單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度管理辦法

1、單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國家預(yù)算的基本組成部分。它是指各級(jí)政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的年度經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國政府采購法和財(cái)政部行政單位預(yù)算規(guī)則、事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理，是單位管理的重要

2、組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預(yù)算管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定，單位會(huì)計(jì)、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工作，單位紀(jì)檢部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計(jì)預(yù)算監(jiān)督工作。第二章 預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按

3、法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。支出預(yù)算包括：人員支出、

4、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)

5、補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 決算管理第

6、十一條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的批復(fù)文件及時(shí)清理收支賬目、往來款項(xiàng)核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。（二）應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說明及軟件操作要求認(rèn)真編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告。（一）報(bào)表封面應(yīng)按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢后須經(jīng)單位負(fù)

7、責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財(cái)務(wù)專用章代替。（二）報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。第四章 績效評(píng)價(jià)管理第十三條 預(yù)算績效評(píng)價(jià)范圍，是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門基本支出、項(xiàng)目支出及整體支出。第十四條 預(yù)算績效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理工作由財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，由預(yù)算部門負(fù)責(zé)并具體組織實(shí)施，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算部門自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)價(jià)。（二）分類管理原則。財(cái)政部門和預(yù)算部門根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)，分別建立項(xiàng)目立

8、項(xiàng)管理庫和預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理庫，并制定分類的項(xiàng)目預(yù)算績效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系。（三）客觀公正原則。預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理工作應(yīng)從評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是、公平合理、公開透明評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算績效情況。（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果。第十五條 預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理的基本依據(jù)：（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）各級(jí)政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；（三）預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃；（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；（六）申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)，財(cái)政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報(bào)告；第十六條 績效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)