(fā)生的超額費用D.停工待料損失24. 下列有關及時生產的存貨系統(tǒng)的說法正確的有（ABCD）。A. 只有在使用之前才從供應商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數(shù)量減少到最小B. 只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時才開始生產，從而避免產成品的庫存C. 可以降低庫存成本D. 減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率25. 某企業(yè)每年需耗用甲材料360000千克，該材料的單位米購成本100元，單位年儲存成本4元，平均每次進貨費用200元，則下列表述正確的是（ABCD）。A. 經濟進貨批量是6000千克B. 經濟進貨批量相關的總

17、成本是24000元C. 經濟進貨批量平均占用資金為300000元D. 年度最佳進貨批次為60次三、判斷題1營運資金周轉的數(shù)額只受現(xiàn)金循環(huán)周期影響。（X）2營運資金又稱循環(huán)資本，是指流動資產減去無息流動負債后的余額。（X）3. 企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（X）4. 現(xiàn)金與有價證券的變動性轉換成本與證券交易次數(shù)有關，屬于決策相關成本。（X）5. 在存貨模式中，能夠使現(xiàn)金短缺成本和固定轉換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。（X）6. 現(xiàn)金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉換成本。（X）7. 信用政策包括信用標準、信用條件和收帳期限。（X）8. 信用條件

18、是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。（X）9. 在規(guī)定的時間內提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（X）10存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的乘積。（X）11. 在有數(shù)量折扣的經濟進貨批量模式下，需要考慮的相關成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（X）12. 在存在缺貨條件下的經濟訂貨批量是能夠使企業(yè)的進貨費用、儲存成本和缺貨成本之和最小的批量。（Y）13. 某企業(yè)某種原料預計每天的最大耗用量15噸，平均每天的正常耗用量12噸,預計最長訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業(yè)保險儲備量為27噸。（Y）14. 流動資產是企業(yè)日常經營活動的潤滑劑和衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標。（Y）15. 企業(yè)為滿足交易動機所持有的現(xiàn)金余額，主要取決于企業(yè)的銷售水平。（Y）16. 進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于正常交易動機所需現(xiàn)金。（X）17. 在正常業(yè)務活動現(xiàn)金需要量的基礎上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于投機動機