(完整版)利潤表分析

1、青島海爾股份有限公司2012年度利潤表比較分析青島海爾股份有限公司2012年度利潤表單位：（萬元）項(xiàng)目期末期初、營業(yè)總收入7985659.787385255.18減：營業(yè)成本5970387.085642918.10營業(yè)稅金及附加42987.2233230.94銷售費(fèi)用962879.82910974.22管理費(fèi)用518899.60405971.00財(cái)務(wù)費(fèi)用-2214.7111664.70資產(chǎn)減值損失19988.0815929.85加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益54258.6542076.49其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益營業(yè)利潤526991.35406642.86加：營業(yè)外收入19736.5

2、236972.36減：營業(yè)外支出3901.011899.28其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額542826.85441715.95減：所得稅費(fèi)用106765.7976651.18四、凈利潤436061.06365064.77歸屬于母公司所有者的凈利潤326945.94269009.84少數(shù)股東損益109115.1296054.94五、每股收益：0.000.00（一）基本每股收益0.000.00（二）稀釋每股收益0.000.00六、其他綜合收益-119.60-389.36七、綜合收益總額435941.45364675.41歸屬于母公司所有者的綜合收益總額326747.96269743.53歸屬

3、于少數(shù)股東的綜合收益總額109193.4994931.88、利潤表水平分析項(xiàng)目期末期初增減額增減/%一、營業(yè)總收入7985659.787385255.18600404.608.13減：營業(yè)成本5970387.085642918.10327468.995.80營業(yè)稅金及附加42987.2233230.949756.2829.36銷售費(fèi)用962879.82910974.2251905.605.70管理費(fèi)用518899.60405971.00112928.6027.82財(cái)務(wù)費(fèi)用-2214.7111664.70-13879.41-118.99資產(chǎn)減值損失19988.0815929.854058.232

4、5.48表1青島海爾股份有限公司利潤表水平分析表單位：（萬元）加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合54258.6542076.4912182.1728.95企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤526991.35406642.86120348.4829.60加：營業(yè)外收入19736.5236972.36-17235.85-46.62減：營業(yè)外支出3901.011899.282001.74105.39其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、利潤總額542826.85441715.95101110.9022.89減：所得稅費(fèi)用106765.7976651.1830114.6239.29四、凈利潤436061.0

5、6365064.7770996.2819.45歸屬于母公司所有者的凈利潤326945.94269009.8457936.1121.54少數(shù)股東損益109115.1296054.9413060.1813.60五、每股收益：0000.000.0021.56（）基本每股收益0000.00（二）稀釋每股收益0000.000.0021.87六、其他綜合收益-119.60-389.36269.76-69.28七、綜合收益總額435941.45364675.4171266.0419.54歸屬于母公司所有者的326747.96269743.5357004.4321.13綜合收益總額7:歸屬于少數(shù)股東的綜合收益

6、總額109193.4994931.8814261.6115.02（1）凈利潤分析凈利潤是指企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果或可提供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。青島海爾股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤43.61億元，比上年增長了7.10億元，增長率為19.45%。從水平分析表看，公司凈利潤的增長主要是由利潤總額比上年增長了10.11億元引起的；由于所得稅增長3.01億元，二者相抵，導(dǎo)致凈利潤增長了7.10億元。（2）利潤總額分析利潤總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映了企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反映企業(yè)的營業(yè)外收支情況。青島海爾股份有限公司2012年利潤總額比上年增長了10.11億元，關(guān)鍵原因

7、是營業(yè)利潤增長了12.04億元，增長率為29.60%；同時(shí)由于營業(yè)外支出的不利影響，使利潤總額減少了2001.74萬元。增減因素相抵，使利潤總額增長了10.11億元。（3）營業(yè)利潤分析營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅費(fèi)、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)變動(dòng)凈收益之間的差額。它既包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤，有包括企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益和對(duì)外投資的凈收益，它反映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。青島海爾股份有限公司2012年?duì)I業(yè)利潤增加主要是營業(yè)收入及投資收益的增加和財(cái)務(wù)費(fèi)用的降低所致。營業(yè)收入比上年增加了60.04億元，增長率為8.13%，由于營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用的

8、增加及其他一些項(xiàng)目的增加變動(dòng)，最終使?fàn)I業(yè)利潤增加了12.04億元，增長率為29.60%。二、利潤表垂直分析表2青島海爾股份有限公司利潤表垂直分析表單位：（萬元）項(xiàng)目2012年2011年、營業(yè)總收入100.00100.00減：營業(yè)成本74.7676.41營業(yè)稅金及附加0540.45銷售費(fèi)用12.0612.34管理費(fèi)用&505.50財(cái)務(wù)費(fèi)用-0.03016資產(chǎn)減值損失0250.22加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0000.00投資收益0680.57其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0000.00二、營業(yè)利潤&605.51加：營業(yè)外收入0250.50減：營業(yè)外支出0050.030005981942012年4.

9、946.60%，比上其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失000三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤6.80從表2中可以看出青島海爾股份有限公司544度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成6果的構(gòu)成情況。2012年度營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為年度的5.51%增加了0.09%；利潤總額的比重為6.80%，比上年的5.98%增長了0.82%,凈利潤的比重為5.46%，比上年的4.94%增長了0.52%可見，從企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)上看，盈利能力比上年度都有所提高。各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)增長的原因，從營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)增加看，主要是營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)下降所致，說明營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本原因。但是利潤總額結(jié)構(gòu)的增長

10、的主要原因，除受營業(yè)利潤影響外，還受營業(yè)外收支的影響。但營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)的提高，對(duì)營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤結(jié)構(gòu)帶來一定的不利影響。二、利潤表趨勢(shì)分析表2青島海爾股份有限公司利潤表趨勢(shì)分析表單位：（萬元）項(xiàng)目2012年/%)2011年/%2010年/%2009年?duì)I業(yè)總收入242.14223.36183.72100.00營業(yè)成本246.07231.89191.32100.00營業(yè)稅金及附加319.04246.32118.92100.00銷售費(fèi)用193.19182.56156.81100.00管理費(fèi)用245.20191.53161.45100.00財(cái)務(wù)費(fèi)用278.03-1448.44-

11、83.59100.00資產(chǎn)減值損失778.91614.03180.62100.00投資收益324.76251.85157.82100.00營業(yè)利潤323.21249.18183.17100.00力口：營業(yè)外收入169.95318.36635.02100.00減：營業(yè)外支出601.52292.80180.54100.00利潤總311.94253.63213.33100.00額317.23265.36205.46100.00青島海爾股份有限公司的營業(yè)收入自2009年以來一直上升，這主要是銷售規(guī)模的狂打，對(duì)應(yīng)著貨幣資金和應(yīng)收賬款也有大幅度的提高。營業(yè)成本的增長和營業(yè)收入的增長基本相匹配，因此也帶了營業(yè)利潤的相應(yīng)增長。該公司的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用也有大幅增長，其增長幅低于營業(yè)收入