預(yù)算課堂討論案例

1、一場(chǎng)關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的一場(chǎng)關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的辦公室討論辦公室討論小王剛從大學(xué)會(huì)計(jì)系畢業(yè)小王剛從大學(xué)會(huì)計(jì)系畢業(yè)小王畢業(yè)后被分配到金屬零件廠工作已有兩個(gè)多月了，小王畢業(yè)后被分配到金屬零件廠工作已有兩個(gè)多月了，他對(duì)自己的工作很滿意。他感到最滿意的是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)他他對(duì)自己的工作很滿意。他感到最滿意的是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)他的重視。的重視。例如：現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)又讓他編他們科室下一個(gè)財(cái)政年度的例如：現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)又讓他編他們科室下一個(gè)財(cái)政年度的預(yù)算，參考了本廠去年的各項(xiàng)財(cái)政指標(biāo)并與科室其他預(yù)算，參考了本廠去年的各項(xiàng)財(cái)政指標(biāo)并與科室其他的同事商量之后，小王起草了一個(gè)預(yù)算報(bào)告并交給了的同事商量之后，小王起草了一個(gè)預(yù)算報(bào)告并交給了科長(zhǎng)。科長(zhǎng)。 下一步

2、就是向科長(zhǎng)說(shuō)明自己各項(xiàng)計(jì)算的依據(jù)，然后這下一步就是向科長(zhǎng)說(shuō)明自己各項(xiàng)計(jì)算的依據(jù)，然后這個(gè)報(bào)告由科長(zhǎng)送到廠部?？紤]到這個(gè)預(yù)算不僅影響到個(gè)報(bào)告由科長(zhǎng)送到廠部?？紤]到這個(gè)預(yù)算不僅影響到自己，也影響到科長(zhǎng)，所以小王在預(yù)算上花了很多功自己，也影響到科長(zhǎng)，所以小王在預(yù)算上花了很多功夫。夫。A: A: “ “小王小王, , 你坐你坐，我看了你起草的預(yù)算報(bào)告你坐你坐，我看了你起草的預(yù)算報(bào)告, , 有幾個(gè)有幾個(gè)問(wèn)題想問(wèn)你一下問(wèn)題想問(wèn)你一下. . 例如例如, ,你估計(jì)行政費(fèi)用是你估計(jì)行政費(fèi)用是77167716元元? ?” ”B: B: “ “是的是的, , 康科長(zhǎng)康科長(zhǎng). . 如果你不信如果你不信, , 可以看我

3、的計(jì)算根據(jù)可以看我的計(jì)算根據(jù). .” ”A: A: “ “噢噢, , 不必要不必要. . 我之所以問(wèn)這個(gè)問(wèn)題是因?yàn)槲矣X(jué)得這個(gè)我之所以問(wèn)這個(gè)問(wèn)題是因?yàn)槲矣X(jué)得這個(gè)數(shù)字太不顯眼數(shù)字太不顯眼. . 讓我們把它改成讓我們把它改成80008000元元. .” ”B: B: “ “好好. .” ”A: A: “ “其他幾個(gè)地方也有這樣的問(wèn)題其他幾個(gè)地方也有這樣的問(wèn)題, , 我?guī)湍愣几倪^(guò)來(lái)我?guī)湍愣几倪^(guò)來(lái). .” ”B: B: “ “這樣總金額是多少這樣總金額是多少? ?” ”A: A: “ “正好正好7400074000元元. .” ”B:B:“這比我申請(qǐng)的要高一些這比我申請(qǐng)的要高一些. . 這樣合適嗎這樣合

4、適嗎? ?”今天今天, , 小王花了一整個(gè)上午的時(shí)間準(zhǔn)備如何向科長(zhǎng)匯報(bào)小王花了一整個(gè)上午的時(shí)間準(zhǔn)備如何向科長(zhǎng)匯報(bào). . 他認(rèn)為他預(yù)算中的每一項(xiàng)要求都是合理的他認(rèn)為他預(yù)算中的每一項(xiàng)要求都是合理的, , 他要盡力為他要盡力為這個(gè)預(yù)算爭(zhēng)辯這個(gè)預(yù)算爭(zhēng)辯. . 但是但是, , 與科長(zhǎng)的會(huì)談與他預(yù)計(jì)的完全不與科長(zhǎng)的會(huì)談與他預(yù)計(jì)的完全不一樣一樣. . 他的上司康科長(zhǎng)是這樣開(kāi)始與他會(huì)談的他的上司康科長(zhǎng)是這樣開(kāi)始與他會(huì)談的. . ：“當(dāng)然當(dāng)然. . 不用擔(dān)心不用擔(dān)心, , 你不知將來(lái)什么東西你不知將來(lái)什么東西 會(huì)比你預(yù)算的要貴一些會(huì)比你預(yù)算的要貴一些. ： 行行, , 康科長(zhǎng)康科長(zhǎng), , 你說(shuō)行我就行你說(shuō)行我就

5、行. ： 好好. . 順便問(wèn)一聲順便問(wèn)一聲. . 你是怎么得來(lái)這些數(shù)據(jù)的你是怎么得來(lái)這些數(shù)據(jù)的? ： 我首先考慮今年我們科要干什么事我首先考慮今年我們科要干什么事, , 然后再看各項(xiàng)活動(dòng)大約需要多少錢(qián)然后再看各項(xiàng)活動(dòng)大約需要多少錢(qián). . 我手上有一本廠里編預(yù)算的我手上有一本廠里編預(yù)算的 一個(gè)手冊(cè)一個(gè)手冊(cè). . 我的計(jì)算公式都我的計(jì)算公式都 是從那里得來(lái)的是從那里得來(lái)的. ： 這是一種做預(yù)算的方法這是一種做預(yù)算的方法, , 但是我建議你在每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)里但是我建議你在每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)里 加一個(gè)保險(xiǎn)系數(shù)加一個(gè)保險(xiǎn)系數(shù). ： 保險(xiǎn)系數(shù)保險(xiǎn)系數(shù)? ： 是的是的. . 你知道你知道, , 萬(wàn)一什么事不妙也好對(duì)付萬(wàn)

6、一什么事不妙也好對(duì)付. . 而且而且, , 你不知道廠長(zhǎng)們會(huì)把什么經(jīng)費(fèi)砍掉你不知道廠長(zhǎng)們會(huì)把什么經(jīng)費(fèi)砍掉. . 比比你真正需要的多一點(diǎn)總沒(méi)錯(cuò)你真正需要的多一點(diǎn)總沒(méi)錯(cuò). . 你懂我的意思你懂我的意思嗎嗎? ： 我懂我懂. ： 好好. . 這里是你的預(yù)算報(bào)告這里是你的預(yù)算報(bào)告. . 除了把各個(gè)數(shù)除了把各個(gè)數(shù)字變成整數(shù)之外字變成整數(shù)之外, , 另加另加20%, 20%, 然后交給我然后交給我, , 由我由我送到廠里去送到廠里去. 思考思考1 1：科長(zhǎng)要小王更改預(yù)算，合理嗎？：科長(zhǎng)要小王更改預(yù)算，合理嗎？轉(zhuǎn)眼間到了年底。轉(zhuǎn)眼間到了年底。1212月中旬的一天，康科長(zhǎng)把小王叫到自己的辦公室。月中旬的一天，

7、康科長(zhǎng)把小王叫到自己的辦公室。 ：“小王，我們今年花了多少錢(qián)，還剩多少小王，我們今年花了多少錢(qián)，還剩多少錢(qián)？錢(qián)？” ：“讓我看看，我們科今年共花了讓我看看，我們科今年共花了5054450544元元錢(qián)，按預(yù)算還應(yīng)有錢(qián)，按預(yù)算還應(yīng)有2345623456元錢(qián)。元錢(qián)?！?：“昨天廠里開(kāi)會(huì)了，要求我們把預(yù)算中結(jié)余的錢(qián)昨天廠里開(kāi)會(huì)了，要求我們把預(yù)算中結(jié)余的錢(qián) 交到廠里去。這怎么行，這些錢(qián)都是我們省吃儉用省交到廠里去。這怎么行，這些錢(qián)都是我們省吃儉用省 下來(lái)的。如果上交了，明年誰(shuí)還會(huì)省錢(qián)？如果我們今下來(lái)的。如果上交了，明年誰(shuí)還會(huì)省錢(qián)？如果我們今 年上交了，明年就沒(méi)有錢(qián)省了。年上交了，明年就沒(méi)有錢(qián)省了?！?：

8、“這是什么意思？這是什么意思？” ：今年我們有多余的錢(qián)上交，明年廠里還會(huì)給我們：今年我們有多余的錢(qián)上交，明年廠里還會(huì)給我們 批這么高的預(yù)算嗎？批這么高的預(yù)算嗎？ ：“那怎么辦？那怎么辦？” ：“很好辦，今天交給你的一個(gè)任務(wù)是在半個(gè)月之后，很好辦，今天交給你的一個(gè)任務(wù)是在半個(gè)月之后，把這些錢(qián)花掉。不，只留下把這些錢(qián)花掉。不，只留下30003000元左右上交元左右上交” ：“這些錢(qián)用來(lái)干什么？這些錢(qián)用來(lái)干什么？” ：“只要是能報(bào)帳，干什么都行。只要是能報(bào)帳，干什么都行?！?：“這這” ：“有困難嗎？有困難嗎？” ：“沒(méi)有什么困難沒(méi)有什么困難” 走出康科長(zhǎng)的辦公室，小王開(kāi)始感到為難。走出康科長(zhǎng)的辦公

9、室，小王開(kāi)始感到為難。2000020000多塊錢(qián)，要是自己的錢(qián)該多好啊，可偏偏多塊錢(qián)，要是自己的錢(qián)該多好啊，可偏偏是公家的錢(qián)，要找理由花掉，小王感到有些不可是公家的錢(qián)，要找理由花掉，小王感到有些不可理解。理解。 思考思考2 2：科長(zhǎng)要小王花掉剩下的錢(qián)，合理嗎？剩下的錢(qián)上交？還：科長(zhǎng)要小王花掉剩下的錢(qián)，合理嗎？剩下的錢(qián)上交？還是不上交？是不上交？三年后三年后 小王到金屬零件廠已三年了。小王到金屬零件廠已三年了。 由于他工作認(rèn)真負(fù)責(zé)由于他工作認(rèn)真負(fù)責(zé), 也聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話也聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話, 所以很得領(lǐng)導(dǎo)的所以很得領(lǐng)導(dǎo)的器重?，F(xiàn)在他又領(lǐng)到了一個(gè)更重要的任務(wù)。器重?，F(xiàn)在他又領(lǐng)到了一個(gè)更重要的任務(wù)。 金屬零件廠是

10、一個(gè)幾百人的小型國(guó)有企業(yè)，由于國(guó)家金屬零件廠是一個(gè)幾百人的小型國(guó)有企業(yè)，由于國(guó)家多年未投資多年未投資, 本廠財(cái)力有限本廠財(cái)力有限, 廠房和設(shè)備都已落伍。廠房和設(shè)備都已落伍。 廠里研究已一致決定廠里研究已一致決定, 向上級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)蓋一棟行向上級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)蓋一棟行政大樓。政大樓。廠長(zhǎng)說(shuō)廠長(zhǎng)說(shuō), , 再不蓋一幢像樣的樓再不蓋一幢像樣的樓, , 別說(shuō)外商別說(shuō)外商, , 港港商商, , 就是國(guó)內(nèi)的客戶也不愿進(jìn)我們的廠門(mén)了。就是國(guó)內(nèi)的客戶也不愿進(jìn)我們的廠門(mén)了。 廠里把這件事交給了康科長(zhǎng)廠里把這件事交給了康科長(zhǎng), , 康科長(zhǎng)把這件事康科長(zhǎng)把這件事交給了小王。這件事交給了小王。這件事, ,比為科室做年度

11、預(yù)算顯然比為科室做年度預(yù)算顯然重要多了，因此小王花了很多時(shí)間重要多了，因此小王花了很多時(shí)間 征求了基建部門(mén)的意見(jiàn)征求了基建部門(mén)的意見(jiàn), , 參考了參考了市場(chǎng)的行情市場(chǎng)的行情, , 一個(gè)月后一個(gè)月后, ,小王小王拿出了自己的預(yù)算草案。拿出了自己的預(yù)算草案?？悼崎L(zhǎng)約今天上午與小王康科長(zhǎng)約今天上午與小王談這件事情。談這件事情。與三年前相比與三年前相比, , 小王現(xiàn)在老練多了小王現(xiàn)在老練多了. . ：“小王小王, , 你坐下你坐下. . 你的預(yù)算報(bào)告我看你的預(yù)算報(bào)告我看了了. . 你說(shuō)建這你說(shuō)建這 棟辦公樓得棟辦公樓得600600萬(wàn)元萬(wàn)元. ： 是的是的. ： 要這么多嗎要這么多嗎? ： 需要這么多需

12、要這么多, , 現(xiàn)在什么都漲價(jià)現(xiàn)在什么都漲價(jià). . 我我問(wèn)了管基建的人問(wèn)了管基建的人, , 他們說(shuō)他們說(shuō)600600萬(wàn)還很緊萬(wàn)還很緊. ： 你覺(jué)得上級(jí)主管會(huì)同意給這么多錢(qián)你覺(jué)得上級(jí)主管會(huì)同意給這么多錢(qián)嗎嗎? ： 這我就不知道這我就不知道.康科長(zhǎng)和小王都沉默了康科長(zhǎng)和小王都沉默了. . ： 小王小王, , 你說(shuō)你說(shuō)400400萬(wàn)行不行萬(wàn)行不行? ： 絕對(duì)不可能絕對(duì)不可能. . 最少得最少得500500萬(wàn)萬(wàn). ：400400萬(wàn)能蓋成什么樣子？萬(wàn)能蓋成什么樣子？ ： 主體項(xiàng)目能有一個(gè)大概輪廓主體項(xiàng)目能有一個(gè)大概輪廓. ： 你回去你回去, , 花點(diǎn)時(shí)間花點(diǎn)時(shí)間, , 以以400400萬(wàn)為準(zhǔn)萬(wàn)為準(zhǔn), ,

13、 反過(guò)來(lái)做預(yù)算反過(guò)來(lái)做預(yù)算.： 為什么為什么?： 廠長(zhǎng)說(shuō)廠長(zhǎng)說(shuō), , 超過(guò)超過(guò)400400萬(wàn)很可能不批萬(wàn)很可能不批.： 那我不能按原來(lái)的設(shè)計(jì)方案那我不能按原來(lái)的設(shè)計(jì)方案.： 必須按原來(lái)的設(shè)計(jì)方案必須按原來(lái)的設(shè)計(jì)方案.： 這是不可能的這是不可能的.： 在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下, , 沒(méi)有不可能的事沒(méi)有不可能的事.： 我沒(méi)有聽(tīng)懂我沒(méi)有聽(tīng)懂.康科長(zhǎng)笑了康科長(zhǎng)笑了: :：“小王小王, , 你是一個(gè)很聰明的人你是一個(gè)很聰明的人, , 怎么聽(tīng)不懂怎么聽(tīng)不懂. . 我我們現(xiàn)在最主要的是把這筆錢(qián)要過(guò)來(lái)們現(xiàn)在最主要的是把這筆錢(qián)要過(guò)來(lái), , 而不是真正需而不是真正需要多少要多少. .算得再好算得再好, , 錢(qián)

14、要不來(lái)沒(méi)用錢(qián)要不來(lái)沒(méi)用. . ： 可是可是400400萬(wàn)不夠用萬(wàn)不夠用.：“你放心你放心. . 房子蓋了一大半房子蓋了一大半, , 錢(qián)不夠錢(qián)不夠, ,我不相信我不相信上級(jí)能看著不管上級(jí)能看著不管.小王睜大了眼睛小王睜大了眼睛, , 不知說(shuō)什么好不知說(shuō)什么好. . 思考思考3 3：如果你是小王，你會(huì)怎么辦？：如果你是小王，你會(huì)怎么辦？ 思考思考4 4：如果你是金屬?gòu)S上級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，你怎么看待：如果你是金屬?gòu)S上級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，你怎么看待下級(jí)（金屬?gòu)S）的這種做法？下級(jí)（金屬?gòu)S）的這種做法？討論題討論題 1 1、科長(zhǎng)第一次要小王更改預(yù)算，零改整，、科長(zhǎng)第一次要小王更改預(yù)算，零改整，加保險(xiǎn)系數(shù)加保險(xiǎn)系數(shù)20%20%，合理嗎？，合理嗎？ 2 2、年底科長(zhǎng)要小王花掉剩下的錢(qián)，合理嗎