汽車經(jīng)銷商盡職調(diào)查培訓(xùn)

1、2017年4月匯報(bào)人：授信管理部2017/4/4長(zhǎng)安汽車金融經(jīng)銷商盡職調(diào)查培訓(xùn)長(zhǎng)安汽車金融經(jīng)銷商盡職調(diào)查培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與財(cái)務(wù)分析現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與財(cái)務(wù)分析目錄 | CONTENTS 01 | 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查授信資料問(wèn)題 02 | 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 03 | 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容 04 | 討論：協(xié)作互補(bǔ)，循環(huán)跟蹤5/14/2022 I page 25/14/2022 I page 3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查授信資料問(wèn)題0101 實(shí)收資本證明材料 實(shí)收資本是投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來(lái)源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)?？筛鶕?jù)以下途徑

2、對(duì)借款人實(shí)收資本進(jìn)行核實(shí)：5/14/2022 I page 4打款回單 + 股東會(huì)決議企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)驗(yàn)資報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有足額實(shí)收資本的審計(jì)報(bào)告 + 股東會(huì)決議123401 實(shí)收資本證明材料打款回單 + 股東會(huì)決議5/14/2022 I page 5打款人與股東的一致性打款金額的一 一對(duì)應(yīng)01 實(shí)收資本證明材料企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)5/14/2022 I page 登錄國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，查看“股東信息”一欄所公示的企業(yè)實(shí)收資本。01 實(shí)收資本證明材料驗(yàn)資報(bào)告5/14/2022 I page 7出資人與股東的一致性關(guān)注實(shí)收資本金額，判斷實(shí)收資本是否全部繳齊是否 核實(shí)出資金額、比

3、例與出資人的對(duì)應(yīng)情況 了解出資計(jì)劃及出資方式01 實(shí)收資本證明材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有足額實(shí)收資本的審計(jì)報(bào)告 + 股東會(huì)決議5/14/2022 I page 8 借款人可提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有足額實(shí)收資本的審計(jì)報(bào)告和股東會(huì)決議證明實(shí)收資本已全部繳齊。02 財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題業(yè)務(wù)實(shí)踐中，常見(jiàn)的借款人財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題主要包括以下三個(gè)方面：5/14/2022 I page 9紙質(zhì)報(bào)表與電子版不符借款人提供多套不同報(bào)表本期提供數(shù)據(jù)與上期不一致03 額度申請(qǐng)表問(wèn)題5/14/2022 I page 10額度申請(qǐng)表常見(jiàn)問(wèn)題申請(qǐng)額度填寫錯(cuò)誤（區(qū)分總額度與循環(huán)授信額度）管理層人員信息與所提供的簡(jiǎn)歷不符5/14/2022

4、 I page 11財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析0201 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表作用5/14/2022 I page 12 財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的會(huì)計(jì)信息對(duì)我司授信業(yè)務(wù)的開(kāi)展和風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要作用，有利于我司掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金流量情況，進(jìn)而分析其盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，為我司授信決策和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供依據(jù)。02 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基本內(nèi)容5/14/2022 I page 13財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表02 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基本內(nèi)容5/14/2022 I page 14資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

5、三方面的內(nèi)容。利潤(rùn)表 利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，既包含各業(yè)務(wù)板塊收入、成本情況，又包含了企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況?，F(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的變化。分類反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。03 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基本邏輯關(guān)系5/14/2022 I page 1504 重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目及作用5/14/2022 I page 1604 需重點(diǎn)關(guān)注的會(huì)計(jì)科目及作用5/14/2022 I page 17資產(chǎn)項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目收入、費(fèi)用及利潤(rùn)項(xiàng)目 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的欠款單位，賬齡、追索情況、關(guān)聯(lián)性質(zhì)，了解經(jīng)銷商資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量及流動(dòng)性

6、狀況。 庫(kù)存車輛的數(shù)量、金額、庫(kù)齡，分析經(jīng)銷商存貨壓力及流動(dòng)性狀況。 固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、計(jì)提折舊的情況，是否已設(shè)定抵押，在建工程及長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，了解經(jīng)銷商資產(chǎn)狀況，分析固定資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的覆蓋程度。 調(diào)查經(jīng)銷商對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債金額、負(fù)債期限及本息償還情況，了解經(jīng)銷商信用狀況、負(fù)債情況及負(fù)債用途。 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)付、其他應(yīng)付、預(yù)收賬款中金額較大、賬齡較長(zhǎng)、非關(guān)聯(lián)性款項(xiàng)的調(diào)查了解，分析經(jīng)銷商是否存在資金外流情況及其償債能力。 調(diào)查了解經(jīng)銷商各業(yè)務(wù)板塊收入金額、增減幅度及構(gòu)成情況，分析經(jīng)銷商的盈利能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等情況。 調(diào)查了解運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及利潤(rùn)的金額、增減幅度，分析經(jīng)銷商支出情況、運(yùn)營(yíng)能力。 全面調(diào)查

7、經(jīng)銷商財(cái)務(wù)狀況，對(duì)其運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、盈利能力進(jìn)行綜合分析。05 重點(diǎn)關(guān)注汽車商貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)5/14/2022 I page 18重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)公式作用資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%反映經(jīng)銷商當(dāng)前資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力，該指標(biāo)合規(guī)要求小于80%。整車銷售毛利率整車銷售毛利/整車銷售收入100%反映經(jīng)銷商整車銷售業(yè)務(wù)盈利能力，側(cè)面反映經(jīng)銷商面臨的同行競(jìng)爭(zhēng)情況。售后服務(wù)毛利率售后服務(wù)毛利/售后服務(wù)收入100%反映經(jīng)銷商售后服務(wù)業(yè)務(wù)盈利能力，可用于分析經(jīng)銷商經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債體現(xiàn)經(jīng)銷商流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的覆蓋程度，反映短期償債能力。利率保障倍數(shù)（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用反映經(jīng)銷商利潤(rùn)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（包含利息支出）的覆蓋能力，用于衡量經(jīng)銷商維持負(fù)債能力。零服吸收率售后服務(wù)毛利/(管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用)反映經(jīng)銷商售后服務(wù)利潤(rùn)對(duì)費(fèi)用的覆蓋能力，衡量經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。庫(kù)銷比庫(kù)存/銷量反映庫(kù)存消化速度，可用于分析經(jīng)銷商流動(dòng)性狀況。資產(chǎn)回報(bào)率利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額100%衡量經(jīng)銷商資產(chǎn)的回報(bào)情況，可用于分析運(yùn)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收帳款余額100%衡量經(jīng)銷商應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，反映當(dāng)前經(jīng)銷商應(yīng)收賬款相對(duì)水平，可用于流動(dòng)性分析。05 重點(diǎn)關(guān)注汽車商貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)5/14/2022 I page 19重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)公式公

9、式作用作用存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/平均存貨100%衡量經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)速度，可用于分析經(jīng)銷商流動(dòng)性狀況。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%反映經(jīng)銷商主營(yíng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)情況，衡量經(jīng)銷商當(dāng)前所處成長(zhǎng)階段及后續(xù)成長(zhǎng)性，體現(xiàn)經(jīng)銷商運(yùn)營(yíng)情況。利潤(rùn)增長(zhǎng)率(本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn))/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100%反映經(jīng)銷商利潤(rùn)增長(zhǎng)情況，衡量經(jīng)銷商利潤(rùn)變化情況，可用于分析經(jīng)銷商盈利能力和償債能力。盤點(diǎn)違約率盤點(diǎn)違約頻數(shù)/盤點(diǎn)頻數(shù)反映經(jīng)銷商履約情況，體現(xiàn)其信用狀況和內(nèi)部管理規(guī)范程度。5/14/2022 I page 20現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容0301 經(jīng)銷商地理位置與授權(quán)區(qū)域調(diào)查5

10、/14/2022 I page 21調(diào)查經(jīng)銷商所在地區(qū)地理位置、店面選址、人口情況、支柱產(chǎn)業(yè)、居民收入水平、周邊汽車經(jīng)銷商分布狀況等情況，分析評(píng)估經(jīng)銷商地理位置對(duì)其后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的潛在影響。授權(quán)區(qū)域調(diào)查采用橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式，調(diào)查經(jīng)銷商所在授權(quán)區(qū)域同品牌經(jīng)銷商數(shù)量、整體銷量、所經(jīng)營(yíng)品牌市場(chǎng)占有率等情況，了解該地區(qū)經(jīng)銷商競(jìng)爭(zhēng)程度、品牌影響力、經(jīng)營(yíng)能力，分析經(jīng)銷商后續(xù)經(jīng)營(yíng)可能面臨的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。01 經(jīng)銷商地理位置與授權(quán)區(qū)域調(diào)查5/14/2022 I page 22示例：珠海地區(qū)02 投資人背景調(diào)查5/14/2022 I page 23投資人產(chǎn)業(yè)分布調(diào)查 調(diào)查借款主體投資人涉足行業(yè)、涉及的

11、產(chǎn)業(yè)規(guī)模、各產(chǎn)業(yè)規(guī)模占比 等情況，了解投資人是否從事高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（注1），分析借款人關(guān) 聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)狀況。 調(diào)查人員應(yīng)因地制宜，全面、詳細(xì)地對(duì)投資人產(chǎn)業(yè)分布狀況進(jìn)行梳 理，并收集相關(guān)書面材料和數(shù)據(jù)，采用量化與非量化結(jié)合的方式對(duì) 經(jīng)銷商關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析。注1： 根據(jù)2016年銀行風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)報(bào)告顯示，房地產(chǎn)、擔(dān)保、小貸（含P2P）、礦業(yè)開(kāi)發(fā)、機(jī)械工程制造、鋼鐵制造、風(fēng)電、光伏、水泥制造行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。02 投資人背景調(diào)查5/14/2022 I page 24投資人資金來(lái)源調(diào)查 適用于新開(kāi)業(yè)經(jīng)銷商和新進(jìn)入的投資人； 要求調(diào)查人員收集相關(guān)書面材料和數(shù)據(jù)，深入了解投資人資金來(lái)源。示例：聊城鑫福聊城鑫福汽車銷

12、售服務(wù)有限公司高從峰王志國(guó)聊城金源汽車銷售服務(wù)有限公司聊城市金時(shí)貸汽車信息咨詢服務(wù)有限公司70%30%02 投資人背景調(diào)查5/14/2022 I page 25當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債率 調(diào)查借款人負(fù)債的貸款機(jī)構(gòu)、貸款金額、貸款種類、還款方式、融資成本、擔(dān)保方式、資金用途等情況； 核實(shí)抵押、質(zhì)押物價(jià)值，分析押品的有效性； 通過(guò)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)明確押品價(jià)值，并在現(xiàn)場(chǎng)走訪環(huán)節(jié)對(duì)相關(guān)情況進(jìn) 行調(diào)查核實(shí)。示例：精文集團(tuán)（見(jiàn)后頁(yè)）02 投資人背景調(diào)查示例：精文集團(tuán)5/14/2022 I page 26貸款機(jī)構(gòu)貸款機(jī)構(gòu)貸款金額貸款金額貸款種類貸款種類還款方式還款方式年利率年利率擔(dān)保方式擔(dān)保方式資金用途資金用途中山中信8

13、000流貸按月支付5.22%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)珠海農(nóng)信5500流貸按月支付6.09%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)南香工行5000流貸按月支付4.35%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)南香工行297流貸按月支付4.90%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)珠海交行1300流貸按月支付5.90%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)夏灣郵政1000流貸按月支付6.20%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)興業(yè)銀行4000流貸按月支付7.20%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)中山農(nóng)商5900流貸按月支付6.50%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)精文集團(tuán)負(fù)債狀況（2017年3月）02 投資人背景調(diào)

14、查示例：精文集團(tuán)5/14/2022 I page 27貸款機(jī)構(gòu)貸款金額貸款種類還款方式融資成本擔(dān)保方式資金用途中國(guó)郵儲(chǔ)870流貸按月支付5.65%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)中山中行1000流貸按月支付6.09%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)江門廣發(fā)聚德支行3000流貸按月支付6.50%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)恩平融和3195流貸按月支付6.96%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)鶴山農(nóng)信3000流貸按月支付5.87%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)珠海南粵1600流貸按月支付5.65%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)星展銀行9300流貸按月支付5.85%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車

15、城建設(shè)星展銀行748.294066長(zhǎng)期按月支付10.14% 土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)中山中行1800長(zhǎng)期按月支付6.65%土地抵押補(bǔ)充流動(dòng)資金與汽車城建設(shè)精文集團(tuán)負(fù)債狀況（2017年3月）02 投資人背景調(diào)查示例：精文集團(tuán)5/14/2022 I page 28精文集團(tuán)精文集團(tuán)珠海地區(qū)土地79671.38 02 投資人背景調(diào)查示例：精文集團(tuán)5/14/2022 I page 29精文集團(tuán)精文集團(tuán)中山地區(qū)土地42781.22 02 投資人背景調(diào)查示例：精文集團(tuán)5/14/2022 I page 30精文集團(tuán)精文集團(tuán)江門地區(qū)土地126943.04 02 投資人背景調(diào)查5/14/2022 I pa

16、ge 31信用及法律糾紛狀況調(diào)查 通過(guò)查詢中國(guó)人民銀行征信數(shù)據(jù)，了解借款人當(dāng)前的關(guān)聯(lián)情況、負(fù)債 情況及擔(dān)保情況，分析借款人的信用狀況。 通過(guò)查詢“中國(guó)裁判文書網(wǎng)“，判斷借款人當(dāng)前是否存在大額法律糾 紛，是否存在對(duì)借款人經(jīng)驗(yàn)狀況有較大影響的其他糾紛事項(xiàng)。5/14/2022 I page 32討論：協(xié)作互補(bǔ)，循環(huán)跟蹤0401 經(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)共享5/14/2022 I page 33授信管理部銷售業(yè)務(wù)部征信信息法律糾紛財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合規(guī)要求市場(chǎng)信息背景信息運(yùn)營(yíng)狀況發(fā)展戰(zhàn)略02 發(fā)揮審查意見(jiàn)的指引作用5/14/2022 I page 34授信審查及貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 重點(diǎn)關(guān)注高危風(fēng)險(xiǎn)檔案現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 授信管理部針對(duì)“重點(diǎn)關(guān)注”和“高?！鳖悇e的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)銷商陸續(xù)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，并向銷售業(yè)務(wù)部反饋，在一定程度上為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查指引方向。（風(fēng)險(xiǎn)檔案模板見(jiàn)后頁(yè)）02 發(fā)揮審查意見(jiàn)的指引作用-風(fēng)險(xiǎn)檔案模板5/14/2022 I page 3502 發(fā)揮審查意見(jiàn)的指引作用-風(fēng)險(xiǎn)檔案模板5/14/2022 I page 3602 發(fā)揮