常見票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

1、常見票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范（一）第一節(jié) 課程概述1票據(jù)的定義票據(jù)是出票人依票據(jù)法簽發(fā)的，由本人或者委托他人于一定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的可自由流通的有價(jià)證券。票據(jù)有廣義和狹義之分，廣義的票據(jù)包括所有的商業(yè)憑證，如匯票、本票、支票、倉單、提單、股票、債券、國庫券等一切有價(jià)證券。狹義票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的匯票、本票和支票。從這個(gè)意義上講，票據(jù)是具有法定要式，體現(xiàn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種有價(jià)憑證，是世界各國主要的結(jié)算和信用工具。2票據(jù)的分類票據(jù)依據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，也有不同的分類：（1）按票據(jù)法的規(guī)定不同，票據(jù)可分為匯票、本票和支票。（2）按出票人的不同，票據(jù)可分為銀行票據(jù)和商業(yè)票據(jù)。簽發(fā)人和最終

2、付款人均為企業(yè)的票據(jù)稱為商業(yè)票據(jù)；由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)是銀行票據(jù)。（3）按付款期限的不同，票據(jù)可分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。前者是見票即付的票據(jù)，后者是在票面上載明付款日期的票據(jù)。（4）按票據(jù)產(chǎn)生的原因不同，票據(jù)可分為有貿(mào)易背景票據(jù)和融資性票據(jù)。前者根據(jù)一定的商品購銷活動簽發(fā)的，是因商品交易關(guān)系而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)記錄；后是則是脫離了物資運(yùn)動的單純?nèi)谫Y活動引起的債權(quán)債務(wù)記錄。匯票、本票和支票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或

3、者持票人的票據(jù)。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票也分為商業(yè)本票和銀行本票兩種，由企業(yè)簽發(fā)的是商業(yè)本票，由銀行簽發(fā)的是銀行本票。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票可支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬，但專門印制的現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，專門印制的轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。第二節(jié) 匯票一、匯票的定義（一）匯票的定義英國票據(jù)法；我國票據(jù)法第19條；日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法無定義，只是

4、規(guī)定了匯票的必要項(xiàng)目。要遵守1882年匯票法，匯票必須符合一定標(biāo)準(zhǔn)：它應(yīng)該是由一人（出票人）書面簽發(fā)的，開給另一人（付款人），要求其對某被記名人或其指定人或持票來人，即期或固定地或在可以確定的將來某一日支付一定金額。（二）匯票的絕對必要項(xiàng)目1“匯票”字樣（Exchange或Draft）國家之間的措辭差別很大。出口商簽發(fā)時(shí)常叫draft或term draft，但bill或bill of exchange只在買方承兌后叫。2無條件支付命令祈使句，且不可含有特別基金條款和貨協(xié)相符條款。3確定的金額金額是確定的或可確定的。允許有下列內(nèi)容：（1）帶有利息記載的（2）帶有分期付款記載的（3）帶有支付等值其

5、他貨幣記載的4付款人名稱5收款人名稱“抬頭”不同，票據(jù)的流通性也不同。（1）限制性抬頭：與票據(jù)的基本特征流通性相違，較少使用。（2）指示性抬頭：有流通轉(zhuǎn)讓性，但必須背書轉(zhuǎn)讓。（3）來人抬頭：具有極強(qiáng)的流通轉(zhuǎn)讓性，但丟失后極易被他人冒領(lǐng)。6出票日期7出票人簽章如為個(gè)人代理其委托人簽字，需注“代理”字樣和自己的職務(wù)名稱。（三）匯票的相對必要項(xiàng)目如果它們未被記載，不會影響到匯票的有效性。1付款日期主要用于確定票據(jù)債務(wù)人何時(shí)履行其債務(wù)，也用于確定票據(jù)權(quán)利時(shí)效（如中：遠(yuǎn)期匯票持票人對出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年）。（1）即期（2）遠(yuǎn)期2出票地點(diǎn)依據(jù)行為地原則，它是確定有關(guān)票據(jù)行為適用法律的依據(jù)

6、。出票時(shí)的記載事項(xiàng)、追索權(quán)的行使期限適用出票地法律。3付款地點(diǎn)匯票金額的支付地點(diǎn)，也是確定有關(guān)票據(jù)行為適用法律的依據(jù)。提示期限、拒絕證書方式、出具拒絕證書的期限適用付款地法律。（四）匯票的任意記載事項(xiàng)1成套匯票匯票經(jīng)常被簽發(fā)一套三聯(lián)，它們被分別發(fā)出，這樣就可以在第一聯(lián)延期到達(dá)時(shí)，第二、三聯(lián)能被提示。各聯(lián)匯票的正面有參考文句將其與其余各聯(lián)相區(qū)分。付款人必須注意只兌現(xiàn)其中一聯(lián)。2信用證出票條款、貨運(yùn)條款注上更明了，尤其后者便于貼現(xiàn)，因?yàn)橘N現(xiàn)行為于看到匯票背后交易的證據(jù)。3擔(dān)當(dāng)付款行當(dāng)匯票付款人是公司時(shí)，為了方便付款，出票人根據(jù)與付款人的約定，在出票時(shí)注明或者付款人在承兌時(shí)指定代為執(zhí)行付款的付款人賬

7、戶行。遠(yuǎn)期匯票的持票人應(yīng)向付款人提示承兌，于到期日向擔(dān)當(dāng)付款行提示付款。4預(yù)備付款人匯票未獲得承兌或未獲付款時(shí)，持票人可以請求承兌或付款的對象。跟單托收下，出口商考慮到進(jìn)口商違約的可能，會在進(jìn)口地找個(gè)需要時(shí)的受托代理人以代為處理貨物，那么也由他準(zhǔn)備充當(dāng)付款人。二、匯票的種類（一）根據(jù)匯票出票人身份不同可分為銀行匯票：以銀行為出票人，同時(shí)也以銀行為付款人的匯票商業(yè)匯票：以銀行以外的其他公司，企業(yè)或個(gè)人為出票的匯票（二）根據(jù)匯票付款期限的不同可分為即期匯票：匯票上沒有到期日的記載或者只明確記載見票即付，收款人或持票人一經(jīng)向付款人提示匯票，請求付款，該匯票即為到期，付款人就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任的匯票。遠(yuǎn)

8、期匯票：匯票上記載了到期日,付款人在到期時(shí)承擔(dān)付款責(zé)任的匯票（三）根據(jù)匯票是否需要隨附其他單據(jù)可分為光票：在進(jìn)行付款時(shí)無須隨附其他單據(jù)的匯票,也就是票據(jù)法規(guī)定的通常匯票,銀行匯票多是光票跟單匯票：附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。（四）根據(jù)承兌人不同，匯票可以分為銀行匯兌匯票和商業(yè)匯兌匯票1銀行匯兌匯票（Bankers Acceptance Bill）銀行匯兌匯票是指付款人為銀行并由銀行進(jìn)行匯兌的匯票。信用證中使用的遠(yuǎn)期匯票即屬于此種匯票。2商業(yè)匯兌匯票（Commercial Acceptance bill）商業(yè)匯兌匯票是指付款人為銀行以外的公司、企業(yè)或個(gè)人并由其進(jìn)行承兌的匯票。托收中使用的遠(yuǎn)期匯票即屬于此

9、種匯票三、匯票的特征（1）匯票關(guān)系中有3個(gè)基本當(dāng)事人，出票人、付款人和收款人。其中出票人和付款人為票據(jù)義務(wù)人，收款人為票據(jù)權(quán)利人。（2）匯票是委托他人進(jìn)行支付的票據(jù)。匯票的出票人僅僅是簽發(fā)票據(jù)的人，不是票據(jù)的付款人，他必須另行委托付款人支付票據(jù)金額。（3）匯票通常都需要由付款人進(jìn)行承兌，以確認(rèn)其愿意承擔(dān)絕對的付款義務(wù)。在付款人未承兌時(shí)，匯票上所載的付款人并無絕對的付款義務(wù)。（4）匯票是在見票時(shí)或者指定的到期日無條件支付給持票人一定金額的票據(jù)。匯票不以見票即付為限，許多匯票有一定的到期日，體現(xiàn)了匯票的信用功能。（5）匯票對于當(dāng)事人，特別是出票人和付款人沒有特別的限制，既可以是銀行，也可以是公司、

10、企業(yè)或個(gè)人。四、匯票行為廣義票據(jù)行為是指一切能夠引起票據(jù)法律關(guān)系的發(fā)生、變化、消滅的各種行為。（一）出票基本票據(jù)行為，其他票據(jù)行為均因它才得以發(fā)生?！景咐?007年12月11日，甲公司與乙商貿(mào)公司簽訂了一份價(jià)值25萬元的微波爐銷售合同。由于乙商貿(mào)公司一時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，為付貨款，便向吳某借款，并從銀行申請到一張以吳某為戶名的20萬元現(xiàn)金匯票交給甲公司。甲公司持該匯票到銀行要求付款，但銀行拒絕付款并出示了乙商貿(mào)公司的電報(bào)。原來，乙商貿(mào)公司在銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)微波爐有質(zhì)量問題，還發(fā)現(xiàn)所匯款項(xiàng)是挪用公款，于是，電告銀行，銀行立即通知銀行拒絕付款給甲公司，并宣布匯票作廢，退回銀行。銀行依此拒付款項(xiàng)。甲公司多次

11、協(xié)商未果，事隔兩個(gè)月后，甲公司向法院起訴，要求銀行無條件支付貨款，并支付延期付款的相關(guān)費(fèi)用。最后甲公司勝訴。（二）背書背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或?qū)⒁欢ǖ钠睋?jù)權(quán)利授予他人行使為目的的，在票據(jù)背面或粘單上記載相關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。它有金額不可分性和無條件性?！景咐?007年5月4日，M市杰通電腦公司與本市聲訊尋呼公司簽訂一份購銷合同，雙方約定：由杰通公司供給聲訊公司某品牌某型號的電腦50萬臺，每臺價(jià)格為12000元，貨款的總價(jià)額為60萬元；交貨時(shí)間為2007年5月31日之前，交貨地點(diǎn)為聲訊公司，由杰通公司將全部合同標(biāo)的物送至聲訊尋呼公司；按照合同約定，聲訊公司應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后10日內(nèi)，以銀行承兌

12、匯票的形式先支付首批貨款28萬元。2007年5月10日，聲訊公司從其開戶行工商銀行M市分行城東辦事處開出一張面額為28萬元的銀行承兌匯票，杰通公司為收款人，付款日期為2007年6月25日。聲訊公司在匯票上加蓋了“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣的印章。杰通公司收到匯票后，沒有在合同約定的時(shí)間內(nèi)將貨送至聲訊尋呼公司。隨后，杰通公司為了償還另一五金公司的30萬元欠款，就將面額為28萬元的銀行承兌匯票未經(jīng)背書單純交付轉(zhuǎn)讓給五金公司，五金公司持票在銀行取得付款。聲訊公司在始終沒有得到杰通公司履行合同，又沒有退還匯票的情況下，于2007年6月29日向M市中級人民法院提起訴訟，要求法院宣告杰通公司將匯票轉(zhuǎn)讓給五金公司的

13、行為無效，并要求杰通公司與五金公司返還匯票，由此造成的原告損失由被告承擔(dān)。（三）提示持票人對付款人現(xiàn)實(shí)地出示匯票要求承兌或付款。（1）持票人到付款行柜臺提示（2）持票人委托代收行持票人與付款人為同城共同賬戶行關(guān)系，通過央行轉(zhuǎn)賬。（3）持票人委托的代收行郵寄票據(jù)提示給與其有代理行或聯(lián)行關(guān)系的付款行持票人與付款人是異地賬戶行關(guān)系（四）承兌承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人，以其簽名表示同意按照出票人命令而付款的票據(jù)行為。我國票據(jù)法規(guī)定：付款人承兌匯票不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。【案例】甲公司欲向乙公司出售一批貨物，為收取貨款，甲公司開出一張遠(yuǎn)期匯票，以乙公司為付款人，丙公司為收款人，并將匯票

14、交給丙公司，匯票經(jīng)乙公司承兌后，甲公司并沒有向乙公司交貨。丙公司持匯票向乙公司請求付款，乙公司拒絕付款。丙公司又去找甲公司，甲公司不予理睬，無奈，丙公司將甲、乙公司告上了法庭。（五）付款付款人應(yīng)當(dāng)審查證實(shí)匯票背書的連續(xù)、最后背書（持票人簽收）的真實(shí)性。三種提示渠道下，付款行的相應(yīng)三種付款方法：（1）持票人到付款行柜臺提示，付款行憑票支付持票人（如付款行正是持票人賬戶行：轉(zhuǎn)賬/提現(xiàn)）；（2）持票人委托代收行通過票據(jù)交換場所提示，付款行收到換入票據(jù)，即作轉(zhuǎn)賬付款，借記（本票、支票）出票人賬戶/（匯票）付款人賬戶，貸記交換科目（參與清算的各付款行和代收行的交換軋差記入其在中央銀行的賬戶）；（3）持票

15、人委托的代收行郵寄票據(jù)給與其有代理行或聯(lián)行關(guān)系的付款行，付款行作轉(zhuǎn)賬付款，借記（本票、支票）出票人賬戶/（匯票）付款人賬戶，貸記聯(lián)行往來或代理行往來賬戶。（六）退票及退票通知和拒絕證書1退票付款人拒絕承兌或付款，或者持票人無從提示承兌或提示付款（付款人避而不見、死亡或宣告破產(chǎn)）。持票人即產(chǎn)生追索權(quán)。2退票通知目的是要匯票債務(wù)人及早知道拒付，以便作好準(zhǔn)備。英國票據(jù)法認(rèn)為持票人不作通知即喪失追索權(quán)，但日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法和我國票據(jù)法認(rèn)為持票人不作通知不喪失追索權(quán)。3拒絕證書（七）追索匯票遭拒付，持票人要求前手償還票款及費(fèi)用的行為。持票人必須履行保全手續(xù)，才能追索：（1）合理（時(shí)間、地點(diǎn)）提示；（2）退

16、票通知；（3）拒絕證書。雖然債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)債務(wù)無先后順序之別，實(shí)務(wù)中持票人通常追索出票人。追索金額包括票款、利息和費(fèi)用。【案例】2008年4月15日，沙壩市化肥廠與伊陽縣編織袋廠簽訂了編織袋購銷合同約定，由編織袋廠在20天內(nèi)向化肥廠供應(yīng)50公斤裝的不準(zhǔn)拉絲編織袋10萬條，發(fā)運(yùn)至化肥廠，化肥廠于同日簽發(fā)了一張以化肥廠的開戶行為付款人、編織袋廠為收款人、票面金額為5萬元、出票日后3個(gè)月付款的匯票，經(jīng)簽章后交付給編織袋廠。2008年5月12日，編織袋廠向立新機(jī)械廠購進(jìn)一臺編袋機(jī)，價(jià)值5萬元整。于是編織袋廠將由化肥廠簽發(fā)的匯票依法背書轉(zhuǎn)讓給機(jī)械廠。2008年5月20日，機(jī)械廠持該匯票向化肥廠的開戶行提

17、示承兌，而開戶行則以化肥廠賬戶存款不足為理由拒絕承兌該匯票。機(jī)械廠隨即要求開戶行出具拒絕承兌證明，銀行予以出具，但是，機(jī)械廠的經(jīng)辦人員在回常途中將該拒絕承兌證明書丟失。于是，2006年5月21日當(dāng)機(jī)械廠前往編織袋廠提出追索請求時(shí)，遭到拒絕。機(jī)械廠無奈，向人民法院提起訴訟，要求編織袋廠支付5萬元票據(jù)款。常見票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范（二）第三節(jié) 本票一、本票的定義中華人民共和國票據(jù)法：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)?！倍?、本票的必要記載項(xiàng)目（1）“本票”字樣；（2）無條件支付承諾；（3）收款人；（4）出票人簽字；（5）出票日期和地點(diǎn)（如未單獨(dú)載明，則視出票人

18、名字旁的地點(diǎn)為出票地點(diǎn)）；（6）付款期限（如未載明，則視為見票即付）；（7）確定金額；（8）付款地點(diǎn)（如未單獨(dú)載明，則視出票地為付款地）。本票與匯票的比較（1）本票：無條件的支付承諾。匯票：無條件的支付命令。（2）本票：兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人與收款人。匯票：三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。（3）本票：出票人即是付款人，不需提示承兌和承兌。但是，見票后定期付款的本票應(yīng)由持票人向出票人提示見票，并在本票上載明見票日期。匯票：遠(yuǎn)期匯票則須辦理提示承兌和承兌手續(xù)。（4）本票：出票人就是主債務(wù)人。匯票：在承兌前，出票人是主債務(wù)人；在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。（5）本票：只能開出一張。商業(yè)匯票則可以開

19、出一套，即一式二份或數(shù)份。（6）本票：外國本票退票時(shí)，不需作成拒付證書。匯票：外國匯票退票時(shí)，必須作成拒絕證書。（英國票據(jù)法規(guī)定）（7）關(guān)于匯票的規(guī)定，同樣可以適用于本票者有：出票人、背書、到期日、付款、追索權(quán)等。三、本票的種類銀行本票（Bankers Notes）和商業(yè)本票（Traders Notes）商業(yè)本票（Traders Notes）有即期和遠(yuǎn)期之分。即期的較少。在美國，遠(yuǎn)期的商業(yè)本票又稱商業(yè)票據(jù)，是企業(yè)的一種融資工具，由借款企業(yè)發(fā)行，投資人購買，到期還本付息，也可在到期前通過市場轉(zhuǎn)讓。四、出票從法律上看，匯票的出票行為是出票人委托付款人依其簽發(fā)的匯票付款的意思表示。本票的出票行為是出

20、票人承諾自己承擔(dān)本票金額付款義務(wù)的意思表示。出票人必須有可靠的資金來源并保證支付。法院判決結(jié)果：本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。所以，信用社應(yīng)向三亞公司支付票款30萬元。五、見票見票是指見票后定期付款的本票持票人以確定到期日為目的，向出票人提示票，由出票人在本票上記載見票字樣并簽章的行為。見票的期間我國票據(jù)法第78條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個(gè)月?！钡?0條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)?！狈ㄔ号袥Q結(jié)果：當(dāng)持票人未在法定期限內(nèi)提示付款，其前手的背書人則不再承擔(dān)保證該本票付款的責(zé)任，但是出票人仍然不能免

21、除付款的責(zé)任。據(jù)此，法院判決由濱海建行分行支付機(jī)械設(shè)備廠本票票款，建材理石廠可免除付款責(zé)任，機(jī)械設(shè)備廠應(yīng)承擔(dān)延遲提款責(zé)任。第四節(jié) 支票一、支票的種類1現(xiàn)金支票2轉(zhuǎn)賬支票3普通支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票二、支票的出票（一）絕對記載事項(xiàng) 1表明“支票”的字樣；2出票日期；3付款人名稱；4確定的金額；5無條件支付的委托；6出票人簽章。絕對記載事項(xiàng)出票時(shí)特別注意事項(xiàng)：1出票日期中文大寫月：壹月、貳月、壹拾月前加“零”。日：（1）壹日至玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日之前加“零”；（2）拾壹日至拾玖日之前加“壹”。2金額中文大寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字3出票人簽章單位簽章（1）單位的公章或財(cái)務(wù)專用章；（2）法定代表

22、人簽章或授權(quán)的代理人簽章。個(gè)人簽章：個(gè)人的簽名蓋章?！景咐?012年4月12日，江蘇省江城有限公司從江蘇陽光集團(tuán)有限公司訂購1000套制服，價(jià)格為每套800元，總價(jià)80萬元。江城有限公司周敏填開轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。（二）相對記載事項(xiàng)1出票地2付款地（三）非法定記載事項(xiàng)三、支票的付款【案例】江蘇陽光集團(tuán)有限公司會計(jì)人員持80萬元的轉(zhuǎn)賬支票到付款行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)江蘇省江城有限公司的存款賬戶上只剩下10萬元余額。簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5%且不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。常見票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范（三）第五節(jié) 票據(jù)權(quán)利一、票據(jù)權(quán)利的概念和特征1概

23、念：票據(jù)權(quán)利是指持票人以取得票據(jù)金額為目的，憑票據(jù)向票據(jù)行為人所行使的權(quán)利。2特征（1）票據(jù)權(quán)利是一種證券權(quán)利；（2）票據(jù)權(quán)利是一種以取得票據(jù)金額為目的的權(quán)利；（3）票據(jù)權(quán)利是憑票據(jù)才能行使的權(quán)利。票據(jù)權(quán)利是對票據(jù)行為人行使的權(quán)利。凡實(shí)施票據(jù)行為的人都是票據(jù)上的債務(wù)人，所以票據(jù)權(quán)利是以票據(jù)行為人為對象的。票據(jù)權(quán)利是指包括兩次請求權(quán)的權(quán)利。普通金錢債權(quán)是一種簡單的一次性的請求權(quán)，而票據(jù)權(quán)利則包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。二、票據(jù)權(quán)利的種類1付款請求權(quán)是指持票人向票據(jù)主債務(wù)人或其他付款義務(wù)人請求支付票據(jù)上所載金額的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的權(quán)利人是持票人。該持票人可以是受款人，可以是最后背書人，還可能是匯票

24、、本票中付款后的參加付款人。2追索權(quán)追索權(quán)又稱為償還請求權(quán)，是指在付款請求權(quán)未能實(shí)現(xiàn)時(shí)發(fā)生的，持票人對其前手所享有的、請求償還票據(jù)上所載金額及其他有關(guān)金額的權(quán)利。行使追索權(quán)的權(quán)利人是持票人。該持票人可以是最后持票人，也可以是清償票據(jù)金額及其他有關(guān)金額的被追索人。三、票據(jù)權(quán)利的取得1原始取得與繼受取得持票人因出票人的出票行為而取得票據(jù)權(quán)利，稱為票據(jù)權(quán)利的原始取得。持票人從有正當(dāng)處分權(quán)人處，依照背書轉(zhuǎn)讓或交付程序，或因繼承、公司合并等法定因素而受讓票據(jù)，取得票據(jù)權(quán)利，稱為票據(jù)權(quán)利的繼受取得。2惡意取得或重大過失取得所謂惡意取得是指明知其前手并無票據(jù)權(quán)利，而受讓票據(jù)的行為；重大過失取得，是指受讓人并

25、非明知，但若略加注意，便能明察其前手并無轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利，而受讓了該票據(jù)的行為。是否以惡意或重大過失取得票據(jù)的舉證責(zé)任，應(yīng)由票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)。3無對價(jià)或以不相當(dāng)對價(jià)取得無對價(jià)或以不相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)的持票人，其享有的票據(jù)權(quán)利有一定的限制，即不得享有優(yōu)于其前手的權(quán)利。是否以無對價(jià)或不相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)的舉證責(zé)任，由票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)。4票據(jù)權(quán)利的善意取得善意取得即持票人從無處分票據(jù)權(quán)利的人處善意受讓該票據(jù)的行為。票據(jù)法保護(hù)善意取得人的票據(jù)權(quán)利。（1）受讓須按票據(jù)法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓方式取得票據(jù)；（2）受讓人須從無票據(jù)權(quán)利人處取得票據(jù)；（3）受讓人須支付相當(dāng)?shù)膶r(jià)；（4）受讓人須善意或無重大過失取得票據(jù)?！景咐考?、

26、乙、丙均系個(gè)體經(jīng)營者，甲因從乙處進(jìn)貨而拖欠10萬余元貨款，乙又因借貸而拖欠丙10萬元，現(xiàn)離借款到期日還有4個(gè)月，乙在征得甲、丙同意后，決定以匯票結(jié)清他們之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，乙做出票人，甲做付款人，丙做收款人，票據(jù)金額10萬元，出票日后4個(gè)月付款。甲與乙之間匯票結(jié)算后的尾數(shù)用現(xiàn)金了結(jié)。丙拿到匯票后為便于流通便找甲進(jìn)行了承兌。此后，丙在從某膠鞋廠進(jìn)貨時(shí)，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給了膠鞋廠。膠鞋廠接收匯票時(shí)距到期日還有近3個(gè)月，遂又決定用該匯票采購橡膠，采購員黃某攜帶已在票據(jù)背面背書欄簽有本單位章的匯票外出時(shí)不慎丟失，黃某將丟失匯票的情況反映給膠鞋廠，膠鞋廠立即向甲辦理了掛失止付的手續(xù)，其他措施未來取。該丟失

27、匯票被李某撿到，李某發(fā)現(xiàn)票據(jù)背面的最后一次背書未填寫背書人，便喜出望外地簽了名，然后持匯票到某家電商場購置了一套價(jià)值10萬元的家電，并將匯票背書后交給了家電商場。家電商場未進(jìn)行票據(jù)的轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)匯票到期，家電商場持匯票請求甲付款，甲以匯票已掛失止付為由拒絕付款。家電商場只好追索并對所有前手發(fā)出了通知。膠鞋廠接到通知后提出自己是票據(jù)權(quán)利人，家電商場的票據(jù)權(quán)利有缺陷，請求返還票據(jù)。雙方發(fā)生爭議，訴至法院。【問題】1家電商場有無票據(jù)權(quán)利?2家電商場對所有前手發(fā)出追索通知的做法是否妥當(dāng)?3甲作為承兌人能否以掛失止付為由拒絕付款?【分析】分析本案應(yīng)從票據(jù)法的原理人手。票據(jù)是一種完全有價(jià)證券，一般情況下，持有

28、票據(jù)且票據(jù)記載事項(xiàng)符合票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)背書連續(xù)（指形式上連續(xù)，至于實(shí)質(zhì)上有無偽造、變造，只要持票人無故意或重大過失存在而確實(shí)不知，便在所不問），持票人就享有票據(jù)權(quán)利。同時(shí)票據(jù)法第12條規(guī)定：“以欺作、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù)的，也不得享有票據(jù)權(quán)利?！庇纱丝梢钥闯觯睋?jù)法保護(hù)正當(dāng)持票人和善意持票人。本案中，膠鞋廠從丙手中取得票據(jù)時(shí)，票據(jù)本身沒有缺陷，背書也不存在問題，因此膠鞋廠是正當(dāng)?shù)钠睋?jù)權(quán)利人但其因自己的過錯(cuò)喪失了對票據(jù)的占有盡管其已向承兌人甲掛失止付，但由于沒有采取其他較為徹底的補(bǔ)救措施，

29、票據(jù)完全有價(jià)證券的性質(zhì)，決定了其在不占有票據(jù)，又不能提供具有法律效力的裁定或判決的情況下不能行使票據(jù)權(quán)利。本案中的家電商場是從李某手中受讓的票據(jù)，其在接受票據(jù)時(shí)，票據(jù)本身沒有缺陷，票據(jù)背書也是連續(xù)的，盡管李某的票據(jù)是撿來的，背書有偽造的成份在內(nèi)，但家電商場對這一切毫無知曉，也不能知曉，因此，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定家電商場為善意持票人，即享有票據(jù)權(quán)利，不繼受李某在票據(jù)權(quán)利上的缺陷。既然家電商場事有票據(jù)權(quán)利，膠鞋廠請求家電商場返還票據(jù)是沒有根據(jù)的。四、票據(jù)權(quán)利的行使和保全1概念票據(jù)權(quán)利的行使：是指票據(jù)權(quán)利人請求票據(jù)義務(wù)人履行義務(wù)的行為。狹義的票據(jù)權(quán)利行使，指請求付款（行使付款請求權(quán)）、進(jìn)行追索，廣義的票據(jù)權(quán)利行

30、使，還包括請求承兌、請求定期付款。票據(jù)權(quán)利的保全：是指票據(jù)權(quán)利人為防止票據(jù)權(quán)利消滅所進(jìn)行的行為，叫做票據(jù)權(quán)利的保全。因?yàn)槠睋?jù)權(quán)利屬于債權(quán)的一種，也適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。票據(jù)法第17條：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月不行使的，歸于消滅；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)不行使的，歸于消滅。為防止票據(jù)權(quán)利因時(shí)效屆滿而消滅，應(yīng)采取提示票據(jù)、作成拒絕證明、起訴中斷時(shí)效等。2票據(jù)權(quán)利行使和保全的時(shí)間和處所票據(jù)法第16條：持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。（1）關(guān)于票

31、據(jù)權(quán)利行使和保全的處所在債務(wù)人的營業(yè)場所進(jìn)行，非經(jīng)營的票據(jù)債務(wù)人或自然人為票據(jù)債務(wù)人的，無營業(yè)場所，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。持票人進(jìn)行票據(jù)保全行為的，對方當(dāng)事人可能是票據(jù)上記載的承兌人、付款人等，持票人請求這些人出具拒絕承兌證明或拒絕付款證明等，也應(yīng)在其營業(yè)場所進(jìn)行，無營業(yè)場所的，在其住所進(jìn)行。我國票據(jù)法第63條：持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或其他原因，不能取得拒絕證明的，可以依法取得其他有關(guān)證明，持票人在取得其他有關(guān)證明如公安局開具的死亡、逃匿證明時(shí)，也屬于保全票據(jù)權(quán)利的行為，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)機(jī)關(guān)或單位請求開具證明，憑證明保全票據(jù)權(quán)利不致消滅。（2）關(guān)于票據(jù)權(quán)利行使和保全的時(shí)間票據(jù)法第16條規(guī)定：

32、“應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時(shí)間內(nèi)”進(jìn)行票據(jù)權(quán)利的行使和保全，就必須對“票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)時(shí)間”有正確理解。各國票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間，各國票據(jù)法往往有明確的規(guī)定，主要是：（1）匯票到期日為法定假日時(shí)，其付款之請求，應(yīng)于下一個(gè)營業(yè)日為之；（2）其他有關(guān)匯票的行為，特別是承兌提示及作成拒絕證書，只能在營業(yè)日為之；（3）前項(xiàng)各種行為如必須在一定期限內(nèi)為之者，其期限末日為法定假日時(shí)，其期限延長至期限屆滿后第一個(gè)營業(yè)日；期限中間之假日，在計(jì)算期限時(shí)，包括在內(nèi)。五、票據(jù)時(shí)效和票據(jù)喪失（一）票據(jù)時(shí)效1概念票據(jù)時(shí)效是指票據(jù)權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使其票據(jù)權(quán)利，該權(quán)利即消滅的法律制度。2票據(jù)時(shí)效的效力票據(jù)時(shí)效的

33、效力是指票據(jù)法規(guī)定的時(shí)效期間屆滿后所發(fā)生的法律后果。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)，票據(jù)時(shí)效自然對這兩種權(quán)利發(fā)生效力。票據(jù)法第17條：票據(jù)權(quán)利在法定的期限內(nèi)不行使的，歸于消滅。具體包括以下含義：（1）持票人未在法定期間內(nèi)行使付款請求權(quán)的，付款請求權(quán)歸于消滅；（2）未在法定期間內(nèi)行使追索權(quán)的，追索權(quán)消滅；（3）票據(jù)權(quán)利消滅后，權(quán)利人可依法行使利益返還請求權(quán)，請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?票據(jù)時(shí)效的期間票據(jù)法第17條：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人對前手的追索權(quán)

34、，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。（1）2年期間持票人對匯票出票人的追索權(quán)；匯票的持票人對承兌人的付款請求權(quán)和追索權(quán)：承兌人承兌后拒絕付款的，持票人可以要求承兌人、出票人、背書人、保證人等票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本票的持票人對出票人的權(quán)利。本票是自付證券，出票人在持票人提示見票時(shí)，應(yīng)該承擔(dān)付款的責(zé)任。（2）6個(gè)月期間支票的持票人對出票人的權(quán)利：在支票不獲付款時(shí)，持票人對出票人有追索權(quán)。持票人對前手的追索權(quán)：持票人對前手行使追索權(quán)必須在被拒絕承兌或者被

35、拒絕付款之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，超過6個(gè)月時(shí)效期間的，追索權(quán)消滅。（3）3個(gè)月時(shí)效期間持票人對前手的再追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自清償之日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月內(nèi)行使。再追索發(fā)生在票據(jù)有背書轉(zhuǎn)讓的場合。依照票據(jù)法，凡在票據(jù)上簽名的，都要就票據(jù)主義承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，成為票據(jù)債務(wù)人。在票據(jù)發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓的條件下，各背書人和出票人都是票據(jù)債務(wù)人，但出票人是最終的債務(wù)人，如果被拒絕的持票人未向出票人追索，而向其背書前手追索，被追索而清償了債務(wù)的人，有權(quán)向追索人收回票據(jù)，轉(zhuǎn)而向自己的前手再行追索，這種再追索權(quán)，適用3個(gè)月時(shí)效。4票據(jù)時(shí)效期間的計(jì)算票據(jù)法第108條：本法規(guī)定的各項(xiàng)期限的計(jì)算，適用民法通則關(guān)于計(jì)算期間的規(guī)定。民

36、法通則第154條：民法所稱的期間按照公歷年、月、日、小時(shí)計(jì)算，規(guī)定按照日、月、年計(jì)算期間的，開始的當(dāng)天不算入，從下一天開始計(jì)算。（二）票據(jù)喪失1概念：是指持票人并非出于自己的本意而喪失對票據(jù)的占有的情形。例如，票據(jù)因焚燒、撕毀以及嚴(yán)重涂抹而毀滅，或因遺失、被盜而失去等。2補(bǔ)救方法喪失票據(jù)的公示催告，是失票人向法庭申請，宣告票據(jù)無效，從而使票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身相分離的一種制度或程序。一般，公示催告應(yīng)經(jīng)過以下程序：（1）由失票人向法院提出申請。失票人既包括最后的持票人，也包括清償了后手追索權(quán)而取得票據(jù)的前手。（2）法院對失票人的申請進(jìn)行裁定。（3）公示催告。要求現(xiàn)有的持票人在一定的期間內(nèi)向法院申報(bào)權(quán)

37、利，并且告知若不在此期限內(nèi)申報(bào)權(quán)利，就將喪失其權(quán)利。（4）權(quán)利的申報(bào)和對票據(jù)的檢查。如果有人持票在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)權(quán)利，法院應(yīng)通知申請人，由其檢查票據(jù)。如果失票人與持票人就票據(jù)問題無爭執(zhí)，公示催告程序便可終結(jié)；如果失票人與持票人就票據(jù)權(quán)利有爭執(zhí)，應(yīng)另行以訴訟解決后，再進(jìn)行除權(quán)判決或駁回申請。（5）除權(quán)判決。宣告喪失的票據(jù)無效。喪失票據(jù)的人可以憑除權(quán)判決行使票據(jù)權(quán)利或拒絕承擔(dān)義務(wù)。【案例】某物資公司分別于1996年9月6日及8日從某鋼鐵廠分兩次購入總價(jià)值為6萬元的鋼材，并于同年9月10日簽發(fā)一張金額為6萬元的無記名支票給鋼鐵廠以支付貨款。鋼鐵廠收受該支票后無意間將其丟失，即赴物資公司處請求另得簽發(fā)

38、一張內(nèi)容與已丟失支票相同的支票，物資公司表示可于10天后再來要求重開支票，但要求鋼鐵廠在報(bào)刊上刊載啟示，聲明已遺失的支票作廢。然而鋼鐵廠未登報(bào)聲明遺失支票作廢，10天后再赴物資公司處要求另行簽發(fā)支票時(shí)遭拒絕，遂向法院提起違約之訴，訴請法院判決物資公司支付6萬元貨款并支付遲延支付的利息。法院認(rèn)為，當(dāng)事人間的買賣關(guān)系合法有效，鋼鐵廠作為賣方已履行了自己的交貨義務(wù)，但實(shí)際并未收取貨款，物資公司作為買方在已接受貨物的情況下，雖曾以開具支票的方式意圖履行價(jià)金給付義務(wù)，但由于支票意外丟失實(shí)際并未支付貨款。判決物資公司支付貨款并支付1996年9月10日起至實(shí)際支付日的銀行利息?！痉治觥勘景钢形镔Y公司簽發(fā)支票

39、給鋼鐵廠，即應(yīng)認(rèn)為其已履行了貨款支付義務(wù)，而在支票出票人物資公司與支票持有人鋼鐵廠間形成新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，即票據(jù)關(guān)系，因此物資公司并未違約。鋼鐵廠收受支票后無意間將其丟失，致使無法行使票據(jù)權(quán)利，則應(yīng)向支票支付地法院申請公示催告，由法院發(fā)布公告催告利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。在公示催告期內(nèi)如有人向法院申報(bào)權(quán)利，則公示催告程序終結(jié)，公示催告申請人可另行向法院起訴要求確權(quán)。如公示催告期滿無人申報(bào)權(quán)利或經(jīng)法院審查申報(bào)不成立，則公示催告申請人可向法院申請作出除權(quán)判決，宣告遺失的票據(jù)無效，憑法院的除權(quán)判決行使票據(jù)權(quán)利。但鋼鐵廠未申請公示催告而向法院提起違約之訴，顯然其訴訟請求是不成立的，而法院判決物資公司支付貨款

40、及利息顯然也不合法。同時(shí)法院的判決將使物資公司面臨雙重付款的危險(xiǎn)，即物資公司向鋼鐵廠付款后，如得到這張支票的善意持票人提示付款，物資公司作為出票人應(yīng)承擔(dān)最終付款的義務(wù)，將勢必再次付款.本案中，鋼鐵廠將支票遺失后，曾向物資公司要求另行簽發(fā)一張內(nèi)容相同的支票，物資公司要求鋼鐵廠登報(bào)聲明遺失的支票作廢，并同意10天后補(bǔ)發(fā)支票，只不過是由于鋼鐵廠未登報(bào)聲明遺失的支票作廢，物資公司才拒絕補(bǔ)發(fā)。其實(shí)，即使鋼鐵廠按物資公司的要求登報(bào)聲明遺失的支票作廢，物資公司也不應(yīng)另外再簽發(fā)一張內(nèi)容相同的支票給鋼鐵廠，否則，物資公司將同樣面臨雙重付款的危險(xiǎn)。因失票人自行登報(bào)聲明所喪失的票據(jù)作廢的做法，并無任何的法律效力，票

41、據(jù)債務(wù)人也不得以票據(jù)已登報(bào)聲明作廢為由對抗善意的持票人。票據(jù)喪失只能通過公示催告程序，由法院作出除權(quán)判決，宣告所喪失的票據(jù)無效。六、票據(jù)抗辯（一）法定概念票據(jù)法第13條第3款，指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。（二）票據(jù)抗辯的種類1分類依據(jù)：抗辯事由?？罐q事由的立法模式：（1）積極限制主義。（2）消極限制主義。（票據(jù)法第13條）2類型（1）物的抗辯、客觀的抗辯、絕對的抗辯起因：票據(jù)本身或票據(jù)行為有瑕疵。（2）人的抗辯、主觀的抗辯、相對的抗辯起因：票據(jù)當(dāng)事人主觀上的原因。（三）票據(jù)抗辯權(quán)的行使條件票據(jù)抗辯權(quán)的行使條件，亦即抗辯事由。1對物抗辯權(quán)的行使條件（1）任何票據(jù)債

42、務(wù)人的對物抗辯權(quán)的行使條件票據(jù)記載事項(xiàng)不合法。a票據(jù)無簽章。票據(jù)法第4條。b票據(jù)簽章不合法。票據(jù)法第7條。c票據(jù)金額記載不合法。票據(jù)法第8條。d票據(jù)更改不合法。票據(jù)法第9條。e票據(jù)欠缺絕對必要記載事項(xiàng)。票據(jù)法第22、75、84條定期票據(jù)未到期。票據(jù)權(quán)利已經(jīng)消滅。a票據(jù)債務(wù)人已付款。b票據(jù)金額已提存。c除權(quán)判決已生效。（2）特定票據(jù)債務(wù)人的對物抗辯權(quán)的行使條件無權(quán)代理和越權(quán)代理之被代理人。簽章人為民事行為能力欠缺者之監(jiān)護(hù)人。票據(jù)偽造、變造之被偽造人及變造前簽章之人。票據(jù)權(quán)利行使和保全手續(xù)欠缺之被追索人。票據(jù)權(quán)利時(shí)效屆滿之被請求付款人。對不得轉(zhuǎn)讓的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓之原背書人。2對人抗辯權(quán)的行使條件（1

43、）任何票據(jù)債務(wù)人的對人抗辯權(quán)的行使條件票據(jù)債權(quán)人喪失受償能力。持票人無形式的受領(lǐng)資格。持票人無實(shí)質(zhì)的受領(lǐng)資格。（2）特定票據(jù)債務(wù)人的對人抗辯權(quán)的行使條件直接當(dāng)事人之間的原因關(guān)系無效。直接當(dāng)事人之間的票據(jù)行為無效。持票人從被請求的債務(wù)人手中無對價(jià)取得票據(jù)。票據(jù)法第10、11條。持票人無償?shù)貜奈锤秾r(jià)的前手處受領(lǐng)票據(jù)。票據(jù)法第11條。直接當(dāng)事人之間有特約而違反該特約的。當(dāng)事人之間的票據(jù)債務(wù)因清償、抵銷、免除等而消滅，但未記載于票面的。持票人惡意取得票據(jù)的。票據(jù)法第12條?！景咐?998年3月13日，澳柯瑪銷售公司與利津縣物資公司簽發(fā)了一份買賣合同，約定由澳柯瑪銷售公司向利津物資公司供應(yīng)澳柯瑪系列

44、產(chǎn)品，供貨總值1億元人民幣，結(jié)算方式為銀行承兌匯票。為此，利津物資公司與利津中行簽訂了承兌契約，約定由利津中行對以利津物資公司為出票人，澳柯瑪銷售公司為收款人的20張，每張金額為500萬元的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌，承兌申請人利津物資公司應(yīng)于匯票到期7日前將應(yīng)付票款足額交付承兌銀行利津中行，如到期日之前承兌申請人不能足額交付票款，承兌銀行對不足支付部分的票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。同日，利津物資公司、利津中行、澳柯瑪銷售公司及澳柯瑪電器公司四方簽訂了一份銀行承兌保證協(xié)議，約定澳柯瑪銷售公司和澳柯瑪電器公司為利津中行與利津物資公司簽訂的銀行承兌契約承擔(dān)連帶保證責(zé)任，如利津物資公司違約，利津中行有權(quán)直接向保證人追償

45、，如保證人未代為清償?shù)狡趥鶆?wù)，利津中行有權(quán)委托保證人的開戶銀行直接扣收其帳戶中的存款或直接扣收保證人的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。協(xié)議簽訂后，利津中行如約對20張匯票進(jìn)行了承兌。同年9月5日和9日10日，澳柯瑪銷售公司因未足額供貨而將其中11張共計(jì)5500萬元的匯票分兩次退回給利津中行。之后于匯票到期日將其余的9張共計(jì)4500萬元匯票委托其開戶銀行向利津中行提示付款，利津中行以“出票人利津物資公司未將票款交付我行，澳柯瑪銷售公司應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任”為由拒付票款，同時(shí)將匯票扣留并出具了拒付證明。【分析】票據(jù)是一種無因證券、文義證券，票據(jù)當(dāng)事人間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的確定，應(yīng)以票據(jù)本身的記載為準(zhǔn)，而不能以票據(jù)記載以外的事實(shí)

46、和理由作為確定票據(jù)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的依據(jù)。票據(jù)關(guān)系和票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系，即原因關(guān)系、資金關(guān)系、預(yù)約關(guān)系是互相獨(dú)立的，票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系不能作為確定票據(jù)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的依據(jù)，票據(jù)債務(wù)人也不能以票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系作為抗辯事由而拒絕履行票據(jù)債務(wù)，對抗票據(jù)權(quán)利人的付款請求，這是一般的原則。但是，在具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)當(dāng)事人間，票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系則是一種票據(jù)抗辯的事由。我國票據(jù)法第十三條第二款也規(guī)定：“票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。”也就是說，在具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)當(dāng)事人之間，票據(jù)債務(wù)人可以票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系對抗票據(jù)關(guān)系。澳柯瑪銷售公司是利津縣物資公司簽發(fā)，利津中行承兌的2

47、0張銀行承兌匯票的收款人，但澳柯瑪銷售公司同時(shí)又與利津中行簽訂了銀行承兌保證協(xié)議，約定對利津中行與利津物資公司，為承兌以澳柯瑪銷售公司為收款人的此20張匯票而簽訂的承兌契約承擔(dān)保證責(zé)任，并約定利津中行有權(quán)直接向保證人追償或委托保證人的開戶銀行直接扣收其賬戶中的存款或直接扣收保證人的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，從而在澳柯瑪銷售公司和利津中行間形成了關(guān)于此20張匯票的資金關(guān)系，澳柯瑪銷售公司將自己置于與出票人承擔(dān)相同債務(wù)的一種連帶債務(wù)人的地位上。出票人利津物資公司未按承兌契約規(guī)定足額交付票款，此時(shí)應(yīng)由澳柯瑪銷售公司承擔(dān)保證責(zé)任。因此，澳柯瑪銷售公司向利津中行作付款提示時(shí)，利津中行可對與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的澳

48、柯瑪銷售公司以資金關(guān)系行使抗辯權(quán)，拒絕承擔(dān)相應(yīng)的付款責(zé)任。由于澳柯瑪銷售公司與利津中行在銀行承兌保證協(xié)議中約定，被保證人利津物資公司違反承兌契約未足額交付票款時(shí)，利津中行可直接向澳柯瑪銷售公司追償，并可直接扣收澳柯瑪銷售公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，利津中行也可行使抵消權(quán)，而對澳柯瑪銷售公司提示的匯票予以扣留并拒付票款。常見票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范（四）第六節(jié)：票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)及防范【案例】建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1 000萬元，合計(jì)金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個(gè)月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材

49、，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔(dān)保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。出票人甲公司注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍為建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)等高科技產(chǎn)品。查詢出票人的一般存款賬戶、保證金賬戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款賬戶2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9 797.60萬元，合計(jì)金額1億元。2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)賬后存入保證金賬戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款賬戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，賬戶余額一直為零。從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯

50、票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國銀行某市分行。第一，該銀行承兌匯票未嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數(shù)量達(dá)1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會計(jì)報(bào)表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計(jì)數(shù)金額8 300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實(shí)。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明、經(jīng)營主

51、責(zé)任人聲明書均記載企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)。這說明經(jīng)辦行對異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴(yán)格審核企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。第二，未對異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍：建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件等開發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊資本和經(jīng)營范圍分析，出票人注冊資本與經(jīng)營規(guī)模

52、均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達(dá)1億元，而且企業(yè)會計(jì)報(bào)表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實(shí)。我國目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實(shí)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。出票人一般存款戶出票當(dāng)日開立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當(dāng)日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令2003第2號（公布施行人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時(shí)未經(jīng)

53、人民銀行備案，不符合貸款通則第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案?！钡囊?guī)定，存在被國家監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。第四，簽發(fā)與開證環(huán)節(jié)，缺乏對巨額保證金來源應(yīng)有的關(guān)注。該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款賬戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬元，合計(jì)金額1億元。（2）2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金賬戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達(dá)1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門報(bào)備，面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)場審

54、計(jì)過程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請示報(bào)告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認(rèn)為100%保證金，風(fēng)險(xiǎn)較低。實(shí)際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進(jìn)大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國人民銀行法發(fā)20002號規(guī)定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對匯票承兌或者已對外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施?！钡谖?，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)提示不足。甲公司董事會2005

55、年1月13日作出決議，授權(quán)董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請書。建行A支行2005年1月12日報(bào)請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時(shí)間均早于出票人申請時(shí)間1天。出票人授權(quán)委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明，證明客戶“授權(quán)委托書合法有效”。所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指為獲取收益在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的全流程中產(chǎn)生的可能損失。和貸款風(fēng)險(xiǎn)相比，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)具有短期性、有限性、易暴露性、可以轉(zhuǎn)嫁等特點(diǎn)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn):1政策性風(fēng)險(xiǎn):（1）客戶與經(jīng)營需要與法規(guī)的沖突（2）申請人、申請資料不符合人民銀行及各行的有關(guān)規(guī)定（3）融資性票據(jù)（4）業(yè)務(wù)處理前與業(yè)務(wù)受理后票據(jù)被公示催告。政策性風(fēng)險(xiǎn)防范：（1）承兌或申請人主體資格的真實(shí)性（2）跟單資料的完整、真實(shí)：稅務(wù)發(fā)票、交易合同、商業(yè)匯票、貸款證、營業(yè)執(zhí)照、查詢查復(fù)書和貼現(xiàn)憑證（3）貼現(xiàn)環(huán)節(jié)按照有關(guān)規(guī)定受理票據(jù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的融資票嫌疑特征，具體描述盡量予以拒收，以避免出現(xiàn)由