企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)改革方案

1、機(jī)密討論文件2012年6月1日企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)改革方案1設(shè)計初步方案設(shè)計初步方案4月10 日5 月10日 根據(jù)試點(diǎn)地區(qū)提供的市場數(shù)據(jù)，對臨時機(jī)構(gòu)加以分類；并設(shè)計清理方案設(shè)計集團(tuán)、專業(yè)公司層次設(shè)計集團(tuán)、專業(yè)公司層次內(nèi)控方案內(nèi)控方案 對臨時機(jī)構(gòu)清理開始試點(diǎn)分支機(jī)構(gòu)改善方案應(yīng)用試分支機(jī)構(gòu)改善方案應(yīng)用試點(diǎn)點(diǎn)5月11 日6月30日7月1 日7月31日 制訂臨時機(jī)構(gòu)清理原則 界定資金流內(nèi)控單元，確定控制原則 設(shè)計管控單證、資金流程方案 試點(diǎn)所設(shè)計方案 提出監(jiān)控管理風(fēng)險初案 進(jìn)一步根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況，制訂切實可行的管控方案 進(jìn)一步研究內(nèi)控環(huán)境改善辦法 內(nèi)控小組在總部做準(zhǔn)備工作 內(nèi)控小組去一個二級機(jī)構(gòu)做制

2、訂方案的試點(diǎn) 平安方面負(fù)責(zé)對方案的試行，內(nèi)控小組提供支援 內(nèi)控小組在總部綜合所有方案時間內(nèi)容臨時機(jī)構(gòu)清理資金流監(jiān)控管理層風(fēng)險監(jiān)控工作方式已完成分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)改善方分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)改善方案案保險內(nèi)控小組工作進(jìn)度保險內(nèi)控小組工作進(jìn)度經(jīng)過第一階段的診斷工作，內(nèi)控小組確定了以下幾方面，做為內(nèi)控系統(tǒng)再規(guī)劃的重點(diǎn)；其它的內(nèi)控方面的議題，例如兩核的質(zhì)量、產(chǎn)品設(shè)計、企劃等已移交其它有關(guān)部門/項目小組負(fù)責(zé)。 確定初步業(yè)務(wù)、職能監(jiān)督與稽核審計再監(jiān)督框架 制訂業(yè)務(wù)、職能監(jiān)督方案 制訂集團(tuán)與專業(yè)公司再監(jiān)督體系系統(tǒng)監(jiān)督2 資金流管控方案規(guī)劃 管理層風(fēng)險控制方案規(guī)劃 財務(wù)委派制重新規(guī)劃 印章管理(見附錄) 重要崗位休假

3、制(見附錄) 業(yè)務(wù)與職能監(jiān)督方案規(guī)劃 內(nèi)控項目推廣的初步設(shè)想 附錄主要內(nèi)容主要內(nèi)容3 資金流管控方案規(guī)劃 管理層風(fēng)險控制方案規(guī)劃 財務(wù)委派制重新規(guī)劃 印章管理(見附錄) 重要崗位休假制(見附錄) 業(yè)務(wù)與職能監(jiān)督方案規(guī)劃 內(nèi)控項目推廣的初步設(shè)想 附錄主要內(nèi)容主要內(nèi)容4內(nèi)控單元資金流監(jiān)控改革方案資金流監(jiān)控改革方案控制目的與原則崗位責(zé)任異常指標(biāo)系統(tǒng)流程改革檢查與考核 根據(jù)資金的流入流出中各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置內(nèi)控單元以便分別管控 定義每一個內(nèi)控單元的控制目的 所有目的的綜合可以保證資金流的整體監(jiān)控 根據(jù)內(nèi)控單元以及控制目的設(shè)定異常指標(biāo) 對關(guān)鍵性的流程加以改造、重述 對信息系統(tǒng)等提出內(nèi)控方面的要求 對各個崗

4、位加以檢查、考核，保證內(nèi)控措施的具體執(zhí)行 控制目的由具體崗位承擔(dān) 流程改革、規(guī)范化保證崗位責(zé)任明確 異常指標(biāo)系統(tǒng)將內(nèi)控目的量化，作為內(nèi)控工具，考核依據(jù) 對崗位責(zé)任的檢查考核制度化改革方案以對資金流的整體、系統(tǒng)的監(jiān)控為目的，并最終落實為具體崗位責(zé)任5分保保單發(fā)出賠付費(fèi)用稅金營業(yè)外支出余額有效保單收回作廢、注銷遺失業(yè)務(wù)保費(fèi)實收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)注銷支付退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)資金流入資金流入資金流出資金流出A AC CD DB BG G銀行帳戶資金流程示意圖資金流程示意圖E EF F在診斷階段，內(nèi)控小組對資金流程的各個環(huán)節(jié)做了調(diào)查研究。資金上劃6資金流關(guān)鍵資金流關(guān)鍵“內(nèi)控單元內(nèi)控單元”的設(shè)定的設(shè)定有價單有價單證單元

5、證單元業(yè)務(wù)保業(yè)務(wù)保費(fèi)單元費(fèi)單元財務(wù)保財務(wù)保費(fèi)單元費(fèi)單元退費(fèi)，手續(xù)費(fèi)單元退費(fèi)，手續(xù)費(fèi)單元賠付單元賠付單元ABCDE銀行帳戶銀行帳戶單元單元費(fèi)用單元費(fèi)用單元F支付費(fèi)用支付退費(fèi)手續(xù)費(fèi)收取保費(fèi)支付賠款G在診斷的基礎(chǔ)上，內(nèi)控小組對以下的關(guān)鍵內(nèi)控單元進(jìn)行了規(guī)劃。7通過對每一個內(nèi)控單元的控制，可以在整體上達(dá)到資金流的嚴(yán)格監(jiān)控。資金流監(jiān)控目的資金流監(jiān)控目的內(nèi)控單元的控制目的A/B/C防止機(jī)構(gòu)及個人侵吞保費(fèi)D控制退費(fèi)，手續(xù)費(fèi)總量防止機(jī)構(gòu)及個人截留退費(fèi)，手續(xù)費(fèi)E防止機(jī)構(gòu)制造假賠案減少通融賠付G防止私設(shè)“帳外帳”F防止濫用費(fèi)用，以公濟(jì)私控制費(fèi)用總量整體控制原則/目的 保證關(guān)鍵數(shù)字進(jìn)入系統(tǒng) 保證信息流中各環(huán)節(jié)的核對關(guān)

6、系清晰 保證信息流與實物流的準(zhǔn)確，真實的對應(yīng)關(guān)系8內(nèi)內(nèi) 控控 單單 元元現(xiàn)現(xiàn) 狀狀控控 制制 原原 則則 / /目目 的的A有 價 單 證 單元 部 分 機(jī) 構(gòu) 違 規(guī) 自 印 保 單 有 價 單 證 領(lǐng) 用 、 回 銷 記 錄混 亂 ， 對 應(yīng) 關(guān) 系 差 有 價 單 證 的 實 物 狀 況 與 記錄 情 況 不 一 致1) 保 證 所 有 印 刷 的 有 價 單 進(jìn) 入總公司監(jiān)管系統(tǒng)，分支機(jī)構(gòu)無自印單證現(xiàn)象2) 保 證 有 價 單 證 印 刷 數(shù) 量 與 入庫 、 領(lǐng) 用 、 回 銷 數(shù) 量 相 對 應(yīng)嚴(yán) 格 防 止 有 價 單 證 丟 失3) 保 證 各 類 有 價 單 證 的 實 物

7、狀況 (如 作 廢 、 丟 失 數(shù) 量 )與記 錄相 符B業(yè) 務(wù) 保 費(fèi) 單元 部 分 機(jī) 構(gòu) 仍 有 手 工 出 單 現(xiàn)象 ， 或電腦出單后不結(jié)算可 能將 業(yè) 務(wù) 保 費(fèi) 不 入 帳 加 以 侵吞 或 將 應(yīng) 收 保 費(fèi) 不 進(jìn) 入 業(yè)務(wù) 系 統(tǒng) ， 以 逃 避 應(yīng) 收 率 考核4) 保 證 簽 單 保 費(fèi) 與 保 單 批 改 內(nèi)容 及 時 ， 準(zhǔn) 確 記 入 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)C財 務(wù) 保 費(fèi) 單元 部 分 機(jī) 構(gòu) 為 逃 避 某 些 財 務(wù) 數(shù)字 的 考 核 (如 ： 應(yīng) 收 率 考核)， 而 將 部 分 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng) 記錄 的 數(shù) 字 不 記 入 財 務(wù) 系 統(tǒng) 部 分 機(jī) 構(gòu) 有 做

8、假 帳 現(xiàn) 象5) 保 證 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng) 的 數(shù) 字 準(zhǔn) 確 地進(jìn) 入 財 務(wù) 系 統(tǒng) ， 使保費(fèi)收入與業(yè)務(wù)保費(fèi)保持一致6) 控制應(yīng)收保費(fèi)所帶來的風(fēng)險，減少應(yīng)收保費(fèi)注銷量7) 保 證 財 務(wù) 上 帳 、 表 、 實 相 符D退 費(fèi) 、 手 續(xù)費(fèi) 單 元 存 在 一 定 數(shù) 量 不 必 要 的 退費(fèi) 、 手 續(xù) 費(fèi) 業(yè) 務(wù) 員 或 機(jī) 構(gòu) 在 支 付 過 程中 截 留 退 費(fèi) 、 手 續(xù) 費(fèi)8) 控 制 退 費(fèi) 、 手 續(xù) 費(fèi) 總 量9) 所 有 退 費(fèi) 、 手 續(xù) 費(fèi) 及 時 、 準(zhǔn)確 真 實 地 記 入 業(yè) 務(wù) 帳 、 財 務(wù)帳各各“內(nèi)控單元內(nèi)控單元”現(xiàn)狀與控制原則現(xiàn)狀與控制原則內(nèi)控單元的

9、具體控制目的，是從平安現(xiàn)狀出發(fā)，根據(jù)資金流整體控制原則而定。9內(nèi)內(nèi) 控控 單單 元元現(xiàn)現(xiàn) 狀狀控控 制制 原原 則則 / /目目 的的E賠付單元 存在一些不必要的通融賠付 不少機(jī)構(gòu)制造假賠案以充費(fèi)用 查勘定損人與交警、維修廠串通，多定損之后吃回扣 部分賠款所列保單號與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的保單真實情況不符10) 減少通融賠付11) 保證所有的賠案均進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)12) 防止假賠案發(fā)生(所有賠案的標(biāo)的信息必須與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的標(biāo)的信息一致)F費(fèi)用單元 仍存在濫用費(fèi)用，以公濟(jì)私的現(xiàn)象 費(fèi)用不入帳或不如實入帳的現(xiàn)象較為普遍13) 控制費(fèi)用總量14) 控制所有費(fèi)用項目如實反映在帳目上G銀行帳戶單元

10、部分機(jī)構(gòu)私設(shè)“小金庫” 部分機(jī)構(gòu)財務(wù)帳上的數(shù)字與銀行帳戶中實際數(shù)字的差距無清晰，明確的解釋15) 保證各機(jī)構(gòu)帳戶數(shù)量帳戶記錄的透明化16) 保證準(zhǔn)確掌握銀行帳戶各類未達(dá)帳項，并做出清晰、明確的分析各各“內(nèi)控單元內(nèi)控單元”現(xiàn)狀與控制原則現(xiàn)狀與控制原則 (續(xù)續(xù))10 規(guī)范與資金流相關(guān)的關(guān)鍵流程 有價單證管理流程 應(yīng)收保費(fèi)注銷流程 退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支付流程 分離保費(fèi)帳戶與費(fèi)用帳戶，以此加強(qiáng)費(fèi)用控制 加強(qiáng)信息流的透明化、準(zhǔn)確化與安全化資金流流程改革內(nèi)容資金流流程改革內(nèi)容為了達(dá)到內(nèi)控單元的控制目的，應(yīng)對有關(guān)流程作出改革或明確的定義。11領(lǐng)用、銷號登記(包括作廢、注銷、丟單情況統(tǒng)計)有價單證管理流程規(guī)劃有價單

11、證管理流程規(guī)劃應(yīng)建立起以電腦記錄為基礎(chǔ)的，注重盤存統(tǒng)計的，有序的有價單證管理流程。盤存、統(tǒng)計盤存、統(tǒng)計定期盤存對各機(jī)構(gòu)單證使用情況作出評估，并采取相應(yīng)措施定期盤存，并上報使用統(tǒng)計報表定期盤存，并上報使用統(tǒng)計報表盤點(diǎn)表使用、結(jié)余統(tǒng)計報表回銷回銷業(yè)務(wù)部門回銷作詳細(xì)的回銷登記按保單號保存回銷聯(lián)，作廢單證及注銷單證，丟失單證應(yīng)保留其丟失證明領(lǐng)用領(lǐng)用業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用，作詳細(xì)領(lǐng)用登記入庫入庫作本部單證入庫登記按季發(fā)貨，清點(diǎn)發(fā)貨量，作發(fā)貨登記清點(diǎn)到貨量，并上報發(fā)貨與到貨核對結(jié)果作入庫登記按月從二級機(jī)構(gòu)領(lǐng)用，并作入庫登記發(fā)貨登記到貨/入庫登記印刷印刷依各機(jī)構(gòu)需求統(tǒng)一格式，統(tǒng)一印刷，作印刷登記按季上報需求計劃按月上

12、報需求計劃單證需求表印刷登記三三/ /四級機(jī)四級機(jī)構(gòu)構(gòu)總部總部二級二級機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)生成記錄生成記錄12保單正本保單正本規(guī)定嚴(yán)格的應(yīng)收保費(fèi)注銷流程規(guī)定嚴(yán)格的應(yīng)收保費(fèi)注銷流程業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員1 告知業(yè)務(wù)部門注銷并收回一切相關(guān)單證2 根據(jù)財務(wù)的保單到期通知收回客戶一切相關(guān)單證業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門注銷業(yè)務(wù)帳財務(wù)財務(wù)注銷財務(wù)帳上應(yīng)收保費(fèi)單證管理單證管理與存根聯(lián)核對保存，并作注銷記錄責(zé)任責(zé)任定期檢查定期檢查方向方向注銷應(yīng)收保費(fèi)是否如實反映在業(yè)務(wù)帳財務(wù)帳上注銷應(yīng)收保費(fèi)是否收回保單正本保單正本業(yè)務(wù)聯(lián)業(yè)務(wù)聯(lián)/財務(wù)聯(lián)12注銷應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)如實入帳，并保證保單正本及時收回。13規(guī)范退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)審批支付程序規(guī)范退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)審批支付程

13、序未超權(quán)限檢查保費(fèi)到帳情況，保費(fèi)到帳方可支付退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)盡量以轉(zhuǎn)帳方式支付盡量直接將現(xiàn)金退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支付給客戶極少量由業(yè)務(wù)員領(lǐng)取的必須有被保險人在退費(fèi)通知單上加蓋公章如實按審批額出具批單退保費(fèi)通知單必須用電腦出批單，以記入業(yè)務(wù)帳將批單業(yè)務(wù)聯(lián)歸檔業(yè)務(wù)內(nèi)勤業(yè)務(wù)內(nèi)勤核對三費(fèi)(協(xié)議)比例核保核保持客戶簽名加蓋公章的申請書向核保人申請退費(fèi)業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員客戶客戶財務(wù)財務(wù)專業(yè)公司二級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人超權(quán)限審批審批設(shè)定核保對退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)的審批權(quán)限，并由財務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，保證退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)退到客戶手中。14建議三、四級機(jī)構(gòu)將保費(fèi)帳戶與費(fèi)用帳戶分離，專戶專用，不同帳戶之間資金不能互劃。三、四級機(jī)構(gòu)帳戶管理三、四級機(jī)構(gòu)帳戶管理現(xiàn)

14、行帳戶管理方式現(xiàn)行帳戶管理方式*特殊情況需經(jīng)二級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)3、4個銀行帳戶 帳戶性質(zhì)用途較綜合(保費(fèi)、賠款、費(fèi)用集中在一個帳戶)建議帳戶管理方式建議帳戶管理方式帳戶帳戶保費(fèi)戶1保費(fèi)戶2保費(fèi)戶3不可互劃資金*費(fèi)用戶用途用途 收取業(yè)務(wù)保費(fèi) 支付賠款 支付退費(fèi)、手續(xù)費(fèi) 上劃資金 收取二級機(jī)構(gòu)撥入費(fèi)用專項資金 支付日常費(fèi)用開支用途用途 根據(jù)月考核結(jié)果，由二級機(jī)構(gòu)撥入適量費(fèi)用資金，使該帳戶最高余額不超過當(dāng)月可用數(shù)的150% 異常情況，費(fèi)用帳戶余額不足時，可向二級機(jī)構(gòu)簽報予以及時撥入具體操作具體操作15信息透明化內(nèi)控要求與現(xiàn)狀信息透明化內(nèi)控要求與現(xiàn)狀有價單證系統(tǒng)*需在業(yè)務(wù)、財務(wù)小型機(jī)都運(yùn)行后，才可以做

15、到*6月份財務(wù)小型機(jī)試運(yùn)行后，應(yīng)可以做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)銀行帳戶 通過單證流水號，可以在電腦系統(tǒng)中追蹤其業(yè)務(wù)保費(fèi)情況 明確保費(fèi)注銷類批單 通過單證流水號/保單號可在電腦系統(tǒng)中追蹤其財務(wù)收費(fèi)以及賠付情況 可以進(jìn)行自動對帳并清楚得知財務(wù)收費(fèi)情況與銀行到帳情況的差距及原因透明化內(nèi)控要求水險/非水險(微機(jī)系統(tǒng))車險(小型機(jī)系統(tǒng))*可做到做不到平安歷來比較重視業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)的一致；內(nèi)控小組認(rèn)為這樣做片面且不系統(tǒng)?，F(xiàn)狀個險(小型機(jī)系統(tǒng))不適用16平安信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控透明化要求，增設(shè)某些功能，使信息透明化，并進(jìn)一步加強(qiáng)信息的準(zhǔn)確度。目前信息系統(tǒng)需改進(jìn)方面目前信息系統(tǒng)需改進(jìn)方面存在問題存在問題歷史遺留歷史遺

16、留新發(fā)生新發(fā)生 數(shù)據(jù)不完全，不準(zhǔn)確 可以出單而不結(jié)算，使出單而數(shù)據(jù)不進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)成為可能 數(shù)據(jù)不完全，不準(zhǔn)確(由微機(jī)轉(zhuǎn)入小型機(jī)時未作清理) 注銷保單的批單類型不明確，未與保費(fèi)變更類批單加以區(qū)別 未考慮單證流水號到業(yè)務(wù)/財務(wù)保費(fèi)的追蹤 系統(tǒng)無法與銀行對帳單進(jìn)行自動對帳解決方案解決方案歷史遺留歷史遺留新發(fā)生新發(fā)生 清理電腦數(shù)據(jù)庫,整理歷史數(shù)據(jù) 對輸單進(jìn)行復(fù)核，以增強(qiáng)其準(zhǔn)確性 年底水險/非水險小型機(jī)運(yùn)行后，問題可以解決 明確批單類型 設(shè)計單證流水號到業(yè)務(wù)/財務(wù)保費(fèi)的追蹤 設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)與銀行對帳單的自動對帳功能微機(jī)微機(jī)小型機(jī)小型機(jī)17同時應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫的保護(hù)，以保證信息的安全化。信息的安全化信息的安全化

17、數(shù)據(jù)庫的保護(hù)措施數(shù)據(jù)庫的保護(hù)措施業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置開機(jī)密碼，專人掌握，不得泄露設(shè)置使用權(quán)限設(shè)置口令，限制更改權(quán)每月做兩次數(shù)據(jù)備份財務(wù)和業(yè)務(wù)人員每月結(jié)算后應(yīng)認(rèn)真核對每月與上月的報表，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時上報設(shè)置權(quán)限和口令其它的保護(hù)措施18異常指標(biāo)將成為達(dá)到內(nèi)控單元的控制目的的量化工具。異常指標(biāo)設(shè)計異常指標(biāo)設(shè)計異常指標(biāo)的目的 關(guān)鍵內(nèi)控信息的量化、透明化 關(guān)鍵內(nèi)控崗位的考核的依據(jù)*正在設(shè)計之中D退費(fèi)率E*G違規(guī)帳戶數(shù)超期未達(dá)帳筆數(shù)超期未達(dá)帳金額F費(fèi)用超支率A 有價單證遺失率 作廢、注銷有價單證回收的不完整率 有價單證實物與記錄的差異率B 手工出單率 簽單保費(fèi)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保費(fèi)的差異率C 財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)差異率

18、 應(yīng)收率 應(yīng)收注銷率19異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源(一一)* 適用于壽險* 為防止抽樣的弄虛作假，檢查前需統(tǒng)一確立抽樣號碼內(nèi)內(nèi)控控單單元元異異常常指指標(biāo)標(biāo) 計計算算方方法法數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)來來源源A 有價單證單元有價單證遺失率 遺失數(shù) 領(lǐng)單總量有價單證領(lǐng)用回銷記錄A 有價單證單元作廢，注銷有價單證回收的不完整率 不完整回收數(shù) 作廢+ 注銷數(shù)量作廢、回銷實物檢查A 有價單證單元有價單證實物與記錄的差異率 記錄的差錯數(shù) 抽樣數(shù)抽樣檢查與原記錄對照A 有價單證單元有價單證平均回銷期*本期有價單證實際流轉(zhuǎn)期本期有價單證實際回銷量有價單證領(lǐng)用、回銷記錄B 業(yè)務(wù)保費(fèi)單元手工出單率 手工出

19、單數(shù) 抽樣數(shù)抽樣檢查*X 100%X 100%X 100%X 100%內(nèi)控小組所設(shè)計異常指標(biāo)涵蓋了所有的關(guān)鍵內(nèi)控單元(除賠付單元外)。20異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源(二二)*為防止抽樣的弄虛作假，檢查前需統(tǒng)一確立抽樣號碼內(nèi)內(nèi)控控單單元元異異常常指指標(biāo)標(biāo) 計計算算方方法法數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)來來源源B 業(yè)務(wù)保費(fèi)單元簽單保費(fèi)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保費(fèi)的差異率 業(yè)務(wù)系統(tǒng)保費(fèi) 簽單保費(fèi)抽一定數(shù)量的保單實物，對照系統(tǒng)檢查C 財務(wù)保費(fèi)單元財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)差異率財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)差異 財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)報表業(yè)務(wù)報表C 財務(wù)保費(fèi)單元應(yīng)收率 應(yīng)收保費(fèi) 保費(fèi)收入財務(wù)報表C 財務(wù)保費(fèi)單元應(yīng)收注銷率 注銷數(shù) 應(yīng)收數(shù)抽所

20、有的注銷批單計算注銷總數(shù)D 退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)單元退費(fèi)率 退費(fèi)額 毛保費(fèi)收入財務(wù)報表F 費(fèi)用單元費(fèi)用超支率 超支費(fèi)用 應(yīng)提費(fèi)用財務(wù)報表X 100%X 100%X 100%X 100%X 100%X 100%21異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源異常指標(biāo)計算方法與數(shù)據(jù)來源(三三)內(nèi)控單元內(nèi)控單元異常指標(biāo)異常指標(biāo)計算方法計算方法數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源G 銀行帳戶單元違規(guī)帳戶數(shù)超限額開戶數(shù)+ 違規(guī)信用社開戶數(shù)+ 違規(guī)定存戶數(shù)上級財務(wù)部門，審計部門的檢查G 銀行帳戶單元超期未達(dá)帳筆數(shù)銀行對帳單銀行存款余額調(diào)節(jié)表G 銀行帳戶單元超期未達(dá)帳金額銀行對帳單銀行存款余額調(diào)節(jié)表22內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任 將內(nèi)控單元的控制

21、目的以及各項異常指標(biāo)落實在具體崗位 據(jù)此制訂具體崗位的內(nèi)控責(zé)任與考核指標(biāo)23內(nèi)控關(guān)鍵崗位內(nèi)控關(guān)鍵崗位 產(chǎn)險產(chǎn)險 ( (一一) )有價單證單元(A)內(nèi)控單元內(nèi)控單元業(yè)務(wù)保費(fèi)單元(B)內(nèi)控目的內(nèi)控目的 保證分支機(jī)構(gòu)沒有印刷有價單證的現(xiàn)象 保證從上級機(jī)構(gòu)領(lǐng)用的單證與入庫，領(lǐng)用，回銷數(shù)量相對應(yīng)，嚴(yán)防有價單證丟失 保證各類有價單證的實物狀況(如作廢、丟失)與記錄相符 保證簽單保費(fèi)與保單批改內(nèi)容及時，準(zhǔn)確進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng) (防止不進(jìn)入系統(tǒng))崗位責(zé)任崗位責(zé)任單證管單證管理員理員電腦錄電腦錄入內(nèi)勤入內(nèi)勤財務(wù)主管財務(wù)主管機(jī)構(gòu)負(fù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人責(zé)人異常指標(biāo)異常指標(biāo)電腦錄入電腦錄入內(nèi)勤內(nèi)勤核保人核保人機(jī)構(gòu)負(fù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人責(zé)人 有

22、價單證遺失率 作廢、注銷有價單證回收的不完整率 有價單證實物與記錄的差異率 手工出單率 簽單保費(fèi)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保費(fèi)的差異率實現(xiàn)內(nèi)控目的的責(zé)任將落實在內(nèi)控的關(guān)鍵崗位上，對內(nèi)控目的的實現(xiàn)效果將由異常指標(biāo)反應(yīng)出來。24內(nèi)控關(guān)鍵崗位內(nèi)控關(guān)鍵崗位 產(chǎn)險產(chǎn)險 ( (二二) )財務(wù)保費(fèi)單元(C)內(nèi)控單元內(nèi)控單元退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)單元(D)內(nèi)控目的內(nèi)控目的 保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)字準(zhǔn)確地進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)，使保費(fèi)收入與簽單保費(fèi)保持一致 控制應(yīng)收保費(fèi)所帶來的風(fēng)險，減少應(yīng)收保費(fèi)的注銷量 保證財務(wù)上帳、表、實相符 控制退費(fèi)、手續(xù)費(fèi)總量 所有的退費(fèi)，手續(xù)費(fèi)及時、準(zhǔn)確、真實地記入業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)崗位責(zé)任崗位責(zé)任財務(wù)負(fù)責(zé)人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人異常指標(biāo)異常

23、指標(biāo)財務(wù)負(fù)責(zé)人核保人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)差異率 應(yīng)收率 應(yīng)收注銷率退費(fèi)率會計統(tǒng)計內(nèi)勤出納員25內(nèi)控關(guān)鍵崗位內(nèi)控關(guān)鍵崗位 產(chǎn)險產(chǎn)險 ( (三三) )賠付單元(E)內(nèi)控單元內(nèi)控單元內(nèi)控目的內(nèi)控目的 減少通融賠付 保證所有的賠案均進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng) 防止假賠案發(fā)生 (所有賠案的標(biāo)的信息必須與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的標(biāo)的信息相一致)崗位責(zé)任崗位責(zé)任核賠人電腦錄入內(nèi)勤機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人異常指標(biāo)異常指標(biāo)財務(wù)負(fù)責(zé)人26內(nèi)控關(guān)鍵崗位一個險內(nèi)控關(guān)鍵崗位一個險( (一一) )有價單證單元(A)內(nèi)控單元內(nèi)控單元內(nèi)控目的內(nèi)控目的 保證從上級機(jī)構(gòu)領(lǐng)用的單證與入庫、領(lǐng)用、回銷數(shù)量相對應(yīng)，嚴(yán)防有價單證丟失 有效控制回銷期限與數(shù)量

24、保證各類有價單證的實物狀況(如作廢、丟失)與記錄相符崗位責(zé)任崗位責(zé)任單證管理員出單員異常指標(biāo)異常指標(biāo) 有價單證遺失率 作廢有價單證回收的不完整率 有價單證平均回銷期 有價單證實物與記錄的差異率業(yè)務(wù)員27內(nèi)控關(guān)鍵崗位一個險內(nèi)控關(guān)鍵崗位一個險( (二二) )財務(wù)保費(fèi)單元(C)內(nèi)控單元內(nèi)控單元賠付單元(E)內(nèi)控目的內(nèi)控目的 保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)字準(zhǔn)確地進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)，使保費(fèi)收入與業(yè)務(wù)保費(fèi)要保持 一致 保證財務(wù)上帳、表、實相符 減少通融賠付 保證所有的賠案均進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng) 防止假賠案發(fā)生(所有賠案的標(biāo)的信息必須與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的標(biāo)的信息相一致)崗位責(zé)任崗位責(zé)任出納員異常指標(biāo)異常指標(biāo)核賠人會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

25、人 財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)差異率會計統(tǒng)計核賠內(nèi)勤28崗位責(zé)任崗位責(zé)任內(nèi)控單元內(nèi)控單元內(nèi)控目的內(nèi)控目的異常指標(biāo)異常指標(biāo) 控制所有費(fèi)用項目如實反映在帳目上 控制費(fèi)用總量費(fèi)用超支率 保證各機(jī)構(gòu)帳戶數(shù)量，帳戶記錄的透明化 保證準(zhǔn)確掌握銀行帳戶各類未達(dá)帳項，并做出清晰，明確的分析違規(guī)帳戶數(shù)超期未達(dá)帳筆數(shù)超期未達(dá)帳金額內(nèi)控關(guān)鍵崗位內(nèi)控關(guān)鍵崗位 產(chǎn)險產(chǎn)險/ /個險個險預(yù)算管制員會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人資金專管員出納員財務(wù)負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人費(fèi)用單元(F)銀行帳戶單元(G)29單證管理員單證管理員控控制制目目的的具具體體職職責(zé)責(zé)異異常常指指標(biāo)標(biāo) 保證從上級機(jī)構(gòu)領(lǐng)用的單證與入庫、領(lǐng)用，回銷數(shù)量相對應(yīng)，嚴(yán)防有價單證丟失 保證各類有價單證

26、的實物狀況(如作廢，丟失數(shù)量)與記錄相一致 妥善保管各類有價單 做好各類有價單證入庫，領(lǐng)用，回銷的記錄 根據(jù)實物對應(yīng)檢查，做好單證使用后的銷號工作 有價單證遺失率 注銷，作廢有價單證回收的不完整率 有價單證實物與記錄的差異率舉例說明資金流監(jiān)控的最終責(zé)任，應(yīng)落實在具體崗位上；內(nèi)控小組將對有關(guān)內(nèi)控關(guān)鍵崗位的內(nèi)控責(zé)任全面確定。30電腦輸入內(nèi)勤電腦輸入內(nèi)勤控制目的控制目的具體職責(zé)具體職責(zé)異常指標(biāo)異常指標(biāo) 保證從上級機(jī)構(gòu)領(lǐng)用的單證與入庫領(lǐng)用，回銷數(shù)量相對應(yīng)，嚴(yán)防有價單證丟失 保證簽單保費(fèi)與保單批改內(nèi)容及時，準(zhǔn)確進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng) 保證所有的賠案均進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng) 妥善保管領(lǐng)用的有價單證 作廢或注銷的單證

27、要完整回收 整理好已使用的單證，并按時進(jìn)行實物銷號 及時，準(zhǔn)確，真實地將各種保單，批單及賠案信息錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng) 有價單證遺失率 注銷，作廢有價單證的不完整率 簽單保費(fèi)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保費(fèi)的差異率舉例說明31核保、核賠人核保、核賠人控制目的控制目的具體職責(zé)具體職責(zé)異常指標(biāo)異常指標(biāo) 控制退費(fèi) 控制手工出單 嚴(yán)格控制退費(fèi) 只在微機(jī)或小型機(jī)出單上簽字 退費(fèi)率 手工出單率 減少通融賠付 所有賠案的標(biāo)的信息必須與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的標(biāo)的信息相一致 嚴(yán)格按照核賠流程操作，認(rèn)真復(fù)核賠案中各份材料的真實度核保人核保人核賠人核賠人舉例說明32加強(qiáng)檢查與考核加強(qiáng)檢查與考核崗位崗位單證管理員錄入出單人員財務(wù)負(fù)責(zé)人核保人核賠人機(jī)構(gòu)

28、負(fù)責(zé)人*均指上級機(jī)構(gòu)檢查部門檢查部門*財務(wù)部單證管理室各產(chǎn)品部門財務(wù)部統(tǒng)計人員財務(wù)部各產(chǎn)品部門各產(chǎn)品部門各產(chǎn)品部門，財務(wù)部等職能部門檢查頻率檢查頻率季季月/季季季月/季舉例33 資金流管控方案規(guī)劃 管理層風(fēng)險控制方案規(guī)劃 財務(wù)委派制重新規(guī)劃 印章管理(見附錄) 重要崗位休假制(見附錄) 業(yè)務(wù)與職能監(jiān)督方案規(guī)劃 內(nèi)控項目推廣的初步設(shè)想 附錄主要內(nèi)容主要內(nèi)容34目前平安在實行財務(wù)委派制，但由于財務(wù)負(fù)責(zé)人的各項利益都與當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)人的評價密切相聯(lián)，因此財務(wù)負(fù)責(zé)人更注重向當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)人的匯報財務(wù)委派制現(xiàn)狀財務(wù)委派制現(xiàn)狀專業(yè)公司二級機(jī)構(gòu)三級機(jī)構(gòu)經(jīng)理室財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人原因原因 財務(wù)負(fù)責(zé)人

29、的任免權(quán)、級別決定權(quán)盡管歸于上級機(jī)構(gòu)，但目前同級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的建議權(quán)起決定性作用 財務(wù)負(fù)責(zé)人的績效、福利等各項待遇的決定權(quán)都?xì)w于同級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主匯報線輔匯報線財務(wù)委派制財務(wù)委派制35加強(qiáng)財務(wù)職能監(jiān)督的方案選擇加強(qiáng)財務(wù)職能監(jiān)督的方案選擇 多數(shù)財務(wù)負(fù)責(zé)人仍聘任當(dāng)?shù)厝藛T，其任免及各項利益由以上級機(jī)構(gòu)為主的全面考核決定 所需人力資源不多，短期內(nèi)可以實現(xiàn) 若全面考核方式不清晰，則難以保證財務(wù)負(fù)責(zé)人與當(dāng)?shù)乩娣珠_，則會減弱監(jiān)督效果 建議采用該方案，并設(shè)計全面考核方案 可將財務(wù)負(fù)責(zé)人與當(dāng)?shù)乩嫱耆珠_，以行使強(qiáng)有力的監(jiān)督職能 所需人力資源過多，短期內(nèi)難以實現(xiàn) 缺少當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)對該財務(wù)負(fù)責(zé)人的制約方案一方案一 所有

30、財務(wù)負(fù)責(zé)人由上級機(jī)構(gòu)向下級機(jī)構(gòu)派出，其任免及各項利益歸于上級機(jī)構(gòu)決定方案二方案二利弊內(nèi)容36對財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核方案對財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核方案 年終以該考核為準(zhǔn)對財務(wù)負(fù)責(zé)人級別進(jìn)行評定 以該考核為依據(jù)對財務(wù)負(fù)責(zé)人任免做出決定執(zhí)行部門執(zhí)行部門考核權(quán)考核權(quán)權(quán)重權(quán)重考核內(nèi)容考核內(nèi)容考核頻率考核頻率上級機(jī)構(gòu)人事部上級財務(wù)部50% 財務(wù)報表質(zhì)量 財務(wù)報表上報效率 部分經(jīng)營指標(biāo)(如費(fèi)用率等)周/月上級稽核審計部10% 財務(wù)操作規(guī)范性季該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人30% 工作態(tài)度 服務(wù)效率 協(xié)調(diào)能力月該機(jī)構(gòu)員工10% 服務(wù)效率 服務(wù)態(tài)度季月周/月37 工資 = 底薪 + 平均績效 X 績效系數(shù)財務(wù)負(fù)責(zé)人待遇的決定財務(wù)負(fù)責(zé)人待遇的

31、決定 由上級派出機(jī)構(gòu)依全面考核結(jié)果決定其薪級 按上級派出機(jī)構(gòu)的平均績效計算 由上級派出機(jī)構(gòu)依全面考核結(jié)果確定績效系數(shù) 獎金福利 = 年終獎 + 各項福利(包括保險、購房等) 由上級派出機(jī)構(gòu)依全面考核結(jié)果決定財務(wù)負(fù)責(zé)人待遇38 資金流管控方案規(guī)劃 管理層風(fēng)險控制方案規(guī)劃 財務(wù)委派制重新規(guī)劃 印章管理(見附錄) 重要崗位休假制(見附錄) 業(yè)務(wù)與職能監(jiān)督方案規(guī)劃 內(nèi)控項目推廣的初步設(shè)想 附錄主要內(nèi)容主要內(nèi)容39對下級機(jī)構(gòu)監(jiān)督的具體內(nèi)容對下級機(jī)構(gòu)監(jiān)督的具體內(nèi)容 兩核案卷抽樣審核 兩核流程操作規(guī)范化基礎(chǔ)培訓(xùn)與檢查 財務(wù)核算基本技能的建立與檢查 單證管理規(guī)范化培訓(xùn)與檢查 財務(wù)對資金流監(jiān)控職責(zé)的培訓(xùn)與檢查

32、建立全面的財務(wù)考核制度，完善財務(wù)委派制業(yè)務(wù)方面業(yè)務(wù)方面財務(wù)方面財務(wù)方面 電腦數(shù)據(jù)庫安全性方面的檢查 電腦軟件使用、操作規(guī)范化培訓(xùn)與檢查電腦方面電腦方面40完善系統(tǒng)監(jiān)督體系完善系統(tǒng)監(jiān)督體系 在二級機(jī)構(gòu)成立“內(nèi)控配合小組”*行使日常監(jiān)督和常規(guī)審計職能，二級機(jī)構(gòu)審計部保留專項和離任審計職能 稽核分部在推廣期間對推廣工作進(jìn)行配合，并起監(jiān)督作用 成立內(nèi)控委員會，作為內(nèi)控推廣工作的管理層支持 “內(nèi)控配合小組”分化到二級機(jī)構(gòu)審計部，產(chǎn)品部門業(yè)務(wù)檢查室及財務(wù)部財務(wù)管理室，分別行使審計監(jiān)督及日常監(jiān)督職能 內(nèi)控委員會根據(jù)產(chǎn)、壽公司的獨(dú)立程度、信息流透明程度及分支機(jī)構(gòu)操作規(guī)范程度而選擇大稽核，小稽核或雙軌制體系，以

33、根據(jù)平安的發(fā)展完善系統(tǒng)監(jiān)督體系短期短期長期長期* 在內(nèi)控改革方案中有詳細(xì)論述41 資金流管控方案規(guī)劃 管理層風(fēng)險控制方案規(guī)劃 財務(wù)委派制重新規(guī)劃 印章管理(見附錄) 重要崗位休假制(見附錄) 業(yè)務(wù)與職能監(jiān)督方案規(guī)劃 內(nèi)控項目推廣的初步設(shè)想 附錄主要內(nèi)容主要內(nèi)容42產(chǎn)、壽險內(nèi)控改革推廣計劃的整體設(shè)想產(chǎn)、壽險內(nèi)控改革推廣計劃的整體設(shè)想產(chǎn)險項目改革推廣現(xiàn)狀產(chǎn)險項目改革推廣現(xiàn)狀 改善銷售體制、兩核流程體制及技能等的方案將在7月底完成 改革方案的推廣將在麥肯錫直接參與下，8月初展開內(nèi)控推廣方案之一內(nèi)控推廣方案之一 在目前內(nèi)控項目小組的基礎(chǔ)之上成立保險內(nèi)控推廣小組，包括改革中心，集團(tuán)稽核監(jiān)察部，專業(yè)公司財

34、務(wù)部三個方面的成員 內(nèi)控推廣小組在與產(chǎn)、壽險項目小組的緊密溝通，配合下，對內(nèi)控的方案進(jìn)行推廣內(nèi)控推廣方案之二內(nèi)控推廣方案之二 內(nèi)控項目小組分并入專業(yè)公司的改革小組 內(nèi)控方案推廣成為產(chǎn)、壽改革方案推廣的一部分內(nèi)控改革推廣的特點(diǎn)內(nèi)控改革推廣的特點(diǎn) 內(nèi)控方案與產(chǎn)險項目覆蓋內(nèi)容不同資金流監(jiān)控財務(wù)的職能監(jiān)控、考核公章雙簽，強(qiáng)制休假等制度二級機(jī)構(gòu)對三、四級機(jī)構(gòu)的管控方案 兩套方案在具體推廣中契合緊密，互相補(bǔ)充壽險項目改革推廣現(xiàn)狀壽險項目改革推廣現(xiàn)狀 銷售、客服、以及兩核的改革推廣均進(jìn)入全國性的實施階段 總體組織框架的改革模式也在南京建立起來，將轉(zhuǎn)入全系統(tǒng)推廣階段內(nèi)控改革推廣的特點(diǎn)內(nèi)控改革推廣的特點(diǎn) 內(nèi)控方

35、案是對目前壽險改革的必要補(bǔ)充資金流監(jiān)控財務(wù)的職能監(jiān)控、考核公章雙簽、強(qiáng)制休假等制度 上級對下級分支機(jī)構(gòu)的管理控制方案，將視目前壽險組織框架的改革的內(nèi)容與進(jìn)程而定產(chǎn)險產(chǎn)險壽險壽險43兩種推廣方案的比較兩種推廣方案的比較建議用集中推建議用集中推廣的方式廣的方式 內(nèi)控小組做為一個實體存在，對改革成果負(fù)責(zé) 稽核監(jiān)察部的配合，增強(qiáng)改革的推動力集中推廣集中推廣徐光中王利平/秦斌產(chǎn)、壽有關(guān)協(xié)理 內(nèi)控推廣小組 獨(dú)立的內(nèi)控小組，推廣工作與產(chǎn)、壽改革方案推廣并行 內(nèi)控小組需要與產(chǎn)、壽小組高強(qiáng)度的溝通、協(xié)調(diào) 內(nèi)控推廣小組 領(lǐng)導(dǎo)小組分別推廣分別推廣徐光中王利平/秦斌產(chǎn)、壽有關(guān)協(xié)理 產(chǎn)險項目小組 壽險項目小組 在產(chǎn)險小組的銷售、兩核的基礎(chǔ)上，增加內(nèi)控做為第三個小組 在壽險成立