金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案

1、ymy199129第一章總 論習(xí)題、目的：掌握銀行會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容。、資料：?jiǎn)挝唬涸?jīng)濟(jì)內(nèi)容金額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額市百貨公司存款(1)85600實(shí)收資本(11)3000000第一機(jī)械廠貸款120000鋼鐵公司貸款2500000市印刷廠存款(3)57820向中央銀行借款800000活期儲(chǔ)蓄存款286540電子計(jì)算機(jī)設(shè)備(14)1865000財(cái)貿(mào)學(xué)校定期存款50000應(yīng)付稅金37800市機(jī)床廠貸款(6)150000固定資產(chǎn)改良支出108000存放中央銀行款項(xiàng)356200應(yīng)收利息(17)226000房屋改建筑物1678000應(yīng)付固定資產(chǎn)租賃費(fèi)（18）74800向同業(yè)拆入500000存放聯(lián)行款項(xiàng)968

2、500計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備181000股票溢價(jià)(20)2898140、要求：根據(jù)上列資料歸類(lèi)填人下表，并結(jié)出合計(jì)數(shù)資 產(chǎn)權(quán) 益類(lèi) 別金 額類(lèi) 別金 額固定資產(chǎn)（14）3, 543, 000存款479, 960現(xiàn)金資產(chǎn)（7） （19）1, 324, 700借款（13）1, 300, 00(放款 2, 770, 000發(fā)行債券其它負(fù)債（15） （18）112, 600遞延資產(chǎn)（16）108, 00C資本金（11）3, 000, 000其它資產(chǎn)（17）226, 000資本公積（20）2, 898, 140盈余公積準(zhǔn)備金（10）181, 000合計(jì)7, 971, 700合計(jì)7, 971, 700第二章會(huì)計(jì)

3、循環(huán)（科目、憑證及帳務(wù)組織）習(xí)題21 、目的：練習(xí)和掌握會(huì)計(jì)科目的使用及借貸記帳法在銀行業(yè)務(wù)中的具體運(yùn)用二、資料：某市工行支行8月8日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：三、要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)確定會(huì)計(jì)分錄，按科目歸類(lèi)填表，結(jié)出借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。1 .某個(gè)體商業(yè)戶(hù)以現(xiàn)金 40000元償還銀行貸款。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：貸款一一信用貸款一個(gè)體工商業(yè)戶(hù)2 .該行向電機(jī)廠發(fā)放15000元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機(jī)廠存款戶(hù)。借：貸款一信用貸款一電機(jī)廠貸：吸收存款一一電機(jī)廠3 .服裝廠歸還銀行短期貸款 20000元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶(hù)中支付。借：吸收存款一一服裝廠貸：貸款一一服裝廠4 .服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 380

4、00元，系支付縫紉機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦 理轉(zhuǎn)帳：借：吸收存款一一服裝廠貸：吸收存款一一縫紉機(jī)廠5 .營(yíng)業(yè)終了出納長(zhǎng)款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：營(yíng)業(yè)外收入6 .機(jī)械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款一一機(jī)械廠7、機(jī)床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)借：吸收存款一一機(jī)床廠貸：庫(kù)存現(xiàn)金8 .機(jī)床廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 45000元，系支付電機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)機(jī)電設(shè)備款。借：吸收存款一一機(jī)床廠存：吸收存款一一電機(jī)廠發(fā)生額科目名稱(chēng)借方貸方私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)貸款40, 0

5、00吸收存款108, 000143, 000貸款15, 00020, 000營(yíng)業(yè)外收入其他應(yīng)付款150150庫(kù)存現(xiàn)金15085, 15015, 000合計(jì)208, 300208, 300習(xí)題22一、目的：練習(xí)和掌握基本核算方法的各項(xiàng)內(nèi)容。二、資料：某市工商行支行總月 15日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：.1 .市電機(jī)廠（帳號(hào)221003）簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款一一電機(jī)廠（2011）現(xiàn)付 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （1001）2 .市服裝廠（帳號(hào)221004）提交市百貨商店（帳號(hào)225008）開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單一份，金額 40000元，銀

6、行經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。借：吸收存款一一市百貨（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款一一市服裝廠（2011）轉(zhuǎn)收3 .五金商店（帳號(hào)225009）將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷(xiāo)貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后.辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金（1001）貸：吸收存款五金（2011）現(xiàn)收4 .百貨商店提交由電機(jī)廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票及自身填制的進(jìn)帳單，金額為28000元，委托銀行為其辦理收款手續(xù)。銀行審核無(wú)誤后，為其辦理轉(zhuǎn)帳。借：吸收存款一一電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款一一百貨（2011）轉(zhuǎn)收5 .百貨商店簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給印刷廠（帳號(hào)221005）支付印刷費(fèi)25000元。銀行審核后。為其辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。借

7、：吸收存款一一百貨（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款一一印刷廠（2011）轉(zhuǎn)收6 .印刷廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給電機(jī)廠支付機(jī)修費(fèi)，金額 50000元。借：吸收存款一一印刷廠（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款一一電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)收7 .印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款一一印刷廠（2011）現(xiàn)付 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（1001）8 .百貨商店將其銷(xiāo)貨收入 35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金（1001）貸：吸收存款一一百貨商（2011）現(xiàn)收9 .電機(jī)廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，金額 2400元，支付五金商店購(gòu)買(mǎi)材料款。銀行經(jīng)審核無(wú)誤

8、后。進(jìn)行帳務(wù)處理。借：吸收存款一一電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款一一五金商店（2011）轉(zhuǎn)收10 .服裝廠將其超出庫(kù)存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點(diǎn)無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金（1001） 貸：吸收存款一一服裝廠（2011）現(xiàn)收注：以上收、付款單位均在同一銀行開(kāi)戶(hù)。三、要求：1.根據(jù)上列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記分戶(hù)帳，抄制余額表。2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制科目日結(jié)單，登記總帳，編制日計(jì)表。工業(yè)企業(yè)存款帳戶(hù)名：電機(jī)廠帳號(hào)：221003年摘要憑證對(duì)方貸方借。余額日號(hào)碼科目或貸814承前頁(yè)貸15現(xiàn)付1100150000轉(zhuǎn)付420112800050000“計(jì)轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付692011

9、20112400工業(yè)企業(yè)存款帳戶(hù)名：服裝廠帳號(hào)：221004年摘要憑證號(hào)碼對(duì)方科目貸方借或貸余額月日8，計(jì)1415承前頁(yè)轉(zhuǎn)收現(xiàn)收21020111001400003000貸工業(yè)企業(yè)存款帳戶(hù)名：印刷廠帳號(hào)：221005年摘要憑證號(hào)碼對(duì)方科目貸方借或貸余額月日814承前頁(yè)5201125000貸15轉(zhuǎn)收6201150000轉(zhuǎn)付4000，計(jì)現(xiàn)付71001商業(yè)企業(yè)存款帳戶(hù)名：百貨商店帳號(hào)：225008摘要憑證號(hào)碼對(duì)方科目貸方借或貸余額月日8，計(jì)1415承前頁(yè)轉(zhuǎn)付轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付現(xiàn)收2457201120112011100140000250002800035000貸商業(yè)企業(yè)存款帳戶(hù)名：五金商店帳號(hào)：2250094年摘

10、要憑證號(hào)碼對(duì)方科目貸方借或貸余額月日8，計(jì)1415承前頁(yè)現(xiàn)收轉(zhuǎn)收3910012011150002400貸工業(yè)企業(yè)存款科目余額衰94年8月份日期電機(jī)廠服裝廠印刷廠合計(jì)2210032210042210051415合計(jì)商業(yè)企業(yè)存款科目余額表94年8月份日期百貨商店五金商店合計(jì)2250082250091415合計(jì)中國(guó)商業(yè)銀行（）2011 科目日結(jié)表年 月日貸方傳票張數(shù)金 額傳票張數(shù)金 額（位數(shù)）（位數(shù)）現(xiàn)金2張54000現(xiàn)金3張53000轉(zhuǎn)帳5張145400轉(zhuǎn)帳5張145400合計(jì) 張199400合計(jì) 張198400復(fù)核制 單中國(guó)商業(yè)銀行（）1001科目日結(jié)表年 月日貸方金 額金 額傳票張數(shù)（位數(shù)）傳

11、票張數(shù)（位數(shù)）現(xiàn)金張53000現(xiàn)金張54000轉(zhuǎn)帳張轉(zhuǎn)帳張合計(jì)張53000合計(jì)張54000工業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份日期發(fā)生額余 額借方貸方借方貸方1415合計(jì)134400118000商業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份日期發(fā)生額余 額借方貸方借方貸方1415合計(jì)6500080400現(xiàn)金科目總帳94年8月份日期發(fā)生額余 額借方貸方借方貸方1415合計(jì)530005400094年8月15日發(fā)生額余額科目名稱(chēng)（代號(hào)）借方貸方借方貸方221134, 400118, 000733, 60022565, 00080, 4001, 499, 000765, 400100153, 00054, 0001,

12、499, 000合計(jì)252, 400252, 4001, 499, 000第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算要求：根據(jù)下列資料逐筆做出發(fā)放貸款、收回貸款、理貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會(huì)計(jì)分錄， 對(duì)于利息計(jì)算必須列出算式。1 .某銀行營(yíng)業(yè)部于 3月17日發(fā)放給電機(jī)廠貸款 200000元，期限3個(gè)月，利率10%。，電機(jī)廠在到期日按時(shí)足額還款。 發(fā)放：借：貸款一一信用貸款一一電機(jī)廠200000貸： 吸收存款一一電機(jī)廠200000收回：應(yīng)收利息=200000X3X10%。=6000借：吸收存款一一電機(jī)廠206000貸： 貸款電機(jī)廠 200000利息收入信用貸款利息 60002 .某銀行營(yíng)業(yè)部于 4月6日根楣五金公司2

13、00000元定期存罩的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率10%。，此筆貸款于到期日收回。貸款額度=200000X70%=140000;利息收入 ：40000X6X10%3=8400借：貸款抵押貸款五金公司 140000貸：吸收存款五金公司 140000收：代保管有價(jià)值物品五金借：吸收存款五金公司 148400貸：貸款抵押貸款五金公司 140000利息收入抵押貸款利息 8400付：代保管有價(jià)值物品五金3 .工行營(yíng)業(yè)部4月16日發(fā)放給電爐廠貸款 300000元，期限3個(gè)月，利率10%。，電爐廠在到期日歸還 180000元（利隨本清），次年4月9日全部?jī)斶€貸款本息，逾期罰息 00。發(fā)放時(shí) ：借：貸款

14、信用貸款電爐廠 300000貸：吸收存款電爐廠 300000到期日歸還 180000:禾1J息=180000X3X10%。=5400借：吸收存款電爐廠 185400貸：貸款信用貸款電爐廠 180000利息收入 信用貸款利息 5400逾期處理 ：借：貸款逾期貸款電爐廠 120000貸：吸收存款電爐廠 120000全部?jī)斶€時(shí)：利息=120000X3X10%。+120000X264X （10%。+ 30+%。0） =3600+18480=22080借：吸收存款電爐廠 142080貸：貸款逾期貸款電爐廠 120000利息收入逾期貸款 利息220804 某銀行營(yíng)業(yè)部于5 月 12 日貼現(xiàn)一張電機(jī)廠持有的

15、 9 月 18 日到期的商業(yè)承兌匯票，金額 400000 元， 貼現(xiàn)率10%。，該匯票到期后承兌人無(wú)款支付票款，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)中扣回貼現(xiàn)票款。辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息：00000X10%。+ 30X129=17200實(shí)付貼現(xiàn)額=400000-17200=382800借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票戶(hù) 400000貸：吸收貸款電機(jī)廠 382800利息收入貼現(xiàn)利息收入 17200收回貼現(xiàn)票款：借：吸收貸款電機(jī)廠400000貸：清算資金往來(lái)400000借：清算資金往來(lái)400000貸：貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票戶(hù)400000第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算第一次練習(xí)： 一、目的 ： 練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行

16、某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1玻璃廠提交一式三聯(lián)電匯憑證，向北京纖維廠匯原料款 53000 元，匯入行是北京東四分理處，審查無(wú)誤立即辦理。借：吸收存款玻璃廠貸：清算資金往來(lái)2 王良提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金 1200 元，向駐天津市和平路旅社 218 房間張平匯差旅費(fèi)，匯入行是天津市和平分理處，審查無(wú)誤，立即辦理。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王貸：清算資金往來(lái)3收到北京王府井分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額18000 元， 收款人 是在本行開(kāi)戶(hù)的紡織廠， 審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸： 吸收存款 紡織廠4 收到上海虹口區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)，醫(yī)藥費(fèi)金額2

17、000 元，并注明 “現(xiàn)金 ”字樣，收款人劉力。住本縣招待所 318 房間，經(jīng)通知于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金，審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款劉借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款劉貸：庫(kù)存現(xiàn)金5 收到上海靜安區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)， 采購(gòu)款金額 5200 元， 并注明 “現(xiàn)金 ”字樣， 收款人趙強(qiáng)，留行待取，審查無(wú)誤處理，當(dāng)日趙強(qiáng)持一式三聯(lián)電匯憑證及本人身份證件來(lái)行要求將匯入款 5200 元轉(zhuǎn)匯北京王府井分理處，審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款趙借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款趙貸：清算資金往來(lái)6應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由天津外貿(mào)局匯入款900 元差旅費(fèi)，收款人李靜留行待

18、取，至今尚未解付，現(xiàn)辦理退匯。借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李靜貸：清算資金往來(lái)7承付期滿(mǎn)，付款單位化肥廠向上海虹口區(qū)辦事處開(kāi)戶(hù)的化工一廠支付貨款 15200 元，立即電劃上海。借：吸收存款化肥廠貸：清算資金往來(lái)8承付期滿(mǎn)，付款單位紡織廠向天津大沽路分理處開(kāi)戶(hù)的天津紡織廠支付貨款。 185000 元，立即電劃天津。借：吸收存款紡織廠貸：清算資金往來(lái)9 收到天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額 350000 元。收款人是在本行開(kāi)戶(hù)的地毯廠，審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款地毯廠第二次練習(xí)： 一、目的 ： 練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1收到上海

19、徐匯區(qū)辦事處拍發(fā)的劃款電報(bào)，金額14200 元，是在本行開(kāi)戶(hù)的造紙廠委托銀行向上海印刷廠托收的貨款，審查無(wú)誤立即處理。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款造紙廠2 根據(jù)玻璃廠的要求，將昨天收到的北京化工總廠托收承付結(jié)算憑證，金額262000 元的貨款，提前承付，審查無(wú)誤，立即辦理。 借：吸收存款玻璃廠貸：清算資金往來(lái)3 承付期內(nèi)， 化工廠提交一式四聯(lián)部分拒付理由書(shū)， 拒付上?；と龔S貨款50000 元， 同時(shí)承付 68000元，審查無(wú)誤立即電劃上海。借：吸收存款化工廠貸：清算資金往來(lái)4 、款期內(nèi)，紡織廠提交多付款理由書(shū)，要求對(duì)上海機(jī)械廠的托收款金額22000 元，多付 3000 元，即日電劃上海。借：

20、吸收存款紡織廠貸：清算資金往來(lái)5 收到百貨批發(fā)部（在本行開(kāi)戶(hù)）提交的進(jìn)帳單及百貨商場(chǎng)（在本行開(kāi)戶(hù)）簽發(fā)的5621 號(hào)轉(zhuǎn)帳支票金額 1480 元審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款百貨商場(chǎng)6 .收到百貨商場(chǎng)提交的進(jìn)帳單金額14750 元，及化工廠簽發(fā)的 3342 號(hào)轉(zhuǎn)帳支票金額 14750 元； （以上單位均在本行開(kāi)戶(hù) ）經(jīng)審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款化工貸：吸收存款百貨商場(chǎng)7 收到化肥廠（在本行開(kāi)戶(hù)）提交該單位簽發(fā)的7362 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票及代運(yùn)輸公司 （在他行開(kāi)戶(hù)）填寫(xiě)的進(jìn)帳單，金額 4150 元，經(jīng)審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款化肥廠貸：存放中央銀行款項(xiàng)8 收到玻璃廠（在本行開(kāi)戶(hù)）提交進(jìn)帳單及玻璃

21、制品廠（在他行開(kāi)戶(hù)）簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票金額5210 元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，按正常手續(xù)入帳。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸： 嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）貸：吸收存款玻璃廠9 收到百貨商場(chǎng)（在本行開(kāi)戶(hù)）提交進(jìn)帳單及紡織廠（在他行開(kāi)戶(hù)）簽發(fā)的541 號(hào)轉(zhuǎn)帳票金額15200 元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，該支票因印鑒不符當(dāng)日退票。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸： 嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng) （其他應(yīng)付款）貸：存放中央銀行款項(xiàng)10 收到印刷廠提交第二、三聯(lián)銀行本票申請(qǐng)書(shū)金額16200 元，要求簽發(fā)不定額銀行本票，審查無(wú)誤立即辦理。借：吸收存款印刷 貸：清算資金往來(lái)第三次練習(xí)： 一、目的 ：

22、 練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1 收到紡織廠提交的進(jìn)帳單及本行簽發(fā)的不定額銀行本票金額5200 元，審查無(wú)誤，立即辦理。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款紡織2 收到商場(chǎng)提交的進(jìn)帳單及他行 簽發(fā)的不定額銀行本票金額12500 元，審查無(wú)誤，立即處理。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 吸收存款商場(chǎng)3收到個(gè)體戶(hù)李峰提交的注明 “現(xiàn)金 ”字樣本行簽發(fā)的不定額銀行本票9000 元，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即付現(xiàn)金。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：現(xiàn)金5 百貨商場(chǎng)提交二、三聯(lián)銀行匯票委托書(shū)，金額184000 元，要求向在北京東四分理處開(kāi)戶(hù)的北京家電批發(fā)部簽發(fā)銀行匯票，

23、審查無(wú)誤，立即辦理。借：吸收存款百貨商場(chǎng)貸：存入保證金匯票款（匯出匯款）6 個(gè)體戶(hù)趙余持現(xiàn)金3000 元及第三聯(lián)銀行匯票委托書(shū)，來(lái)行簽發(fā)銀行匯票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理處，審查無(wú)誤，立即辦理。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：存入保證金匯票款（匯出匯款）7 造紙廠提交進(jìn)帳單及第二、 三聯(lián)銀行匯票， 其匯款金額2000 元， 進(jìn)帳單及實(shí)際結(jié)算金額1850 元。審查無(wú)誤，立即處理。借：清算資金往來(lái)1850貸：吸收存款造紙廠 18508張亮提交第二、三聯(lián)銀行匯票金額 800 元，匯票上注明 “現(xiàn)金 ”字樣，張亮要求支取現(xiàn)金，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證無(wú)誤，立即處理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款張亮

24、借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款張亮貸：庫(kù)存現(xiàn)金9王力提交第二、三聯(lián)銀行匯票及第三聯(lián)銀行匯票委托書(shū)，金額6000 元，匯票上注明“現(xiàn)金， ，字樣，要求將匯款轉(zhuǎn)匯天津和平路分理處，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王力借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王力貸：匯出匯款10收到上海靜安區(qū)辦事處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單匯款金額2800 元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)、原匯款單位是在本行開(kāi)戶(hù)的造紙廠，審查無(wú)誤，立即辦理。借：匯出匯款貸：清算資金往來(lái)第四次練習(xí)： 一、目的 ： 練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1 收到天津解放路分理

25、處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知， 報(bào)單金額 ,15200 元。 匯款金額 15500元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)、原匯款單位是在本行開(kāi)戶(hù)的玻璃廠，審查無(wú)誤立即處理。借：匯出匯款15500 貸：清算資金往來(lái)15200吸收存款玻璃廠 3002 收到北京和平里分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知， 報(bào)單金額 34800 元， 匯款金額 35000元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于紅未在本行開(kāi)戶(hù)，經(jīng)通知于紅于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金。借：匯出匯款 35000貸：清算資金往來(lái)34800嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款） 200借：嶄收款項(xiàng) （其他應(yīng)付款） 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2003 收到天津東北角分理處拍發(fā)

26、劃款電報(bào)采購(gòu)款金額50000 元，并注明 “現(xiàn)金 ”字樣，收款人李楊，留行待取，當(dāng)日李楊持二、三聯(lián)銀行匯票委托書(shū)來(lái)行轉(zhuǎn)匯，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李楊借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李楊貸：匯出匯款4 化工廠提交公函及一個(gè)月前經(jīng)本行簽發(fā) 1000 元的銀行匯票二、三聯(lián)來(lái)行申請(qǐng)退款，經(jīng)審查無(wú)誤，立 即處理。借：匯出匯款1000貸：吸收存款化工廠 10005 收到天津解放路分理處寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額45000 元，收款人是天津印染廠，付款人是在本行開(kāi)戶(hù)的毛紡廠，經(jīng)審查無(wú)誤，且商業(yè)匯票已到期，立即劃款。借：吸收存款毛紡廠 貸：清

27、算資金往來(lái)6 收到天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào),金額60000 元，是在本行開(kāi)戶(hù)的地毯廠委托本行向天津外貿(mào)進(jìn)出口公司收取的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。借：清算資金往來(lái) 貸：工吸存款地毯廠7 造紙廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票本日到期，按契約收取票款80000 元，該帳戶(hù)有款支付。借：吸收存款造紙廠 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款造紙廠8 紡織廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票金額50000 元，本日到期，該單位存款帳戶(hù)只能支付 28000 元，按契約收取票款。借：吸收存款紡織廠 28000逾期貸款 紡織廠22000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款紡織廠 500009 收到北京東四分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及第

28、三聯(lián)銀行承兌匯票，金額70000 元。本行為該匯票的承兌銀行，申請(qǐng)單位是造紙廠，該匯票以到期,經(jīng)審查無(wú)誤，立即劃款。借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款造紙廠貸：清算資金往來(lái)第六章 聯(lián)行與同業(yè)往來(lái)核算 習(xí)題61目的：練習(xí)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法。二、 資料和要求：工商銀行上海南市支行（行號(hào)20319）20x x 年 3 月 16 日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，作出會(huì)計(jì)分錄，并登記有關(guān)科目的總帳，根據(jù)第1 、 2 習(xí)題填制憑證 。（一）該銀行3 月 16 日發(fā)生各筆聯(lián)行業(yè)務(wù)：1 照相機(jī)三廠（帳號(hào)381）到期承付北京王府井分理處（20101）開(kāi)戶(hù)單位北京百貨商店（帳號(hào)125）貨款12500 元。借：吸收存款照相機(jī)三廠貸：清算

29、資金往來(lái)2東風(fēng)拉鏈廠（帳號(hào)474）電匯長(zhǎng)春市分行（行號(hào)22010）為民醫(yī)藥商店（帳號(hào)31 1）貨款5000 元。借：吸收存款東風(fēng)廠貸：清算資金往來(lái)3 收到北京匯來(lái)應(yīng)解匯款10 筆，金額 6560 元，當(dāng)天均未解付。借：清算資金往來(lái)貸： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款XX 戶(hù)4 收到異地劃來(lái)委托收款結(jié)算貨款14756 元，收款單位為電影機(jī)械廠（帳號(hào) 132） 。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款電影機(jī)械廠5收到異地某市支行寄來(lái)借方報(bào)單附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款1566 70 元，系結(jié)清本行開(kāi)戶(hù)單位中國(guó)傘廠（帳號(hào)612）前開(kāi)銀行匯票貨款2000 元。借：匯出匯款2000貸：清算資金往來(lái)吸收存款傘廠6第八百貨商店（帳號(hào)17