審計(jì)部-關(guān)于對(duì)分包單位管理制度

1、2015-7審計(jì)部管理辦法目 錄說(shuō) 明2成本管理流程3一、目標(biāo)成本報(bào)告編制3二、竣工成本報(bào)告編制3三、成本信息化管理3四、安全文明施工費(fèi)核算3五、日常成本管理3中間結(jié)算管理流程3一、計(jì)量、簽證管理3二、材料、機(jī)械對(duì)賬結(jié)算及分包工程中間結(jié)算3結(jié)算管理流程3一、分包結(jié)算3二、工程竣工結(jié)算3其他說(shuō)明3獎(jiǎng)懲制度3附 件3說(shuō) 明為了更好的貫徹集團(tuán)公司及我公司對(duì)各工程成本管理、結(jié)算管理的工作精神，有效的開(kāi)展各項(xiàng)工作，特制定此管理辦法，請(qǐng)各項(xiàng)目部遵照?qǐng)?zhí)行。本流程適用范圍：武漢市漢陽(yáng)市政建設(shè)集團(tuán)公司、武漢致遠(yuǎn)市政建設(shè)工程有限公司、湖北華天建設(shè)發(fā)展有限公司的工程項(xiàng)目相關(guān)的成本管理以及結(jié)算管理工作。武漢致遠(yuǎn)市政建

2、設(shè)工程有限公司審計(jì)部成本管理流程一、目標(biāo)成本報(bào)告編制1、工程中標(biāo)后審計(jì)部書(shū)面通知項(xiàng)目部開(kāi)始編制目標(biāo)成本，項(xiàng)目部和審計(jì)部分別計(jì)算目標(biāo)成本，同時(shí)到總工辦交接該工程相關(guān)資料（包括圖紙、答疑、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程量清單、中標(biāo)通知書(shū)等），到經(jīng)營(yíng)部移交清單電子版等其他資料。2、項(xiàng)目部在接到通知的18天內(nèi)完成目標(biāo)成本的制定并開(kāi)始與審計(jì)部進(jìn)行核對(duì)（包括工程量的計(jì)算和人材機(jī)費(fèi)用的制定），項(xiàng)目部經(jīng)理需深入的參與目標(biāo)成本編制和討論，對(duì)于在方案和措施等其他問(wèn)題與審計(jì)部出現(xiàn)爭(zhēng)議的。邀請(qǐng)總工辦或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)共同討論。在中標(biāo)后25天內(nèi)完成目標(biāo)成本的核對(duì)整理工作。目標(biāo)成本整理完畢后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核后報(bào)集團(tuán)公司開(kāi)目標(biāo)成本討

3、論會(huì)后定稿。目標(biāo)成本上報(bào)材料包括：目標(biāo)成本、工程量計(jì)算式及主要工程量對(duì)比表、成本實(shí)現(xiàn)方案、施工組織計(jì)劃、措施和大型機(jī)械的使用情況等所有要求編制的內(nèi)容。3、若項(xiàng)目部認(rèn)為該項(xiàng)目不具備編制目標(biāo)成本條件的（如短期內(nèi)不能開(kāi)工的項(xiàng)目），可在18天內(nèi)提出出面的延期報(bào)告。（按集團(tuán)公司成本備案流程執(zhí)行）4、若項(xiàng)目部在接到編制目標(biāo)成本的通知18天內(nèi)未及時(shí)安排人員核對(duì)或核對(duì)時(shí)目標(biāo)成本未制定完成（提交目標(biāo)成本缺項(xiàng)視為未完成），則目標(biāo)成本按審計(jì)部計(jì)算成本計(jì)取，并在當(dāng)月考核時(shí)目標(biāo)成本項(xiàng)予以計(jì)0分以及罰款的重罰。5、目標(biāo)成本報(bào)告需提交資料詳見(jiàn)附1。6、對(duì)于工程變更部分，項(xiàng)目部應(yīng)在工程項(xiàng)目變更情況表中每月進(jìn)行更新，并在變更發(fā)

4、生當(dāng)月編制目標(biāo)成本，交至審計(jì)部核對(duì)，確定最終的目標(biāo)成本。若當(dāng)月未能編制，則由審計(jì)部所編制的該部分的目標(biāo)成本作為后期相關(guān)考核的依據(jù)。并在考核中進(jìn)行扣分和處罰。7、目標(biāo)成本確定后，項(xiàng)目部的成本管理人員（或項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目部施工人員進(jìn)行成本交底，讓其知曉主要施工工序的目標(biāo)成本、人工和機(jī)械功效、目標(biāo)材料用量等。8、目標(biāo)成本制定后，原則上是不允許調(diào)整。如需調(diào)整，項(xiàng)目部至少需得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)（每項(xiàng)目標(biāo)成本調(diào)整一次后不再調(diào)整）。9、每個(gè)月對(duì)各項(xiàng)目部成本節(jié)超情況，在內(nèi)部會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，對(duì)于沒(méi)有按目標(biāo)成本要求施工的項(xiàng)目，提請(qǐng)總工辦（項(xiàng)目管理部）進(jìn)行跟蹤處理。二、竣工成本報(bào)告編制1、工程完工

5、后，審計(jì)部書(shū)面通知項(xiàng)目部編制竣工成本分析起20日內(nèi)，項(xiàng)目部按要求完成竣工成本分析報(bào)告報(bào)至審計(jì)部，審計(jì)部收到后應(yīng)在5日內(nèi)配合項(xiàng)目部進(jìn)行竣工成本的審核和修訂工作。修訂后上傳至項(xiàng)目管理軟件中。2、對(duì)于工程規(guī)模較大的項(xiàng)目（合同價(jià)超過(guò)5000萬(wàn)元以上的），經(jīng)審計(jì)部通知對(duì)于竣工成本分析要進(jìn)行公司級(jí)別的竣工成本分析會(huì)議。時(shí)間要求同上。3、竣工成本上報(bào)時(shí)若缺項(xiàng)，視為未上交。竣工成本交至審計(jì)部審核后，須在5天內(nèi)進(jìn)行修改上報(bào)。4、竣工成本分析報(bào)告需提交資料詳見(jiàn)附2。三、成本信息化管理1、項(xiàng)目部預(yù)算員每月23日進(jìn)行產(chǎn)值核算，審計(jì)部參與核對(duì)；25日前完成產(chǎn)值填報(bào)（填報(bào)時(shí)要預(yù)估24、25日的產(chǎn)值）；30日前完成月目標(biāo)成

6、本編制，并生成實(shí)際成本臺(tái)帳、收入核算臺(tái)賬、計(jì)劃成本核算臺(tái)賬。2、次月2日前上傳成本分析（包括本月及累計(jì)成本分析）；成本分析若未審批通過(guò)，項(xiàng)目部需在2日內(nèi)修改完畢，并重新開(kāi)始審批流程。（若審計(jì)部認(rèn)為需要，可要求項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)相關(guān)人員在公司集中分析）3、施工員、預(yù)算員、材料員、項(xiàng)目經(jīng)理必須各司其職，各自完成成本軟件的填報(bào)審批工作，不允許代崗。各人員職責(zé)見(jiàn)附件。4、成本信息化軟件填報(bào)，要求每個(gè)工程項(xiàng)目的成本都需要在成本信息化進(jìn)行填報(bào)。實(shí)行每月打分考核（當(dāng)月產(chǎn)值100萬(wàn)的項(xiàng)目需要進(jìn)行打分），評(píng)分表及評(píng)分細(xì)則詳見(jiàn)附。四、安全文明施工費(fèi)核算1、安全文明施工費(fèi)包括：安全防護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。2、該費(fèi)

7、用在目標(biāo)成本中列入，但不計(jì)入目標(biāo)考核。3、其計(jì)劃費(fèi)用及每月實(shí)際費(fèi)用的合理性由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)審核。五、日常成本管理（一）現(xiàn)場(chǎng)巡查1、審計(jì)部對(duì)在建工程進(jìn)行不定期巡查，了解工程進(jìn)展情況、及時(shí)了解現(xiàn)場(chǎng)變更簽證情況并督促和協(xié)助項(xiàng)目部及時(shí)辦理變更簽證事宜。督促項(xiàng)目部及時(shí)更新變更辦理情況臺(tái)賬。2、對(duì)于巡查過(guò)程中提出的問(wèn)題，項(xiàng)目部需予以重視，對(duì)于需項(xiàng)目部進(jìn)行回復(fù)、整改的，項(xiàng)目部需按要求完成。（二）施工日志填寫(xiě)1、項(xiàng)目部需加強(qiáng)施工日志的填報(bào)，詳細(xì)記錄人材機(jī)的消耗情況，并根據(jù)施工日志每月底統(tǒng)計(jì)一次人工、機(jī)械功效。2、審計(jì)部在月底對(duì)各工程施工日志進(jìn)行抽查檢查，每月對(duì)項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)功效進(jìn)行檢查，對(duì)于不符合要求的需整改，并

8、進(jìn)行處罰。3、施工日志將作為勞務(wù)分包結(jié)算的依據(jù)之一，以及成本控制措施是否落實(shí)的檢驗(yàn)依據(jù)。4、施工員填寫(xiě)要按照工序，最好是中標(biāo)清單中的分部分項(xiàng)來(lái)進(jìn)行填寫(xiě)，能夠有效的計(jì)算出相關(guān)人工、機(jī)械功效，對(duì)于地材的消耗及土方開(kāi)挖的量時(shí)按照總量保持不變的情況下，預(yù)估每天的量。（三）成本分析1、每月產(chǎn)值、目標(biāo)成本、實(shí)際成本在軟件上出來(lái)后，項(xiàng)目經(jīng)理要積極組織項(xiàng)目部?jī)?nèi)部討論、分析當(dāng)月成本盈虧情況，并做好詳細(xì)的整改措施。成本分析要合理、正確，并有可操作的整改辦法。2、成本分析需在次月2日前上傳至成本軟件。對(duì)于部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)提出的修改意見(jiàn)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)修改并重新上傳。（四）單據(jù)開(kāi)具1、各項(xiàng)目的機(jī)械使用單據(jù)，嚴(yán)格按照樣表

9、進(jìn)行開(kāi)具。在底單中要寫(xiě)明，使用時(shí)間、時(shí)間段、工作內(nèi)容、樁號(hào)以及工程量等。（樣表見(jiàn)附件）2、材料采購(gòu)單，若對(duì)方有單據(jù)的，已對(duì)方單據(jù)為準(zhǔn)，不許化零為整開(kāi)具整體收貨單。中間結(jié)算管理流程一、計(jì)量、簽證管理 1、 項(xiàng)目部需根據(jù)工程實(shí)際施工情況，每月按時(shí)向業(yè)主上報(bào)月報(bào)，在工程變更實(shí)施的當(dāng)月辦理變更資料（如變更工程量簽證、費(fèi)用申請(qǐng)等）。工程變更發(fā)生6個(gè)月內(nèi)必須辦完全部手續(xù)，如有困難需上報(bào)延期申請(qǐng)，并在分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上傳至項(xiàng)目管理軟件。 2、月報(bào)辦理的產(chǎn)值必須大于合同內(nèi)實(shí)際完成產(chǎn)值。單項(xiàng)變更超過(guò)50W或超過(guò)合同金額5%的變更在發(fā)生后6月份內(nèi)必須計(jì)入月報(bào)。3、月報(bào)或變更資料辦理完畢五天內(nèi)，項(xiàng)目部需將原件掃描件上

10、傳至項(xiàng)目管理軟件中。月報(bào)上傳后需及時(shí)發(fā)起審批。4、項(xiàng)目部要完善變更臺(tái)賬的制訂工作，臺(tái)賬內(nèi)容要清晰到各變更辦理進(jìn)度、預(yù)計(jì)涉及金額以及辦理難度。原則上要求有變化就要更新，每月至少更新一次，并及時(shí)上傳至成本信息化軟件中。5、審計(jì)部督促協(xié)助項(xiàng)目部按時(shí)辦理月報(bào)、變更資料的同時(shí)，根據(jù)工程巡檢情況檢查工程計(jì)量填寫(xiě)是否正確、工程量是否存在漏報(bào)、少報(bào)等現(xiàn)象，盡量避免漏報(bào)現(xiàn)象。督促項(xiàng)目部在本月完成當(dāng)月的簽證、變更手續(xù)。5、對(duì)于項(xiàng)目部在上報(bào)月報(bào)、辦理簽證時(shí)，如遇到困難，審計(jì)部需要及時(shí)配合跟蹤，并幫助項(xiàng)目部完成辦理工作，如確有難度需及時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。二、材料、機(jī)械對(duì)賬結(jié)算及分包工程中間結(jié)算1、當(dāng)月發(fā)生的材料結(jié)算單、機(jī)

11、械結(jié)算單、機(jī)械預(yù)提單、勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)結(jié)算單等，簽字手續(xù)齊全后報(bào)至審計(jì)部審核（要求和項(xiàng)目管理軟件上數(shù)據(jù)一致）。當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)期辦理，次月不再補(bǔ)辦。如需補(bǔ)辦需得到分管領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面同意。并給予一定的處罰2、勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)結(jié)算要有嚴(yán)謹(jǐn)，項(xiàng)目部預(yù)估要準(zhǔn)確，不得和最終結(jié)算出現(xiàn)較大偏差。3、關(guān)于安全文明的相關(guān)費(fèi)用，項(xiàng)目部需自行交至安全文明的管理部門(mén)進(jìn)行審核。結(jié)算管理流程一、分包結(jié)算1、對(duì)于工程的分包結(jié)算部分，項(xiàng)目部需在與分包商初步溝通后，在項(xiàng)目管理軟件上編制結(jié)算單及上傳相關(guān)附件，并經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理審批同意，再將項(xiàng)目部?jī)?nèi)部手續(xù)齊全的結(jié)算單及相關(guān)附件（未在項(xiàng)目管理軟件上上傳的資料）上交審計(jì)部。2、審計(jì)部對(duì)其完成工程量

12、及其他相關(guān)資料進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于審計(jì)部提出的相關(guān)問(wèn)題，項(xiàng)目部需進(jìn)行說(shuō)明；對(duì)于原因說(shuō)明不合理的部分，項(xiàng)目部需與分包商再行商討確認(rèn)。3、未經(jīng)審計(jì)部審核確認(rèn)的任何分包結(jié)算數(shù)據(jù)，項(xiàng)目部不得先行和分包商進(jìn)行書(shū)面簽訂、蓋章。4、結(jié)算辦理完畢后，將結(jié)算資料（原件）上交審計(jì)部歸檔。二、工程竣工結(jié)算1、審計(jì)部督促項(xiàng)目部按照工程合同約定及時(shí)辦理竣工結(jié)算。對(duì)于項(xiàng)目部在辦理結(jié)算時(shí)存在的疑問(wèn)處，審計(jì)部給予指導(dǎo)并幫助及陪同項(xiàng)目部辦理竣工結(jié)算的相關(guān)事宜。若有工程相關(guān)結(jié)算審計(jì)會(huì)議，項(xiàng)目部需及時(shí)向?qū)徲?jì)部通知或反饋。2、工程施工現(xiàn)場(chǎng)完工后，審計(jì)部開(kāi)始督促項(xiàng)目部匯總并編制結(jié)算資料，在審計(jì)部通知之日起30天內(nèi)，項(xiàng)目部需將編制完成的竣工結(jié)

13、算資料上報(bào)審計(jì)部審核。所需上交的竣工結(jié)算資料清單資料如下：工程招標(biāo)投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)設(shè)計(jì)施工圖紙、竣工圖紙（若有電子版提供電子版）建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議（如果有）經(jīng)審批的開(kāi)工報(bào)告、竣工報(bào)告及交工驗(yàn)收證書(shū)。經(jīng)監(jiān)理和建設(shè)單位批準(zhǔn)的工程施工組織設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)變更資料及相關(guān)簽證監(jiān)理例會(huì)紀(jì)要及工程其他專(zhuān)題會(huì)議記錄（8）經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理簽字確認(rèn)同意送審的結(jié)算書(shū)（包括電子版工程量計(jì)算式、電子版套價(jià)文件）注：若合同或業(yè)主、審計(jì)單位另有要求，根據(jù)其要求執(zhí)行。若部分變更簽證資料未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理完畢，則項(xiàng)目部也需將其暫定結(jié)算數(shù)據(jù)編入結(jié)算書(shū)中，另附此部分結(jié)算資料的情況說(shuō)明和完成辦理的預(yù)估時(shí)間，盡快辦理完畢后及時(shí)補(bǔ)交。

14、4、審計(jì)部對(duì)上交的結(jié)算資料進(jìn)行審核，15天內(nèi)將審核結(jié)果（如需補(bǔ)充資料、造價(jià)錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤等）進(jìn)行登記，填寫(xiě)檢查記錄。對(duì)于需要整改的問(wèn)題，項(xiàng)目部整改完畢，審核人在檢查記錄表上簽字確認(rèn)，再辦理相關(guān)手續(xù)報(bào)送業(yè)主。5、項(xiàng)目部需跟進(jìn)工程結(jié)算審計(jì)，及時(shí)與審計(jì)部溝通審計(jì)情況。審計(jì)部將與項(xiàng)目部一起跟蹤辦理審計(jì)事宜。6、根據(jù)工程結(jié)算辦理的實(shí)際情況，各個(gè)項(xiàng)目部每月應(yīng)對(duì)結(jié)算工作情況有一個(gè)系統(tǒng)額梳理，在每月的結(jié)算溝通會(huì)上進(jìn)行回報(bào)。（結(jié)算溝通會(huì)暫定在每月25日）7、各項(xiàng)資料（竣工結(jié)算、審計(jì)報(bào)告等）相關(guān)手續(xù)辦理完畢后，上報(bào)審計(jì)部歸檔（竣工結(jié)算資料原件一份、審計(jì)報(bào)告原件貳份）其他說(shuō)明 1、項(xiàng)目部原則上必須在開(kāi)工前和勞務(wù)分包

15、商簽訂勞務(wù)合同，最遲在工程開(kāi)工后一個(gè)月內(nèi)必須簽訂勞務(wù)合同，勞務(wù)費(fèi)用原則上建議以工程量單價(jià)的形式簽訂，方便該工程的成本分析和后期結(jié)算管理。2、對(duì)于需提交文字版的成本及結(jié)算資料，應(yīng)同時(shí)提交電子版，最終結(jié)果以文字版為準(zhǔn)。3、在開(kāi)展各項(xiàng)工作時(shí)，對(duì)于集團(tuán)公司工程部及審計(jì)部提出的問(wèn)題，項(xiàng)目部需積極配合解決。對(duì)于項(xiàng)目部在結(jié)算等方面所出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，審計(jì)部有義務(wù)及時(shí)了解并予以協(xié)助，如解決確有困難，需及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4、對(duì)于需附項(xiàng)目經(jīng)理簽字的資料，如無(wú)項(xiàng)目經(jīng)理簽字，審計(jì)部拒收，視同為未交。獎(jiǎng)懲制度為了確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，對(duì)工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，審計(jì)部制定了如下獎(jiǎng)懲制度：1、目標(biāo)成本未按

16、時(shí)上報(bào)的（含上報(bào)時(shí)資料不全），每月罰款500元。每月以500元遞增罰款，直至工作完成。2、對(duì)于工地現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生工程變更而沒(méi)有制定相對(duì)應(yīng)目標(biāo)成本上報(bào)審計(jì)部的，每項(xiàng)罰款100元。3、對(duì)于目標(biāo)成本制定后，項(xiàng)目部沒(méi)有及時(shí)對(duì)施工員進(jìn)行目標(biāo)成本交底的，每次罰款責(zé)任人50元。4、竣工成本分析未按時(shí)上報(bào)審計(jì)部（或未按時(shí)開(kāi)展竣工成本分析會(huì)的），每月罰款500元，每月以500元遞增罰款，直至工作完成。5、每月25日之前未在成本信息化上填報(bào)產(chǎn)值（經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批同意）的，對(duì)負(fù)責(zé)人給予50元/次的處罰。每推遲一天遞增50元的處罰。每月30日之后不得上報(bào)產(chǎn)值，產(chǎn)值將累計(jì)至下月上報(bào)。6、成本信息化管理獎(jiǎng)罰制度：每月考核分?jǐn)?shù)在9

17、0分以上的，對(duì)項(xiàng)目部獎(jiǎng)勵(lì)100元/分； 90分以下的，罰款100元/分。7、每月未對(duì)變更臺(tái)帳進(jìn)行更新的處罰責(zé)任人100元/次。8、需項(xiàng)目部進(jìn)行回復(fù)、整改的，項(xiàng)目部未按要求完成，罰款項(xiàng)目經(jīng)理100元/次。9、施工日志填寫(xiě)?yīng)劻P制度：不符合填寫(xiě)要求的施工日志罰款施工員20元/天。未能統(tǒng)計(jì)當(dāng)月機(jī)械功效的罰款100元/月。若次月還未統(tǒng)計(jì)功效以此遞增100元/月的罰款。10、原則上項(xiàng)目部每個(gè)月都要上報(bào)工程計(jì)量月報(bào)，若公司內(nèi)部審核的合同內(nèi)產(chǎn)值大于月報(bào)簽訂產(chǎn)值，給予項(xiàng)目經(jīng)理1000元/月的處罰。（特殊情況可打報(bào)告說(shuō)明）同時(shí)給予1000元/月的遞增處罰，直至辦完為止。11、工程變更發(fā)生后6個(gè)月未辦理完簽證計(jì)量手

18、續(xù)又不報(bào)告說(shuō)明的，給予責(zé)任人100元/項(xiàng)的處罰。同時(shí)每月100元遞增處罰。直至辦完為止。12、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳月報(bào)和變更簽證資料的，至發(fā)現(xiàn)之日起，處罰責(zé)任人20元/天，直至上傳為止。13、對(duì)于補(bǔ)結(jié)算單（預(yù)結(jié)算）的現(xiàn)象，需得到分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，審計(jì)部才予以核對(duì)，并對(duì)項(xiàng)目部給予500元/項(xiàng)目的罰款。14、對(duì)于每個(gè)工程項(xiàng)目的各勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包的最終結(jié)算大于中間結(jié)算5%以上的，每項(xiàng)罰款項(xiàng)目經(jīng)理200元/項(xiàng)，累計(jì)不超過(guò)1000元。各勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包的最終結(jié)算不超過(guò)中間結(jié)算2%以上的，每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理200元/項(xiàng)，累計(jì)不超過(guò)1000元。15、未經(jīng)審計(jì)部審核確認(rèn)的任何分包結(jié)算數(shù)據(jù)，項(xiàng)目部不得先行和分包商

19、進(jìn)行書(shū)面簽訂、蓋章，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行1000元/次的處罰。16、未按規(guī)定提交工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行審核的，每超過(guò)一個(gè)月罰款500元/項(xiàng)目。工程竣工后（完工）45天內(nèi)準(zhǔn)確及時(shí)上報(bào)結(jié)算資料（上報(bào)業(yè)主），若應(yīng)竣工驗(yàn)收未辦理不能上交的，資料齊全視為上報(bào)，獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算員1000元/次。上報(bào)資料不全，罰款預(yù)算員50元/項(xiàng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊資料，否則視為未上報(bào)。17、各項(xiàng)資料項(xiàng)目部未進(jìn)行存檔（主要是簽證、變更資料以及審計(jì)部下發(fā)對(duì)的下關(guān)資料），罰款預(yù)算員50元/項(xiàng)。18、若一些簡(jiǎn)單問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)或者提出的修改意見(jiàn)無(wú)任何說(shuō)明也不修改或修改不符合要求的，每次每份罰款相關(guān)人員50元。19、由于項(xiàng)目部自身原因造成結(jié)算資料未能在規(guī)定

20、時(shí)間內(nèi)向甲方提交，因此使公司經(jīng)濟(jì)效益或企業(yè)形象受損，根據(jù)實(shí)際情況嚴(yán)懲。20、審計(jì)部每月對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行客觀(guān)、公平的打分排名，第一名獎(jiǎng)勵(lì)500元/月、第二名獎(jiǎng)勵(lì)300元/月、第三名獎(jiǎng)勵(lì)200元/月。21、每個(gè)工程項(xiàng)目必須配備一名成本核算員和結(jié)算管理人員，否則每月處罰該項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理1000元，直至整改完畢。22、審計(jì)部根據(jù)工程項(xiàng)目最終結(jié)算金額與成本軟件上項(xiàng)目部預(yù)估產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比，500W2000W的工程結(jié)算金額超過(guò)預(yù)估產(chǎn)值10%的獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目部5000元，結(jié)算金額低于預(yù)估產(chǎn)值10%的對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行5000元的罰款。2000W5000W的工程結(jié)算金額超過(guò)預(yù)估產(chǎn)值10%的獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目部10000元，結(jié)算金額低于預(yù)估產(chǎn)

21、值10%的對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行10000元的罰款。5000W以上的工程結(jié)算金額超過(guò)預(yù)估產(chǎn)值10%的獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目部20000元，結(jié)算金額低于預(yù)估產(chǎn)值10%的對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行20000元的罰款。23、對(duì)于材料或機(jī)械單據(jù)開(kāi)具不符合要求的，對(duì)開(kāi)具人處以20元/張的罰款24、對(duì)于審計(jì)部日常下發(fā)的其他通知等，獎(jiǎng)懲制度同上。附1目標(biāo)成本報(bào)告提交資料（1）目標(biāo)成本編制說(shuō)明。（2）目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)方案。包括：投標(biāo)清單的不平衡報(bào)價(jià)及工程盈虧點(diǎn)的分析，目標(biāo)成本控制的技術(shù)措施和管理措施。（3）工程量計(jì)算式、圖紙工程量與清單工程量的主要差異表。（4）按成本費(fèi)用的劃分，確定各項(xiàng)費(fèi)用的目標(biāo)值。包括目標(biāo)成本匯總表和人、材、機(jī)的目標(biāo)成本分析細(xì)則。

22、（5）對(duì)目標(biāo)值中人工費(fèi)、材料用量、材料價(jià)格、機(jī)械用量及租賃價(jià)格的取定方法加以說(shuō)明。（6）對(duì)間接費(fèi)的計(jì)取方法加以說(shuō)明。（7）措施費(fèi)單列分析，包括施工方案及目標(biāo)成本分析細(xì)則等。（8）項(xiàng)目實(shí)施方案（包括項(xiàng)目計(jì)劃工期、施工安排及機(jī)具使用情況）。附2竣工成本分析報(bào)告提交資料（1）編制說(shuō)明。（2）工程產(chǎn)值按權(quán)責(zé)配比制原則確定。（3）目標(biāo)成本如果進(jìn)行了合理調(diào)整應(yīng)附說(shuō)明。（4）目標(biāo)成本與實(shí)際成本對(duì)比分析，按照要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行差異原因分析。（5）材料、機(jī)械替代現(xiàn)象的對(duì)比分析，結(jié)果是否合理。（6）人工費(fèi)分析結(jié)論。（7）材料用量的分析結(jié)論。（8）機(jī)械功效的分析結(jié)論。（9）間接費(fèi)分析結(jié)論。（10）成本盈虧點(diǎn)過(guò)程控制方法

23、的分析總結(jié)。附3成本軟件項(xiàng)目部成員工作流程1、項(xiàng)目材料員：建立庫(kù)房（物資管理-物資資源管理庫(kù)房字典）；掛接材料用途字典（工程耗用不掛）（成本核算設(shè)定實(shí)際成本核算設(shè)定材料用途成本科目掛接）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況把當(dāng)天發(fā)生的材料收發(fā)情況及時(shí)在系統(tǒng)中登記；每月25日對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，再根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況更正出庫(kù)單，出庫(kù)需要掛接核算對(duì)象和使用單位，用途；每月25日對(duì)采購(gòu)材料、租賃材料進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時(shí)如果有其他費(fèi)用，需要掛接成本科目；根據(jù)業(yè)務(wù)流程規(guī)定需要審批的單據(jù)和報(bào)表報(bào)及時(shí)審批人審批。2、項(xiàng)目施工員：根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需要及時(shí)在系統(tǒng)中填寫(xiě)材料采購(gòu)計(jì)劃；當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生任務(wù)簽證時(shí)，及時(shí)在系統(tǒng)中登記，需要掛接核算對(duì)象；當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)

24、生獎(jiǎng)罰單時(shí)，及時(shí)在系統(tǒng)中登記；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況及時(shí)把當(dāng)天發(fā)生的臨時(shí)機(jī)械使用單在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，需要掛接核算對(duì)象，臨時(shí)機(jī)械使用單的成本科目默認(rèn)為機(jī)械費(fèi)，若用于安全文明或技術(shù)措施的機(jī)械需進(jìn)行成本科目掛接：實(shí)際成本核算設(shè)定機(jī)械設(shè)備成本科目掛接臨時(shí)設(shè)備使用記錄；臨時(shí)機(jī)械使用單在登記時(shí)要將工作內(nèi)容、工作時(shí)長(zhǎng)、工作量進(jìn)行詳細(xì)登入。項(xiàng)目上有長(zhǎng)期租賃的機(jī)械，需要在系統(tǒng)中及時(shí)登記租賃合同，以及進(jìn)出場(chǎng)日期；每月25日對(duì)租賃機(jī)械和臨時(shí)使用機(jī)械結(jié)算，結(jié)算時(shí)如果有其他費(fèi)用，需要掛接成本科目；根據(jù)業(yè)務(wù)流程規(guī)定需要審批的單據(jù)和報(bào)表及時(shí)報(bào)審批人審批。3、項(xiàng)目預(yù)算員：項(xiàng)目勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)分包及時(shí)在系統(tǒng)中登記合同和分包預(yù)算，分包合同需

25、要按照不同的核算對(duì)象建立，預(yù)算需要掛接成本科目；每月25日對(duì)勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)分包進(jìn)行產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)；每月25日對(duì)勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)分包進(jìn)行預(yù)結(jié)算；對(duì)項(xiàng)目上該月份發(fā)生其他費(fèi)用及時(shí)登記，并需要掛接成本科目；每月25日對(duì)所有結(jié)算單進(jìn)行調(diào)賬（結(jié)算調(diào)整單），對(duì)沒(méi)有結(jié)算的需要進(jìn)行預(yù)提，根據(jù)攤銷(xiāo)制度對(duì)自有周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行成本攤銷(xiāo)，之后需要建立的實(shí)際成本業(yè)務(wù)分賬有：消耗材料成本帳、自有周轉(zhuǎn)材料成本帳、租賃周轉(zhuǎn)材料成本賬、租賃機(jī)械成本賬、自有機(jī)械成本賬、勞務(wù)分包成本賬、專(zhuān)業(yè)分包成本賬、費(fèi)用成本賬、臨時(shí)設(shè)施成本賬、安全文施成本賬，之后建立實(shí)際成本核算臺(tái)賬；每月25日做收入預(yù)算的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、收入分?jǐn)倖魏褪杖牒怂闩_(tái)賬；根據(jù)業(yè)務(wù)流程規(guī)定

26、需要審批的單據(jù)和報(bào)表及時(shí)報(bào)審批人審批。工程所屬合同在簽訂后要及時(shí)上傳。4、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)：按照流程規(guī)定，對(duì)需要審核的單據(jù)及時(shí)審核。附4附5成本信息化管理應(yīng)用狀態(tài)月評(píng)估表(道路、排水、橋梁）工程名稱(chēng)日期序號(hào)業(yè) 務(wù)應(yīng)用模式（關(guān)鍵點(diǎn)）應(yīng)用狀態(tài)得分應(yīng)用模式二級(jí)業(yè)務(wù)名稱(chēng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1合同管理（3分）施工合同見(jiàn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明材料采購(gòu)合同周轉(zhuǎn)材料租賃合同機(jī)械設(shè)備租賃合同勞務(wù)分包合同專(zhuān)業(yè)分包合同2預(yù)算管理（19分）產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)分包報(bào)告、目標(biāo)成本、竣工成本上報(bào)計(jì)劃成本現(xiàn)場(chǎng)簽證管理(10分）3材料管理（40分）材料總量計(jì)劃（2分）材料采購(gòu)計(jì)劃（2分）入庫(kù)單出庫(kù)單材料采購(gòu)結(jié)算單及調(diào)整單自有周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)單租賃周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場(chǎng)單租賃

27、周轉(zhuǎn)材料預(yù)提單租賃周轉(zhuǎn)材料出場(chǎng)單租賃周轉(zhuǎn)材料結(jié)算單及調(diào)整單4機(jī)械設(shè)備管理（20分）臨時(shí)機(jī)械設(shè)備使用記錄租賃機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)單租賃機(jī)械設(shè)備預(yù)提單租賃機(jī)械設(shè)備出場(chǎng)單臨時(shí)機(jī)械設(shè)備結(jié)算單及調(diào)整單租賃機(jī)械設(shè)備結(jié)算單及調(diào)整單5勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包管理（8分）勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)算（含成本科目掛接）勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)結(jié)算及調(diào)整單勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包結(jié)算及調(diào)整單6資金管理（2分）費(fèi)用記賬單（現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)金支付單據(jù)）工程款到帳記錄7保密管理制度（5）人員權(quán)限保密遵循崗位職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理審批8數(shù)據(jù)真實(shí)性及成本差異分析（3分）數(shù)據(jù)真實(shí)性成本差異分析成本信息化管理應(yīng)用狀態(tài)月評(píng)估表(房建、地鐵）工程名稱(chēng)日期序號(hào)業(yè) 務(wù)應(yīng)用模式（關(guān)

28、鍵點(diǎn)）應(yīng)用狀態(tài)得分應(yīng)用模式二級(jí)業(yè)務(wù)名稱(chēng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1合同管理（3分）施工合同見(jiàn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明材料采購(gòu)合同周轉(zhuǎn)材料租賃合同機(jī)械設(shè)備租賃合同勞務(wù)分包合同專(zhuān)業(yè)分包合同2預(yù)算管理（19分）產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)分包報(bào)告、目標(biāo)成本、竣工成本上報(bào)計(jì)劃成本現(xiàn)場(chǎng)簽證管理（10分）3材料管理（40分）材料總量計(jì)劃（2分）材料采購(gòu)計(jì)劃（2分）入庫(kù)單出庫(kù)單材料采購(gòu)結(jié)算單及調(diào)整單自有周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)單租賃周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場(chǎng)單租賃周轉(zhuǎn)材料預(yù)提單租賃周轉(zhuǎn)材料出場(chǎng)單租賃周轉(zhuǎn)材料結(jié)算單及調(diào)整單4機(jī)械設(shè)備管理（5分）臨時(shí)機(jī)械設(shè)備使用記錄租賃機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)單租賃機(jī)械設(shè)備預(yù)提單租賃機(jī)械設(shè)備出場(chǎng)單臨時(shí)機(jī)械設(shè)備結(jié)算單及調(diào)整單租賃機(jī)械設(shè)備結(jié)算單及調(diào)整單5勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包

29、管理（23分）勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)算（含成本科目掛接）勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包預(yù)結(jié)算及調(diào)整單勞務(wù)/專(zhuān)業(yè)分包結(jié)算及調(diào)整單6資金管理（2分）費(fèi)用記賬單（現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)金支付單據(jù)）工程款到帳記錄7保密管理制度（5分）人員權(quán)限保密遵循崗位職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理審批8數(shù)據(jù)真實(shí)性及成本差異分析（3分）數(shù)據(jù)真實(shí)性成本差異分析總分成本信息化評(píng)分細(xì)則一、合同管理（扣完為止）：1、據(jù)實(shí)際施工情況，1萬(wàn)元以上的支出合同，缺少一份扣0.5分；2、專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包合同中附件應(yīng)有資質(zhì)證書(shū)、安全生產(chǎn)許可證，缺一項(xiàng)扣0.5分；3、合同的“合同條款摘要”中應(yīng)有相應(yīng)的支付條款，缺此項(xiàng)扣0.5分；4、勞務(wù)分包合同簽訂的支付比例原則上不低于

30、業(yè)主支付比例，若低于業(yè)主支付比例，扣0.5分；5、除勞務(wù)分包合同外，其他合同簽訂的支付比例應(yīng)業(yè)主支付比例，超出此比例扣0.5分。6、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商特種作業(yè)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，若合同評(píng)審附件表中無(wú)特種作業(yè)操作證的扣1分；若一個(gè)合同連續(xù)三個(gè)月未簽訂或相應(yīng)證件連續(xù)三個(gè)月未上傳，第三個(gè)月將累計(jì)扣分，即此合同或證件第三個(gè)月得分為-1分，依此類(lèi)推；支付比例不滿(mǎn)足要求，第一個(gè)月扣分，特殊情況若經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批同意后不再扣分。二、預(yù)算管理（扣完為止）：1、按要求上報(bào)目標(biāo)成本分析及分包情況說(shuō)明。若無(wú)分包或主動(dòng)分包，則與目標(biāo)成本一起上報(bào)目標(biāo)成本審核流程，無(wú)分包需注明本工程無(wú)分包，主動(dòng)分包除按要求編制目標(biāo)成

31、本外，還需通過(guò)目標(biāo)成本分析，確定分包價(jià)格，將分包原因、分包價(jià)格及子公司的計(jì)劃成本、利潤(rùn)情況；若為被動(dòng)分包，則上報(bào)分包情況說(shuō)明流程。完工后一個(gè)月以?xún)?nèi)上報(bào)竣工成本分析。若不滿(mǎn)足以上任何一項(xiàng)要求，扣1分；若遇特殊情況，請(qǐng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批示并明確解決辦法后不扣分。2、根據(jù)實(shí)際施工情況，缺少一項(xiàng)扣2分；3、除政策突擊工程外，計(jì)劃成本總價(jià)大于預(yù)算總價(jià)扣2分；4、產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在漏報(bào)或多報(bào)現(xiàn)象扣2分，計(jì)劃成本統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在你漏報(bào)或多報(bào)現(xiàn)象扣2分；5、合同內(nèi)產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)與計(jì)量支付月報(bào)表，此項(xiàng)為當(dāng)月檢查上月工作：合同內(nèi)本月及累計(jì)產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)金額計(jì)量支付月報(bào)表中本期及累計(jì)金額，計(jì)量支付月報(bào)表總表應(yīng)上傳，無(wú)業(yè)主簽字確

32、認(rèn)的計(jì)量支付月報(bào)表總表扣1分。6、計(jì)劃成本有明顯不合理處扣2分，例如材料、機(jī)械、專(zhuān)業(yè)分包單價(jià)高出同類(lèi)工程價(jià)格的10%20%；9、合同外簽證及變更（10分）：A、合同外簽證及變更應(yīng)有管理臺(tái)賬（計(jì)劃辦理、正在辦理、已辦理），并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證情況及時(shí)更新，無(wú)管理臺(tái)賬扣2分，簽證管理臺(tái)賬上傳至“生產(chǎn)及工期綜合管理”。B、合同外應(yīng)單獨(dú)設(shè)置核算對(duì)象，并應(yīng)有相應(yīng)的預(yù)算、計(jì)劃成本、實(shí)際成本，不滿(mǎn)足要求扣2分；C、合同外產(chǎn)值計(jì)取方法：實(shí)際發(fā)生了合同外工程量，已錄入管理臺(tái)賬、預(yù)算、計(jì)劃成本，由審計(jì)部確認(rèn)產(chǎn)值的真實(shí)性，按確認(rèn)后的產(chǎn)值計(jì)??；中間審計(jì)完成后，若審計(jì)產(chǎn)值低于計(jì)取產(chǎn)值20%，則按公司制定相關(guān)制度進(jìn)行處罰；中間審計(jì)完成后，若審計(jì)產(chǎn)值高于計(jì)取產(chǎn)值20%，高出部分作為二次經(jīng)營(yíng)性收入，并