中國太平洋保險公司管理手冊

1、編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄第一局部概述1第二局部職能架構(gòu)體系31職能架構(gòu)3總貌3特點(diǎn)42職能具體描述6集團(tuán)職能說明6總公司職能說明8業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明11區(qū)域性后援支持職能說明14特別分支機(jī)構(gòu)職能說明15第三局部管理控制根底161管理原那么16明確三種投資、利潤、本錢中心16集團(tuán)/總公司 投資與本錢中心17業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) 利潤中心17后援支持分支機(jī)構(gòu) 本錢中心172利潤中心核算根底17利潤中心利潤定義17變動本錢和固定本錢18利潤中心利潤率考核法與費(fèi)用率控制法的比照183本錢中心費(fèi)用分?jǐn)?8費(fèi)用歸集和分?jǐn)?9分?jǐn)偡秶?9

2、分?jǐn)偙嚷?9分?jǐn)偛襟E20分?jǐn)倛?zhí)行204投資中心的核算20投資中心范圍20股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo)21第四局部前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理方法221分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件22前期研究準(zhǔn)備22股權(quán)投資方案23增設(shè)申請與審批232分支機(jī)構(gòu)的撤銷243管理手段24權(quán)限控制制度24管理報告254經(jīng)營業(yè)績評比27業(yè)績考核機(jī)構(gòu)27等級評定27等級評定步驟295獎勵方法29等級劃分29績效掛鉤29獎勵細(xì)那么說明30第五局部后援支持財務(wù)分支機(jī)構(gòu)管理方法31第六局部特別分支機(jī)構(gòu)管理321國內(nèi)直接投資企業(yè)322海外分支機(jī)構(gòu)32第七局部附件33§ 概述目的分公司管理主要是指集團(tuán)通過明確的管理職能匯報路線、財務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)

3、限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段，對其所屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施合理有效的財務(wù)控制與管理。范圍本手冊的分公司管理具體表達(dá)在：§ 集團(tuán)與總公司§ 集團(tuán)/總公司與分支機(jī)構(gòu)§ 集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域：§ 前線業(yè)務(wù)，具體包括市場開拓/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理包括代理、直銷、交叉等、業(yè)務(wù)支持包括客戶效勞、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、單證管理等、投資、再保等；§ 后援支持，主要包括信息系統(tǒng)、財務(wù)中心、固定資產(chǎn)管理中心、采購中心等。與其他的業(yè)務(wù)財務(wù)和根本財務(wù)

4、的具體操作流程的區(qū)別在于，本手冊側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系和管理原那么及方法，而具體的控制流程那么參見各相關(guān)操作流程手冊。原那么§ 從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營和合作的原那么；后援支持那么著眼于集中控制與資源共享。§ 產(chǎn)/壽險總公司負(fù)責(zé)分業(yè)經(jīng)營下的前線業(yè)務(wù)，對其下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行層層管理和控制。§ 為順應(yīng) “國際化和“集團(tuán)化的運(yùn)作方針，集團(tuán)通過建立一系列的共享效勞中心，實(shí)現(xiàn)集中控制，同時嚴(yán)格遵循各項業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的管理水平，也有利于風(fēng)險的控制。§ 明確投資中心、利潤中心和本錢中心的定位，并建立相應(yīng)

5、的管理控制方法。其中利潤中心的核算、本錢中心的費(fèi)用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w方法的根底。§ 通過建立預(yù)算、本錢管理模式，實(shí)現(xiàn)本錢的有效控制和效益的優(yōu)化提高。說明本手冊是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨著公司信息系統(tǒng)的改良和管理集中化后需及時進(jìn)行更新。第一部分 職能架構(gòu)體系1 職能架構(gòu)1.1 總貌職能構(gòu)架是實(shí)現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。架構(gòu)包括兩個層次：§ 集團(tuán)/總公司§ 分支機(jī)構(gòu) 包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享效勞中心、海外子公司、其他投資企業(yè)后援支持效勞區(qū)內(nèi)總經(jīng)理/管理首腦資金管理財務(wù)管理財務(wù)中心收款管理投資風(fēng)險管理委員會人事辦公室管理支持交叉直銷

6、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理投資決策委員會市場/產(chǎn)品開發(fā)董事長/董事會合規(guī)監(jiān)察內(nèi)部審計固定資產(chǎn)管理采購中心內(nèi)部審計委員會監(jiān)督評價兩核中心稅務(wù)管理客戶效勞單證管理再保業(yè)務(wù)支持信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理策略方案直接投資壽險總公司產(chǎn)險總公司代理投資公關(guān)國內(nèi)投資海外投資總公司集團(tuán)保險業(yè)務(wù)管理安泰太保大學(xué)精算工程管理籌劃/預(yù)算香港子公司收款管理交叉直銷業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)兩核中心客戶效勞單證管理業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)管理代理分支機(jī)構(gòu)分公司中心/分公司區(qū)域共享效勞中心前線業(yè)務(wù)前線業(yè)務(wù)展業(yè)/渠道業(yè)務(wù)支持中心/分公司會計核算股權(quán)管理1.2 特點(diǎn)· 職能劃分：業(yè)務(wù)前線和支持后援根據(jù)以上架構(gòu)，在整個集團(tuán)內(nèi)，將職能分為兩大

7、類：業(yè)務(wù)前線和支持后援。 業(yè)務(wù)前線：直接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，如市場/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、承保、理賠、客戶效勞、收款管理、單證管理、再保和投資等。支持后援：間接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，并為業(yè)務(wù)前線提供效勞支持，如策略方案、投資決策、財務(wù)管理、采購、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。· 集團(tuán)/總公司職能重新定位集團(tuán)和總公司都是全公司的司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部管控，又是效勞機(jī)構(gòu)，要為了業(yè)務(wù)開展而效勞于業(yè)務(wù)前線。同時，集團(tuán)和總公司的“司令部職能又各有側(cè)重。其中，局部業(yè)務(wù)前線職能，如投資和再保，根據(jù)集中管理的要求，設(shè)置在集團(tuán)。管理層次相同點(diǎn)不同點(diǎn)業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)經(jīng)營原那么業(yè)務(wù)支

8、持集團(tuán)司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，又是效勞機(jī)構(gòu)后援支持為主“集中控制 投資、再?？偣緲I(yè)務(wù)前線為主“分業(yè)經(jīng)營兩核中心、客戶效勞、收款管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理· 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)未來業(yè)務(wù)開展和財務(wù)管理的需要，分支機(jī)構(gòu)分公司、中心支公司、支公司、營管網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實(shí)行逐步別離，并最終形成業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn)/壽險總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能那么直接歸屬于集團(tuán)共享效勞中心的管理格局。一般情況下，市場和產(chǎn)品開發(fā)職能直接設(shè)置在產(chǎn)/壽險總公司，由相關(guān)職能部門進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃、審核、實(shí)施與總結(jié)，各級分支公司有關(guān)部門只負(fù)責(zé)市場營銷活動的執(zhí)行和反應(yīng)，以及保險產(chǎn)品的展業(yè)銷售等。如果根據(jù)

9、當(dāng)?shù)厥袌銮闆r和業(yè)務(wù)開展的需要，必須在分支公司進(jìn)行市場和產(chǎn)品的單獨(dú)開發(fā)，那么在經(jīng)過總公司管理層審批后，可以在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的產(chǎn)品開發(fā)人員實(shí)施獨(dú)立開發(fā)，但市場活動及開發(fā)產(chǎn)品的正式啟用，仍必須經(jīng)過總公司市場/產(chǎn)品開發(fā)職能部門的書面審批。· 后援支持分支機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理框架的漸進(jìn)轉(zhuǎn)變過程中，集團(tuán)共享效勞中心可根據(jù)業(yè)務(wù)開展及系統(tǒng)管理的需要，先在一些重要地區(qū)如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點(diǎn)較類似的地區(qū)設(shè)立區(qū)域性共享效勞中心，派駐相關(guān)職能的財會人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)分析，確定相應(yīng)的財務(wù)審核權(quán)限和報告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)，那么一般只設(shè)置財務(wù)經(jīng)理和出納人員，進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)/財務(wù)收支處理和財務(wù)審核工

10、作，其余的財務(wù)工作，按照其所屬的共享效勞區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享效勞中心提供后援支持效勞，并向上級共享效勞中心匯報。在財務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)可以先申請暫時保存會計職位進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享效勞中心的壓力。等到整體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)定的時候，再進(jìn)一步精簡業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員，并對共享效勞中心進(jìn)行有效的整合提升，由集團(tuán)集中提供共享效勞。資金管理會計核算財務(wù)管理稅務(wù)管理資金管理會計核算財務(wù)管理總經(jīng)理各級分支公司總經(jīng)理集團(tuán)/總公司管理報告路線行政匯報路線稅務(wù)管理董事會集團(tuán)共享財務(wù)中心區(qū)域共享財務(wù)中心各業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的出納、財務(wù)經(jīng)理財

11、務(wù)經(jīng)理出納股權(quán)管理具體圖示如下：· 特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支機(jī)構(gòu)，一般不享受集團(tuán)共享效勞中心的后援支持效勞，而由集團(tuán)的直接投資職能部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并直接向集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報。o 職能具體描述1.3 集團(tuán)職能說明§ 集團(tuán)的管理職能主要表達(dá)在：1） 對業(yè)務(wù)前線的效勞和支持，并進(jìn)行集中控制與審核；2） 政策、方針和策略的制訂，經(jīng)營方案和預(yù)算的審批；3） 重大經(jīng)營活動的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。§ 具體職能描述如下：職 能職 責(zé)支持后援策略方案負(fù)責(zé)：§ 預(yù)算工作 具體參見預(yù)算流程§ 收集信息，

12、協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營方案§ 負(fù)責(zé)管理咨詢工程的立項、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗收直接投資分三個職能領(lǐng)域：§ 國內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資工程，如安泰、太保大學(xué)等§ 國外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司§ 投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對外披露有關(guān)局部具體參見價值報告建議報告保險業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)：§ 參與審核產(chǎn)、壽險總公司的業(yè)務(wù)報表，進(jìn)行業(yè)績考核§ 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制§ 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查風(fēng)險管理委員會專家支持部門，主要負(fù)責(zé)：§ 審核公司的風(fēng)險策略制度，主要涉及保險產(chǎn)品

13、的設(shè)計開發(fā)、再保和投資風(fēng)險管理等§ 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險評定報告，并采取跟進(jìn)措施不包括在本次咨詢工程中精算不包括在本次咨詢工程中內(nèi)部審計/合規(guī)監(jiān)察具體見內(nèi)部審計報告共享效勞 管理支持效勞支持具有共享性，具體包括如下職能：§ 人力資源中心§ 行政事務(wù)不包括在本次咨詢工程中共享效勞 信息系統(tǒng)效勞具有共享性不包括在本次咨詢工程中共享效勞 財務(wù)中心 會計核算主要負(fù)責(zé)日常的會計核算工作：§ 編制會計分錄和會計憑證§ 統(tǒng)一進(jìn)行日常會計核算和財務(wù)報表編制共享效勞 財務(wù)中心 財務(wù)管理主要負(fù)責(zé)財務(wù)管理和財務(wù)分析工作：§ 編制財務(wù)中心

14、預(yù)算，合理控制財務(wù)中心費(fèi)用§ 制訂并審核財務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財務(wù)控制§ 進(jìn)行財務(wù)分析，提供管理決策信息§ 對共享財務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團(tuán)會計核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的平安性§ 合理分?jǐn)偣蚕硇谫M(fèi)用，監(jiān)管相關(guān)費(fèi)用的合理性共享效勞 財務(wù)中心 股權(quán)管理主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理：§ 協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜共享效勞 財務(wù)中心 資金管理集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)：§ 銀行帳戶管理§ 集團(tuán)資金結(jié)算管理§ 執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥共享效勞 財務(wù)中心 稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：§

15、協(xié)調(diào)同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并接受財稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察§ 稅務(wù)咨詢工作的開展，并進(jìn)行工程協(xié)調(diào)§ 稅務(wù)政策和策略的制訂§ 稅務(wù)匯算、清繳共享效勞 固定資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)：§ 制定并更新固定資產(chǎn)管理制度和流程§ 制訂固定資產(chǎn)的購置方案和預(yù)算，協(xié)同采購中心實(shí)施固定資產(chǎn)采購，并監(jiān)管重要固定資產(chǎn)驗收§ 成立工程管理部門，負(fù)責(zé)專項工程的工程管理§ 固定資產(chǎn)詳細(xì)記錄與財務(wù)核算，包括登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、維護(hù)固定資產(chǎn)臺帳、計算折舊等§ 固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置等共享效勞 采購中心負(fù)責(zé)：§ 收集采購需求信息，制訂采購

16、目錄，安排采購方案§ 協(xié)同有關(guān)部門實(shí)施集中采購，并及時更新采購清單§ 制訂并更新采購制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行§ 組織采購招標(biāo)、供給商選擇和采購合同的集中管理業(yè)務(wù)前線再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見再保流程。投資僅集團(tuán)具有該職能，具體見投資流程。1.4 總公司職能說明§ 總公司的管理職能主要表達(dá)在：1） 集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報告，并進(jìn)行業(yè)績考核；2） 協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營方案和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分析；3） 重大業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的報審、執(zhí)行與監(jiān)管。§ 具體職能描述如下：職 能職 責(zé)市場及產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)：§ 收集市場信息，

17、制訂產(chǎn)、壽險的市場開展策略§ 擬定市場預(yù)算，并編制預(yù)算分配方案§ 協(xié)同風(fēng)險管理委員會及公司管理層，研究開發(fā)產(chǎn)、壽險的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊和說明書§ 制訂公司及保險產(chǎn)品的市場推廣制度和流程§ 編制大型市場營銷活動預(yù)算及實(shí)施方案，并監(jiān)督管理各分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況§ 制訂職能部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的市場開拓及展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報不包括在本次咨詢工程中業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)：§ 制訂并更新詳細(xì)業(yè)務(wù)拓展策略§ 擬定業(yè)務(wù)拓展預(yù)算，并審核預(yù)算分配

18、67; 制訂有關(guān)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度和流程§ 匯同“太保大學(xué)，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營銷人員進(jìn)行培訓(xùn)§ 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理不包括在本次咨詢工程中業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)各級業(yè)務(wù)管理中心的全面管理與控制：§ 制訂并維護(hù)全國的業(yè)務(wù)管理制度§ 制訂業(yè)務(wù)管理考核評定制度，并進(jìn)行年終考核§ 維護(hù)和更新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)§ 業(yè)務(wù)信息分析，并反應(yīng)到相關(guān)部門§ 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作§ 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各級業(yè)務(wù)管理中心的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 兩

19、核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門，負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)前線提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持：§ 制訂并更新核保、核賠制度§ 審批各級公司上報的核保/核賠業(yè)務(wù)壽險§ 集中負(fù)責(zé)各級公司的核保/核賠工作產(chǎn)險§ 參與重大案件的現(xiàn)場查堪定損§ 擬定重大工程保險方案，并將重大賠案信息及時通知再保部§ 將重大風(fēng)險工程信息通知風(fēng)險管理委員會§ 維護(hù)和更新核保核賠系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)§ 業(yè)務(wù)信息分析，并反應(yīng)到業(yè)務(wù)部門和市場及產(chǎn)品開發(fā)部門§ 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作§ 匯同“太保大學(xué)，定期組織下屬機(jī)構(gòu)核保、核賠員工的培訓(xùn)工作

20、67; 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報業(yè)務(wù)支持 客戶效勞客戶效勞中心是壽險和產(chǎn)險的熱線效勞共享平臺，主要負(fù)責(zé)：§ 95500客服熱線效勞的管理和制度制定§ 編制客戶效勞管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行§ 編制客戶效勞預(yù)算和方案，進(jìn)行差異分析§ 維護(hù)客戶信息數(shù)據(jù)庫，對各分支公司的客戶效勞中心提供支持§ 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作§ 匯同“太保大學(xué)，定期組織下屬機(jī)構(gòu)客戶效勞人員進(jìn)行培訓(xùn)§ 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根據(jù)內(nèi)部審

21、計發(fā)現(xiàn)的客服問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 收款管理收款管理部門是為壽險和產(chǎn)險提供收費(fèi)效勞的共享平臺，主要負(fù)責(zé)：§ 擬定收款效勞的預(yù)算，并審定預(yù)算的分配方案§ 制訂收款管理流程和制度§ 集團(tuán)應(yīng)收保費(fèi)的集中管理，以及各級分支公司上報的應(yīng)收保費(fèi)的統(tǒng)一處理§ 制定應(yīng)收保費(fèi)管理的各級考核指標(biāo)，并監(jiān)管各級分支公司的管理工作§ 集團(tuán)的客戶信用管理和相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù)和更新§ 協(xié)調(diào)并配合公司法律部門進(jìn)行有關(guān)收款的訴訟工作§ 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作§ 維護(hù)和更新收款管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)§ 匯同“太保大學(xué)，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)

22、行收款管理培訓(xùn)§ 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的收款管理的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報業(yè)務(wù)支持 單證管理作為保單部門為壽險和產(chǎn)險提供共享的單證管理平臺，負(fù)責(zé)：§ 擬定單證管理效勞的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理分配方案§ 制訂單證管理的流程和制度§ 設(shè)計、印制非監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)制的重要空白單證§ 匯總各類重要空白單證使用情況報表，進(jìn)行表外核算§ 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作§ 匯同“太保大學(xué)，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行單證管理培訓(xùn)§ 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核§ 根

23、據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的單證管理問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時向管理層匯報1.5 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明1） 分支機(jī)構(gòu)分布在全國各地，有兩種類型的分支機(jī)構(gòu)：§ 普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司和營銷網(wǎng)點(diǎn)§ 特別分支機(jī)構(gòu)，如直轄分支機(jī)構(gòu)視同分公司2） 分支機(jī)構(gòu)實(shí)施兩級管理：§ 一級分支公司直接與總公司發(fā)生聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上直接向總公司有關(guān)管理部門進(jìn)行匯報；同時，要按照集團(tuán)/總公司的要求管理自己轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，并審核其遞交的業(yè)務(wù)管理報告。§ 二級分支公司直接與上級分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過其上級管理權(quán)限要報審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過上級分支公司審查并提出意見前方

24、能上報集團(tuán)/總公司，以便有據(jù)可查。3） 相關(guān)職能描述如下：職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理略略業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)管理§ 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)§ 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算§ 展業(yè)費(fèi)用記錄§ 手續(xù)費(fèi)核算§ 實(shí)保標(biāo)保換算§ 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集§ 保單的出單工作和批單的處理§ 賠案的管理和歸檔§ 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)§ 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析§ 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理§ 審核下級分支公司的業(yè)務(wù)管理報告§ 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)§ 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算§

25、; 展業(yè)費(fèi)用記錄§ 手續(xù)費(fèi)核算§ 實(shí)保標(biāo)保換算§ 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集§ 保單的出單工作和批單的處理§ 賠案的管理和歸檔§ 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)§ 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析§ 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)支持 兩核中心§ 權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作壽險§ 權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場查勘定損工作§ 本級賠案的理算工作§ 超權(quán)限的賠案上報壽險§ 再保上報§ 共保安排§ 業(yè)務(wù)信息的分析和上報§ 下級分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作的審核與抽查壽險§ 權(quán)限內(nèi)的核

26、保和核賠工作壽險§ 權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場查勘定損工作§ 超權(quán)限的賠案上報壽險§ 再保上報§ 共保安排§ 業(yè)務(wù)信息的分析和上報業(yè)務(wù)支持 收款管理§ 客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù)§ 與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收§ 壽險續(xù)期保費(fèi)的收取§ 壽險孤兒保單的保費(fèi)收取工作§ 追償案件，抵債物資和損余物資的處理§ 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報§ 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析§ 下級分支公司收款管理報告的審核§ 客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù)§ 與業(yè)務(wù)

27、部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收§ 壽險續(xù)期保費(fèi)的收取§ 壽險孤兒保單的保費(fèi)收取工作§ 追償案件，抵債物資和損余物資的處理§ 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報§ 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析業(yè)務(wù)支持 客戶效勞§ 95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶效勞事務(wù)§ 壽險業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜§ 客戶防災(zāi)防損知識的培訓(xùn)§ 處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等§ 續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)

28、業(yè)務(wù)§ 客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)§ 處理客戶投訴和意見反應(yīng)§ 重大客戶投訴事件上報上級客服中心；受理下級分支公司的重大客戶投訴事件，并及時批復(fù)§ 對下級分支公司的客戶效勞管理報告進(jìn)行審核§ 95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶效勞事務(wù)§ 壽險業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜§ 客戶防災(zāi)防損知識的培訓(xùn)§ 處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等§ 續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)§ 客戶信息數(shù)據(jù)錄入

29、和維護(hù)§ 處理客戶投訴和意見反應(yīng)§ 重大客戶投訴事件上報上級客服中心業(yè)務(wù)支持 單證管理§ 統(tǒng)管轄屬各分支機(jī)構(gòu)重要空白單證的調(diào)撥分發(fā)，以及本級單證使用部門的領(lǐng)用使用§ 按時做好本級重要單證實(shí)物及報表核銷工作，定期編制各類重要空白單證使用情況報表§ 定期匯總審核各分支機(jī)構(gòu)上報的實(shí)物盤點(diǎn)表及差異分析報告§ 聯(lián)手各級業(yè)務(wù)管理部門、稽核部門定期對重要保險單證的使用和管理情況進(jìn)行清查§ 定期審核下級分支公司的單證管理報告§ 負(fù)責(zé)本級單位重要空白單證的入庫、分發(fā)、保管§ 按時做好重要保險單證實(shí)物核銷工作，編制各類重要保

30、險單證使用情況報表§ 催收、催銷各使用部門領(lǐng)用未核銷的重要單證§ 定期對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，做好歸檔和移交工作§ 定期盤點(diǎn)庫存實(shí)物，填制盤點(diǎn)表并做好差異分析1.6 區(qū)域性后援支持職能說明職能職 責(zé)會計核算負(fù)責(zé)：§ 轄區(qū)內(nèi)的各分支公司的日常帳務(wù)處理，并出具相應(yīng)的明細(xì)財務(wù)報表，上報集團(tuán)進(jìn)行匯總§ 會計憑證和其他財務(wù)管理檔案的更新與保管財務(wù)管理負(fù)責(zé)：§ 轄區(qū)內(nèi)分支公司的財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的匯總分析§ 根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部管理報告，并報上級財務(wù)中心審核§ 合理分?jǐn)偣蚕硇谫M(fèi)用，并監(jiān)管財務(wù)共享費(fèi)用的合理性和有效性

31、§ 按照標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)流程和制度，進(jìn)行區(qū)域財務(wù)控制稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：§ 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司計算各類稅金，并及時報送相關(guān)分支公司財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行納稅申報和稅金預(yù)繳§ 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳§ 轄區(qū)內(nèi)分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報§ 收集稅務(wù)相關(guān)政策，并向集團(tuán)稅務(wù)職能部門匯報資金管理負(fù)責(zé)：§ 轄區(qū)內(nèi)的資金上撥下劃及資金臺賬的記錄更新§ 轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶開立和管理§ 轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)特殊資金需求申請的收集和上報§ 收集分支公司資金需求信息，上報集團(tuán)作為資金方案的編制根底§ 資金方案管理系統(tǒng)

32、的維護(hù)和更新§ 協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行效勞問題其它采購管理見采購管理流程；固定資產(chǎn)管理見固定資產(chǎn)管理流程；其它不包括在本次咨詢工程中注：區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享效勞整合漸進(jìn)過程中的過渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和提升以后，區(qū)域共享效勞中心將被精簡和撤消。1.7 特別分支機(jī)構(gòu)職能說明職能職 責(zé)海外子公司負(fù)責(zé)：§ 獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時向集團(tuán)共享效勞財務(wù)中心提供財務(wù)報表§ 獨(dú)立編制內(nèi)部管理報告，定期上報集團(tuán)直接投資管理職能部門進(jìn)行審核§ 向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行§ 收集市場情況，向策略方案部門匯報第二部分 管理控制根底

33、1 管理原那么必須明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門的經(jīng)營性質(zhì)定位，以及建立相應(yīng)的本錢管理、業(yè)績考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理控制的根底。§ 明確三種投資、利潤、本錢中心根據(jù)管理責(zé)任的區(qū)別，可以將管理責(zé)任劃分為三大塊，即：本錢中心、利潤中心和投資中心。本錢中心是對經(jīng)營本錢進(jìn)行控制的管理職能中心，通常由一些效勞支持部門組成，例如：方案財務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。本錢中心的主要管理職責(zé)是以最小化的費(fèi)用支出，為公司的其它部門提供所需的效勞或物品。利潤中心是同時對經(jīng)營本錢和經(jīng)營收入進(jìn)行控制的管理職能中心，主要是一些能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或部門。和本錢中心一樣，它的管理職能也不

34、涉及資金運(yùn)用。對于利潤中心的管理人員的考核通常將實(shí)際利潤與預(yù)算利潤進(jìn)行比擬。投資中心是對資產(chǎn)、資本運(yùn)營本錢和收益進(jìn)行控制管理的相關(guān)職能集合。衡量一個投資中心的業(yè)績表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值等統(tǒng)計工具。風(fēng)險管理投資管理共享效勞內(nèi)審監(jiān)察前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)保險業(yè)務(wù)管理本錢中心投資中心其它投資企業(yè)/海外子公司利潤中心集團(tuán)總公司兩核中心§ 集團(tuán)/總公司 投資與本錢中心集團(tuán)和總公司的性質(zhì)相同，既是本錢中心，又是投資中心。所謂本錢中心，即集團(tuán)/總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)即利潤中心提供共享效勞，如集團(tuán)財務(wù)中心、采購中心和固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。所謂投資中心，即集團(tuán)和總公

35、司對投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管理中心等。為了使利潤中心和投資中心的收入和本錢相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，集團(tuán)和總公司的本錢中心為各利潤中心和投資中心發(fā)生的費(fèi)用必須按照效勞受益對象，分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心和投資中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)和投資管理中心。§ 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) 利潤中心業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于利潤中心，包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，他們的職能是完成集團(tuán)及總公司下達(dá)的業(yè)務(wù)拓展方案和指標(biāo)，控制所發(fā)生的各項本錢和費(fèi)用，并對綜合經(jīng)營盈利負(fù)責(zé)。利潤中心的考核指標(biāo)一般以利潤的多少為基準(zhǔn)，并綜合考慮其他影響利潤的業(yè)績指標(biāo)，如責(zé)任準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算

36、達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)收益率等。§ 后援支持分支機(jī)構(gòu) 本錢中心在整合共享效勞的過渡時期，在各級業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享效勞中心之間設(shè)有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享效勞中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)提供管理支持效勞，因此屬于本錢中心，一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的本錢和費(fèi)用。為了使利潤中心的收入和本錢相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性共享效勞中心為各利潤中心提供效勞而發(fā)生的費(fèi)用必須按照效勞受益對象，以所提供效勞的內(nèi)容、數(shù)量等為根底分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)。2 利潤中心核算根底2.1 利潤中心利潤定義利潤中心經(jīng)營利潤 = 保費(fèi)收入 變動本

37、錢 固定本錢 分?jǐn)傎M(fèi)用 應(yīng)繳稅款 +其他收入 其他支出利潤中心經(jīng)營利潤率 = 利潤中心經(jīng)營利潤/保費(fèi)收入2.2 變動本錢和固定本錢分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類：變動本錢 隨著保單的銷量發(fā)生比例變動的本錢，如銷售傭金或獎金、代理費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù)期效勞費(fèi)、單證費(fèi)用等。固定本錢 不會隨著保單的銷量變動而比例變動的本錢，如折舊、業(yè)務(wù)后勤人員工資、辦公雜費(fèi)等。固定本錢中的一局部可明確由某一相關(guān)受益單位部門或產(chǎn)品承當(dāng)?shù)模Q為“直接固定本錢，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一局部費(fèi)用支出可能有假設(shè)干個受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟?，那么先歸集為“待分?jǐn)偣潭ū惧X，再通過預(yù)先設(shè)定的原那么和方法進(jìn)

38、行分?jǐn)?。共享固定本錢 共享固定本錢是指各個利潤中心所需要的管理、各項后援支持而應(yīng)承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，包括從集團(tuán)/總公司，以及區(qū)域共享效勞中心分?jǐn)倎淼馁M(fèi)用。具體見第3節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)本錢的有效利用，應(yīng)將本錢和費(fèi)用按照性質(zhì)、發(fā)生部門、受益產(chǎn)品及相關(guān)客戶等進(jìn)行歸類，并相應(yīng)歸入可控本錢和不可控本錢，以便進(jìn)行管理。具體本錢控制參見預(yù)算管理建議報告ABC局部2.3 利潤中心利潤率考核法與費(fèi)用率控制法的比照與費(fèi)用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤率考核法具有如下改良之處：§ 促進(jìn)管理層具有節(jié)約本錢的積極性；§ 真實(shí)反映本錢狀況，改良公司整體的策略決定； § 使前線業(yè)務(wù)管理層意識到后援支持的

39、本錢開支，進(jìn)而可以促進(jìn)公司整體的后援支持部門節(jié)約本錢；§ 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險控制、客戶效勞等所引起的損失，計入相應(yīng)的利潤中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改良管理水平。3 本錢中心費(fèi)用分?jǐn)偧瘓F(tuán)和總公司應(yīng)該組織各本錢中心即各級共享效勞中心在編制年度預(yù)算的同時，與對應(yīng)的利潤中心和投資中心簽訂效勞協(xié)議，規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟谋惧X費(fèi)用工程，確定相應(yīng)的分?jǐn)偡椒ê头謹(jǐn)偙嚷剩⑼ㄟ^預(yù)算對上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ鳎ㄟ^為各個本錢中心、利潤中心、投資中心、相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集和分?jǐn)倖挝话ê笤С止蚕硇诓块T和各前線業(yè)

40、務(wù)部門等設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申請和錄入的必要內(nèi)容，以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)包括歸集和分?jǐn)偟脑敲春统绦蜃詣幼R別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢ο蟆?.1 費(fèi)用歸集和分?jǐn)?#167; 費(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑敲词牵核匈M(fèi)用應(yīng)先歸集到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生部門，如果費(fèi)用發(fā)生部門就是應(yīng)承當(dāng)該費(fèi)用的部門，那么無需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，直接記入部門相應(yīng)費(fèi)用；如果費(fèi)用發(fā)生部門不是應(yīng)承當(dāng)該費(fèi)用的部門，那么應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、效勞受益對象和預(yù)先設(shè)定的費(fèi)用分?jǐn)傇敲春统绦?，將歸集在費(fèi)用發(fā)生部門的有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟綉?yīng)承當(dāng)該費(fèi)用的部門。3.2 分?jǐn)偡秶?#167; 本錢中心所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照其性質(zhì)和

41、內(nèi)容，以及為各部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)所提供的效勞為分?jǐn)偢?，并非所有發(fā)生的費(fèi)用都應(yīng)該分?jǐn)偟角熬€業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，即效勞受益方。比方：由于本錢中心工作效率低下而發(fā)生的，與提供效勞無關(guān)的費(fèi)用等。§ 按照簽訂的效勞協(xié)議，可以納入分?jǐn)偡秶馁M(fèi)用，應(yīng)按照雙方認(rèn)可的比率或原那么進(jìn)行分?jǐn)?；而共享效勞協(xié)議中規(guī)定不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用那么計入各本錢中心的不可分?jǐn)傎M(fèi)用，不進(jìn)行分?jǐn)偂?#167; 不可分?jǐn)傎M(fèi)用的內(nèi)容和金額應(yīng)通過費(fèi)用預(yù)算和差異分析進(jìn)行嚴(yán)格控制，并作為本錢中心業(yè)績考核的重要依據(jù)和基準(zhǔn)之一。3.3 分?jǐn)偙嚷室话?，可以考慮作為共享效勞費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素：§ 時間有效效勞時間&#

42、167; 人數(shù)具有效勞關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的§ 面積如效勞部門使用面積等§ 規(guī)模金額 /數(shù)量§ 其他例如：對于共享效勞 財務(wù)中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可根據(jù)為各級部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供對口效勞的財務(wù)中心員工人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?；對于采購中心，那么其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可按各分支公司的采購金額進(jìn)行分?jǐn)?；對于固定資產(chǎn)管理中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用中的日常維護(hù)工程可按照各分支公司的固定資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分?jǐn)?，而專項管理費(fèi)用那么直接按照工程進(jìn)行分?jǐn)偂１仨氝x擇合理的分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)傇敲?；同時，上述依據(jù)和原那么可以混合使用。3.4 分?jǐn)偛襟E§ 費(fèi)用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法，即在每月關(guān)賬之前根

43、據(jù)關(guān)賬工程檢查表將共享效勞費(fèi)用從效勞提供部門一步步分?jǐn)偟叫谑芤娌块T或單位。§ 通常，費(fèi)用分?jǐn)傞_始于那個向其他共享效勞部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最廣泛效勞的部門。在它的本錢分?jǐn)傄院?，這一過程繼續(xù)，按照提供效勞的廣泛程度對效勞部門進(jìn)行排序，一步步分?jǐn)?，最后以那個向其他共享效勞部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最少量效勞的部門為費(fèi)用分?jǐn)偟慕K點(diǎn)。例如：可以先將財務(wù)中心的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕硇诓块T如采購中心、固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕硇诓块T如采購中心和固定資產(chǎn)管理中心等和前線業(yè)務(wù)部門這里假設(shè)信息技術(shù)部門提供效勞的廣泛程度僅次于財務(wù)中心，

44、以此類推，依次將采購中心、固定資產(chǎn)管理中心等效勞部門的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，最終將所有可分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。§ 本錢中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照效勞協(xié)議中規(guī)定的比例和原那么分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。§ 分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要進(jìn)行驗算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。3.5 分?jǐn)倛?zhí)行§ 分?jǐn)傆嬎銓儆趦?nèi)部財務(wù)管理范疇，與對外會計報表核算存在差異。§ 分?jǐn)傆嬎阌杉瘓F(tuán)共享效勞財務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。§ 策略方案部對效勞費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶⒎謹(jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核至少每季度

45、一次，以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。投資中心的核算3.6 投資中心范圍集團(tuán)的股權(quán)投資決策表達(dá)在：- 直接投資產(chǎn)險總公司- 直接投資壽險總公司- 資金運(yùn)用投資資產(chǎn)管理- 海外直接投資- 其它直接投資如合資企業(yè)等總公司的投資決策表達(dá)在：- 分支公司的增設(shè)- 各分支公司業(yè)績評價- 分支公司撤銷3.7 股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo)以上各種股權(quán)投資決策，通常都可以使用投資回報率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來衡量和考核。（1） 投資回報率ROI保費(fèi)本錢業(yè)務(wù)費(fèi)用行政費(fèi)用保費(fèi)收入營業(yè)費(fèi)用凈營業(yè)收入保費(fèi)收入保費(fèi)收入現(xiàn)金應(yīng)收保費(fèi)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)平均營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率毛利率投資回報率+-¸&#

46、184;´（2） 留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值EVA留存收益是指投資中心在最低資本營運(yùn)收入的根底上的凈營運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加值EVA為計算指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加值的計算方法與會計方法的處理有局部差異，例如，在經(jīng)濟(jì)增加值的計算中研發(fā)費(fèi)用被視為投資，而一般會計準(zhǔn)那么將其計入費(fèi)用。（3） ROI與EVA的計算比擬與說明ROIEVA平均營運(yùn)資本(a) 100,000 100,000 凈營業(yè)收入(b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a)20%最低收益率 (15%) 15,000 集團(tuán)和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。詳見第四局部和第五局部。§ 前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理方法1 分支

47、機(jī)構(gòu)增設(shè)條件1.1 前期研究準(zhǔn)備分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略開展方案的一個重要組成局部，是管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，在對未來開展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個方面內(nèi)容：- 現(xiàn)狀分析- 預(yù)期目標(biāo)- 實(shí)現(xiàn)手段規(guī)劃過程的第一步就是充分認(rèn)識了解公司的資源現(xiàn)狀，并對開設(shè)分支機(jī)構(gòu)方案作可行性分析。可行性分析中所必須衡量的因素可分為：· 外部環(huán)境- 總體經(jīng)濟(jì)前景：預(yù)計利息率、工資率、稅收- 行業(yè)開展趨勢：監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策制度、市場需求導(dǎo)向- 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊- 區(qū)域社會人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實(shí)際/潛

48、在購置力· 公司內(nèi)部環(huán)境- 資產(chǎn)規(guī)模- 負(fù)債水平- 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶效勞- 資金運(yùn)作能力- 管理水平分公司業(yè)績評分及等級、方案派出管理人員· 目標(biāo)區(qū)域客戶群- 根本特征：年齡、行業(yè)、收入- 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品- 消費(fèi)行為：購置力、購置渠道、信息渠道· 競爭者/潛在競爭者- 區(qū)域現(xiàn)有競爭者的數(shù)量、市場份額- 競爭者的產(chǎn)品定位：種類、價格、目標(biāo)客戶群- 競爭者的商業(yè)策略：市場戰(zhàn)略、營銷渠道在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理目標(biāo)，說明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立適宜的

49、分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。由于保險監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢與有效。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。1.2 股權(quán)投資方案股權(quán)投資方案主要包括投資資金、投資利潤、投資回報期、ROI。投資方案由各擬定投資的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司，由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過相應(yīng)權(quán)限的投資方案必須上報集團(tuán)保險業(yè)務(wù)管理職能負(fù)責(zé)人審批。1.3 增設(shè)申請與審批設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，申請設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交正式申請報告。申請

50、報告內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、三年業(yè)務(wù)開展規(guī)劃和市場分析、籌建負(fù)責(zé)人、計算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點(diǎn)等。中國保監(jiān)會根據(jù)市場開展需要并結(jié)合保險公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營效益、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度建設(shè)、已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對保險公司申請設(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批，并于三個月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù)的，視為不批準(zhǔn)。申請未被批準(zhǔn)的，保險公司6個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請；申請被批準(zhǔn)后，保險公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)籌建，籌建期一般不超過6個月，經(jīng)保險公司申請并經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)的，籌建期可延長3個月，逾期未完成籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動失效。新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一） 財務(wù)工

51、作1、 設(shè)置會計、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財務(wù)人員管理要求參見財務(wù)管理模式報告。2、 根據(jù)?保險公司會計制度?和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會計賬冊，按授權(quán)范圍設(shè)置會計科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。3、 會計工作人員負(fù)責(zé)對財務(wù)收支的監(jiān)督管理和對會計事項的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和財會制度。4、 根據(jù)總公司會計工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購置、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的平安設(shè)施。5、 建立會計檔案整理與保管方法，落實(shí)保管場所并確保符合相關(guān)規(guī)定。（二） 重要單證管理1、 設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。2、 根據(jù)總公司重要單

52、證管理方法，建立重要空白單證申請、領(lǐng)用、核銷、庫存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉庫。（三） 電子化建設(shè)1、 電腦人員及操作員配備齊全，具備根本操作技能，并操作熟練。2、 業(yè)務(wù)/財務(wù)等效勞器、網(wǎng)絡(luò)、終端、PC等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。3、 采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。4、 具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)平安管理、網(wǎng)絡(luò)平安管理等制度。分支機(jī)構(gòu)籌建工作完成后，保險公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報告，開業(yè)申請報告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場所及有關(guān)證明、計算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情

53、況等。經(jīng)保監(jiān)會審核批準(zhǔn)通過后，領(lǐng)取?經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證?。2 分支機(jī)構(gòu)的撤銷分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報告 (至少每半年) 的實(shí)際情況與投資方案進(jìn)行比擬，如果在_期限內(nèi)，實(shí)際投資業(yè)績低于原定投資方案的_%，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報告及整改方案。如果執(zhí)行整改_期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績?nèi)匀粵]有到達(dá)預(yù)期方案，那么由總公司提出分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)收到撤銷通知后，應(yīng)于_工作日內(nèi)提交分支機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。3 管理手段主要管理手段有三種：流程制度、管理報告、內(nèi)部審計、業(yè)績考核。3.1 權(quán)限控制制度流程制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵是建立合理健全

54、的權(quán)限控制制度?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。同時，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報集團(tuán)保險業(yè)務(wù)管理部備案。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。建立權(quán)限設(shè)置表時，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請參見附件1表一。其次根據(jù)各個分公司業(yè)務(wù)量大小決定其審批等級。各級分公司控制權(quán)限表，請參見附件1表二。3.2 管理報告3.2.1 前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報告路線及頻率各分支機(jī)構(gòu)市場開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、業(yè)務(wù)支持部門按

55、照規(guī)定的內(nèi)部管理報告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績報告，上報至上級管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報集團(tuán)保險業(yè)務(wù)管理職能部門。各級分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績報告應(yīng)及時抄送本級管理層進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。該類業(yè)務(wù)業(yè)績報告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。總經(jīng)理分公司總經(jīng)理集團(tuán)/總公司管理報告路線行政匯報路線保險業(yè)務(wù)管理第4個工作日第3個工作日業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持第2個工作日第1個工作日總經(jīng)理中心支公司總經(jīng)理支公司3.2.2 前線業(yè)務(wù)綜合管理報告路線及頻率前線業(yè)務(wù)綜合管理報告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，又包括了財務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內(nèi)容見?內(nèi)部管理報告流程手冊?。各級區(qū)域共享效勞財務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)