內(nèi)部控制手冊(cè)

1、山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)控手冊(cè) 內(nèi)部控制手冊(cè)（2012 年A 版）山西省鐵路工程學(xué)校目錄引言 .。3第一章 總則 .。 41.1.手冊(cè)編制的目的和意義 .。41.2.手冊(cè)的適用范圍 .。 41.3.手冊(cè)編制的依據(jù) .。 41.4.手冊(cè)編制的原則 .。51.5.手冊(cè)編制的特征 .。 51.6.手冊(cè)的管理 .。 61.7.手冊(cè)的維護(hù)與監(jiān)督 .。 7第二章 內(nèi)部控制基本原則 .。 7第三章 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) .。 8第四章 內(nèi)部控制執(zhí)行與考核 .。 9第五章 內(nèi)部控制基本框架 .。 10第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境 .。 10第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 .。23第三節(jié) 控制活動(dòng) .。33第四節(jié) 信息與溝通 .。 41第五節(jié)

2、內(nèi)部監(jiān)督 .。 51附件1：山西省鐵路工程學(xué)校心流程清單.56附件2：山西省鐵路工程學(xué)校權(quán)限指引. 引 言山西省鐵路工程學(xué)校是在原鐵道部祁縣鐵路成人中等工程學(xué)校的基礎(chǔ)上，2003年1月20日經(jīng)山西省人民政府、山西省教育廳批準(zhǔn)，成立的一所全日制普通中等專業(yè)學(xué)校，由中鐵三局集團(tuán)有限公司管理，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)由中鐵三局承擔(dān)，業(yè)務(wù)工作接受山西省教育廳的檢查和指導(dǎo)。學(xué)校目前是山西省職業(yè)技能培訓(xùn)基地、鑒定站，山西省計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力培訓(xùn)點(diǎn)、考核點(diǎn)，西北工業(yè)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院教學(xué)基地，蘭州交通大學(xué)函授站，中鐵三局集團(tuán)培訓(xùn)中心，中共中鐵三局集團(tuán)委員會(huì)黨校。學(xué)校占地面積86畝，學(xué)?，F(xiàn)設(shè)有辦公室、人事科、財(cái)務(wù)科、黨群辦、教務(wù)科

3、、招生就業(yè)培訓(xùn)科、學(xué)生管理科、實(shí)驗(yàn)室、圖書館、總務(wù)科、食堂、北京辦事處等12個(gè)科室。學(xué)?，F(xiàn)有在崗職工77人，下設(shè)文水、運(yùn)城、襄汾、葫蘆島等四個(gè)分校，普通中專在校生2000人，成人函授在校生學(xué)員800人，儲(chǔ)備并開設(shè)了12個(gè)有較大社會(huì)需求和發(fā)展前景廣闊的專業(yè)。山西省鐵路工程學(xué)校按照總公司關(guān)于公司非上市企業(yè)建立內(nèi)控體系的通知（中鐵程辦函201227號(hào)）和宏達(dá)中心關(guān)于開展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的通知（中鐵宏達(dá)管【2012】50號(hào)）文件精神，于2012年8月開展了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，旨在梳理和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，搭建全校相對(duì)統(tǒng)一的內(nèi)部控制平臺(tái),以確保在合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升整體內(nèi)部控制水平。

4、第一章 總則1.1 手冊(cè)編制的目的和意義隨著山西省鐵路工程學(xué)校的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)管控力度的不斷加強(qiáng)，為進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部控制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，山西省鐵路工程學(xué)校特編制內(nèi)部控制手冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“手冊(cè)”），作為學(xué)校建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。本手冊(cè)是在總結(jié)山西省鐵路工程學(xué)校多年管理經(jīng)驗(yàn)以及借鑒其他優(yōu)秀學(xué)校管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。將先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理理念融為一體，在推動(dòng)學(xué)校業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制體系奠定基礎(chǔ)。通過編制手冊(cè)，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的

5、內(nèi)部控制體系，為山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制體系建立、運(yùn)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和維護(hù)提供指引和依據(jù)，從而確保全校上下在思想上、認(rèn)識(shí)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。1.2手冊(cè)的適用范圍適用于山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部管理。1.3手冊(cè)編制的依據(jù)本手冊(cè)的編制遵循財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范)以及企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)用指引）、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)指引）和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)指引）；國(guó)資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)險(xiǎn)管理指引）；宏達(dá)中心相關(guān)管理規(guī)定；以及山西省鐵路工程學(xué)校管理制度；借鑒

6、COSO內(nèi)部控制整體框架和COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。1.4手冊(cè)編制的原則1.4.1 先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合本手冊(cè)立足于山西省鐵路工程學(xué)校自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理特點(diǎn)，力求與現(xiàn)有的管理程序相銜接，充分考慮實(shí)際管理工作的可行性與可操作性。1.4.2 方法論與操作性相結(jié)合本手冊(cè)的內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和環(huán)節(jié)，對(duì)山西省鐵路工程學(xué)校建立和運(yùn)行內(nèi)部控制體系提出了一套完整的方法論和指導(dǎo)原則，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)工作，制定了具體的操作指引和工作模版。1.4.3 繼承性與包容性相結(jié)合本手冊(cè)與山西省鐵路工程學(xué)校現(xiàn)行的管理制度體系相結(jié)合，力求與其他制度相融合，對(duì)于已不適用的管理

7、制度，應(yīng)對(duì)照本手冊(cè)的規(guī)范要求及時(shí)修改、完善。1.4.4 滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合山西省鐵路工程學(xué)校的內(nèi)部控制既要為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保障，又要滿足外部監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本手冊(cè)的編制以滿足外部監(jiān)管要求為出發(fā)點(diǎn)，以提升學(xué)校內(nèi)部控制水平為落腳點(diǎn)，兼顧內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的要求。1.5 手冊(cè)編制的特征1.5.1 貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念本手冊(cè)貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強(qiáng)調(diào)事前控制和過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)以風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的形式進(jìn)行提煉，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。1.5.2 現(xiàn)有管理體系的融入與整合本手冊(cè)以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線

8、，將管理理念和企業(yè)文化貫穿其中，從風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則、方法與管理制度、緊密結(jié)合到制度和流程建設(shè)中，形成山西省鐵路工程學(xué)校相互融合、協(xié)調(diào)一致的內(nèi)部控制有機(jī)整體。1.5.3 具有廣泛適用性和前瞻性本手冊(cè)以財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引為指導(dǎo)，借鑒國(guó)際通行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架中的基本要素，并充分考慮了山西省鐵路工程學(xué)校的實(shí)際情況，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)部控制行為，提供操作指引，在覆蓋學(xué)?，F(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，對(duì)未來一定時(shí)期學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展的需求提供指南。1.5.4 具有強(qiáng)制性和約束性本手冊(cè)明確山西省鐵路工程學(xué)校建立內(nèi)部控制體系及框架所遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各層級(jí)的管理與業(yè)務(wù)控制

9、活動(dòng)，既適用學(xué)校管理決策層的控制，又適用經(jīng)營(yíng)管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)布，山西省鐵路工程學(xué)校下屬部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。1.5.5 局限性本手冊(cè)所涉及的范圍與內(nèi)容基于現(xiàn)行的內(nèi)部控制措施、相關(guān)交易和資料信息。提供在某一時(shí)段上有關(guān)現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的信息。對(duì)內(nèi)外等未知因素變化可能造成的影響，本手冊(cè)無法預(yù)測(cè)和涵蓋。山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)及時(shí)對(duì)手冊(cè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的維護(hù)和更新。1.6 手冊(cè)的管理1.6.1 管理與保密山西省鐵路工程學(xué)校辦公室對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行管理，保證其有效、完整、統(tǒng)一和適用。本手冊(cè)是山西省鐵路工程學(xué)校重要文件，屬學(xué)校機(jī)密。使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，不得對(duì)外泄露

10、。1.6.2 編寫與發(fā)布本手冊(cè)由辦公室負(fù)責(zé)組織編寫，校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議、審定，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，發(fā)布執(zhí)行。1.6.3 發(fā)放與使用本手冊(cè)須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由辦公室提出，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。發(fā)放范圍一般包括內(nèi)控體系覆蓋范圍及特殊使用者。使用者應(yīng)按照規(guī)定妥善保管和使用。1.7 手冊(cè)的維護(hù)與監(jiān)督本手冊(cè)的修訂、換版等日常維護(hù)由辦公室負(fù)責(zé)。辦公室應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、內(nèi)外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題、各部門反饋的意見及建議等，對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行修訂，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)布執(zhí)行。辦公室應(yīng)及時(shí)掌握本手冊(cè)的使用情況，并采取有效措施確保本手冊(cè)的實(shí)用性。第二章 內(nèi)部控制基本原則2.1 合規(guī)性原則嚴(yán)格遵照國(guó)家的

11、法律、法規(guī)和政策，遵照中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委制定的基本規(guī)范和配套指引，符合國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理指引的原則要求。2.2 全面性和重要性結(jié)合原則本手冊(cè)的內(nèi)容涵蓋了內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和環(huán)節(jié)，涵蓋了各級(jí)組織、機(jī)構(gòu)和崗位人員的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程，重點(diǎn)加強(qiáng)重大事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)和重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制。2.3 統(tǒng)一性和分級(jí)管理相結(jié)合原則根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際，強(qiáng)調(diào)建立山西省鐵路工程學(xué)校相對(duì)統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，實(shí)施各部門分級(jí)管理，統(tǒng)一對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。2.4 制衡性和效率相結(jié)合原則按照山西省鐵路工程學(xué)校管控定位，兼顧運(yùn)營(yíng)效率，在學(xué)校治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理中形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.5 動(dòng)

12、態(tài)適應(yīng)原則適應(yīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并隨之作動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.6 獨(dú)立性原則專職機(jī)構(gòu)和崗位人員在評(píng)價(jià)及報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀、獨(dú)立。2.7 成本效益原則權(quán)衡實(shí)施成本和預(yù)期收益。第三章 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)3.1 山西省鐵路工程學(xué)校組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)3.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察工作的副校長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員包括學(xué)校其他領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立、完善和有效實(shí)施。重大問題由領(lǐng)導(dǎo)組審核，最終由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決策。3.1.2 山西省鐵路工程學(xué)校成立內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，由分管紀(jì)檢監(jiān)察工作的副書記任主任，財(cái)務(wù)室、辦公室、黨群辦、人事室負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)

13、責(zé)審查學(xué)校內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的有效性，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督等。3.1.3 山西省鐵路工程學(xué)校辦公室是內(nèi)部控制體系的歸口管理部門，在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制體系的建立和日常維護(hù)以及監(jiān)督工作。3.1.4 山西省鐵路工程學(xué)校各職能部門是內(nèi)部控制的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制各項(xiàng)制度及流程的執(zhí)行，負(fù)責(zé)本部門管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立和自我監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。3.1.5 山西省鐵路工程學(xué)校配備內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員。專（兼）職崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)知識(shí)、具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和良好協(xié)調(diào)能力，具有中級(jí)及以上職稱或

14、職業(yè)資格，熟悉學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和教育教學(xué)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)流程。第四章 內(nèi)部控制執(zhí)行與考核4.1 執(zhí)行要求4.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)要素要求，制定本單位的手冊(cè)。4.1.2 山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門都應(yīng)當(dāng)按照手冊(cè)制定方案和計(jì)劃，開展內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)，利用檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)的成果，制定和完善各類管理制度及業(yè)務(wù)流程并貫徹執(zhí)行。4.1.3 山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等內(nèi)外部專業(yè)人員參與內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)，采取定性和定量相結(jié)合的方法，提高監(jiān)督評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.1.4 內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員在進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及評(píng)價(jià)時(shí)有權(quán)查閱、復(fù)制有關(guān)資料，要求調(diào)查和評(píng)價(jià)對(duì)象做出說明

15、和解釋，并對(duì)相關(guān)信息保密。4.1.5 山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高內(nèi)部控制水平。4.1.6 山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制工作要點(diǎn)和計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，校屬各科室應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施。4.1.7 山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定格式及內(nèi)容要求報(bào)送年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，客觀反映本部門內(nèi)部控制情況。4.2 評(píng)價(jià)與考核山西省鐵路工程學(xué)校將所屬部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考核體系。第五章 內(nèi)部控制基本框架山西省鐵路工程學(xué)校依照基本規(guī)范規(guī)定的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制五要素，建立學(xué)校內(nèi)部控制基本框架，并據(jù)此在學(xué)校層面和流程層面識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，制定

16、控制措施。第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境1、概念內(nèi)部環(huán)境確定了學(xué)校對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、學(xué)校經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、學(xué)校文化等。2、關(guān)注重點(diǎn)子要素關(guān)注重點(diǎn)組織架構(gòu)1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和山西省鐵路工程學(xué)校章程的規(guī)定，建立健全學(xué)校治理結(jié)構(gòu)，明確學(xué)校決策、審計(jì)監(jiān)督、執(zhí)行的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、監(jiān)督和執(zhí)行相互分離，形成制衡。2.結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門。

17、3.機(jī)構(gòu)設(shè)置為學(xué)校提供了計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督其活動(dòng)的框架。它強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配的知情與監(jiān)督，要求全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。4.組織架構(gòu)的設(shè)定能支持戰(zhàn)略發(fā)展和管控要求。人力資源制定和實(shí)施有利于學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展的人力資源政策。它包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、晉升、獎(jiǎng)懲、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假、定期崗位輪換、掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等活動(dòng)。學(xué)校文化加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)高管人員的法律觀念和意識(shí)，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員

18、會(huì)，配置充分和能夠勝任的人員，賦予內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)足夠權(quán)利，使之與其承擔(dān)的責(zé)任相配比，維護(hù)其獨(dú)立性。（以上關(guān)注重點(diǎn)的設(shè)定遵照基本規(guī)范第十一條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條，以及應(yīng)用指引第1號(hào)-組織架構(gòu)、應(yīng)用指引第2號(hào)-發(fā)展戰(zhàn)略、應(yīng)用指引第3號(hào)-人力資源、應(yīng)用指第4號(hào)-社會(huì)責(zé)任、應(yīng)用指引第5號(hào)-企業(yè)文化、評(píng)價(jià)指引。）3、控制措施3.1 組織架構(gòu)3.1.1治理結(jié)構(gòu)3.1.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制依據(jù)教育法和山西省鐵路工程學(xué)校章程，校長(zhǎng)為學(xué)校的法定代表人。校長(zhǎng)對(duì)外代表學(xué)校，享有簽發(fā)文件及簽署合同的權(quán)力。副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)工作，根據(jù)校長(zhǎng)的授權(quán)履行相應(yīng)的職

19、責(zé)，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。3.1.1.2 山西省鐵路工程學(xué)校校長(zhǎng)職權(quán)：（一）依照法律法規(guī)和山西省教育廳、宏達(dá)中心、中鐵三局集團(tuán)的規(guī)定，決定或報(bào)請(qǐng)審查批準(zhǔn)本學(xué)校的各項(xiàng)計(jì)劃；（二）對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理有決策和指揮權(quán)；（三）任免或聘任、解聘本學(xué)校中層管理人員； （四）獎(jiǎng)懲職工及學(xué)校中層管理人員； （五）法律、法規(guī)、山西省教育廳、宏達(dá)中心、中鐵三局集團(tuán)授予的其他職權(quán)。3.1.1.3 山西省鐵路工程學(xué)校決策制度根據(jù)中華人民共和國(guó)教育法，制定山西省鐵路工程學(xué)校章程（以下簡(jiǎn)稱學(xué)校章程）、山西省鐵路工程學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議制度（以下簡(jiǎn)稱校長(zhǎng)辦公會(huì)議制度）。根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校章程、校長(zhǎng)辦公會(huì)議制度，山西省鐵路工程學(xué)校實(shí)行

20、校長(zhǎng)辦公會(huì)議決策制度，山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)校長(zhǎng)1人，副校長(zhǎng)3人。校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、是學(xué)校的高級(jí)管理人員，是校長(zhǎng)辦公會(huì)議成員，由中鐵三局集團(tuán)任免。3.1.1.4山西省鐵路工程學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議的召開。山西省鐵路工程學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議，原則上每月召開一次，根據(jù)需要可隨時(shí)召開。參加會(huì)議人員：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員，議題涉及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按要求列席會(huì)議。會(huì)議由校長(zhǎng)召集和主持，校長(zhǎng)不能參加會(huì)議時(shí)，可委托一名副校長(zhǎng)召集和主持，一般情況下，于會(huì)議召開前1日以書面形式通知全體成員。3.1.1.5 山西省鐵路工程學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議內(nèi)容下列重大事項(xiàng)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定：（一） 研究和決定學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；（二） 研究

21、和決定年度學(xué)校工作計(jì)劃、資產(chǎn)處置方案和投資計(jì)劃；（三） 研究和決定重大改革、改制、重組方案；（四） 研究和決定學(xué)校中層干部；（五） 研究和決定學(xué)校管理人員的薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)；（六） 研究和決定內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和撤銷；（七） 研究和決定審議學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；（八） 研究和決定重要規(guī)章制度的建立和完善；（九） 研究和決定有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)；（十） 研究和決定需要校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究的其他事項(xiàng)。上述事項(xiàng)中涉及需經(jīng)職工代表大會(huì)、山西省教育廳、宏達(dá)中心、中鐵三局集團(tuán)審批的，按規(guī)定程序辦理呈報(bào)審批。3.1.1.6 確保完成內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)定期研究討論財(cái)

22、務(wù)報(bào)告流程、內(nèi)部控制，按期完成內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作。3.1.2 組織機(jī)構(gòu)3.1.2.1 符合發(fā)展戰(zhàn)略和學(xué)校管控要求山西省鐵路工程學(xué)校行政管理、業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理實(shí)行分級(jí)授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，逐級(jí)負(fù)責(zé)。學(xué)校組織機(jī)構(gòu)編制管理遵循“有利于加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，建立信息暢通、反應(yīng)靈活、適應(yīng)學(xué)校發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境變化的運(yùn)行機(jī)制”的原則。3.1.2.1.1 設(shè)置科學(xué)制衡的職能機(jī)構(gòu)山西省鐵路工程學(xué)校通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制管理決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保內(nèi)部控制管理職責(zé)明確、權(quán)限清晰，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行，山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)如圖1 所示：山西省鐵路工程

23、學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)圖14黨委書記兼校長(zhǎng)教學(xué)副校長(zhǎng)后勤副校長(zhǎng)黨委副書記、黨校副校長(zhǎng)、工會(huì)主席教務(wù)科圖書實(shí)驗(yàn)室基礎(chǔ)教研室工程教研室電子教研室機(jī)電教研室黨群辦學(xué)生科團(tuán)委總務(wù)科食堂招生辦公室財(cái)務(wù)室人事室行政辦公室 培訓(xùn)(組教)科3.1.2.1.2 明確崗位職責(zé)，分離不相容崗位山西省鐵路工程學(xué)校編制崗位職責(zé)說明，定期組織員工開展崗位培訓(xùn)，使員工清楚其行為要達(dá)到的目標(biāo)及自己的職責(zé)與他人的職責(zé)如何相互影響。山西省鐵路工程學(xué)校制定業(yè)績(jī)考核辦法，對(duì)各級(jí)員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并及時(shí)將考核結(jié)果反饋被考核人，檢查各級(jí)員工對(duì)職責(zé)的理解和績(jī)效設(shè)計(jì)的有效性。山西省鐵路工程學(xué)校通過內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，梳理現(xiàn)行崗位分工情況，

24、識(shí)別不相容崗位，采取適當(dāng)?shù)拇胧┮员苊鉂撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)。3.1.2.1.3 權(quán)限體系的分配山西省鐵路工程學(xué)校結(jié)合業(yè)務(wù)管理流程制定權(quán)限指引表，規(guī)范了審批程序和權(quán)限，同時(shí)制定權(quán)責(zé)管理守則，從授權(quán)范圍、對(duì)象、形式、權(quán)限管理等方面做出了規(guī)范，嚴(yán)禁越級(jí)辦理。3.1.2.1.4 “三重一大”的處理為完善對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)（“三重一大”）的管理，山西省鐵路工程學(xué)校制定了“三重一大”集體決策制度，并強(qiáng)調(diào)以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，加大制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。3.1.2.2 滿足內(nèi)部控制管理要求山西省鐵路工程學(xué)校的內(nèi)部控制體系管理架構(gòu)分為：決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)層級(jí)。各層級(jí)職責(zé)分工參見圖2。圖2

25、 ：內(nèi)部控制框架圖決策層 山西省鐵路工程學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的建立健全、有效實(shí)施及決策監(jiān)督層山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)山西省鐵路工程學(xué)校各職能部門均屬于內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層面 執(zhí)行層3.1.2.3 符合內(nèi)外環(huán)境要求的組織架構(gòu)山西省鐵路工程學(xué)校組織架構(gòu)的設(shè)立充分考慮了學(xué)校所處的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)特征和經(jīng)營(yíng)規(guī)模。通過分級(jí)管理的組織結(jié)構(gòu)和員工崗位的職責(zé)描述對(duì)報(bào)告關(guān)系進(jìn)行清晰的定義。職能部門向上級(jí)請(qǐng)示、報(bào)告工作，要先按照學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的工作分工向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、報(bào)告，再根據(jù)請(qǐng)示報(bào)告類別，按照職務(wù)層級(jí)或業(yè)務(wù)層級(jí)管理體制向?qū)诘纳霞?jí)請(qǐng)示、報(bào)告。正常情況下不得越級(jí)

26、請(qǐng)示、報(bào)告工作。制定規(guī)范的政策與辦法，建立報(bào)告途徑。采取集中管控方式，有利于統(tǒng)一行動(dòng)和對(duì)環(huán)境的變化迅速作出反應(yīng)。3.1.3 組織架構(gòu)的評(píng)估調(diào)整3.1.3.1山西省鐵路工程學(xué)校制定機(jī)構(gòu)編制管理程序，明確人力資源部為機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)的歸口管理部門。3.1.3.2 根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校經(jīng)營(yíng)或發(fā)展戰(zhàn)略的需要及外部環(huán)境的變化，評(píng)價(jià)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的合理性，提出改進(jìn)建議并報(bào)上級(jí)審批。對(duì)機(jī)構(gòu)編制調(diào)整，進(jìn)行充分調(diào)研論證，按照規(guī)定程序經(jīng)審批后實(shí)施。3.2 戰(zhàn)略管理3.2.1 戰(zhàn)略制定管理山西省鐵路工程學(xué)校辦公室是戰(zhàn)略規(guī)劃的管理部門，依照山西省鐵路工程學(xué)校戰(zhàn)略管理辦法，負(fù)責(zé)管理戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃與學(xué)校計(jì)劃的制定與調(diào)整程

27、序，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的實(shí)施與評(píng)價(jià)管理辦法的實(shí)施。為科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，山西省鐵路工程學(xué)校戰(zhàn)略制定綜合分析內(nèi)外部因素對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的影響，并組織學(xué)校內(nèi)外教育教學(xué)、招生就業(yè)、經(jīng)營(yíng)管理、人事財(cái)務(wù)、和法律等方面的專家對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃草案進(jìn)行評(píng)審。3.2.2 戰(zhàn)略實(shí)施管理山西省鐵路工程學(xué)校通過組織有關(guān)部門制定年度計(jì)劃、編制全面預(yù)算等方式，將總體戰(zhàn)略分解到學(xué)校各部門，并納入年度績(jī)效考核。通過培育與戰(zhàn)略匹配的學(xué)校文化，保證戰(zhàn)略得以有效地貫徹實(shí)施。3.2.3 戰(zhàn)略調(diào)整管理山西省鐵路工程學(xué)校依照戰(zhàn)略管理辦法，對(duì)戰(zhàn)略制定與實(shí)施采取事前、事中和事后評(píng)估機(jī)制。山西省鐵路工程學(xué)校定期收集匯總戰(zhàn)略執(zhí)行情況報(bào)告，組織進(jìn)行實(shí)施情況評(píng)價(jià)，編制山西

28、省鐵路工程學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整建議，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)議進(jìn)行審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)議根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要、對(duì)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)的判斷對(duì)調(diào)整建議進(jìn)行審議。3.3 人力資源根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校的總體戰(zhàn)略，學(xué)校編制了包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、職務(wù)晉升等一系列人力資源管理制度，并每年進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，使之能夠有效地支持學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。3.3.1 人才引進(jìn)機(jī)制3.3.1.1 根據(jù)人力資源的結(jié)構(gòu)層次，山西省鐵路工程學(xué)校根據(jù)不同類別人員的特點(diǎn)、崗位職責(zé)和知識(shí)技能實(shí)施分類引進(jìn)機(jī)制和管理方法，制定并發(fā)布山西省鐵路工程學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員管理辦法、山西省鐵路工程學(xué)校人力資源管理暫行辦法和山西省鐵路工程學(xué)校職工管理辦法（暫行）等制度和

29、程序，指導(dǎo)和規(guī)范人才引進(jìn)。3.3.1.2 山西省鐵路工程學(xué)校每年對(duì)人力資源現(xiàn)狀進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估，制定人力資源總體規(guī)劃，以防止人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)。3.3.1.3 山西省鐵路工程學(xué)校在選拔任用或招聘關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，通過核查人事檔案、與其任職單位考核等方式對(duì)其誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、技能資格水平等多方面進(jìn)行綜合考察和重點(diǎn)審核。對(duì)頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人，進(jìn)行仔細(xì)核查。3.3.1.4 山西省鐵路工程學(xué)校通過組織開展競(jìng)聘或招聘活動(dòng)，對(duì)關(guān)鍵崗位和緊缺人才進(jìn)行選拔。招聘程序一般包括資格初審、專業(yè)知識(shí)和素質(zhì)測(cè)評(píng)、用人部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序。3.3.2 人力資源開

30、發(fā)機(jī)制3.3.2.1 培訓(xùn)3.3.2.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校制定山西省鐵路工程學(xué)校人力資源管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)章制度，并下達(dá)培訓(xùn)工作計(jì)劃，有針對(duì)性地組織業(yè)務(wù)和知識(shí)培訓(xùn)，確保員工技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。3.3.2.1.2山西省鐵路工程學(xué)校注重對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的培養(yǎng)，通過針對(duì)性培訓(xùn)、輪崗交流等形式提高管理者素質(zhì)。3.3.2.2 人才儲(chǔ)備山西省鐵路工程學(xué)校制定山西省鐵路工程學(xué)校人力資源管理暫行辦法、“關(guān)于下達(dá)年度畢業(yè)生接收計(jì)劃的通知”等計(jì)劃、制度與辦法，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部人才的選拔，建立高素質(zhì)的人才儲(chǔ)備庫(kù)。3.3.2.3 人力資源的使用3.3.2.3.1 合規(guī)管理山西省鐵路工程學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)

31、合同法，建立勞動(dòng)用工的管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同管理。3.3.2.3.2 績(jī)效考核 山西省鐵路工程學(xué)校制定了山西省鐵路工程學(xué)校員工績(jī)效考核辦法（暫行），針對(duì)中層及以下管理人員、基層人員分別制定考核制度，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情況實(shí)施全面、客觀、公正、準(zhǔn)確的考核，并以此作為確定員工薪酬、獎(jiǎng)懲及任用的依據(jù)。3.3.2.3.3 薪酬體系山西省鐵路工程學(xué)校依照勞動(dòng)法，制定了山西省鐵路工程學(xué)校勞動(dòng)合同管理辦法（暫行），以按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則設(shè)置薪酬體系，以體現(xiàn)公平性和競(jìng)爭(zhēng)性；建立完善的以期薪、崗薪為基本內(nèi)容，以績(jī)效考核為發(fā)放依據(jù)的薪酬體系。3.3.2.

32、3.4 關(guān)鍵崗位隊(duì)伍的穩(wěn)定機(jī)制界定關(guān)鍵管理人員的職責(zé)山西省鐵路工程學(xué)校通過制定山西省鐵路工程學(xué)校各部門主要職能，將崗位職責(zé)規(guī)范、業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)和期望傳達(dá)給負(fù)責(zé)這些關(guān)鍵活動(dòng)的管理人員，并與關(guān)鍵管理人員簽訂目標(biāo)責(zé)任書，同時(shí)實(shí)施崗位績(jī)效考核，與收入分配掛鉤。管理關(guān)鍵管理人員 結(jié)合績(jī)效激勵(lì)機(jī)制和人才發(fā)展計(jì)劃，為保持管理層、監(jiān)督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換，維持學(xué)校財(cái)務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊(duì)伍穩(wěn)定,山西省鐵路工程學(xué)校在校內(nèi)勞動(dòng)合同管理辦法中規(guī)定：屬于保密工作管理辦法界定的涉密員工在合同履行期間與學(xué)校簽訂保密協(xié)議書。 山西省鐵路工程學(xué)校制定后備干部培訓(xùn)計(jì)劃，并根據(jù)學(xué)校的需要和不斷變化的情況進(jìn)行實(shí)施。3.3

33、.2.4 人員退出機(jī)制山西省鐵路工程學(xué)校遵照勞動(dòng)法結(jié)合管控目的，制定山西省鐵路工程學(xué)校動(dòng)合同管理辦法（暫行）以及人員退出的操作與審核機(jī)制。3.4 學(xué)校文化3.4.1 文化建設(shè)與品牌維護(hù)3.4.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校對(duì)外使用統(tǒng)一的學(xué)校標(biāo)識(shí)。制定明確的學(xué)校精神、辦學(xué)宗旨、規(guī)劃愿景和價(jià)值理念，并通過網(wǎng)絡(luò)、培訓(xùn)和宣傳冊(cè)等方式進(jìn)行學(xué)校內(nèi)外的宣導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)管理層在學(xué)校文化管理中的責(zé)任。不定期對(duì)學(xué)校文化的建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。3.4.1.2 為引領(lǐng)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的價(jià)值理念，山西省鐵路工程學(xué)校在實(shí)踐中注重社會(huì)責(zé)任的履行，在員工發(fā)展、公益事業(yè)、學(xué)生培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、教學(xué)改革、校園安全等方面履行社會(huì)責(zé)

34、任。3.4.2 建立并倡導(dǎo)誠(chéng)信與道德價(jià)值規(guī)范山西省鐵路工程學(xué)校制定誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范，并使其與學(xué)校章程、學(xué)校精神與辦學(xué)宗旨、學(xué)校核心經(jīng)營(yíng)管理理念一起成為學(xué)校全體員工的主要道德準(zhǔn)則,并建立了學(xué)校文化建設(shè)相關(guān)制度，積極宣傳誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范。并采取靈活多樣的方式對(duì)遵守情況進(jìn)行預(yù)防和監(jiān)督。3.4.3對(duì)員工遵守誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和考核根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校的規(guī)定，學(xué)校相關(guān)部門對(duì)員工遵守誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。員工違反誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范的任何行為，除依照國(guó)家法律進(jìn)行處理外，學(xué)校根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定對(duì)其處分直至解除勞動(dòng)合同。3.5 社會(huì)責(zé)任為引領(lǐng)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的價(jià)

35、值理念，注重社會(huì)責(zé)任的履行。山西省鐵路工程學(xué)校建立了學(xué)校社會(huì)責(zé)任管理體系，形成了“造福社會(huì)、科學(xué)發(fā)展、校園安全、學(xué)生培養(yǎng)、員工發(fā)展、公益事業(yè)”六方面的社會(huì)責(zé)任規(guī)劃，并定期實(shí)施、檢查。3.5.1 校園安全監(jiān)管3.5.1.1 山西省鐵路工程學(xué)?？偨Y(jié)學(xué)校管理的經(jīng)驗(yàn)，建立了一套校園安全（服務(wù)）管理體系，該體系涵蓋校園安全（服務(wù)）生產(chǎn)責(zé)任制、防止重大事故發(fā)生；逐步加大校園安全（服務(wù)）投入、教育、管理和督查工作力度；嚴(yán)格進(jìn)行安全考核和獎(jiǎng)懲等。3.5.1.2 山西省鐵路工程學(xué)校采取一系列落實(shí)保障措施，包括簽訂校園安全（服務(wù)）責(zé)任承諾書；實(shí)施校園安全（服務(wù)）一票否決制；制定校園安全群眾監(jiān)督員選拔考核機(jī)制；組建

36、校園安全稽查隊(duì)伍等。3.5.1.3 通過委外和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式加強(qiáng)對(duì)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和校園安全管理人員的持續(xù)培訓(xùn)。將校園安全（服務(wù)）意識(shí)植根入管理文化中。通過完善員工健康檔案、提供體檢和開展職業(yè)健康監(jiān)督管理等宣傳，引導(dǎo)員工共同做好職業(yè)危害源頭控制工作。3.5.2 環(huán)境保護(hù)3.5.2.1 山西省鐵路工程學(xué)校建立能源環(huán)境管理體系，通過規(guī)范能源統(tǒng)計(jì)管理，加大監(jiān)督檢查力度，控制全年能耗水平，在節(jié)約能源，提高能源使用效率的同時(shí)，保障達(dá)到能耗下降目標(biāo)。3.5.2.2 建立節(jié)能減排和美化環(huán)境保護(hù)考核指標(biāo)體系，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格考核標(biāo)準(zhǔn)。3.6 內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督山西省鐵路工程學(xué)校制定山西省鐵路工程學(xué)

37、校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督管理暫行辦法、山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督年度計(jì)劃等政策與程序以指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部?jī)?nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作。3.6.1 內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立性3.6.1.1 山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，設(shè)置內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員，內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)，保證獨(dú)立性得到加強(qiáng)。3.6.1.2 內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員根據(jù)授權(quán)可以參加或列席學(xué)校有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，獲知學(xué)校管理的薄弱環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等，編制年度審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃。3.6.1.3 內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員可對(duì)審計(jì)監(jiān)督監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校管理規(guī)定的事項(xiàng)提出審計(jì)監(jiān)督建議

38、，做出審計(jì)監(jiān)督?jīng)Q定，并對(duì)審計(jì)監(jiān)督建議、審計(jì)監(jiān)督?jīng)Q定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。必要時(shí)對(duì)責(zé)任部門、責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定提出追究責(zé)任的建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的學(xué)校內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.6.2 內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員能力山西省鐵路工程學(xué)校在內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督制度中明確規(guī)定內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員應(yīng)該具有的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力，制定內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督職業(yè)道德規(guī)范，要求內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員在辦理審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行4. 參考內(nèi)控體系文件SNG01 治理結(jié)構(gòu)SNG02 校園文化MAS01 規(guī)章制度建設(shè)HRM01 組織架構(gòu)管理HRM02 人力資源配置HRM03 員工發(fā)展與培訓(xùn)HRM04 薪酬福利管理HR

39、M05 績(jī)效考核 BUC02 內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、概念1.1 風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)學(xué)校實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，所有學(xué)校，無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響學(xué)校既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是學(xué)校及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。2、關(guān)注重點(diǎn)子要素關(guān)注重點(diǎn)目標(biāo)設(shè)定根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，并結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制的五個(gè)方面目標(biāo)，即

40、經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，通過日常和定期的評(píng)估程序與方法加以識(shí)別內(nèi)部控制實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，將各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，形成學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)分析組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方式，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及時(shí)地采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在學(xué)校可承受的范圍之內(nèi)。 （以上關(guān)注重點(diǎn)的設(shè)定遵照基本規(guī)范第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條、第二十五條、第二十六條、

41、第二十七條以及風(fēng)險(xiǎn)管理指引。）3、控制措施3.1 確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和范圍山西省鐵路工程學(xué)校針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)，分別開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.2 制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則3.2.1 體現(xiàn)從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持與理論相結(jié)合的原則內(nèi)部控制體系的成功實(shí)施取決于能否將面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在與山西省鐵路工程學(xué)?？傮w目標(biāo)相適應(yīng)的可承受的范圍內(nèi)，學(xué)校結(jié)合外部環(huán)境、行業(yè)特征、業(yè)務(wù)模式和學(xué)校發(fā)展的具體階段等，從實(shí)際出發(fā)，識(shí)別學(xué)校層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，借助先進(jìn)的評(píng)估方法及模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定等級(jí)，建立山西省鐵路工程學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。3.2.2 滿足提高管理水平

42、與監(jiān)管要求相結(jié)合的原則山西省鐵路工程學(xué)校的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念是直接影響內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的內(nèi)部環(huán)境要素，國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)管要求是影響內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的外部環(huán)境要素，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既要結(jié)合價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念的實(shí)際，又要滿足相關(guān)監(jiān)管方的要求。3.2.3 考慮實(shí)效性、漸進(jìn)性原則構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系是復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要整體考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃，重點(diǎn)突出，注重實(shí)效，循序漸進(jìn)。山西省鐵路工程學(xué)校從戰(zhàn)略、環(huán)境、組織、流程、資源等層面系統(tǒng)、客觀地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并隨著學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化定期、持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，不斷提高內(nèi)部控制水平。3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序3.3.1建

43、立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)山西省鐵路工程學(xué)校建立內(nèi)部通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，包括建立學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)的定義。確立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)的內(nèi)外部初始信息，進(jìn)行反復(fù)核實(shí)、不斷驗(yàn)證，以確保信息的真實(shí)、可靠。3.3.2 目標(biāo)的類型3.3.2.1 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)是對(duì)學(xué)校戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值。戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)。3.3.2.2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)學(xué)校經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是在一定時(shí)期學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的成果。可以用業(yè)績(jī)和利潤(rùn)性目標(biāo)來描述。3.3.2.3 報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)是向報(bào)告使用者提供與學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及發(fā)展前景等有關(guān)的決策信

44、息。報(bào)告分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告，既有財(cái)務(wù)信息，又有非財(cái)務(wù)信息。3.3.2.4 合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)是指學(xué)校主動(dòng)地遵守經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則以及學(xué)校的行為準(zhǔn)則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰、行業(yè)處置等重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.3.2.5 資產(chǎn)安全目標(biāo)資產(chǎn)安全目標(biāo)是為了預(yù)防和控制資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)和損失。保障資產(chǎn)安全目標(biāo)包括防止學(xué)校在經(jīng)授權(quán)下無效率經(jīng)營(yíng)，損失資產(chǎn)；防止員工舞弊、防止學(xué)校資產(chǎn)被盜等。3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作3.3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過程。山西省鐵路工程學(xué)校分別從學(xué)校層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面

45、（流程層面）動(dòng)態(tài)識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。3.3.3.2 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要全面了解學(xué)?；具\(yùn)營(yíng)情況，考慮經(jīng)過篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，根據(jù)國(guó)家相關(guān)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，建立山西省鐵路工程學(xué)校管理學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。3.3.3.3 流程層面要結(jié)合學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)，在搭建覆蓋山西省鐵路工程學(xué)校業(yè)務(wù)范圍的流程體系基礎(chǔ)上，以流程活動(dòng)為主線，識(shí)別影響學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，建立流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，確保學(xué)校層面的風(fēng)險(xiǎn)得到全流程控制。3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)分析山西省鐵路工程學(xué)校采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，

46、確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。3.3.4.1 學(xué)校層面3.3.4.1.1 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析是以學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，通過調(diào)查問卷等形式而開展，并協(xié)調(diào)山西省鐵路工程學(xué)校中高層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)趨于一致。3.3.4.1.2 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評(píng)分分為5個(gè)級(jí)別，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)見表1 和表2。表1：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分12345標(biāo)準(zhǔn)極低低中等高極高一般情況下不會(huì)發(fā)生極少情況下才發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生常常會(huì)發(fā)生舉例（注）今后10 年內(nèi)發(fā)生的可能少于1 次今后510 年內(nèi)可能發(fā)生1次今后25 年內(nèi)可能發(fā)生1 次今后

47、1 年內(nèi)可能發(fā)生1 次今后1 年內(nèi)至少發(fā)生1 次注：舉例標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，參與評(píng)估人員亦可參考其職業(yè)判斷、管理經(jīng)驗(yàn)和學(xué)?，F(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)分。表2：風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分12345標(biāo)準(zhǔn)極輕微的輕微的中等的重大的災(zāi)難性的舉例（注）財(cái)務(wù)損失較低輕微中等重大極大日常運(yùn)行不受影響輕度影響(造成輕微的人身傷害， 情況立刻受到控制)中度影響(造成一定人身傷害， 需要醫(yī)療救援，情況需要外部支持才能得到控制)嚴(yán)重影響(學(xué)校失去一些業(yè)務(wù)能力，造成嚴(yán)重人身傷害， 情況失控，但無致命影響重大影響( 重大業(yè)務(wù)失誤，造成重大人身傷亡，情況失控，給學(xué)校致命影響學(xué)校聲譽(yù)負(fù)面消息在學(xué)校內(nèi)部流傳，學(xué)校聲譽(yù)沒有受損負(fù)面消息在當(dāng)?shù)鼐植苛鱾?/p>

48、，對(duì)學(xué)校聲譽(yù)造成輕微損害負(fù)面消息在某區(qū)域流傳， 對(duì)學(xué)校聲譽(yù)造成中等損害負(fù)面消息在全國(guó)各地流傳， 對(duì)學(xué)校聲譽(yù)造成重大損害負(fù)面消息流傳世界各地，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，引起公眾關(guān)注注：舉例中的標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，參與評(píng)估人員亦可參考其職業(yè)判斷、管理經(jīng)驗(yàn)和學(xué)?，F(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)分。3.3.4.1.3 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，評(píng)估范圍包括學(xué)校所有職能部門，涵蓋各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。通過對(duì)學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)學(xué)校的影響程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.3.4.1.4 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的參與人員參與問卷調(diào)查的和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的人員包括學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人和骨干人員以及部分教職工

49、代表等。3.3.4.1.5 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的方式在風(fēng)險(xiǎn)問卷的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分結(jié)果的分值對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行由高到低排序。學(xué)校還持續(xù)收集當(dāng)年行業(yè)相關(guān)的損失事件,并從此類事件中汲取風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)示例如表3：表3 :風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)案例1風(fēng)險(xiǎn)事件名稱2009 年XX 省XX縣校車事故摘要2012 年11 月16 日，XX 省XX縣XX 幼兒園校車發(fā)生特別重大交通事故，造成包括司機(jī)、老師共21人死亡（其中幼兒19人）。事后，幼兒園園長(zhǎng)被鋪、兩名副縣長(zhǎng)、教育局局長(zhǎng)、交警隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)等事故責(zé)任人受到責(zé)任追究。發(fā)生過程11月16日清晨，司機(jī)楊海軍駕駛金杯牌9座校車逆行在“鄭周公路”上與迎面駛來的時(shí)速80公里的重

50、型卡車向撞，事故發(fā)生。造成的損失和影響造成21 人死亡、41 人受傷，在全國(guó)造成極大影響。產(chǎn)生原因幼兒園接送幼兒安全管理措施不到位，司機(jī)違反交通規(guī)則逆行，9座車載62人，嚴(yán)重超載，交通管理部門車檢、執(zhí)法不嚴(yán)，致使車輛帶病行駛，縣教育局從未做校車安全檢查，安全措施不落實(shí)。事件的處理幼兒園園長(zhǎng)被移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；4 名事故責(zé)任人受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分，幼兒園被停業(yè)整頓。防止同類事件再次發(fā)生所采取的對(duì)策切實(shí)增強(qiáng)安全防范意識(shí)，落實(shí)校車安全標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)安全管理，落實(shí)安全制度等。3.3.4.2 流程層面3.3.4.2.1 流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析是以山西省鐵路工程學(xué)校各模塊業(yè)務(wù)流程

51、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別為基礎(chǔ)，通過流程層面風(fēng)險(xiǎn)打分的形式確定需要重點(diǎn)關(guān)注的流程風(fēng)險(xiǎn)，確定關(guān)鍵控制。3.3.4.2.2 流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)與山西省鐵路工程學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一致，請(qǐng)參見： 3.3.4 .1中的山西省鐵路工程學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（表2 和表3）。3.3.4.2.3 流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍分析范圍包括山西省鐵路工程學(xué)校所有職能部門，涵蓋各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。通過對(duì)各個(gè)流程層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)學(xué)校的影響程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行流程層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的評(píng)分工作。3.3.4.2.4 流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析人員評(píng)分參與人員應(yīng)為各流程

52、主管部門領(lǐng)導(dǎo)及流程相關(guān)具體操作人員。3.3.4.2.5 流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的方式3.3.4.2.5.1 流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體步驟包括：搭建流程體系框架、繪制流程圖、編寫流程描述文件；確定流程控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)。3.3.4.2.5.2 通過識(shí)別和分析山西省鐵路工程學(xué)校價(jià)值鏈和教育模式，搭建流程體系框架，有效覆蓋了學(xué)校各職能部門的業(yè)務(wù)工作；確定各流程的控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度確定了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；3.3.4.2.5.3 山西省鐵路工程學(xué)?；谝陨戏椒?在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,集合相應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn), 編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),協(xié)調(diào)主要流程負(fù)責(zé)人和管

53、理層根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)偏好和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)分。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的模板如表4 所示：表4：風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)模板風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別*發(fā)生可能性（1-5）影響程度（1-5）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)關(guān)鍵控制編號(hào)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)注:本模板所含要素的釋義及編寫注意事項(xiàng)如下：注1 主責(zé)部門： 被評(píng)估流程之主要負(fù)責(zé)部門。注2 流程責(zé)任人：主責(zé)部門領(lǐng)導(dǎo)指定，了解被評(píng)估流程運(yùn)作并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的人員。注3 風(fēng)險(xiǎn)描述： 與風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的風(fēng)險(xiǎn)描述保持一致。即影響流程控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述。注4 風(fēng)險(xiǎn)類別： 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容勾選對(duì)應(yīng)的類別。注5 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)： 等于發(fā)生可能性乘于影響程度。依照風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值判斷風(fēng)險(xiǎn)重要性并形成進(jìn)行后期監(jiān)控的關(guān)注基礎(chǔ)。3.3.5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)3.3.5.1 學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略山西省鐵路工程學(xué)校依照基本規(guī)范、配套指引及國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)管理指引，在學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定學(xué)校層面重大風(fēng)險(xiǎn)，并制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案。山西省鐵路工程學(xué)校的學(xué)校層面評(píng)估主要針對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)及法律五個(gè)領(lǐng)域。由學(xué)校中高級(jí)