第八章財務成果核算(201556)

1、 1.1.公司一筆應付賬款公司一筆應付賬款20002000元，經批準作為元，經批準作為無法支付的應付款，予以轉銷記入營無法支付的應付款，予以轉銷記入營業(yè)外收入賬戶。業(yè)外收入賬戶。v 借：應付賬款借：應付賬款 20002000v 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入 20002000v2.2. 職工劉某因嚴重違反公司制度，職工劉某因嚴重違反公司制度，按照規(guī)定對其實施罰款處理，罰款按照規(guī)定對其實施罰款處理，罰款金額為金額為300300元，劉某已用現金支付元，劉某已用現金支付了該項罰款。了該項罰款。v借：庫存現金借：庫存現金 300300v 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入 300 300 v10. ABC10

2、. ABC公司有關賬戶本期發(fā)生額合計如下（該企公司有關賬戶本期發(fā)生額合計如下（該企業(yè)適用所得稅率業(yè)適用所得稅率25%25%）：）：v主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入600 000600 000元；其他業(yè)務收入元；其他業(yè)務收入150 000150 000元；公允價值變動損益元；公允價值變動損益12 00012 000元；投資收益元；投資收益18 18 000000；營業(yè)外收入；營業(yè)外收入20 00020 000元；主營業(yè)務稅金及附加元；主營業(yè)務稅金及附加5 0005 000元；主營業(yè)務成本元；主營業(yè)務成本350 000350 000元；其他業(yè)務成元；其他業(yè)務成本本75 00075 000元；資產減值損失

3、元；資產減值損失20 00020 000元；營業(yè)外支元；營業(yè)外支出出50 00050 000元；制造費用元；制造費用130 000130 000元；管理費用元；管理費用45 45 000000元，銷售費用元，銷售費用35 00035 000元，財務費用元，財務費用20 00020 000元。元。v請按步驟計算請按步驟計算ABCABC公司本年度凈利潤。公司本年度凈利潤。v利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出v營業(yè)利潤營業(yè)利潤= =600000600000150000150000120001200018000350 18000350 00075000500035

4、00045000200002000000075000500035000450002000020000v230000230000（元）（元） v利潤總額利潤總額=230000+20000-50000=200000=230000+20000-50000=200000v所得稅費用所得稅費用=200000=20000025%=5000025%=50000v凈利潤凈利潤=200000-50000=150000=200000-50000=150000v結轉收入：結轉收入：v借：主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入 600 000600 000v 其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入 150 000150 000v 公允價值變

5、動損益公允價值變動損益 12 00012 000v 投資收益投資收益 18 00018 000v 營業(yè)外收入營業(yè)外收入 20 00020 000v 貸：本年利潤貸：本年利潤 800 000800 000v結轉費用：結轉費用：v借：本年利潤借：本年利潤 600 000 600 000 v 貸：主營業(yè)務成本貸：主營業(yè)務成本 350 000350 000v 其他業(yè)務成本其他業(yè)務成本 75 00075 000v 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 5 0005 000v 資產減值損失資產減值損失 20 00020 000v 管理費用管理費用 45 00045 000v 銷售費用銷售費用 35 00035 0

6、00v 財務費用財務費用 20 00020 000v 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 50 00050 000v v 資料資料 某公司某公司20092009年年3 3月發(fā)生下列業(yè)務：月發(fā)生下列業(yè)務：v 1 1、5 5日，向明成公司銷售甲產品日，向明成公司銷售甲產品18001800件，每件售件，每件售價價100100元，代墊運費元，代墊運費16001600元，增值稅率元，增值稅率17%17%，款，款項尚未收到。項尚未收到。v 2 2、6 6日，將閑置設備出租給威遠公司?，F收到由日，將閑置設備出租給威遠公司?，F收到由威遠公司簽發(fā)、金額為威遠公司簽發(fā)、金額為12 00012 000元的支票一張，已元的支票一張

7、，已交存銀行。交存銀行。v v 3 3、1515日，公司向災區(qū)捐贈款項日，公司向災區(qū)捐贈款項4030040300元，元，支票已開出。支票已開出。v 4 4、2424日，向報社簽發(fā)一張金額為日，向報社簽發(fā)一張金額為25 00025 000元的支票，支付本月產品廣告費。元的支票，支付本月產品廣告費。v 5 5、2525日，用支票向保險公司預付第二季日，用支票向保險公司預付第二季度的財產保險費度的財產保險費4 8004 800元。元。v v 8 8、3030日，根據工資結算匯總表，本月應支付工日，根據工資結算匯總表，本月應支付工資總額為資總額為7000070000元。其中：車間生產人員工資元。其中：

8、車間生產人員工資47 47 000000元，車間管理人員的工資為元，車間管理人員的工資為8 0008 000元，公司元，公司管理人員的工資為管理人員的工資為15 00015 000元。元。v 9 9、按工資總額的、按工資總額的14%14%計提職工福利費。計提職工福利費。v 1010、3030日，本月售出甲產品的單位成本為日，本月售出甲產品的單位成本為5050元，元，乙產品的單位成本為乙產品的單位成本為8080元，結轉銷售成本。元，結轉銷售成本。v v v v 1111、月末計提固定資產折舊、月末計提固定資產折舊15 60015 600元。其中：元。其中：生產用固定資產折舊生產用固定資產折舊10

9、 00010 000元，公司管理部門折元，公司管理部門折舊舊4 4004 400元，已出租設備折舊為元，已出租設備折舊為12001200元。元。v 1212、3030日，經計算本月應交城市維護建設稅為日，經計算本月應交城市維護建設稅為11 11 760760元。元。v 15005=7.51260%=7.2代碼代碼簡稱簡稱07年每股收年每股收益益最新收盤價最新收盤價(元元)已除權已除權分配方案分配方案600030中信證券4.0155.0410派5.00元(含稅)轉增10股600048保利地產1.330.4110派0.70元(含稅)轉增10股600087長航油運0.5419.8910送2派1.50元(含稅)轉增6股600220江蘇陽光0.16416.5310轉增8.5股600271航天信息1.5354.2910派4.80元(含稅)轉增10股600282南鋼股份1.10116.5510送4派1.00元(含稅)轉增4股600325華發(fā)股份1.2225.01已除權10派1.00元(含稅)轉增10股600335鼎盛天工0.77219.0910送1派0.25元(含稅)轉增9股600337美克股份0.3816.510派0.25元(含稅)轉增8股6003