輕松應對財務(wù)報表

1、財務(wù)管理中心1 輕松應對財務(wù)輕松應對財務(wù)報表報表好又快財務(wù)知識培訓好又快財務(wù)知識培訓財務(wù)管理中心2輕松應對財務(wù)報表輕松應對財務(wù)報表會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會計報表及其功能會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應關(guān)系 &掀起你的蓋頭來掀起你的蓋頭來會計報表是什么會計報表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要閱讀什么人需要閱讀會計報表會計報表&游戲規(guī)則游戲規(guī)則十二條基本的會計原則十二條基本的會計原則會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的形成、作用與會計原則掀起你的蓋頭來掀起你的蓋頭來-會計報表是什么會計報表是什么一些由企業(yè)自行設(shè)計的財務(wù)記錄和分類帳簿 幾種基本的

2、會計報表 現(xiàn)在的會計報表是企業(yè)的會計人員根據(jù)一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報告文件。 投資人、股東、經(jīng)營者（總經(jīng)理、高級管理投資人、股東、經(jīng)營者（總經(jīng)理、高級管理層）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營分析決層）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營分析決策人員策人員 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要閱讀會計報表什么人需要閱讀會計報表財務(wù)管理中心6游戲規(guī)則游戲規(guī)則 十二條基本的會計原則十二條基本的會計原則H 客觀性原則H 相關(guān)性原則H 可比性原則H 一貫性原則H 及時性原則H 歷史成本原則H權(quán)責發(fā)生制原則H配比原則H清晰性原則H謹慎性原則H重要性原則H劃分收益性支出

3、與 資本性支出原則 財務(wù)管理中心7會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹會計報表的種類讓我悄悄告訴你會計報表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制財務(wù)管理中心8財務(wù)報表的種類財務(wù)報表的種類l反映資產(chǎn)狀況反映資產(chǎn)狀況l資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表l反映損益狀況反映損益狀況l利潤表利潤表l反映損耗狀況反映損耗狀況l成本與費用類報表成本與費用類報表l反映控制狀況反映控制狀況l預算與分析類報表預算與分析類報表三大活動三大活動三大報表三大報表經(jīng)營經(jīng)營資產(chǎn)資產(chǎn)負債表負債表投資投資融資融資利潤表利潤表財務(wù)管理中心9三大報表是什么？l資產(chǎn)負債表

4、l反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益水平的表單l損益表l反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單l現(xiàn)金流量表l反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平財務(wù)報表概述財務(wù)報表概述財務(wù)報表財務(wù)報表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)資產(chǎn) 負債負債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益財務(wù)狀況財務(wù)狀況經(jīng)營成果經(jīng)營成果現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 收入收入 成本費用成本費用 利潤利潤 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 凈利潤通過利凈利潤通過利潤分配形成留潤分配形成留存收益和應付存收益和應付利潤分別進入利潤分別進入資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債表的權(quán)益和負債權(quán)益和負債凈利潤經(jīng)過

5、現(xiàn)金凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負反映資產(chǎn)負債表中貨幣債表中貨幣資金的變化資金的變化情況情況財務(wù)報表之間的關(guān)系財務(wù)報表之間的關(guān)系財務(wù)報表概述財務(wù)報表概述理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們 了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況展狀況 準確分析企業(yè)目前存在的困難準確分析企業(yè)目前存在的困難 采取有效的措施，去解決企業(yè)所采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題面臨的難題 預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響種財務(wù)上的影響 資產(chǎn)

6、負債表資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債流動負債長期負債長期負債所有者權(quán)益所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資資產(chǎn)產(chǎn)債債權(quán)權(quán)人人股股東東資產(chǎn)資產(chǎn) = 負債負債 + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益資金的占用資金的占用資金的來源資金的來源 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)長期投資長期投資資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資長期投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債流動負債長期負債長期負債所有者權(quán)益所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資資產(chǎn)產(chǎn)債債權(quán)權(quán)人人股股東東資產(chǎn)資產(chǎn) = 負債負債 + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益資金的占用資金的占用 資金的來源資金的來源

7、 利潤表概述利潤表概述 利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。利潤是如何產(chǎn)生的。 利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。 利潤利潤 = 收入成本費用收入成本費用損益表遵循的會計等式：損益表遵循的會計等式：現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表概述反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，體現(xiàn)了企業(yè)等價物流入和流出的報表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性資產(chǎn)的流動

8、性 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中 以收付實現(xiàn)制作為記錄原則以收付實現(xiàn)制作為記錄原則 現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會計等式：現(xiàn)金流量表遵循的會計等式：凈凈 利利 潤潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性經(jīng)營性現(xiàn)金流現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不

9、佳，需要外部融資來補充自質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應加強內(nèi)部管身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應加強內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應重點提高產(chǎn)品的正常進行，應重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。升銷量。企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧企業(yè)自身失去造血

10、的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。財務(wù)管理中心18我的兄弟姐妹會計報表的種類財務(wù)管理中心19讓我悄悄告訴你讓我悄悄告訴你 會計報表的基本結(jié)構(gòu)會計報表的基本結(jié)構(gòu)表頭表體附注簽章或有事項的說明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導，總會計師，財務(wù)負責人，復核人，制表人 企會02表編制單位：單位：元項 目項 目行次行次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入一、主營業(yè)務(wù)收入1256,434.36256,434.363,645,418.653,645,418.65 減：主營業(yè)務(wù)成本

11、4135,645.251,656,764.89 減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加515,027.06186,543.65二、主營業(yè)務(wù)利潤二、主營業(yè)務(wù)利潤10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他業(yè)務(wù)利潤115,646.0045,213.64 減：營業(yè)費用1435,645.28451,321.45 管理費用1543,455.00546,853.51 財務(wù)費用161,458.0025,641.00三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投資收益192,356.003,564.00

12、 營業(yè)外收入23156.002,156.00 減：營業(yè)外支出252,656.008,621.00四、利潤總額四、利潤總額2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 減：所得稅289,852.56256,532.56五、凈利潤五、凈利潤3020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利潤表2000年1 2月 你從哪里來你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源會計報表的數(shù)據(jù)來源 編表基礎(chǔ)編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)記帳依據(jù)原原 始始 憑憑 證證記記 帳帳 憑憑 證證各級明細帳簿各級明細帳簿匯總帳簿匯總帳簿會計報表會計報表核算資料核算資料和證據(jù)和證據(jù) 有

13、你才有我有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制會計報表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)填寫依據(jù)帳戶舉例帳戶舉例匯總帳余額匯總帳余額固定資產(chǎn)、在建工程、應付工資固定資產(chǎn)、在建工程、應付工資幾個匯總帳余額加總幾個匯總帳余額加總?cè)绱尕浫绱尕?物資采購物資采購+原材料原材料+包裝物包裝物+低低值易耗品值易耗品+自制半成品自制半成品+庫存商品庫存商品+分期分期收款發(fā)出商品收款發(fā)出商品+委托加工物資委托加工物資+委托代銷委托代銷商品商品+受托代銷商品受托代銷商品+生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本匯總帳借方余額匯總帳借方余額產(chǎn)品銷售成本、財務(wù)費用產(chǎn)品銷售成本、財務(wù)費用匯總帳貸方余額匯總帳貸方余額產(chǎn)品銷售收入、投資收益產(chǎn)品銷售收入、投資收益若干個匯

14、總帳所屬的若干個匯總帳所屬的明細帳戶的借方或貸明細帳戶的借方或貸方余額之和方余額之和應收帳款、待攤費用應收帳款、待攤費用財務(wù)管理中心22三種基本的會計報表及其功能三種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照& 損益表& 現(xiàn)金流量表財務(wù)管理中心23資產(chǎn)負債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照 想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜 真實的你真實的你看一張簡單的資產(chǎn)負債看一張簡單的資產(chǎn)負債表表想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)待攤費用存貨應收帳款貨幣資金短期借款應付帳款應交稅金預提費用長期應付款實收資本未分配利潤負債及所有者權(quán)益總計

15、資產(chǎn)柜來源柜會計衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益真實的你真實的你一張簡單的資產(chǎn)負債表一張簡單的資產(chǎn)負債表會企0 1 表填報單位：單位：元資 產(chǎn)資 產(chǎn)行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負債：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據(jù)69 應收票據(jù)3 應付帳款70 應收帳款6 預收帳款71 預付帳款8 應付工資72 存貨10 應付福利費73 應交稅金75 流動資產(chǎn)合計31 流動負債合計100長期投資：長期負債： 長期股權(quán)投資32 長期借款101 長期債券投資34 應付債券102長期投資合計38 長期

16、應付款103固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價39 長期負債合計110 減：累計折舊40 負債合計負債合計114 固定資產(chǎn)凈值41 工程物資44所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 在建工程45 實收資本（或股本）115 減：已歸還投資116 固定資產(chǎn)合計50 實收資本（或股本）凈額117無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積118 無形資產(chǎn)51 盈余公積119 長期待攤費用52 其中：法定公益金120 其他長期資產(chǎn)53 未分配利潤121 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計：122無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計67負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：135 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表

17、年 月 日找的就是你找的就是你 關(guān)注什么關(guān)注什么總經(jīng)理關(guān)注什么？總經(jīng)理關(guān)注什么？收益性、效率性指標收益性、效率性指標安定性、風險性指標安定性、風險性指標投資活動性指標投資活動性指標不是所有的指標性數(shù)據(jù)都可以通過三大報表來反映不是所有的指標性數(shù)據(jù)都可以通過三大報表來反映！財務(wù)管理中心27幾種基本的會計報表及其功能幾種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負債表& 損益表盈利或虧損形成過程的回放& 現(xiàn)金流量表財務(wù)管理中心28損益表 盈利或虧損形成過程的回放多步式結(jié)構(gòu)的損益表多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責發(fā)生制原則權(quán)責發(fā)生制原則資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系 多步式結(jié)構(gòu)的損益表多步式結(jié)構(gòu)的損益表

18、蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕 會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損） 企會02表編制單位：2000年1 2月單位：元項 目項 目行次行次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入一、主營業(yè)務(wù)收入1256,434.36256,434.363,645,418.653,645,418.65 減：主營業(yè)務(wù)成本4135,645.251,656,764.89 減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加515,027.06186,543.65二、主營業(yè)務(wù)利潤二、主營業(yè)務(wù)利潤10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他業(yè)務(wù)利潤115,646.0045,213.6

19、4 減：營業(yè)費用1435,645.28451,321.45 管理費用1543,455.00546,853.51 財務(wù)費用161,458.0025,641.00三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投資收益192,356.003,564.00 營業(yè)外收入23156.002,156.00 減：營業(yè)外支出252,656.008,621.00四、利潤總額四、利潤總額2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 減：所得稅289,852.56256,532.56五、凈利潤五、凈利潤3020,853

20、.2120,853.21564,074.23564,074.23利潤表財務(wù)管理中心30 直接人工費用 主營 直接材料費用 車間管理人員工資福利 業(yè)務(wù) 其他直接費用 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊 成本 維修費 辦公費 水電費 勞保費 其他 總 制造費用 成本 行政管理人員工資和福利費 * 辦公設(shè)施折舊費 維修費 * 辦公用品 低值易耗品攤銷 * 辦公費 差旅費 * 工會經(jīng)費 職工教育培訓費 * 勞動保險費 管理費用 待業(yè)保險費 * 咨詢費 期間 訴訟費 * 董事會會費 費用 土地使用費 * 土地損失補償費 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 * 上交管理費 無形資產(chǎn)攤銷 * 存貨跌價準備 壞帳損失準備 * 業(yè)務(wù)招待費 銷售費用

21、廣告費 *運輸裝卸費 展覽費 銷售機構(gòu)經(jīng)費 * 銷售人員工資福利傭金 * 保險費 務(wù)費用 利息凈支出 匯兌損失 銀行金融中介手續(xù)費 真實的你真實的你一張簡單的資產(chǎn)負債表一張簡單的資產(chǎn)負債表會企0 1 表填報單位：單位：元資 產(chǎn)資 產(chǎn)行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負債：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據(jù)69 應收票據(jù)3 應付帳款70 應收帳款6 預收帳款71 預付帳款8 應付工資72 存貨10 應付福利費73 應交稅金75 流動資產(chǎn)合計31 流動負債合計100長期投資：長期負債： 長

22、期股權(quán)投資32 長期借款101 長期債券投資34 應付債券102長期投資合計38 長期應付款103固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價39 長期負債合計110 減：累計折舊40 負債合計負債合計114 固定資產(chǎn)凈值41 工程物資44所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 在建工程45 實收資本（或股本）115 減：已歸還投資116 固定資產(chǎn)合計50 實收資本（或股本）凈額117無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積118 無形資產(chǎn)51 盈余公積119 長期待攤費用52 其中：法定公益金120 其他長期資產(chǎn)53 未分配利潤121 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計：122無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計67負債和所有者權(quán)益

23、（或股東權(quán)益）總計：負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：135 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 年 月 日財務(wù)管理中心32幾種基本的會計報表及其功能幾種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負債表& 損益表& 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去現(xiàn)金從哪里來，到哪里去財務(wù)管理中心33現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來，到哪里去現(xiàn)金從哪里來，到哪里去 現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表描述 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系系財務(wù)管理中心34現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負債表）（損

24、益表）（現(xiàn)金流量表）財務(wù)狀況經(jīng)營成果變動原因和過程會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應關(guān)系會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應關(guān)系例一、公司注冊時，存入銀行投資款例一、公司注冊時，存入銀行投資款5050萬元萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬元萬元例五、公司銷售收入例五、公司銷售收入100100萬元萬元例六、購入電腦例六、購入電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元例七、月末結(jié)賬、計提稅費、結(jié)轉(zhuǎn)利潤例七、月末結(jié)賬、計提稅費、結(jié)轉(zhuǎn)利潤例一、公司注冊時，存入銀行投資款例一、公司注冊時，

25、存入銀行投資款5050萬元萬元1.01.0工商注冊工商注冊- -相關(guān)材料：相關(guān)材料： 1.1公司董事長公司董事長(或執(zhí)行董事或執(zhí)行董事)簽署的公司設(shè)立登記申請書；簽署的公司設(shè)立登記申請書； 1.2全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明及指定代表或委托代理人全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明及指定代表或委托代理人的資格證明；的資格證明； 1.3全體股東簽署的全體股東簽署的公司章程公司章程（股東為自然人的由本人簽字；自然人以外的（股東為自然人的由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章）；股東加蓋公章）； 1.4股東的主體資格證明或自然人人身份證明復印件；股東的主體資格證明或自然人人身份證明復印

26、件； 1.5依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明；依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明； 1.6股東首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，提交已辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件股東首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，提交已辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件； 1.7董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證明復??；董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證明復印； 1.8法定代表人任職文件及身份證明復印件；法定代表人任職文件及身份證明復印件； 1.9住所使用證明；住所使用證明； 1.10企業(yè)名稱預先核準通知書；企業(yè)名稱預先核準通知書； 1.11法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立有限責任公司必須報經(jīng)批準的，提交有關(guān)批法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立有限責任公司必須報經(jīng)批準的，

27、提交有關(guān)批準文件或者許可證書復印件或許可證明。準文件或者許可證書復印件或許可證明。 1.12公司申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院法定規(guī)定必須公司申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院法定規(guī)定必須在登記前報經(jīng)審批的項目，提交有關(guān)的批準文件或者許可證復印件或者許在登記前報經(jīng)審批的項目，提交有關(guān)的批準文件或者許可證復印件或者許可證明?？勺C明。例一、公司注冊時，存入銀行投資款例一、公司注冊時，存入銀行投資款5050萬元萬元2.02.0開立銀行基本賬戶開立銀行基本賬戶3.03.0稅務(wù)機關(guān)辦法稅務(wù)登記稅務(wù)機關(guān)辦法稅務(wù)登記. .收到銀行進賬水單收到銀行進賬水單賬務(wù)處理賬務(wù)處理: :借借:

28、:銀行存款銀行存款 500,000.00500,000.00 貸貸: :實收資本實收資本 500,000.00500,000.00 例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動資產(chǎn)合計實收資本500000付款流程圖付款流程圖例例二

29、二、公公司司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳支支付付員員工工工工資資8 8萬萬元元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8 8萬元萬元1.1.行政人事核算工資行政人事核算工資, ,負責人審核負責人審核; ;2.2.財務(wù)中心分管會計、經(jīng)理復核、總監(jiān)審核；財務(wù)中心分管會計、經(jīng)理復核、總監(jiān)審核；3.3.總裁或總裁授權(quán)人簽批總裁或總裁授權(quán)人簽批; ;4.4.財務(wù)總監(jiān)安排資金、出納付款；財務(wù)總監(jiān)安排資金、出納付款；5.5.會計進行賬務(wù)處理。會計進行賬務(wù)處理。根據(jù)審核無誤的工資表、銀行代付明細表入賬：根據(jù)審核無誤的工資表、銀行代付明細表入賬：借借: :營業(yè)費用營業(yè)費用 80,000.0080,000.00 貸貸:

30、:銀行存款銀行存款 80,000.0080,000.00 例二：用轉(zhuǎn)例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷帳支票付銷售員工資售員工資8 8萬元萬元資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本420000420000未分配利潤-8000050減減8萬元萬元？財務(wù)管理中心43利潤表 2

31、012年1月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車、售后銷售收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、主營業(yè)務(wù)利潤 減： 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負倆及負倆及所有者所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤

32、500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3 3萬元萬元1.1.出納提交提現(xiàn)申請出納提交提現(xiàn)申請; ;2.2.出納開據(jù)現(xiàn)金支票出納開據(jù)現(xiàn)金支票; ;3.3.支票與印鑒分管支票與印鑒分管, ,由財務(wù)經(jīng)理審由財務(wù)經(jīng)理審核后加蓋印鑒核后加蓋印鑒; ;4.4.銀行提取現(xiàn)金銀行提取現(xiàn)金, ,至少有一人陪同至少有一人陪同; ;會計處理會計處理: :借借: :現(xiàn)金現(xiàn)金 30,000.0030,000.00 貸貸: :銀行存款銀行存款 30,000.0030,000.00例三：用現(xiàn)例三：用現(xiàn)

33、金支票提現(xiàn)金支票提現(xiàn)金金3 3萬元萬元資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本420000420000未分配利潤-80000300004242減減3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬元萬元 例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1

34、1萬元萬元 1. 1.適用的制度：適用的制度：公司出差管理制度公司出差管理制度、費費用開支控制制度用開支控制制度。2.2.填制的單據(jù)：填制的單據(jù)：費用報銷單費用報銷單3.3.控制點：有效性、預算范圍內(nèi)控制點：有效性、預算范圍內(nèi)例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬元萬元 分管會計初審、經(jīng)理復核、總監(jiān)審批：分管會計初審、經(jīng)理復核、總監(jiān)審批：1. 1.適用的制度：適用的制度：公司出差管理制度公司出差管理制度、費費用開支控制制度用開支控制制度。2.2.填制的單據(jù)：填制的單據(jù)：費用報銷單費用報銷單3.3. 預算范圍內(nèi)。預算范圍內(nèi)。4.4.單據(jù)是否合法、簽批是否按權(quán)限執(zhí)行、金額單據(jù)是否合法、簽

35、批是否按權(quán)限執(zhí)行、金額是否正確。是否正確。會計處理：會計處理：借：營業(yè)費用借：營業(yè)費用 10,000.0010,000.00 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10,000.0010,000.00例四：用現(xiàn)例四：用現(xiàn)金支付員工金支付員工報銷差旅費報銷差旅費1 1萬元萬元資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款41000041000

36、0500000流動資產(chǎn)合計實收資本410000410000未分配利潤-90000200003減減1萬元萬元？財務(wù)管理中心50利潤表 2012年1月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入 售后維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本 三、準備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負倆及負倆及所有者所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)

37、益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000-90000-90000-90000-90000-9000090000營業(yè)費用例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費1 1萬元萬元20000工資工資8萬萬加差旅費加差旅費1萬元萬元例五：公司銀行帳戶收整車款例五：公司銀行帳戶收整車款100100萬元萬元 收到貨款，據(jù)銀行進賬單入賬收到貨款，據(jù)銀行進賬單入賬借：銀行存款借：銀行存款 1,000,000.001,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,000,000.001,000,000.0

38、0例五：公司例五：公司銀行帳戶收銀行帳戶收整車款整車款100100萬元萬元資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計1390000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動資產(chǎn)合計實收資本510000510000未分配利潤100002000039加加100萬元萬元？壽險責準金存貨-900,000例五：公司銀行帳戶收整車款例五：公司

39、銀行帳戶收整車款100100萬元萬元, ,結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本9090萬元萬元根據(jù)出庫單根據(jù)出庫單, ,送貨單入賬送貨單入賬借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 900,000.00900,000.00 貸：庫存商品貸：庫存商品 900,000.00900,000.00財務(wù)管理中心54利潤表 2012年1月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本 整車成本三、營業(yè)費用 .五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負倆及負倆及所有者所有者

40、權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計1390000510000510000 510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整車款例五：收到整車款100100萬元，轉(zhuǎn)整萬元，轉(zhuǎn)整車成本車成本9090萬元萬元 20,000 90000存貨-900,000例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算1. 1.適用的制度適用的制度: :固定資

41、產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度、資金資金管理制度管理制度、預算管理預算管理制度制度; ;2.2.控制程序控制程序: :預算申購、預算申購、行政審批、資金申請審批行政審批、資金申請審批、采購流程、驗收入庫、采購流程、驗收入庫、報銷流程、領(lǐng)用登記；報銷流程、領(lǐng)用登記；3.3.財務(wù)會計處理；財務(wù)會計處理；例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算辦公用固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程辦公用固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算辦公用固定資產(chǎn)購置購置控制要求辦公用固定資產(chǎn)購置購置控制要求業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作操作人操作人內(nèi)控要求內(nèi)控要求采購申請采購申請固定

42、資產(chǎn)使用部固定資產(chǎn)使用部門門（1 1）采購項目需求目的；）采購項目需求目的；（2 2）對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；）對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；（3 3）書面申請。）書面申請。審核審核行政管理中心行政管理中心審核采購項目是否必要；審核采購項目是否必要；對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求； 審批審批審批人審批人（1 1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2 2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目的不予審批。目的不予

43、審批。采購作業(yè)計劃采購作業(yè)計劃行政管理中心行政管理中心（1 1）未經(jīng)批準的項目和越權(quán)批準的項目不予下達采購作業(yè)計）未經(jīng)批準的項目和越權(quán)批準的項目不予下達采購作業(yè)計劃；劃；（2 2）采購計劃一式二份，行政管理中心、采購各一份；）采購計劃一式二份，行政管理中心、采購各一份；（3 3）采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準人批準。）采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準人批準。會計處理會計處理財務(wù)管理中心財務(wù)管理中心（1 1）根據(jù)采購驗收憑證進行帳務(wù)處理；）根據(jù)采購驗收憑證進行帳務(wù)處理；（2 2）未經(jīng)批準的采購項目不予處理。）未經(jīng)批準的采購項目不予處理。采購作業(yè)采購作業(yè)行政管理中心行政管理中心（1 1）嚴格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定

44、的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采）嚴格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采購；購；（2 2）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應商；）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應商；（3 3）比價采購或招標采購；）比價采購或招標采購； 例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)驗收u生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗收由總裁辦公室會同行政管理中心、使生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗收由總裁辦公室會同行政管理中心、使用單位、財務(wù)管理中心、組成驗收小組進行驗收工作，辦公用單位、財務(wù)管理中心、組成驗收小組進行驗收工作，辦公用固定資產(chǎn)驗收由行政管理中心負責進行驗收，財務(wù)管理中用固定資產(chǎn)驗收由行

45、政管理中心負責進行驗收，財務(wù)管理中心審計人員進行后續(xù)的審查；心審計人員進行后續(xù)的審查；u對購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗收小組應按照合同、技術(shù)交對購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗收小組應按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收；對重要設(shè)備驗收，必須有底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收；對重要設(shè)備驗收，必須有供應商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通供應商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知供應商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應商協(xié)商退貨、知供應商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項；換貨、索賠等事項；u驗收固定資產(chǎn)時，由總裁辦公室出具驗收報告，并與購貨驗收固定資產(chǎn)

46、時，由總裁辦公室出具驗收報告，并與購貨合同、供應商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)合同、供應商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進行核對；、資料進行核對；u在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，總裁辦公室應完整地取在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，總裁辦公室應完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。 例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算固定資產(chǎn)交付使用固定資產(chǎn)交付使用u經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由總經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由總裁辦公室填制固定資產(chǎn)交接單一裁辦公室填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，總裁辦公室、財務(wù)管理式三份，總裁辦公室、財務(wù)管理

47、中心、使用部門各一份，作為登中心、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；卡片的依據(jù)；u對于經(jīng)營性租入、借用、代管對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的簿進行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆固定資產(chǎn)相混淆例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算固定資產(chǎn)的日常管理控制固定資產(chǎn)的日常管理控制公司固定資產(chǎn)管理部門（總裁辦公室）會同公司固定資產(chǎn)管理部門（總裁辦公室）會同財務(wù)管理中心門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)財務(wù)管理中心門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在

48、目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預計殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準后，不法、預計殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準后，不得隨意改變，并備案于公司本部。得隨意改變，并備案于公司本部。例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算固定資產(chǎn)的日常管理控制固定資產(chǎn)的日常管理控制固定資產(chǎn)臺賬和卡片固定資產(chǎn)臺賬和卡片u公司財務(wù)管理中心、總裁辦公室、使用部門分別公司財務(wù)管理中心、總裁辦公室、使用部門分別設(shè)置設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)登記簿”和和“卡片卡片”，反映固定資，反映固定資產(chǎn)編

49、號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料；始價值等資料；u公司總裁辦公室與使用部門、財務(wù)管理中心定期公司總裁辦公室與使用部門、財務(wù)管理中心定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。、賬卡相符。例六：購電腦例六：購電腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算會計處理會計處理u根據(jù)合法的原始憑證及相關(guān)管理控制批根據(jù)合法的原始憑證及相關(guān)管理控制批件，按報銷流程、資金內(nèi)控流程做如下賬件，按報銷流程、資金

50、內(nèi)控流程做如下賬務(wù)處理：務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-電腦電腦 80,000.0080,000.00 貸貸: :銀行存款銀行存款 80,000.0080,000.00例六：購電例六：購電腦腦8 8萬元萬元, ,轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算帳結(jié)算資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負倆及所有者負倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計1310000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動資產(chǎn)

51、合計實收資本430000510000未分配利潤1000020000139減減8萬元萬元固定資產(chǎn)原值80000減：折舊固定資產(chǎn)凈值80000存貨-900,000例七：月末結(jié)賬、計提稅費、結(jié)轉(zhuǎn)利潤例七：月末結(jié)賬、計提稅費、結(jié)轉(zhuǎn)利潤會計處理會計處理u根據(jù)科目匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)收入根據(jù)科目匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入 1,000,000.001,000,000.00 貸貸: :本年利潤本年利潤 1,000,000.001,000,000.00u根據(jù)科目匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用根據(jù)科目匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用借借: :本年利潤本年利潤 990,000.00990,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)成本

52、貸：主營業(yè)務(wù)成本 900,000.00900,000.00 營業(yè)費用營業(yè)費用 90,000.0090,000.00u計提所得稅計提所得稅,(100,(100萬萬-99-99萬萬) )25%=2,500.0025%=2,500.00 借借: :所得稅所得稅 2,500.00 2,500.00 貸貸: :應交稅費應交稅費應交企業(yè)所得稅應交企業(yè)所得稅2,500.002,500.00財務(wù)管理中心65利潤表 2012年1月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)務(wù)務(wù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本 三、四、營業(yè)利潤六、利潤總額六、所

53、得稅七、凈利潤資產(chǎn)負債表 2012年1月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負倆及所負倆及所有者權(quán)益有者權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計負債合計所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計1310000510000 507500510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000 7500 75001000010000100000090000營業(yè)費用20000 900000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000080000流動資產(chǎn)合計430000資產(chǎn)資產(chǎn)= =負債負債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)

54、益期末未分配利潤期末未分配利潤= =期初末分利潤期初末分利潤+ +凈利潤凈利潤營業(yè)利潤營業(yè)利潤= =收入收入- -成本成本- -費用費用存貨-900,000 2500 2500 應交稅金 2500凈利潤（可供分配的利潤）凈利潤（可供分配的利潤）= =利潤總額利潤總額- -所得所得稅稅財務(wù)管理中心66現(xiàn)金流量表 2012年度項項 目目行行次次金額金額編制單位：XX公司會保03表單位：元一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到的現(xiàn)金保費 . 現(xiàn)金流入小計 以現(xiàn)金支付的費用 購買商品支付的現(xiàn)金 . 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入小計 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的

55、現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 收到現(xiàn)金保費中責任準備金部分 籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額例一、公司成立時收到投例一、公司成立時收到投資款資款5050萬元萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資工資資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)例三、出納從銀行提取現(xiàn)金金3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬萬元元例五、公司整車收入例五、公司整車收入100100萬萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本元，結(jié)轉(zhuǎn)成本9090萬元萬元例六、購電腦例六、購電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元 4300001000,

56、000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,000企業(yè)的財務(wù)預警指標體系企業(yè)的財務(wù)預警指標體系財務(wù)預警指標體系財務(wù)預警指標體系償債能力償債能力營運能力營運能力盈利能力盈利能力銷售能力銷售能力發(fā)展能力發(fā)展能力控制能力控制能力3項項6項項4項項9項項2項項4項項6 6 大類大類2828個指標個指標償債能力指標償債能力指標償債能力分析包含以下償債能力分析包含以下3個指標：個指標：流動比率流動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率企業(yè)的財務(wù)管理目標之一就是到期償債企業(yè)的財務(wù)管理目標之一就是到期償債流動比率和現(xiàn)金比率反映企業(yè)償還短期債務(wù)能

57、力流動比率和現(xiàn)金比率反映企業(yè)償還短期債務(wù)能力資產(chǎn)負債率反映企業(yè)長期的償債能力資產(chǎn)負債率反映企業(yè)長期的償債能力 v一般認為流動比率為一般認為流動比率為 2 的時候，企業(yè)償還短期的時候，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力比較強，企業(yè)在短期內(nèi)是比較安全債務(wù)的能力比較強，企業(yè)在短期內(nèi)是比較安全的；流動比率小于的；流動比率小于1是一個警告信號，說明企是一個警告信號，說明企業(yè)有可能無法及時償還即將到期的債務(wù)。業(yè)有可能無法及時償還即將到期的債務(wù)。v現(xiàn)金比率需要維持的合理水平要看企業(yè)的流動現(xiàn)金比率需要維持的合理水平要看企業(yè)的流動資金需求及即將到期的債務(wù)情況而定。資金需求及即將到期的債務(wù)情況而定。短期償債能力短期償債能力償

58、債能力指標償債能力指標資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風險越大。資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風險越大。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持經(jīng)營，導致資產(chǎn)如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持經(jīng)營，導致資產(chǎn)負債率特別高，償債能力弱，風險大，經(jīng)營者應特負債率特別高，償債能力弱，風險大，經(jīng)營者應特別關(guān)注。別關(guān)注。長期償債能力長期償債能力合理穩(wěn)健合理穩(wěn)健資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率 55%65%預警信號預警信號資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率 70%以上以上 如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率小于如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率小于50%50%，在企業(yè)盈利時，可以，在企業(yè)盈利時，可以通過適度增加借款用以實施新的經(jīng)營項目，或者進行新產(chǎn)通過適度增加借款用以實施新的

59、經(jīng)營項目，或者進行新產(chǎn)品的推廣，以獲取額外的利潤，但前提是新的項目要確保品的推廣，以獲取額外的利潤，但前提是新的項目要確保盈利，增強企業(yè)的盈利能力。盈利，增強企業(yè)的盈利能力。償債能力指標償債能力指標注注 意意 ！即使企業(yè)的資產(chǎn)負債率和流動比率指標非常穩(wěn)即使企業(yè)的資產(chǎn)負債率和流動比率指標非常穩(wěn)健，但企業(yè)也可能會面臨到期無法償還債務(wù)的健，但企業(yè)也可能會面臨到期無法償還債務(wù)的可能可能企業(yè)所擁有的現(xiàn)金或者經(jīng)營性現(xiàn)金流入才是償企業(yè)所擁有的現(xiàn)金或者經(jīng)營性現(xiàn)金流入才是償還到期債務(wù)最有力的保障還到期債務(wù)最有力的保障企業(yè)雖然可以通過債務(wù)重組的方式以非現(xiàn)金資企業(yè)雖然可以通過債務(wù)重組的方式以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)，或者

60、達成延長還債期限協(xié)議的方產(chǎn)償還債務(wù)，或者達成延長還債期限協(xié)議的方式緩解到期債務(wù)壓力，但這通常意味著企業(yè)利式緩解到期債務(wù)壓力，但這通常意味著企業(yè)利益的更大流失益的更大流失流動比率流動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率償債能力指標償債能力指標關(guān)注用于償債資產(chǎn)的范圍關(guān)注用于償債資產(chǎn)的范圍大大小小關(guān)注需要償還債務(wù)的范圍關(guān)注需要償還債務(wù)的范圍資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率：關(guān)注企業(yè)的全部資產(chǎn)償還全部債務(wù)的能力：關(guān)注企業(yè)的全部資產(chǎn)償還全部債務(wù)的能力流動比率流動比率：由于企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等：由于企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等不能馬上變現(xiàn)，而企業(yè)的長期負債也不需要在不能馬上變現(xiàn)，而企業(yè)的長