財務報銷規(guī)范PPT

1、報銷流程及問題解答報銷流程及問題解答財務報銷的法律性發(fā)票使用規(guī)范報銷單據(jù)的填寫規(guī)范票據(jù)的粘貼要求財務報銷財務報銷 是財務工作的基礎部分，財是財務工作的基礎部分，財務報銷牽涉面廣泛，不僅要務報銷牽涉面廣泛，不僅要遵守遵守會計、稅法、合同法、會計、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法發(fā)票管理辦法等國家法律法等國家法律法規(guī)，同時還嚴格執(zhí)行規(guī)，同時還嚴格執(zhí)行公司的公司的財務報銷管理制度。財務報銷管理制度。稅收管理辦法第21條規(guī)定：“單位、個人在購銷商品提供或者接受經(jīng)營服務已經(jīng)從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。 自2016年5月1日起，全國范圍實行營改增，取得的發(fā)票均應為增值稅專用發(fā)票，特殊

2、行業(yè)除外。1.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定2.會計法規(guī)定財務不予報銷的發(fā)票：1.對于不真實、不合法的原始憑證，財務有權不予受理。2.對于弄虛作假，嚴重違法的原始憑證不予報銷的同時，應當扣留；并報告領導，查明原因。3.對記載不準確，不完整的原始憑證財務人員有權退回，要求重新補齊。5.字跡不清晰6.沒有加蓋開票單位發(fā)票專用章2.填寫項目不齊全1.開具的發(fā)票沒有當?shù)囟悇毡O(jiān)管監(jiān)制章3.內(nèi)容不完整NO不合格發(fā)票不合格發(fā)票4.偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票4.偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票財務發(fā)票財務發(fā)票是財務報是財務報銷的第一手有效憑證，銷的第一手有效憑證，顯然財務發(fā)票的合法顯然財務發(fā)票

3、的合法性、真實性、完整性、性、真實性、完整性、正確性成了財務報銷正確性成了財務報銷的關注點。的關注點。報銷單的填寫費用報銷單費用報銷單差旅費報銷單差旅費報銷單單據(jù)粘貼單單據(jù)粘貼單 填寫報銷單字跡填寫報銷單字跡工整、工整、清晰，金額清晰，金額不得涂改，不得涂改，凡需填寫大小寫金額的凡需填寫大小寫金額的單據(jù)，單據(jù)，大小寫金額必須大小寫金額必須相符相符，相關內(nèi)容填寫完，相關內(nèi)容填寫完整。費用報銷單必須用整。費用報銷單必須用藍、黑鋼筆或簽字筆書藍、黑鋼筆或簽字筆書寫，不可使用圓珠筆或?qū)?，不可使用圓珠筆或鉛筆書寫。鉛筆書寫。報銷報銷單填單填寫規(guī)寫規(guī) 范范常用單據(jù)2016XX捌捌捌捌零零捌捌實實 際際 票

4、票 據(jù)據(jù) 張張 數(shù)數(shù)分管領導或其授權人簽字分管領導或其授權人簽字費費 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）費費 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）費費 用用 名名 稱（跟發(fā)票一致）稱（跟發(fā)票一致）800808韓梅梅韓梅梅888X零零本部門（銷售本部門（銷售X部）部）按實際發(fā)生費用填寫按實際發(fā)生費用填寫日常費用報銷單的填寫按照費用發(fā)生的實際內(nèi)容按照費用發(fā)生的實際內(nèi)容填寫，如辦公費、水電費、填寫，如辦公費、水電費、通訊費、房租費、物業(yè)費、通訊費、房租費、物業(yè)費、快遞費、油費、路橋費、快遞費、油費、路橋費、維修費、保險費等，每一維修費、保險費等，每一類費用單獨填寫一行，不類費用單獨

5、填寫一行，不得匯總填寫至一行。得匯總填寫至一行。費用項目費用項目各審批人：簽章三要素：各審批人：簽章三要素：同意報銷、簽字、日期，同意報銷、簽字、日期，缺一不可，否則財務有權缺一不可，否則財務有權退回補簽。退回補簽?？傊嘿M用報銷單應保持整潔、清晰，各簽章人應用正楷簽章。不得隨意涂改單據(jù)信息，否則財務有權退回重新填制。報銷單填寫注意事項簽字要素簽字要素2016XX韓梅梅韓梅梅本部門（銷售本部門（銷售X部）部）項目編號項目編號88888888寫明出差原寫明出差原因因2016XXXX2016實際張數(shù)實際張數(shù)XXXXXXX地點地點要連要連續(xù)，續(xù)，一張一張單子單子寫不寫不完要完要續(xù)單。續(xù)單。玖玖零零零

6、零零零零零重慶重慶 成都成都成都成都 貴陽貴陽貴陽貴陽 重慶重慶 12575180125125125380520245475180900韓梅梅韓梅梅X前面是前面是 ，后面是零，后面是零不得串號不得串號差旅費用報銷單的填寫嚴格按照交通費發(fā)票注明的地點填寫，途中有中轉(zhuǎn)的，應將中轉(zhuǎn)地填寫清楚。每行費用填寫完畢后，應合計本行總數(shù)。如未填寫完的行數(shù)，則在合計對應的空白單元格拉通劃對角線，表示以下無費用金額飛機、輪船、火車、汽車等賴祖亮小木蟲 填寫出差目的（如：到xx地開展xx工作）， 同時注明項目號。本人姓名，一同出差的隨行人員只需在發(fā)票背面簽字，無需另外在寫報銷單。出發(fā)地至目的地之間的交通費，包括機票

7、、船票、火車票、汽車票。2016XX（與費用報（與費用報銷單一致）銷單一致）韓梅梅韓梅梅1.按出差時間先后順序粘貼票據(jù)。按出差時間先后順序粘貼票據(jù)。2.注意粘貼整齊，粘牢。（審批過程中票據(jù)注意粘貼整齊，粘牢。（審批過程中票據(jù)丟失，財務不予報銷）丟失，財務不予報銷）3.粘貼票據(jù)看不見金額，日期的作廢。粘貼票據(jù)看不見金額，日期的作廢。X900粘貼單的填寫方便審核方便審核整齊、層次整齊、層次填寫單據(jù)粘貼規(guī)范說明牢固牢固順序順序信息完整信息完整具體要求：將原始單據(jù)錯位粘貼于憑據(jù)粘貼單，突出層次，最后粘貼費用報銷單，特別提示：各票據(jù)不得突出于費用報銷單和憑據(jù)粘貼單之外，票據(jù)過大時應按封面大小折疊整齊。票

8、據(jù)在粘貼時，需確保票據(jù)信息的清晰度，以便審核人能夠完全清楚地審閱到票據(jù)信息以及報銷金額。粘貼單的填寫罰 則不實報銷 1、費用報銷申請人報銷不實，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實際支付（預借除外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總經(jīng)理談話警示，第三次按報銷金額的 20%給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)一次增加20%的罰款額度。費用報銷申請人報銷不實，且造成實際支付（預借沖銷完成）的，第一次由分管副總談話警示，并按報銷金額的一倍給予處 1、費用報銷申請人報銷不實，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，但未造成實際支付（預借除外）的，第一次由分管副總談話警示，第二次由公司總經(jīng)理談話警示，第三次按報銷金額的 20%給予處罰，以后每發(fā)現(xiàn)一次

9、增加20%的罰款額度。費用報銷申請人報銷不實，且造成實際支付（預借沖銷完成）的，第一次由分管副總談話警示，并按報銷金額的一倍給予處 2、分管副總應督促申請人按流程辦理費用報銷，并對費用支出嚴格審核。由于下屬報銷不實且造成實際支付（預借沖銷完成）的，將給予審核人批準金額 20%的處罰，并承擔管理失職責任。同一年內(nèi)累計三次被給予處罰的，取消審核人的審批授權。 3、財務人員未嚴格執(zhí)行費用支出審批流程和費用報銷管理制度，而導致不實費用實際支付者，經(jīng)公司外聘的審計機構審計發(fā)現(xiàn)，將按支付金額 1倍給予處罰。第一次由財務總監(jiān)談話警示，同一人一年內(nèi)被定期或?qū)ｍ棛z查、審計發(fā)現(xiàn)三次的，解除勞動合同。費用報銷審批流

10、程1.1.每筆報銷款在提交后（無問題的情況）多久能下來？是給現(xiàn)金還是打到卡里？報每筆報銷款在提交后（無問題的情況）多久能下來？是給現(xiàn)金還是打到卡里？報銷的及時性？銷的及時性？答：各級審核無誤，預計答：各級審核無誤，預計3 3天內(nèi)辦理，一般打到卡里。天內(nèi)辦理，一般打到卡里。2.2.報銷有問題可否及時告知報銷人，及時更改加快報銷的時效性。報銷有問題可否及時告知報銷人，及時更改加快報銷的時效性。答：報銷有問題的，銷售費用立即反饋到運營部吳瓊處；服務中心反饋胡耀答：報銷有問題的，銷售費用立即反饋到運營部吳瓊處；服務中心反饋胡耀碧，其他人直接反饋報銷人。碧，其他人直接反饋報銷人。3.3.公司應該發(fā)正式的

11、報銷管理文件。公司應該發(fā)正式的報銷管理文件。答：請關注答：請關注OAOA，已經(jīng)發(fā)布費用報銷管理制度。，已經(jīng)發(fā)布費用報銷管理制度。4.4.有的區(qū)縣住宿沒有發(fā)票可否抵沖？有的區(qū)縣住宿沒有發(fā)票可否抵沖？答：通常情況下要以能取得住宿發(fā)票的地方方可入住，否則無法報銷；如果答：通常情況下要以能取得住宿發(fā)票的地方方可入住，否則無法報銷；如果客觀條件限制，無發(fā)票的應有上級領導確認，找餐飲發(fā)票，娛樂發(fā)票以外的客觀條件限制，無發(fā)票的應有上級領導確認，找餐飲發(fā)票，娛樂發(fā)票以外的票據(jù)抵沖，抵沖行為不應經(jīng)常發(fā)生。票據(jù)抵沖，抵沖行為不應經(jīng)常發(fā)生。4.4.每天補貼每天補貼100100元，公司沒及時發(fā)放，資金周轉(zhuǎn)壓力大。元，公司沒及時發(fā)放，資金周轉(zhuǎn)壓力大。5.5.公司報銷效率太低，對于用信用卡的員工會導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。公司報銷效率太低，對于用信用卡的員工會導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。答：財務收到發(fā)票當天內(nèi)簽批完成，總經(jīng)理簽字后立即付款。答：財務收到發(fā)票當天內(nèi)簽批完成，總經(jīng)理簽字后立即付款。6.6.報銷打款時沒有得到通知，可否像發(fā)工資時候一樣給個明細，比如報的幾月份的，報銷打款時沒有得到通知，可否像發(fā)工資時候一樣給個明細，比如報的幾月份的，實際報銷多少，未報銷多少，未報銷原因？實際