全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷(地稅B)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上二、資料網(wǎng)址：關(guān)于DIY手工藝制品的消費(fèi)調(diào)查上述所示的上海經(jīng)濟(jì)發(fā)展的數(shù)據(jù)說明：人們收入水平的增加，生活水平的提高，給上海的飾品業(yè)帶來前所未有的發(fā)展空間，為造就了一個消費(fèi)額巨大的飾品時(shí)尚市場提供了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。使大學(xué)生對DIY手工藝品的時(shí)尚性消費(fèi)，新潮性消費(fèi)，體驗(yàn)性消費(fèi)成為可能。（二）大學(xué)生對DIY手工藝品消費(fèi)態(tài)度分析5、你認(rèn)為一件DIY手工藝制品在什么價(jià)位可以接受？3、你是否購買過DIY手工藝制品？（三）DIY手工藝品的“自助化”市場環(huán)境所提供的創(chuàng)業(yè)機(jī)會是客觀的，但還必須具備自身的創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢，才能使我們的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目成為可行。作為大學(xué)生的我們所具有的優(yōu)勢在于：三、主要競爭者分析

2、公司還組織各國的“芝自制飾品店”定期進(jìn)行作品交流，體現(xiàn)東方女性聰慧的作品曾在其他國家大受歡迎；同樣，自各國作品也曾無數(shù)次啟發(fā)過中國姑娘們的靈感，這里更是創(chuàng)作的源泉。全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（地 稅）B卷國家稅務(wù)總局命制二 九 年 三 月專心-專注-專業(yè)應(yīng) 考 人 員 注 意 事 項(xiàng)1答題前請將工作單位、姓名、準(zhǔn)考證號填寫在試卷封面密封線左側(cè)相應(yīng)的位置上。2本卷題型有：單選、多選、判斷、改錯、案例分析。3全卷84題，連續(xù)編號，滿分150分。4涉及計(jì)算的題目，計(jì)算過程、結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個最符合題意，請將正確選項(xiàng)的字

3、母填在題中的括號內(nèi)）12007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（ ）原則。A新法優(yōu)于舊法原則B上位法優(yōu)于下位法原則C特別法優(yōu)于一般法原則D法律不溯及既往原則2稽查局對甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（ ）。A對開戶銀行處以罰款B對甲企業(yè)處以罰款C建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶D收繳甲企業(yè)發(fā)票3下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（ ）。A納稅

4、保證B納稅留置C納稅抵押D納稅質(zhì)押4稅務(wù)機(jī)關(guān)對查封的房屋進(jìn)行拍賣、變賣，其拍賣、變賣的順序是（ ）。A一次拍賣流拍后再變賣B二次拍賣流拍后再變賣C只能拍賣D直接變賣5某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。A未結(jié)清稅款B未結(jié)清稅款、滯納金C未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保6稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人（ ）的，不予稅務(wù)行政處罰。A配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)B稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果C主動消除稅收違法行為危害后果D受他人脅迫有稅收違法行為7在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（

5、 ）。A托運(yùn)的應(yīng)納稅商品B托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)C托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)D托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品8對價(jià)值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（ ）。A商品不可分割B納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)C商品不可分割且納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)D商品不可分割或納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)9稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（ ）的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。A以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C當(dāng)期的

6、納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象D當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象10稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（ ）內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（ ）前通知當(dāng)事人。A5日 3日 B7日 3日C10日 7日D15日 7日11被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的，稽查局可以依法采?。?）措施。A納稅擔(dān)保B稅收保全C稅收強(qiáng)制執(zhí)行D司法強(qiáng)制執(zhí)行12稅務(wù)處理文書的受送達(dá)人是法人的，（ ）不能簽收。A財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B負(fù)責(zé)收件的人C法人D代理人13當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（ ）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可

7、以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A逾期不履行B逾期不履行又不申請行政復(fù)議C逾期不履行又不向人民法院起訴D逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行14欠繳稅款的納稅人因（ ），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A放棄到期債權(quán)B無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C怠于行使到期債權(quán)D低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)15稽查人員利用職務(wù)上的便利，索取納稅人財(cái)物的，應(yīng)按（ ）論處。A濫用職權(quán)罪B受賄罪C玩忽職守罪D敲詐罪16下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系一般內(nèi)涵的是（ ）。A稅收法律關(guān)系的主體B稅收法律關(guān)系的客體C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D稅收法律關(guān)系的依據(jù)17下列選項(xiàng)中，不屬于涉稅案件證據(jù)審理基本方法的是（ ）。A逐證審查B實(shí)地核查C

8、比較印證 D綜合分析18稅收行政違法行為的構(gòu)成要件不包括（ ）。A行為人有履行稅法的義務(wù)B行為人有主觀過錯C行為人有不履行稅法義務(wù)的行為D行為人的行為造成了危害后果19納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出（ ）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A行政處罰B補(bǔ)繳稅款C改變稅款征收方式D確定稅款納稅期限20根據(jù)（ ）方式的要求，稽查局應(yīng)將納稅人進(jìn)行分類，分別作為不同層級不同地域稽查局的檢查對象。A重點(diǎn)檢查B專項(xiàng)檢查C分級分類檢查D一般性檢查21稽查人員采用（ ），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，以確定其形態(tài)、數(shù)量、價(jià)值、權(quán)屬等內(nèi)容與賬簿記錄是否相符。A外調(diào)法B查詢法C觀察法D盤存法22根據(jù)證據(jù)的（

9、 ）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。A關(guān)聯(lián)性B合法性C真實(shí)性D準(zhǔn)確性23下列選項(xiàng)中，不屬于書證的是（ ）。A賬簿B合同C法定代表人身份證D發(fā)票鑒定結(jié)論24審理人員接到稽查人員提交的稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)審理完畢。（ ）應(yīng)當(dāng)計(jì)算在規(guī)定期限內(nèi)。A稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間B因政策問題書面請示上級的時(shí)間C重大疑難案件報(bào)請上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案的時(shí)間D重大疑難案件報(bào)請稽查局長批準(zhǔn)的時(shí)間25稽查人員通過檢查（ ）等明細(xì)賬，審查職工薪酬發(fā)放單，核實(shí)職工的月工資收入，以確定對達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的，扣繳義務(wù)人是否按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。A“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本”

10、B“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅”C“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配應(yīng)付股利”D“生產(chǎn)成本”、“利潤分配應(yīng)付股利”26在稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)有稅收征管漏洞，稽查局可以向征管部門提出稅務(wù)稽查建議，其內(nèi)容不包括（ ）。A提出問題B分析問題C制定征管制度D提出解決問題的措施272008年1月，單位發(fā)放李剛2007年度一次性獎金48000元，單位應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元。（李剛1月份工資已按規(guī)定扣繳了個人所得稅；全月工資薪金所得超過2000元5000元的部分，稅率為15%，速算扣除數(shù)為125）。A2100B4350C5700D707528個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（ ）申報(bào)繳納

11、個人所得稅。A個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得B利息、股息、紅利所得C勞務(wù)報(bào)酬所得D對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得292005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）萬元。A8000B3000C13000D500030采煤企業(yè)用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤、煉焦的，應(yīng)繳納資源稅的產(chǎn)品是（ ）。A洗煤B選煤C原煤D焦煤31車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的（ ）。A占有人B所有人或管理人C收益人D使用人32作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（ ）的，經(jīng)稅

12、務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。A不高于30%B不高于25%C高于25%D不高于20%332008年10月份，A廣告公司取得廣告收入30萬元，支付報(bào)社、電臺的廣告發(fā)布費(fèi)20萬元，該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。A0.9B1.5C0.5D0.634某金融企業(yè)買賣金融商品，2008年19月份，購入債券買價(jià)20萬元，賣價(jià)25萬元；購入股票買價(jià)40萬元，賣價(jià)30萬元；1012月份，購入非貨物期貨買價(jià)30萬元，賣價(jià)40萬元。該企業(yè)買賣金融商品年末應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。A0.5B0.25C0D0.235按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，（ ）不是企業(yè)所得稅的納稅人。A外商投資企業(yè)B個人獨(dú)

13、資企業(yè)C私營企業(yè)D集體企業(yè)36某餐廳2月份取得菜品收入50萬元，餐廳的煙酒柜臺取得與菜品收入一并結(jié)算的煙酒收入50萬元，該餐廳應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。A2.5B1.5C5D437納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形不包括（ ）。A房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D銷售比例達(dá)到85%以上的38某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（ ）元。A300B500C400D45039某體育場4月份取得為舉辦市運(yùn)會提供比賽場所收入50萬元，以租賃方式為舉辦本市文藝會演提供場所取得收入40萬元，本月應(yīng)繳納營

14、業(yè)稅（ ）萬元。A3.5B2.7C4.5D340錢紅與家樂大型超市簽訂了3個月的勞動用工合同，錢紅在此期間取得的所得屬于（ ）。A工資、薪金所得B勞務(wù)報(bào)酬所得C個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得D其他所得二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。有錯選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個得0.5分。請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)）41某公司對華清市所轄魯山縣地稅局稽查局作出的行政處罰行為不服的，可以向（ ）提出行政復(fù)議申請。A魯山縣地稅局稽查局B魯山縣地稅局C華清市地稅局稽查局D魯山縣人民政府42稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ）。A發(fā)

15、生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)B發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)C無擔(dān)保債權(quán)D有擔(dān)保債權(quán)43納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）不服的，可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。A不予退還稅款的行為B收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為C不依法給予舉報(bào)獎勵的行為D制定的征收管理辦法44根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。?）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A擅自銷毀賬簿B在賬簿上不列收入C不進(jìn)行納稅申報(bào)D虛假的納稅申報(bào)45稅務(wù)機(jī)關(guān)給予稅務(wù)人員行政處分的種類包括（ ）。A取消執(zhí)法資格B警告C記過D降級46納稅人有（ ）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A提供虛假資料B拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C拒絕提供與案件有關(guān)的資料D拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字47

16、納稅抵押中可以用以抵押的財(cái)產(chǎn)包括（ ）。A抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物B抵押人所擁有的機(jī)器C所有權(quán)、使用權(quán)不明的財(cái)產(chǎn)D抵押人所擁有的交通運(yùn)輸工具48對銀行實(shí)施（ ）的行為，稽查局應(yīng)當(dāng)處以罰款。A拒絕接受稽查局依法檢查納稅人存款賬戶B拒絕執(zhí)行稽查局作出凍結(jié)存款決定C接到稽查局書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款D未在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼49稽查局依法（ ）的，應(yīng)當(dāng)填寫稅務(wù)行政執(zhí)法審批表。A采取稅收保全措施B查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶C調(diào)取納稅人以前會計(jì)年度賬簿D請房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行50稽查局對甲公司非法為納稅人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的行為給予行政處

17、罰，甲公司有法定的（ ）。A陳述申辯權(quán)B申請行政復(fù)議權(quán)C拒絕處罰權(quán)D直接提起訴訟權(quán)51根據(jù)行政機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定的規(guī)定，稽查局將涉嫌犯罪案件移送公安部門時(shí)，應(yīng)當(dāng)附有下列材料（ ）。A涉案物品清單B涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告C涉嫌犯罪案件移送書D涉嫌犯罪案件案卷52下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達(dá)日期的描述，正確的是（ ）。A郵寄送達(dá)的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期B郵寄送達(dá)的，以掛號函件上注明的收件日期為送達(dá)日期C直接送達(dá)的，以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期D直接送達(dá)的，以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期53下列應(yīng)繳納個人所得稅的個人所得有（ ）。A在中國境內(nèi)無住

18、所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境外取得的所得B在中國境內(nèi)有住所，從中國境外取得的所得C在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境外取得的所得D在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得54稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用（ ）方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。A記錄B錄音C照相D訊問55下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅娛樂業(yè)稅目征收范圍的是（ ）。A臺球B高爾夫C保齡球D播映56按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（ ）為不征稅收入。A財(cái)政撥款B財(cái)政補(bǔ)貼C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D政府補(bǔ)助57按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是

19、（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為18%B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D企業(yè)所得稅的稅率為25%58根據(jù)職責(zé)來源不同，稽查局的職責(zé)包括（ ）。A法定職責(zé)B代理職責(zé)C專門職責(zé)D授權(quán)職責(zé)59按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（ ），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D住房公積金60債務(wù)重組的方式包括（ ）。A以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù)B以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)C債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本D到資本市場上出售資產(chǎn)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題后的括號內(nèi)劃“”

20、號，錯誤的在題后的括號內(nèi)劃“×”號。全劃“”號或全劃“×”號均不得分；“”號或“×”號標(biāo)識不清不得分）612008年4月，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，某公司2004年因會計(jì)計(jì)算錯誤，少繳稅款12萬元，稽查局決定追征少繳的稅款，并加收滯納金。（ ）62稽查局有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰，無權(quán)對稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（ ）63在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，預(yù)先通知被檢查對象有礙檢查的，稽查人員可不必通知。（ ）64經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稽查局可以書面通知合伙企業(yè)合伙人的開戶銀行，凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的儲蓄存款。（ ）65沒有當(dāng)事人陳述，但其他證據(jù)充分、確鑿

21、的，稽查局可以認(rèn)定當(dāng)事人有稅收違法行為。( ）66張某非法印制發(fā)票，稽查局作出對張某沒收違法所得并處罰款的決定，違背了“一事不二罰”原則。（ ）67稅務(wù)稽查的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（ ）68稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（ ）69企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。（ ）70在中華人民共和國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）四、改錯題（共10題，每題1分，共10分。請?jiān)阱e誤的地方下面劃線，將正確的表述寫在下面的空白處）71依照稅收

22、征管法第55條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。72納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。73扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。74勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次。75采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)處理文書的，自公告之日起滿60日，即視為送達(dá)。76年所得12萬元以上的個人所得稅納稅義

23、務(wù)人，在年度終了后2個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。77稽查人員執(zhí)法不當(dāng)或者違法行使職權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一般過錯責(zé)任、民事法律責(zé)任或刑事法律責(zé)任的追究。78納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。79從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。80債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定其計(jì)稅成本。五、案例分析題（共4題，總分50分）（一）81（本題共10分）2008年8月26日，某市地稅局稽查局稽查人員王新和李濤對蘭天房地產(chǎn)開

24、發(fā)公司（以下簡稱公司）20062007年度涉稅情況進(jìn)行檢查。王新的表兄任公司人力資源管理部部長?；槿藛T工作開展情況如下（方框內(nèi)容為稽查局稽查人員的執(zhí)法行為）：請指出稽查局及稽查人員的執(zhí)法不當(dāng)或違法行為，并說明理由。（二）82（本題共6分）金某于2007年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2009年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了詢問筆錄；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份詢問筆錄，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)

25、通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問題：1本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2請問稽查人員何某制作詢問筆錄時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？3審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？（三）83（本題共15分，計(jì)算按步驟評分）某市A建筑企業(yè)（以下簡稱A公司）為三級施工資質(zhì)，生產(chǎn)、銷售、安裝自產(chǎn)鋁合金門窗的同時(shí)提供增值稅勞務(wù)和建筑業(yè)勞務(wù)。2007年、2008年承建建設(shè)方B工程項(xiàng)目，2007年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，按“主營業(yè)務(wù)收

26、入”總額繳納“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”33萬元（1000×3.3%），虧損100萬元；2008年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1500萬元；按“主營業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”49.5萬元（1500×3.3%），虧損230萬元。2009年2月，市地稅局稽查局對A公司20072008年度涉稅情況進(jìn)行檢查，檢查人員工作底稿記錄如下：1A公司為安置富余職工，承包C建筑公司純勞務(wù)工程項(xiàng)目。C公司提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督，A公司按照提供的純勞務(wù)工程量與C公司統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。A公司2007年、2008年分別取得純勞務(wù)收入100萬元和150萬元，均記入“應(yīng)付賬款C項(xiàng)目”貸方，純勞務(wù)富

27、余工人的工資記入“應(yīng)付賬款C項(xiàng)目”借方，未記入損益?！皯?yīng)付賬款C項(xiàng)目”兩年期末余額均為0。22007年“其它應(yīng)付款建設(shè)單位B”的貸方余額120萬元。經(jīng)查證，是甲方更改設(shè)計(jì)，要求乙方停工，乙方索賠的120萬元。2008年“其它應(yīng)付款建設(shè)單位B”的貸方發(fā)生額50萬元，經(jīng)查證，是甲方支付給乙方的“趕工費(fèi)”。3A公司與C公司還簽訂了購買安裝鋁合金門窗合同，合同規(guī)定鋁合金門窗預(yù)算價(jià)200萬元、安裝費(fèi)80萬元。A公司于2008年9月完成鋁合金門窗工程，從甲方取得鋁合金工程價(jià)款280萬元，記入“主營業(yè)務(wù)收入”。4B項(xiàng)目監(jiān)理公司的監(jiān)理日記及鋼筋進(jìn)場驗(yàn)收單印證，2008年進(jìn)入工地現(xiàn)場的鋼筋總量是1000噸；但A

28、公司“工程施工合同成本”反映2008年的鋼材耗用量是1400噸?；槿藛T在核實(shí)B項(xiàng)目建筑配件圖及預(yù)算明細(xì)表明，賬上400噸羅紋鋼不是施工需要的型號。A公司最后承認(rèn)，價(jià)值200萬元的這批鋼材為公司虛列成本。52007年向紅十字會捐贈5萬元，2008年向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。【說明1：（1）市地稅局規(guī)定：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%；以當(dāng)年賬面利潤總額作為計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用扣除及捐贈的基數(shù)，不考慮查補(bǔ)收入；A公司企業(yè)所得稅由市地稅局征收。（2）不考慮增值稅、個人所得稅與滯納金問題?！俊菊f明2：資料中未涉及的因素視為正確?！繂栴}：1A公司承包純勞務(wù)工程，應(yīng)當(dāng)按什么稅目征收營業(yè)稅？2計(jì)算A公司2

29、007年、2008年應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退營業(yè)稅。（C公司未代扣代繳營業(yè)稅）3逐項(xiàng)計(jì)算2007年、2008年調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（四）84（本題共19分，計(jì)算按步驟評分）2006年12月，個人股東張華、李明按46的比例投資800萬元，成立A房地產(chǎn)公司（以下簡稱A公司）。2006年12月31日，通過政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米、可售面積10000平方米的湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付土地價(jià)款1000萬元、土地周邊圍墻及臨時(shí)水電設(shè)施費(fèi)200萬元。同時(shí)，購買售樓處兼辦公用店面價(jià)款150萬元、辦公設(shè)備價(jià)款50萬元。A公司資產(chǎn)總額1400萬元，負(fù)債600萬元，凈資產(chǎn)800萬元。C房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱C公司）看中湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目，兩位股東有意出讓。為減少過戶稅費(fèi)，盡早轉(zhuǎn)讓，兩位股東與C公司達(dá)成按樓面地價(jià)每平方米2000元價(jià)格折算土地資產(chǎn)的股權(quán)出讓協(xié)議，將A公司全部股份轉(zhuǎn)讓給C公司。依協(xié)議計(jì)價(jià)，A公司土地價(jià)格變?yōu)?000萬元，