會(huì)計(jì)核算技能訓(xùn)練2017

1、第一部分第一部分 技能訓(xùn)練操作指導(dǎo)技能訓(xùn)練操作指導(dǎo)n 實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑谟谑箤W(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑谟谑箤W(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的基本技能，提高基本技能，提高核算核算能力，包括能力，包括審核原始審核原始憑證憑證的能力，的能力，編制記賬憑證編制記賬憑證和和匯總記賬憑匯總記賬憑證證的能力，的能力，登記賬簿登記賬簿的能力，的能力，編制會(huì)計(jì)報(bào)編制會(huì)計(jì)報(bào)表表的能力，查賬、對(duì)賬的等方面能力。是的能力，查賬、對(duì)賬的等方面能力。是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和成本會(huì)成本會(huì)計(jì)計(jì)等課程的綜合運(yùn)用。同時(shí)，還要培養(yǎng)等課程的綜合運(yùn)用。同時(shí)，還要培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。一、實(shí)訓(xùn)目的一、實(shí)訓(xùn)目的n、實(shí)驗(yàn)學(xué)生

2、在實(shí)驗(yàn)操作前，必須做好一切、實(shí)驗(yàn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作前，必須做好一切準(zhǔn)備工作。其準(zhǔn)備工作包括：全面復(fù)習(xí)所學(xué)準(zhǔn)備工作。其準(zhǔn)備工作包括：全面復(fù)習(xí)所學(xué)的的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和成本成本會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)等教材內(nèi)容；熟悉等教材內(nèi)容；熟悉新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定；準(zhǔn)備好實(shí)的規(guī)定；準(zhǔn)備好實(shí)驗(yàn)操作用的用品和用具等。驗(yàn)操作用的用品和用具等。 、實(shí)驗(yàn)學(xué)生必須嚴(yán)格遵守上課時(shí)間，不得、實(shí)驗(yàn)學(xué)生必須嚴(yán)格遵守上課時(shí)間，不得無(wú)故缺課。在實(shí)驗(yàn)期間，每位實(shí)驗(yàn)學(xué)生每周無(wú)故缺課。在實(shí)驗(yàn)期間，每位實(shí)驗(yàn)學(xué)生每周應(yīng)保證完成當(dāng)周的任務(wù)應(yīng)保證完成當(dāng)周的任務(wù)。 二、實(shí)訓(xùn)要求二、實(shí)訓(xùn)要求n 、實(shí)訓(xùn)學(xué)生必

3、須服從指導(dǎo)教、實(shí)訓(xùn)學(xué)生必須服從指導(dǎo)教師的管理，按實(shí)驗(yàn)進(jìn)度和操作要師的管理，按實(shí)驗(yàn)進(jìn)度和操作要求獨(dú)立地、認(rèn)真地進(jìn)行實(shí)驗(yàn)操作。求獨(dú)立地、認(rèn)真地進(jìn)行實(shí)驗(yàn)操作。n 、實(shí)訓(xùn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作過(guò)程、實(shí)訓(xùn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作過(guò)程中必須做到書本知識(shí)與實(shí)際操作中必須做到書本知識(shí)與實(shí)際操作內(nèi)容相結(jié)合；獨(dú)立操作與教師解內(nèi)容相結(jié)合；獨(dú)立操作與教師解答相結(jié)合；鍛煉財(cái)會(huì)思想意識(shí)與答相結(jié)合；鍛煉財(cái)會(huì)思想意識(shí)與提高核算技能相結(jié)合。提高核算技能相結(jié)合。 n 、實(shí)訓(xùn)學(xué)生必須根據(jù)本方、實(shí)訓(xùn)學(xué)生必須根據(jù)本方案的內(nèi)容及要求，按質(zhì)按量案的內(nèi)容及要求，按質(zhì)按量全面完成實(shí)習(xí)任務(wù)。全面完成實(shí)習(xí)任務(wù)。n 、實(shí)訓(xùn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)結(jié)束、實(shí)訓(xùn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)結(jié)束后必須寫出

4、個(gè)人實(shí)驗(yàn)小結(jié)。后必須寫出個(gè)人實(shí)驗(yàn)小結(jié)。 三、三、實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容內(nèi)容n 手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容以手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容以企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)通則為為依據(jù)，以依據(jù)，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)教材的內(nèi)容為基礎(chǔ)，選用教材的內(nèi)容為基礎(chǔ)，選用鄭州東方公鄭州東方公司的元月司的元月份發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)為會(huì)計(jì)模份發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)為會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。n建賬建賬n識(shí)別、審核和整理原始憑證；識(shí)別、審核和整理原始憑證；n編制記賬憑證；編制記賬憑證；n登記明細(xì)賬和日記賬；登記明細(xì)賬和日記賬；n編制記賬憑證匯總表；編制記賬憑證匯總表；n開(kāi)設(shè)并登記總分類賬戶；開(kāi)設(shè)并登記總分類賬戶；n

5、(7)(7)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。編制會(huì)計(jì)報(bào)表。n 會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本計(jì)算、收入、費(fèi)用和成本計(jì)算、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等。利潤(rùn)等。2022-5-129周次周次本周任務(wù)本周任務(wù)業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量課后作業(yè)課后作業(yè)1企業(yè)情況介紹、基本要求、建總賬企業(yè)情況介紹、基本要求、建總賬完成建賬工作完成建賬工作2 會(huì)計(jì)基本技能、建各種明細(xì)賬賬會(huì)計(jì)基本技能、建各種明細(xì)賬賬補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分3制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1-30補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分4制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始

6、憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)31-60補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分5制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)61-90補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分6制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)91-120補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分7制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)121-150補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分8制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)151-170補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分9制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記

7、賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)171-179補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分10制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)180-184補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分11制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)185-189補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分12制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)190-192補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分13制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)193-196補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分2022-5-1210周次周次本周任務(wù)本周

8、任務(wù)業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量課后作業(yè)課后作業(yè)14制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)197-201補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分15編制科目匯總表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制科目匯總表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)202-203補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分16完成總賬、明細(xì)賬月末結(jié)賬完成總賬、明細(xì)賬月末結(jié)賬補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分17報(bào)表編制報(bào)表編制補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分18裝訂憑證、實(shí)驗(yàn)報(bào)告、上交憑證帳表裝訂憑證、實(shí)驗(yàn)報(bào)告、上交憑證帳表補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分q1. 三位同學(xué)（會(huì)計(jì)人員、出納人員、會(huì)計(jì)主管）分三位同學(xué)（會(huì)計(jì)人員

9、、出納人員、會(huì)計(jì)主管）分工協(xié)作，共同完成東方公司元月份的全部會(huì)計(jì)工作。工協(xié)作，共同完成東方公司元月份的全部會(huì)計(jì)工作。q2. 課程中應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)辦公的基本物件：課程中應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)辦公的基本物件：q筆記本、黑筆、紅筆、直尺（用于劃線）、計(jì)算器、筆記本、黑筆、紅筆、直尺（用于劃線）、計(jì)算器、票據(jù)夾（山型夾、長(zhǎng)尾夾均可，用于固定憑證）、票據(jù)夾（山型夾、長(zhǎng)尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀剪刀/切紙刀（用于剪裁）切紙刀（用于剪裁）n注意：注意：2022-5-1211n平時(shí)成績(jī)：平時(shí)成績(jī)：q考勤、發(fā)言、作業(yè)與任務(wù)完成情況、團(tuán)隊(duì)合考勤、發(fā)言、作業(yè)與任務(wù)完成情況、團(tuán)隊(duì)合作精神、會(huì)計(jì)規(guī)范作精神、會(huì)計(jì)規(guī)范n期末成績(jī)：期末

10、成績(jī)：q會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表n總評(píng)成績(jī)：總評(píng)成績(jī)：q平時(shí)表現(xiàn)平時(shí)表現(xiàn)*20%+會(huì)計(jì)憑證成績(jī)會(huì)計(jì)憑證成績(jī)*30%+會(huì)計(jì)賬會(huì)計(jì)賬簿成績(jī)簿成績(jī)*40%+ +會(huì)計(jì)報(bào)表成績(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表成績(jī)*10%成績(jī)?cè)u(píng)定成績(jī)?cè)u(píng)定2022-5-1213會(huì)計(jì)循環(huán)體系會(huì)計(jì)循環(huán)體系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制和審核憑證填制和審核憑證設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目登記賬簿登記賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)賬和結(jié)賬對(duì)賬和結(jié)賬財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查核核 對(duì)對(duì)復(fù)式記賬方法復(fù)式記賬方法運(yùn)運(yùn) 用用 試算平衡表試算平衡表書寫要求n字跡工整、均勻、美觀字跡工整、均勻、美觀n阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)緊貼底線書寫，高度占格距的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)緊貼底線

11、書寫，高度占格距的1/2，以便留有改錯(cuò)空間。，以便留有改錯(cuò)空間。n阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，一般向阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，一般向右傾斜右傾斜60度。度。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1/2金額大小寫規(guī)范金額大小寫規(guī)范n0 1 2 3 4 5 6 7 8 90 1 2 3 4 5 6 7 8 9n零壹貳叁肆伍陸柒捌玖零壹貳叁肆伍陸柒捌玖n億仟萬(wàn)佰拾元角分整正億仟萬(wàn)佰拾元角分整正模擬企業(yè)概況 企業(yè)名稱：鄭州東方公司企業(yè)名稱：鄭州東方公司n企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司n企業(yè)類型：制造業(yè)企業(yè)企業(yè)類型：制造業(yè)企業(yè)n企業(yè)地址：鄭州市潁河路企業(yè)地址：鄭州市潁河路

12、256號(hào)號(hào)n納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人識(shí)別號(hào)：410102354333621n機(jī)構(gòu)代碼：機(jī)構(gòu)代碼：410105F68400982n一、東方公司有兩個(gè)基本車間一、東方公司有兩個(gè)基本車間n一車間一車間甲乙兩種產(chǎn)品；甲乙兩種產(chǎn)品；n二車間二車間丙產(chǎn)品丙產(chǎn)品n以以產(chǎn)品品種產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，完工產(chǎn)品和月末為成本計(jì)算對(duì)象，完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的費(fèi)用采用月當(dāng)產(chǎn)量法在產(chǎn)品之間的費(fèi)用采用月當(dāng)產(chǎn)量法n二、有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間二、有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間n供電車間供電車間n修理車間修理車間n輔助生產(chǎn)車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間對(duì)受益單位受益單位提供的勞務(wù)費(fèi)用采用提供的勞務(wù)費(fèi)用采用直接分配法直接分配法模擬企業(yè)概況n三個(gè)銀行存款賬戶

13、：三個(gè)銀行存款賬戶：P111.基本賬戶：基本賬戶： 開(kāi)戶銀行：工行鄭州市中原分理處，開(kāi)戶銀行：工行鄭州市中原分理處，賬號(hào)：存款戶：賬號(hào)：存款戶：684952 貸款戶：貸款戶：684953 美元存款戶：美元存款戶：6849542.稅戶：略稅戶：略繳納稅種繳納稅種P71.增值稅增值稅 ； 2.城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 ；3.教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加 ；4.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 ；5.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 ；6.土地使用稅；土地使用稅； 7.車船稅車船稅 ；8.房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅。五險(xiǎn)一金五險(xiǎn)一金項(xiàng)目項(xiàng)目個(gè)人負(fù)擔(dān)個(gè)人負(fù)擔(dān)單位負(fù)擔(dān)單位負(fù)擔(dān)1.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8%21%2.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2%8%3

14、.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1%2%4.工傷保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)0.5%5.生育保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)0.5%4.住房公積金住房公積金 10%10%n教材P12-22頁(yè)n根據(jù)“賬頁(yè)格式”要求欄選擇正確的賬頁(yè)基本理論知識(shí)介紹一、會(huì)計(jì)賬簿的含義 以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的簿籍。 由具有專門格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)所組成。 賬頁(yè)是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁(yè)的集合二、會(huì)計(jì)賬簿的種類賬賬 簿簿賬賬 簿簿日日 記記 賬賬明明 細(xì)細(xì) 賬賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬 按用途分按用途分類類庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金根據(jù)總分類科目設(shè)置，根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主

15、體經(jīng)濟(jì)總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況業(yè)務(wù)情況總總 賬賬分分類類賬賬簿簿明明細(xì)細(xì)賬賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況業(yè)務(wù)情況卡片式卡片式賬賬 簿簿 賬賬 簿簿賬賬 簿簿 訂本式訂本式 賬賬 簿簿 活頁(yè)式活頁(yè)式 賬賬 簿簿 日日記記賬賬總總 賬賬明明細(xì)細(xì)賬賬卡片箱卡片箱 按外表形式分類按外表形式分類 建 賬n一、填制賬簿啟用表（經(jīng)管人員一覽表）一、填制賬簿啟用表（經(jīng)管人員一覽表）n二、二、建總分類賬建總分類賬n三、三、 建日記賬建日記賬n四、四、 建各明細(xì)分類賬建各明細(xì)分類賬 請(qǐng)正確填寫賬簿使用登記薄請(qǐng)正確填寫賬簿使用登記薄一、賬簿的啟用一、賬簿的啟用

16、賬簿啟用賬簿啟用表：賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁(yè)）表（即扉頁(yè)）內(nèi)容填寫的準(zhǔn)內(nèi)容填寫的準(zhǔn)確完整，是賬確完整，是賬簿具有合法性簿具有合法性的重要標(biāo)志，的重要標(biāo)志，其填寫的要求其填寫的要求是：是：填寫使用賬簿的單位填寫使用賬簿的單位全稱和會(huì)計(jì)賬簿名稱全稱和會(huì)計(jì)賬簿名稱 鄭州東方公司鄭州東方公司 總分類賬總分類賬 1 1 賬簿的編號(hào)按年度賬賬簿的編號(hào)按年度賬簿的統(tǒng)一編號(hào)填列；簿的統(tǒng)一編號(hào)填列；年度更換的賬簿，啟年度更換的賬簿，啟用日期為該年度用日期為該年度1 1月月1 1日；賬簿的頁(yè)數(shù)根據(jù)日；賬簿的頁(yè)數(shù)根據(jù)賬簿的實(shí)際頁(yè)數(shù)填寫賬簿的實(shí)際頁(yè)數(shù)填寫 201701 201701 100 100 201720

17、17年年1 1月月1 1日日 楊春楊春明明 填寫會(huì)計(jì)主管人員和填寫會(huì)計(jì)主管人員和記賬人員姓名并加蓋記賬人員姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)名章以示慎重和負(fù)責(zé) 馮海馮海霞霞 馮海馮海霞霞 李雷李雷生生 馮海霞馮海霞李雷生李雷生楊春明楊春明馮海霞馮海霞在印鑒欄內(nèi)加蓋單位在印鑒欄內(nèi)加蓋單位公章，加蓋的公章名公章，加蓋的公章名稱必須與賬簿封面上稱必須與賬簿封面上寫明的單位名稱一致寫明的單位名稱一致 應(yīng)交納印花稅的賬簿應(yīng)將應(yīng)交納印花稅的賬簿應(yīng)將印花稅票粘貼在啟用表的印花稅票粘貼在啟用表的右上角，并劃線予以注銷右上角，并劃線予以注銷 根據(jù)教材根據(jù)教材1313P16P16的的“帳戶期初帳戶期初余額表余額表”中所

18、列的科目及其余額分別開(kāi)中所列的科目及其余額分別開(kāi)設(shè)對(duì)應(yīng)的總賬，并將各科目元月設(shè)對(duì)應(yīng)的總賬，并將各科目元月1 1日的期日的期初余額登記在余額欄。初余額登記在余額欄。二、總帳建帳二、總帳建帳總分類賬n按照資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、按照資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類順序，逐個(gè)開(kāi)設(shè)總分類賬損益類順序，逐個(gè)開(kāi)設(shè)總分類賬n訂本賬、三欄式訂本賬、三欄式賬簿啟用表賬簿啟用表單位名稱單位名稱鄭州東方公司鄭州東方公司賬簿名稱賬簿名稱總分類賬總分類賬賬簿頁(yè)數(shù)賬簿頁(yè)數(shù)自第自第 1 1 頁(yè)起至第頁(yè)起至第 頁(yè)止頁(yè)止啟用日期啟用日期20172017年年 1 1月月 1 1日日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章單位領(lǐng)導(dǎo)

19、人簽章會(huì)計(jì)主管人員簽章會(huì)計(jì)主管人員簽章經(jīng)管人員職別經(jīng)管人員職別 姓姓 名名經(jīng)管或接管日期經(jīng)管或接管日期會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 2017.1.12017.1.1目錄：目錄： 按會(huì)計(jì)制度按會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一編號(hào)的統(tǒng)一編號(hào)填列填列 會(huì)計(jì)科目應(yīng)是會(huì)計(jì)科目應(yīng)是一級(jí)會(huì)計(jì)科目一級(jí)會(huì)計(jì)科目的全稱的全稱 準(zhǔn)確填列準(zhǔn)確填列會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目起訖頁(yè)次起訖頁(yè)次 總分類建賬順序總分類建賬順序n一、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目一、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目n1.1.庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金、3.3.銀行存款、銀行存款、5.5.其他貨幣資金其他貨幣資金、7.7.交易性金融資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、8.8.應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)、9.9.應(yīng)收應(yīng)收賬款、賬款、11.11.預(yù)付帳款、預(yù)付

20、帳款、12.12.應(yīng)收股利、應(yīng)收股利、13.13.其他其他應(yīng)收款、應(yīng)收款、14.14.壞賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、15.15.原材料、原材料、17.17.材料材料采購(gòu)、采購(gòu)、19.19.材料成本差異、材料成本差異、21.21.庫(kù)存商品、庫(kù)存商品、23.23.委托代銷商品、委托代銷商品、24.24.委托加工物資、委托加工物資、25.25.低值低值易耗品、易耗品、27.27.固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、28.28.累計(jì)折舊、累計(jì)折舊、29.29.在在建工程、建工程、30.30.固定資產(chǎn)清理、固定資產(chǎn)清理、31.31.無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、33.33.累計(jì)攤銷、累計(jì)攤銷、35.35.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資n二、負(fù)債

21、及所有者權(quán)益類二、負(fù)債及所有者權(quán)益類n37.短期借款、短期借款、39.應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、41.應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款、43.預(yù)預(yù)收賬款、收賬款、45.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付職工薪酬、47.應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)、49.其其他應(yīng)付款、他應(yīng)付款、51.長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期借款、53.實(shí)收資本、實(shí)收資本、54.資本資本公積、公積、55.盈余公積、盈余公積、57.本年利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、59.利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配n三、成本類三、成本類n61.生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本、63.制造費(fèi)用、制造費(fèi)用、65.勞務(wù)成本勞務(wù)成本n四、損益類賬戶四、損益類賬戶n67.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、69.其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、71.投資收投資收

22、益、益、73.營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外收入、75.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、77.其他其他業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)成本、79.營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)稅金及附加、81.銷售費(fèi)用、銷售費(fèi)用、83.管理費(fèi)用、管理費(fèi)用、85、財(cái)務(wù)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、87.營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外支出、89.所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、91.以前年度損益調(diào)整以前年度損益調(diào)整總賬賬戶建賬方法：總賬賬戶建賬方法：n一、有余額的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額一、有余額的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額n如果賬戶有期初余額，就把期初余額轉(zhuǎn)入如果賬戶有期初余額，就把期初余額轉(zhuǎn)入新賬；填寫賬戶名稱和年、月、日、摘要新賬；填寫賬戶名稱和年、月、日、摘要以及期初余額；以及期初余額； 二、沒(méi)有余額的賬戶

23、二、沒(méi)有余額的賬戶n有些賬戶沒(méi)有期初余額，這種情況只須填有些賬戶沒(méi)有期初余額，這種情況只須填寫賬戶名稱和年份，其他內(nèi)容均不填寫。寫賬戶名稱和年份，其他內(nèi)容均不填寫。如：如： 總分類賬總分類賬第第 1 1 頁(yè)頁(yè)科目科目 ： 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日1 11 1期初余額期初余額借借 8700.008700.00 總分類賬總分類賬第第 3 3 頁(yè)頁(yè) 2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日11期初余額期初余額借借 845000.00科目：科

24、目：銀行存款銀行存款 總分類賬總分類賬 2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日第第 6767頁(yè)頁(yè)沒(méi)有期初余額賬戶的建賬方法沒(méi)有期初余額賬戶的建賬方法科目：科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總分類賬總分類賬第第 37 37 頁(yè)頁(yè) 2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日11期初余額期初余額貸貸1400000.00短期借款短期借款 科目科目 根據(jù)庫(kù)存根據(jù)庫(kù)存”現(xiàn)金現(xiàn)金” 和和”銀行存款銀行存款“帳戶余額開(kāi)設(shè)對(duì)應(yīng)的帳戶，并將各科帳戶余額開(kāi)設(shè)對(duì)應(yīng)的帳戶，并將各科目元月目元月1

25、 1日的期初余額登記在余額欄。日的期初余額登記在余額欄。三、建日記帳三、建日記帳n包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬n外表形式：訂本式外表形式：訂本式n賬頁(yè)格式：三欄式賬頁(yè)格式：三欄式n銀行存款日記賬分別工行、中行、建行設(shè)賬銀行存款日記賬分別工行、中行、建行設(shè)賬 日記帳日記帳 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬第第 1 1 頁(yè)頁(yè) 2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日11期初余額期初余額借借8700.00 銀行存款日記賬銀行存款日記賬2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸

26、 余余 額額月月日日11期初余額期初余額借借 845000.00第第 1 1 頁(yè)頁(yè)銀行存款銀行存款 科目科目 工行（人民幣）工行（人民幣） 銀行存款日記賬銀行存款日記賬2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日第第 20 20 頁(yè)頁(yè)銀行存款銀行存款 科目科目 工行（美元）工行（美元） 銀行存款日記賬銀行存款日記賬2017年年記號(hào)記號(hào)賬賬憑憑證數(shù)證數(shù) 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月日日第第 5151頁(yè)頁(yè)銀行存款銀行存款 科目科目 稅戶稅戶n總賬賬薄實(shí)例：總分類賬簿的格式總分類賬簿的格式 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日

27、記賬 銀行存款日記賬銀行存款日記賬n 根據(jù)教材根據(jù)教材1313P22P22的的“帳戶期初余額表帳戶期初余額表”中的明細(xì)科目分別開(kāi)設(shè)對(duì)應(yīng)的明細(xì)分類賬。中的明細(xì)科目分別開(kāi)設(shè)對(duì)應(yīng)的明細(xì)分類賬。并將各科目元月并將各科目元月11日的期初余額登記在余額日的期初余額登記在余額欄。欄。四、建各類明細(xì)帳四、建各類明細(xì)帳n明細(xì)賬賬薄實(shí)例明細(xì)賬賬薄實(shí)例三欄式 數(shù)量金額式 多欄式 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅： 建各明細(xì)分類賬建各明細(xì)分類賬n根據(jù)綜合實(shí)驗(yàn)教材根據(jù)綜合實(shí)驗(yàn)教材P13-22賬戶余額表所列明賬戶余額表所列明細(xì)資料建賬細(xì)資料建賬n外表形式：外表形式：活頁(yè)式活頁(yè)式n賬頁(yè)格式：三欄式賬頁(yè)格式：三欄式n 多欄式多欄式n

28、數(shù)量金額式數(shù)量金額式n 專用格式專用格式n 建各明細(xì)分類賬建各明細(xì)分類賬n原材料、低值易耗品、自制半成品、庫(kù)存商品等采用原材料、低值易耗品、自制半成品、庫(kù)存商品等采用數(shù)數(shù)量金額式量金額式n制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用采用制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用采用多欄式多欄式賬頁(yè)賬頁(yè)n固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅、材料采購(gòu)、生產(chǎn)成本明細(xì)賬采固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅、材料采購(gòu)、生產(chǎn)成本明細(xì)賬采用用專用賬頁(yè)專用賬頁(yè)n其余各明細(xì)分類賬均采用其余各明細(xì)分類賬均采用三欄式三欄式賬頁(yè)賬頁(yè)n明細(xì)賬上方的明細(xì)賬上方的“本賬頁(yè)數(shù)、本戶頁(yè)數(shù)本賬頁(yè)數(shù)、本戶頁(yè)數(shù)”待期末整理裝訂待期末整理裝訂賬簿時(shí)填制。賬簿時(shí)填制。n注意：每一個(gè)一級(jí)科目，均

29、從正面開(kāi)始建賬；若有三級(jí)注意：每一個(gè)一級(jí)科目，均從正面開(kāi)始建賬；若有三級(jí)科目，則二級(jí)科目也從正面開(kāi)始建賬。比如：原材料賬科目，則二級(jí)科目也從正面開(kāi)始建賬。比如：原材料賬戶（戶（p17）復(fù)習(xí)：復(fù)習(xí)：n一、三欄式明細(xì)賬（其他科目）一、三欄式明細(xì)賬（其他科目）n二、多欄明細(xì)賬：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、二、多欄明細(xì)賬：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入n三、庫(kù)存明細(xì)賬三、庫(kù)存明細(xì)賬:原材料、低值易耗品、庫(kù)原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品存商品等采用數(shù)量、單價(jià)、金額式賬頁(yè)等采用數(shù)量、單價(jià)、金額式賬頁(yè)n四、專用格式明細(xì)賬四、專用格式明細(xì)賬:材料采購(gòu)、生產(chǎn)成本、材料

30、采購(gòu)、生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅1.三欄式明細(xì)帳三欄式明細(xì)帳（按資產(chǎn)負(fù)債表、損益表得順序）（按資產(chǎn)負(fù)債表、損益表得順序）n其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞收賬款、預(yù)付帳款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、賬準(zhǔn)備、材料成本差異材料成本差異、長(zhǎng)期股權(quán)投資、累計(jì)折、長(zhǎng)期股權(quán)投資、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬攤銷、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)

31、付款、長(zhǎng)款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資本、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)期借款、實(shí)收資本、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、勞務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分配、勞務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整二、原始憑證的填制要求二、原始憑證的填制要求真實(shí)真實(shí)可靠可靠填制及時(shí)填制及時(shí) 填制要求填制要求內(nèi)容完整內(nèi)容完整書寫書寫清楚清楚即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)

32、容，不弄虛作假，不涂容，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。改、挖補(bǔ)。即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫，不可要逐項(xiàng)填寫，不可缺漏。缺漏。即字跡端正，文字工即字跡端正，文字工整，易于辨認(rèn)。整，易于辨認(rèn)。即當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生即當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，都要立即填或完成時(shí)，都要立即填制原始憑證。制原始憑證。1 1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章填制單位的公章；從；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員填制人員的簽名或蓋章；自制的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名或蓋章；的簽名或蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。2 2、職工公出借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。在收回借款、職工公出借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或退還借款收據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或退還借款收據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。3 3、原始憑證記載的各項(xiàng)均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，、原始憑證記載的各項(xiàng)均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或